Курсовой проект бизнес план открытие магазина
Теория бизнес планирования: цели, технико-экономическое обоснование, подробная структура. Бизнес-план магазина спортивных товаров ООО “SportOz”. Резюме, анализ положения дел в отрасли. Производственный и организационный план. Риск отсутствия спроса.
Подобные документы
Цели создания магазина для женщин “Леди Ди”, его ассортимент, помещение и оборудование. Рекламная политика для продвижения товаров. Факторы конкурентоспособности предприятия. Стратегия проникновения на рынок и ценовая политика. Организационный план.
контрольная работа, добавлен 04.12.2013
Теоретические основы бизнес-планирования: понятие, сущность, главные цели, характеристика разделов. Описание товара магазина детской одежды “Лунтик”. Организационный и производственный план. Расчет показателя NPV. Оценка рисков, методы их нейтрализации.
курсовая работа, добавлен 27.04.2015
Разработка и экономическое обоснование бизнес-плана открытия предприятия по производству и доставке пиццы и пирогов. Экономическая сущность проекта, внешняя среда и потенциальные потребители. Организационный, производственный и маркетинговый планы.
дипломная работа, добавлен 16.02.2015
Для чего нужен бизнес-план? Этапы разработки бизнес-плана. Структура и содержание бизнес-плана. План маркетинга. Организационный план. Финансовый план. План исследований и разработок. Оформление и стиль бизнес-плана.
реферат, добавлен 21.05.2006
Рекомендательная структура бизнес-плана, его разделы. Конкуренция на рынке. Способы достижения намечаемых объемов продаж и доведения реализуемой продукции до потребителя. Организационный и финансовый план. Планирование открытия магазина “Чай и кофе”.
курсовая работа, добавлен 05.04.2014
Теоретические основы бзнес-планирования: назначение, структура, особенности составления, финансовая оставляющая. ЗАО “НПО “Петролазер”: структура управления предприятием, внутренняя и внешняя среда. Бизнес-план организации: финансовый план, анализ рисков.
дипломная работа, добавлен 18.05.2013
Разработка бизнес-плана для организации магазина модной одежды “Стиль”, с целью привлечения инвесторов. Основные направления маркетинговой деятельности фирмы, предполагаемые объемы продаж и финансовый план. Кадровая политика и оценка возможных рисков.
курсовая работа, добавлен 15.01.2011
Структура и функции бизнес-плана, методика разработки. Общие сведения о предприятии ОАО Трест “Мордопромстрой”. Организационный и производственный план. Программа по организации рекламы. Методы повышения эффективности процесса бизнес-планирования.
курсовая работа, добавлен 10.10.2012
Планирования деятельности предприятия, цели и задачи, виды планирования. Разработка, структура бизнес-плана, его цели и сфера применения. Анализ рынка сбыта, оценка конкурентов и стратегия маркетинга. Производственный, организационный и финансовый план.
реферат, добавлен 23.01.2011
Главные цели составления бизнес-плана. Внешние и внутренние функции планирования. Общее описание компании-инициатора проекта. План маркетинга и производства. Оценка рисков и страхование. Анализ чувствительности проекта и расчет срока окупаемости.
контрольная работа, добавлен 14.01.2015
- главная
- рубрики
- по алфавиту
- вернуться в начало страницы
- вернуться к подобным работам
Источник
Ñîçäàíèå ïåðâîíà÷àëüíîãî êàïèòàëà è ïðîâåäåíèå ðåêëàìíîé êàìïàíèè ìàãàçèíà. Ðàçðàáîòêà ïëàíà ïî ïðèáûëè ñ ó÷åòîì âíóòðåííèõ è âíåøíèõ óñëîâèé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Îïðåäåëåíèå àìîðòèçàöèè òîðãîâîãî îáîðóäîâàíèÿ. Ðàñ÷¸ò àðåíäû ãðóçîâîãî àâòîìîáèëÿ.
Ñòóäåíòû, àñïèðàíòû, ìîëîäûå ó÷åíûå, èñïîëüçóþùèå áàçó çíàíèé â ñâîåé ó÷åáå è ðàáîòå, áóäóò âàì î÷åíü áëàãîäàðíû.
Ðàçìåùåíî íà https://allbest.ru
1
Èíñòèòóò íåïðåðûâíîãî îáðàçîâàíèÿ
Êàôåäðà Ýêîíîìèêè
ÊÎÍÒÐÎËÜÍÀß ÐÀÁÎÒÀ
ïî äèñöèïëèíå «Áþäæåòèðîâàíèå íà ïðåäïðèÿòèè»
Ðàçðàáîòêà áèçíåñ-ïðîåêòà ïðè îòêðûòèè ìàãàçèíà
Ñòóäåíò:
Ïðîôèëü/ïðîãðàììà
Ýêîíîìèêà ïðåäïðèÿòèé è îðãàíèçàöèé
Ðóêîâîäèòåëü:
Åêàòåðèíáóðã 2017 ã.
Ðàçðàáîòêà ïëàíà ïî ïðèáûëè, ôèíàíñîâîãî ïëàíà è ïëàíîâîãî áàëàíñà
Ïðåäïðèíèìàòåëü ïëàíèðóåò îòêðûòü ìàãàçèí ñ 1 ÿíâàðÿ ñëåäóþùåãî ãîäà. Ðàçðàáîòêà ïëàíà ïî ïðèáûëè. Çà îñíîâó ðàçðàáîòêè ïëàíà âîçüìåì ïîêàçàòåëè áèçíåñ-ïðîåêòà. Ñ ó÷åòîì âíóòðåííèõ è âíåøíèõ óñëîâèé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ ðàññ÷èòàíû ñëåäóþùèå ïîêàçàòåëè:
1. Âàëîâîé äîõîä (âàëîâàÿ âûðó÷êà) 12000 òûñ. ð. Ðåàëèçàöèÿ òîâàðîâ áóäåò îñóùåñòâëÿòüñÿ ðàâíîìåðíî è ïî êâàðòàëàì, è ïî ìåñÿöàì. Ïðè÷åì 100% òîâàðîâ áóäåò ïðîäàâàòüñÿ çà íàëè÷íûå.
2. Çàêóïêà òîâàðîâ çàïëàíèðîâàíà íà 9000 òûñ. ð. Çàêóïêà áóäåò ïðîèçâîäèòüñÿ òàêæå ðàâíîìåðíî. Âåñü òîâàð áóäåò çàêóïàòüñÿ íà óñëîâèÿõ äâóõìåñÿ÷íîãî êðåäèòà. Çàêóïàåìûé òîâàð – ýòî ïåðåìåííûå çàòðàòû.
3. Ñîçäàåòñÿ íà÷àëüíûé òîâàðíûé çàïàñ. ×èñëî îáîðîòîâ òîâàðíîãî çàïàñà 4 ðàçà çà ãîä. Òîâàðíûé çàïàñ áóäåò îïëà÷åí ñëåäóþùèì îáðàçîì: 10% – ñðàçó â ÿíâàðå, ò.å. â 1-ì êâàðòàëå, 40% – â 3-ì êâàðòàëå è îñòàâøèåñÿ 50% – â ñëåäóþùåì ãîäó.
4. Çàðàáîòíàÿ ïëàòà ñîòðóäíèêîâ 60 òûñ. ð. â ìåñÿö. Çàðàáîòíàÿ ïëàòà – ýòî ïåðåìåííûå çàòðàòû, ò.å. âñÿ çàðàáîòíàÿ ïëàòà ïðÿìî çàâèñèò îò âàëîâîãî äîõîäà (âàëîâîé âûðó÷êè).
5. Âëàäåëåö ñîçäàåò ïåðâîíà÷àëüíûé êàïèòàë:
à) âêëàäûâàåò íàëè÷íûìè 500 òûñ. ð.;
á) ïðåäîñòàâëÿåò ïîäåðæàííûé ãðóçîâîé àâòîìîáèëü ñòîèìîñòüþ, ïî îöåíêå àâòîýêñïåðòíîãî áþðî, 100 òûñ. ð.
6. Ïðåäóñìàòðèâàåòñÿ óìåíüøåíèå ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà íà 15 òûñ. ð. â ìåñÿö.
7. Àðåíäíàÿ ïëàòà ñîñòàâëÿåò 15 òûñ. ð. â ìåñÿö è âíîñèòñÿ àâàíñîì çà òðè ìåñÿöà âïåðåä. Àðåíäíàÿ ïëàòà – ýòî ïîñòîÿííûå çàòðàòû.
8. Çàêóïàåòñÿ òîðãîâîå îáîðóäîâàíèå íà ñóììó 400 òûñ. ð. Óñëîâèÿ îïëàòû òîðãîâîãî îáîðóäîâàíèÿ: 50% – â 3-ì êâàðòàëå è 50% – â ñëåäóþùåì ãîäó.
9. Â ÿíâàðå, ò.å. â 1-ì êâàðòàëå, ïðèîáðåòàåòñÿ ñêëàä ïî öåíå 150 òûñ. ð.
10. Ïðîâîäèòñÿ ðåêëàìíàÿ êàìïàíèÿ. Ñòîèìîñòü ñòàðòîâîé ðåêëàìíîé êàìïàíèè (100 òûñ. ð.) îïëà÷èâàåòñÿ â ÿíâàðå. Êðîìå ýòîãî íà÷èíàÿ ñ ôåâðàëÿ èçäåðæêè íà ðåêëàìó ñîñòàâÿò 10 òûñ. ð. åæåìåñÿ÷íî. Ðàñõîäû íà ðåêëàìó – ýòî ïîñòîÿííûå çàòðàòû.
11. Ïðî÷èå ïîñòîÿííûå èçäåðæêè ñîñòàâÿò 150 òûñ. ð. åæåêâàðòàëüíî.
12. Àìîðòèçàöèÿ òîðãîâîãî îáîðóäîâàíèÿ, ãðóçîâîãî àâòîìîáèëÿ è ñêëàäà áóäåò îñóùåñòâëÿòüñÿ ëèíåéíûì ìåòîäîì â òå÷åíèå 5 ëåò.
Ïðèìå÷àíèå: óñëîâíî íàëîãè íå ó÷èòûâàòü.
Òàáëèöà 1 – Ïëàí ïî ïðèáûëè, òûñ. ð
Ïîêàçàòåëü | Âåëè÷èíà |
Âàëîâîé äîõîä (âàëîâàÿ âûðó÷êà) | 12000 |
Èçäåðæêè íà ïðèîáðåòåíèå òîâàðîâ | 9000 |
Çàðàáîòíàÿ ïëàòà | 720 |
Ìàðæèíàëüíûé äîõîä (âåëè÷èíà ïîêðûòèÿ) | 2280 |
Àðåíäíàÿ ïëàòà | 180 |
Ðåêëàìà | 210 |
Ïðî÷èå ïîñòîÿííûå èçäåðæêè | 600 |
Âñåãî ïîñòîÿííûå èçäåðæêè (êðîìå àìîðòèçàöèè) | 990 |
×èñòûé äîõîä | 1290 |
Àìîðòèçàöèÿ: | |
à) òîðãîâîãî îáîðóäîâàíèÿ | 80 |
á) ãðóçîâîãî àâòîìîáèëÿ | 20 |
â) ñêëàäà | 30 |
Ïðèáûëü | 1160 |
Ïîêàçàòåëè ïëàíà ïî ïðèáûëè âçÿòû èç èñõîäíûõ äàííûõ.
Ïî ñòðîêå «Ìàðæèíàëüíûé äîõîä (âåëè÷èíà ïîêðûòèÿ)»: âåëè÷èíà ïîêàçàòåëÿ îïðåäåëÿåòñÿ êàê ðàçíèöà ìåæäó âûðó÷êîé è ïåðåìåííûìè èçäåðæêàìè (íà ñûðüå, çàðàáîòíóþ ïëàòó).
12000- (9000+720)= 2280 òûñ. ðóá.
Ïî ñòðîêå «Àìîðòèçàöèÿ»:
à) òîðãîâîãî îáîðóäîâàíèÿ 40 òûñ. ð./5 ëåò = 80 òûñ. ð.
á) ãðóçîâîãî àâòîìîáèëÿ 100 òûñ. ð./5 ëåò= 20 òûñ. ð.
â) ñêëàäà 150 òûñ. ð. / 5 ëåò = 30 òûñ. ð.
Òàáëèöà 2 – Ôèíàíñîâûé ïëàí, òûñ. ð.
Ïîêàçàòåëü | Êâàðòàë | |||
1-é | 2-é | 3-é | 4-é | |
1. Ïîñòóïëåíèÿ: | ||||
Ïåðâîíà÷àëüíûé êàïèòàë | 500 | – | – | – |
Ïðîäàæà çà íàëè÷íûå | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 |
Èòîãî ïîñòóïëåíèé: | 3500 | 3000 | 3000 | 3000 |
2. Ïëàòåæè | ||||
Ñîçäàíèå íà÷àëüíîãî òîâàðíîãî çàïàñà | 225 | – | 900 | – |
Òåêóùèå çàêóïêè òîâàðîâ íà óñëîâèÿõ äâóõìåñÿ÷íîãî êðåäèòà | 750 | 2250 | 2250 | 2250 |
Çàðàáîòíàÿ ïëàòà | 180 | 180 | 180 | 180 |
Óìåíüøåíèå ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà | 45 | 45 | 45 | 45 |
Àðåíäíàÿ ïëàòà | 90 | 45 | 45 | 45 |
Òîðãîâîå îáîðóäîâàíèå | – | – | 200 | – |
Ñêëàä | 150 | – | – | – |
Ðåêëàìà | 120 | 30 | 30 | 30 |
Ïðî÷èå ïîñòîÿííûå èçäåðæêè | 150 | 150 | 150 | 150 |
Èòîãî ïëàòåæåé: | 1710 | 2700 | 3800 | 2700 |
3. Ïîñòóïëåíèÿ ìèíóñ ïëàòåæè | 1790 | 300 | -800 | 300 |
4. Ïîñòóïëåíèÿ ìèíóñ ïëàòåæè ñ íàðàñòàþùèì èòîãîì | 1790 | 2090 | 1290 | 1590 |
Ïî ñòðîêå «Ïåðâîíà÷àëüíûé êàïèòàë»: ñîãëàñíî ï. 5 èñõîäíûõ äàííûõ ïåðâîíà÷àëüíûé êàïèòàë 500 òûñ. ð. âëîæåí â 1-ì êâàðòàëå.
Ïî ñòðîêå «Ïðîäàæà ïðîäóêöèè çà íàëè÷íûå»: ñîãëàñíî ï. 1 çà íàëè÷íûå ïðîäàåòñÿ 100% ïðîäóêöèè.  êâàðòàë:
12000/4=3000 òûñ. ð.
Ïî ñòðîêå «Ñîçäàíèå íà÷àëüíîãî çàïàñà òîâàðîâ»: çàêóïêà òîâàðîâ çà ãîä íà ñóììó 9000 òûñ. ð.; ÷èñëî îáîðîòîâ òîâàðíîãî çàïàñà – 4 ðàçà (ï. 2). Íà÷àëüíûé òîâàðíûé çàïàñ:
9000/4=2250 òûñ. ð.
Îïëàòà çàïàñà ñûðüÿ – â ÿíâàðå ïëàíèðóåìîãî ãîäà.
Ïî ñòðîêå «Òåêóùèå çàêóïêè òîâàðîâ»: ñîãëàñíî ï. 2 çàêóïêè îñóùåñòâëÿþòñÿ ðàâíîìåðíî íà óñëîâèÿõ äâóõìåñÿ÷íîãî êðåäèòà.  êâàðòàë:
9000/4=2250 òûñ. ð.
â ìåñÿö:
2250/3=750 òûñ. ð.
Òàáëèöà 3 – Ðàñ÷åò êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè, òûñ. ð.
Ïåðèîä | Çàêóïêà ñûðüÿ íà óñëîâèÿõ äâóõìåñÿ÷íîãî êðåäèòà | Ïëàòåæè çà ñûðüå íà óñëîâèÿõ äâóõìåñÿ÷íîãî êðåäèòà | ||
â êâàðòàë | â ìåñÿö | â ìåñÿö | â êâàðòàë | |
ßíâàðü | 750 | – | ||
Ôåâðàëü | 2250 | 750 | – | 750 |
Ìàðò | 750 | 750 | ||
Àïðåëü | 750 | 750 | ||
Ìàé | 2250 | 750 | 750 | 2250 |
Èþíü | 750 | 750 | ||
Èþëü | 750 | 750 | ||
Àâãóñò | 2250 | 750 | 750 | 2250 |
Ñåíòÿáðü | 750 | 750 | ||
Îêòÿáðü | 750 | 750 | ||
Íîÿáðü | 2250 | 750* | 750 | 2250 |
Äåêàáðü | 750* | 750 |
Çà ñûðüå, êóïëåííîå â íîÿáðå è äåêàáðå íà ñóììó 1500 òûñ. ð., îïëàòà áóäåò ïðîèçâåäåíà â ñëåäóþùåì ãîäó. Ýòà ñóììà áóäåò îòðàæåíà â áàëàíñå êàê êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü â ïàññèâàõ.
Ïî ñòðîêå «Çàðàáîòíàÿ ïëàòà»: â ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 4 çàðàáîòíàÿ ïëàòà 60 òûñ. ð. â ìåñÿö. Çà êâàðòàë
60 òûñ. ð. * 3 ìåñ. = 180 òûñ. ð.
Ïî ñòðîêå «Óìåíüøåíèå ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà»: â ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 6 – 15 òûñ. ð. â ìåñÿö. Çà êâàðòàë
15 òûñ. ð. * 3 ìåñ. = 45 òûñ. ð.
Ïî ñòðîêå «Àðåíäíàÿ ïëàòà»: â ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 7 àðåíäà ñîñòàâëÿåò 15 òûñ. ð. â ìåñÿö. Çà êâàðòàë
15 òûñ. ð. * 3 ìåñ. = 45 òûñ. ð.
Àðåíäíàÿ ïëàòà âûïëà÷èâàåòñÿ àâàíñîì çà òðè ìåñÿöà âïåðåä. Ïîýòîìó â 1-ì êâàðòàëå áóäåò âûïëà÷åíî 45 òûñ. ð. çà 1-é êâàðòàë è 45 òûñ. ð. çà 2-é; âñåãî 90 òûñ. ð. Âî 2-ì êâàðòàëå – çà 3-é – 45 òûñ. ð.; â 3-ì – çà 4-é – 45 òûñ. ð.; â 4-ì – çà 1-é êâàðòàë ñëåäóþùåãî ãîäà 45 òûñ. ð. Ýòà ñóììà áóäåò îòðàæåíà â áàëàíñå êàê äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü â àêòèâàõ.
Ïî ñòðîêå «Òîðãîâîå îáîðóäîâàíèå»: â ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 8 ïëàòåæè â 3-ì êâàðòàëå – 50%:
400 òûñ .ð * 0.50 = 200 òûñ. ð.
Îñòàëüíàÿ ñóììà 200 òûñ. ð. îòðàçèòñÿ â ïëàíîâîì áàëàíñå êàê êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü â ïàññèâàõ.
Ïî ñòðîêå «Ñêëàä»: â ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 9 îïëà÷èâàåòñÿ â 1-ì êâàðòàëå 150 òûñ. ð. êàïèòàë ìàãàçèí ïðèáûëü àìîðòèçàöèÿ
Ïî ñòðîêå «Ðåêëàìà»: â ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 10 â 1-ì êâàðòàëå ñòàðòîâàÿ ñòîèìîñòü ðåêëàìíîé êàìïàíèè 100 òûñ. ð., â ôåâðàëå è ìàðòå ïî 10 òûñ. ð. Èòîãî: â 1-ì êâàðòàëå 120 òûñ. ð. Âî 2-ì, 3-ì è 4-ì êâàðòàëàõ ïî 30 òûñ. ð.
Ïî ñòðîêå «Ïðî÷èå ïîñòîÿííûå èçäåðæêè»: â ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 11 ðàñõîäû 150 òûñ. ð. åæåêâàðòàëüíî.
Òàáëèöà 4 – Ïëàíîâûé áàëàíñ, òûñ. ð.
Àêòèâ | Ïàññèâ | ||
Îñíîâíîé êàïèòàë | Ñîáñòâåííûé êàïèòàë | 1580 | |
à) òîðãîâîå îáîðóäîâàíèå | 320 | ||
á) ãðóçîâîé àâòîìîáèëü | 80 | Çàäîëæåííîñòü ïî òåêóùåìó êðåäèòó áàíêà | – |
â) ñêëàä | 120 | ||
Íà÷àëüíûé òîâàðíûé çàïàñ | 2250 | Êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü ïî ôîðìèðîâàíèþ íà÷àëüíîãî òîâàðíîãî çàïàñà | 1125 |
Äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü | – | ||
Àðåíäíàÿ ïëàòà (àâàíñ) | 45 | ||
Òîâàðíàÿ êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü | |||
Äåíåæíûå ñðåäñòâà | 1590 | 1500 | |
Çàäîëæåííîñòü ïîñòàâùèêàì îáîðóäîâàíèÿ | 200 | ||
Áàëàíñ: | 4405 | Áàëàíñ: | 4405 |
Ïî ñòðîêå «Îñíîâíîé êàïèòàë»:
à) ñòîèìîñòü òîðãîâîãî îáîðóäîâàíèÿ:
íà íà÷àëî ãîäà | 400 òûñ. ð.; |
àìîðòèçàöèÿ | -80 òûñ. ð.; |
îñòàòî÷íàÿ ñòîèìîñòü íà êîíåö ãîäà | 320 òûñ. ð. |
á) ñòîèìîñòü ãðóçîâîãî àâòîìîáèëÿ:
íà íà÷àëî ãîäà | 100 òûñ. ð.; |
àìîðòèçàöèÿ | -20 òûñ. ð.; |
îñòàòî÷íàÿ ñòîèìîñòü íà êîíåö ãîäà | 80 òûñ. ð. |
â) ñòîèìîñòü ñêëàäà:
íà íà÷àëî ãîäà | 150 òûñ. ð.; |
àìîðòèçàöèÿ | -30 òûñ. ð.; |
îñòàòî÷íàÿ ñòîèìîñòü íà êîíåö ãîäà | 120 òûñ. ð. |
Ïî ñòðîêå «Íà÷àëüíûé òîâàðíûé çàïàñ»: â ñîîòâåòñòâèè ñ ôèíàíñîâûì ïëàíîì íà÷àëüíûé òîâàðíûé çàïàñ ñîñòàâëÿåò 2250 òûñ. ð.
Ïî ñòðîêå «Àðåíäíàÿ ïëàòà (àâàíñ)»: â ñîîòâåòñòâèè ñ óñëîâèÿìè àâàíñ 45 òûñ. ð. óïëà÷åí â 4-ì êâàðòàëå (ñì. ôèíàíñîâûé ïëàí).
Ïî ñòðîêå «Äåíåæíûå ñðåäñòâà»: ñàëüäî íàêîïèòåëüíîå ïëàíèðóåìîãî ãîäà – 1590 òûñ. ð. (ñì. ñòðîêó «Ïîñòóïëåíèÿ ìèíóñ ïëàòåæè ñ íàðàñòàþùèì èòîãîì» ôèíàíñîâîãî ïëàíà).
Åñëè áû ïîêàçàòåëü èìåë îòðèöàòåëüíîå çíà÷åíèå, òî ýòà ñóììà îòðàçèëàñü áû â ïàññèâå ïî ñòðîêå «Çàäîëæåííîñòü ïî òåêóùåìó êðåäèòó».
Ïî ñòðîêå «Ñîáñòâåííûé êàïèòàë»:
ïåðâîíà÷àëüíûé êàïèòàë (ï .5) | 500 òûñ. ð. |
ãðóçîâîé àâòîìîáèëü | 100 òûñ. ð. |
íåðàñïðåäåëåííàÿ ïðèáûëü (ïëàí ïî ïðèáûëè) | 1160 òûñ. ð. |
óìåíüøåíèå ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà (ï. 6) | -180 òûñ. ð. |
ñîáñòâåííûé êàïèòàë íà êîíåö ãîäà | 1580 òûñ. ð. |
Ïî ñòðîêå «Çàäîëæåííîñòü ïî òåêóùåìó êðåäèòó áàíêà»: çàäîëæåííîñòè íåò. Èòîãîâûé ðåçóëüòàò (ñàëüäî íàêîïèòåëüíîå) ôèíàíñîâîãî ïëàíà èìååò ïîëîæèòåëüíûé ðåçóëüòàò.
Ïî ñòðîêå «Êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü ïî ôîðìèðîâàíèþ íà÷àëüíîãî òîâàðíîãî çàïàñà»: ñîãëàñíî ï. 3 â ñëåäóþùåì ãîäó áóäåò îïëà÷åíî 50% íà÷àëüíîãî òîâàðíîãî çàïàñà:
2250 * 0.50=1125 òûñ. ð.
Ïî ñòðîêå «Òîâàðíàÿ êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü»: â ñîîòâåòñòâèè ñ ðàñ÷åòîì, âûïîëíåííûì â êîììåíòàðèè ê ôèíàíñîâîìó ïëàíó (òàáë. 8.5), òîâàðíàÿ êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü çà òîâàðû, êóïëåííûå â íîÿáðå è äåêàáðå, ñîñòàâëÿåò 1500 òûñ. ð.
Ïî ñòðîêå «Çàäîëæåííîñòü ïîñòàâùèêàì îáîðóäîâàíèÿ»: â ñîîòâåòñòâèè ñ ðàñ÷åòîì, âûïîëíåííûì â êîììåíòàðèè ê ôèíàíñîâîìó ïëàíó, çàäîëæåííîñòü ïîñòàâùèêàì îáîðóäîâàíèÿ ñîñòàâëÿåò 200 òûñ. ð.
Òàáëèöà 5 – Áóõãàëòåðñêèé áàëàíñ
ÀÊÒÈ | Êîä ñòðîêè | Íà íà÷àëî îò÷åòíîãî ïåðèîäà | Íà êîíåö îò÷åòíîãî ïåðèîäà |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. ÂÍÅÎÁÎÐÎÒÍÛÅ ÀÊÒÈÂÛ | |||
Íåìàòåðèàëüíûå àêòèâû (04, 05) | 110 | ||
 òîì ÷èñëå: | |||
ïàòåíòû; ëèöåíçèè; òîâàðíûå çíàêè (çíàêè îáñëóæèâàíèÿ), èíûå àíàëîãè÷íûå ñ ïåðå÷èñëåííûìè ïðàâà è àêòèâû | 111 | ||
îðãàíèçàöèîííûå ðàñõîäû | 112 | ||
äåëîâàÿ ðåïóòàöèÿ îðãàíèçàöèè | 113 | ||
Îñíîâíûå ñðåäñòâà (01, 02, 03) | 120 | 100 | 520 |
 òîì ÷èñëå: | |||
çåìåëüíûå ó÷àñòêè è îáúåêòû ïðèðîäîïîëüçîâàíèÿ | 121 | ||
çäàíèÿ; ìàøèíû; îáîðóäîâàíèå | 122 | ||
Íåçàâåðøåííîå ñòðîèòåëüñòâî (07, 08, 16, 61) | 130 | ||
Äîõîäíûå âëîæåíèÿ â ìàòåðèàëüíûå öåííîñòè (03) | 135 | ||
 òîì ÷èñëå: | |||
èìóùåñòâî äëÿ ïåðåäà÷è â ëèçèíã | 136 | ||
èìóùåñòâî, ïðåäîñòàâëÿåìîå ïî äîãîâîðó ïðîêàòà | 137 | ||
Äîëãîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ (06, 82) | 140 | ||
 òîì ÷èñëå: | |||
èíâåñòèöèè â äî÷åðíèå îáùåñòâà | 141 | ||
èíâåñòèöèè â çàâèñèìûå îáùåñòâà | 142 | ||
èíâåñòèöèè â äðóãèå îðãàíèçàöèè | 143 | ||
çàéìû, ïðåäîñòàâëÿåìûå îðãàíèçàöèÿì íà ñðîê áîëåå 12 ìåñÿöåâ | 144 | ||
ïðî÷èå äîëãîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ | 145 | ||
Ïðî÷èå âíåîáîðîòíûå àêòèâû | 150 | ||
Èòîãî ïî ðàçäåëó 1 | 190 | 100 | 520 |
2. ÎÁÎÐÎÒÍÛÅ ÀÊÒÈÂÛ | |||
Çàïàñû | 210 | 2250 | |
 òîì ÷èñëå: | |||
ñûðüå, ìàòåðèàëû è äðóãèå àíàëîãè÷íûå öåííîñòè (10, 12, 13, 16) | 211 | ||
æèâîòíûå íà âûðàùèâàíèè è îòêîðìå (11) | 212 | ||
çàòðàòû â íåçàâåðøåííîì ïðîèçâîäñòâå (èçäåðæêàõ îáðàùåíèÿ) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | ||
ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ è òîâàðû äëÿ ïåðåïðîäàæè (16, 40, 41) | 214 | 2250 | |
òîâàðû îòãðóæåííûå (45) | 215 | ||
ðàñõîäû áóäóùèõ ïåðèîäîâ (31) | 216 | ||
ïðî÷èå çàïàñû è çàòðàòû | 217 | ||
Íàëîã íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü ïî ïðèîáðåòåííûì öåííîñòÿì (19) | 220 | ||
Äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü, ïëàòåæè ïî êîòîðîé îæèäàþòñÿ áîëåå ÷åì ÷åðåç 12 ìåñÿöåâ ïîñëå îò÷åòíîé äàòû | 230 | ||
 òîì ÷èñëå: | |||
ïîêóïàòåëè è çàêàç÷èêè (62, 76, 82) | 231 | ||
âåêñåëÿ ê ïîëó÷åíèþ (62) | 232 | ||
çàäîëæåííîñòü äî÷åðíèõ è çàâèñèìûõ îáùåñòâ (78) | 233 | ||
àâàíñû âûäàííûå (61) | 234 | ||
ïðî÷èå äåáèòîðû | 235 | ||
Äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü, ïëàòåæè ïî êîòîðîé îæèäàþòñÿ â òå÷åíèå 12 ìåñÿöåâ ïîñëå îò÷åòíîé äàòû | 240 | ||
 òîì ÷èñëå: | |||
ïîêóïàòåëè è çàêàç÷èêè (62, 76, 82) | 241 | ||
âåêñåëÿ ê ïîëó÷åíèþ (62) | 242 | ||
çàäîëæåííîñòü äî÷åðíèõ è çàâèñèìûõ îáùåñòâ (78) | 243 | ||
çàäîëæåííîñòü ó÷àñòíèêîâ (ó÷ðåäèòåëåé) ïî âçíîñàì â óñòàâíîé êàïèòàë (75) | 244 | ||
àâàíñû âûäàííûå (61) | 245 | 45 | |
ïðî÷èå äåáèòîðû | 246 | ||
Êðàòêîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ (56, 58, 82) | 250 | ||
 òîì ÷èñëå: | |||
çàéìû, ïðåäîñòàâëÿåìûå îðãàíèçàöèÿì íà ñðîê ìåíåå 12 ìåñÿöåâ | 251 | ||
ñîáñòâåííûå àêöèè, âûêóïëåííûå ó àêöèîíåðîâ | 252 | ||
ïðî÷èå êðàòêîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ | 253 | ||
Äåíåæíûå ñðåäñòâà | 260 | 500 | 1590 |
 òîì ÷èñëå: | |||
êàññà (50) | 261 | ||
ðàñ÷åòíûå ñ÷åòà (51) | 262 | ||
âàëþòíûå ñ÷åòà (52) | 263 | ||
Ïðî÷èå äåíåæíûå ñðåäñòâà (55, 56, 57) | 264 | ||
Ïðî÷èå îáîðîòíûå àêòèâû | 270 | ||
Èòîãî ïî ðàçäåëó 2 | 290 | 500 | 3885 |
ÁÀËÀÍÑ (ñóììà ñòðîê 190 + 290) | 300 | 600 | 4405 |
ÏÀÑÑÈ | Êîä ñòðîêè | Íà íà÷àëî îò÷åòíîãî ïåðèîäà | Íà êîíåö îò÷åòíîãî ïåðèîäà |
1 | 2 | 3 | 4 |
3. ÊÀÏÈÒÀË È ÐÅÇÅÐÂÛ | |||
Óñòàâíûé êàïèòàë (85) | 410 | 600 | 420 |
Äîáàâî÷íûé êàïèòàë (87) | 420 | ||
Ðåçåðâíûé êàïèòàë (86) | 420 | ||
 òîì ÷èñëå: | |||
ðåçåðâû, îáðàçîâàííûå â ñîîòâåòñòâèè ñ çàêîíîäàòåëüñòâîì | 431 | ||
ðåçåðâû, îáðàçîâàííûå â ñîîòâåòñòâèè ñ ó÷ðåäèòåëüíûìè äîêóìåíòàìè | 432 | ||
Ôîíä ñîöèàëüíîé ñôåðû (88) | 440 | ||
Öåëåâûå ôèíàíñèðîâàíèå è ïîñòóïëåíèÿ (96) | 450 | ||
Íåðàñïðåäåëåííàÿ ïðèáûëü ïðîøëûõ ëåò (88) | 460 | ||
Íåïîêðûòûé óáûòîê ïðîøëûõ ëåò (88) | 365 | ||
Íåðàñïðåäåëåííàÿ ïðèáûëü îò÷åòíîãî ãîäà (88) | 470 | 1160 | |
Íåïîêðûòûé óáûòîê îò÷åòíîãî ãîäà (88) | 475 | ||
Èòîãî ïî ðàçäåëó 3 | 490 | 600 | 1580 |
4. ÄÎËÃÎÑÐÎ×ÍÛÅ ÎÁßÇÀÒÅËÜÑÒÂÀ | |||
Çàéìû è êðåäèòû (92, 95) | 510 | ||
 òîì ÷èñëå: | |||
êðåäèòû áàíêîâ, ïîäëåæàùèå ïîãàøåíèþ áîëåå ÷åì ÷åðåç 12 ìåñÿöåâ ïîñëå îò÷åòíîé äàòû | 511 | ||
çàéìû, ïîäëåæàùèå ïîãàøåíèþ áîëåå ÷åì ÷åðåç 12 ìåñÿöåâ ïîñëå îò÷åòíîé äàòû | 512 | ||
Ïðî÷èå äîëãîñðî÷íûå îáÿçàòåëüñòâà | 520 | ||
Èòîãî ïî ðàçäåëó 4 | 590 | ||
5. ÊÐÀÒÊÎÑÐÎ×ÍÛÅ ÎÁßÇÀÒÅËÜÑÒÂÀ | |||
Çàéìû è êðåäèòû (90, 94) | 610 | ||
 òîì ÷èñëå: | |||
êðåäèòû áàíêîâ, ïîäëåæàùèå ïîãàøåíèþ â òå÷åíèå 12 ìåñÿöåâ ïîñëå îò÷åòíîé äàòû | 611 | ||
çàéìû, ïîäëåæàùèå ïîãàøåíèþ â òå÷åíèå 12 ìåñÿöåâ ïîñëå îò÷åòíîé äàòû | 612 | ||
Êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü | 620 | ||
 òîì ÷èñëå: | |||
ïîñòàâùèêè è ïîäðÿä÷èêè (60, 76) | 621 | 2825 | |
âåêñåëÿ ê óïëàòå (60) | 622 | ||
çàäîëæåííîñòü ïåðåä äî÷åðíèìè è çàâèñèìûìè îáùåñòâàìè (78) | 623 | ||
çàäîëæåííîñòü ïåðåä ïåðñîíàëîì îðãàíèçàöèè (70) | 624 | ||
çàäîëæåííîñòü ïåðåä ãîñóäàðñòâåííûìè âíåáþäæåòíûìè ôîíäàìè (69) | 625 | ||
çàäîëæåííîñòü ïåðåä áþäæåòîì (68) | 626 | ||
àâàíñû ïîëó÷åííûå (64) | 627 | ||
ïðî÷èå êðåäèòû | 628 | ||
Çàäîëæåííîñòü ó÷àñòíèêàì (ó÷ðåäèòåëÿì) ïî âûïëàòå äîõîäîâ (75) | 630 | ||
Äîõîäû áóäóùèõ ïåðèîäîâ (83) | 640 | ||
Ðåçåðâû ïðåäñòîÿùèõ ðàñõîäîâ (89) | 650 | ||
Ïðî÷èå êðàòêîñðî÷íûå îáÿçàòåëüñòâà | 660 | ||
Èòîãî ïî ðàçäåëó 5 | 690 | 2825 | |
ÁÀËÀÍÑ (ñóììà ñòðîê 490 + 590 + 690) | 700 | 600 | 4405 |
Òàêèì îáðàçîì, â ïëàíå ïî ïðèáûëè àìîðòèçàöèîííûå îò÷èñëåíèÿ âûäåëåíû èç ñòðîêè «Èçäåðæêè» è âêëþ÷åíû â ÷èñòûé äîõîä ïðåäïðèÿòèÿ, òàê êàê àìîðòèçàöèîííûå îò÷èñëåíèÿ ñîñòàâëÿþò ÷àñòü ñòîèìîñòè ïðîøëîãî òðóäà âëàäåëüöåâ ñðåäñòâ ïðîèçâîäñòâà.  òàêîé ïîñòàíîâêå ÷èñòûé äîõîä, èç êîòîðîãî èñêëþ÷åíû âñå íàëîãè, ñîîòâåòñòâóåò «öåíå ïðîøëîãî òðóäà ñîáñòâåííèêà», ñîñòîÿùåé èç àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé è ïðèáûëè.
Âåëè÷èíà ïîêðûòèÿ, îïðåäåëÿåìàÿ ïóòåì âû÷èòàíèÿ èç âûðó÷êè ïåðåìåííûõ çàòðàò, ïîêàçûâàåò, ïîêðûâàþòñÿ èëè íåò ïîñòîÿííûå çàòðàòû ýòîé âåëè÷èíîé. Åñëè ïîêðûâàþòñÿ, òî îáðàçóåòñÿ ïðèáûëü, åñëè íåò, òî îáðàçóåòñÿ óáûòîê.
Âëàäåëüöû ïðåäïðèÿòèÿ, óñòàíàâëèâàÿ óìåíüøåíèå ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà, îòðàæàåìîå â ôèíàíñîâîì ïëàíå, à íå â ïëàíå ïî ïðèáûëè, íå èçìåíÿþò ïîêàçàòåëü «×èñòàÿ ïðèáûëü», à óìåíüøàþò â ïëàíîâîì áàëàíñå ÷èñòóþ ñòîèìîñòü ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà ïðåäïðèÿòèÿ íà âåëè÷èíó óìåíüøåíèÿ ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà, ÷òî òàêæå ñîîòâåòñòâóåò ñîâðåìåííîé òåîðèè ñîçäàíèÿ ïðèáûëè. Óìåíüøàòü ñîáñòâåííûé êàïèòàë ìîæíî äî 100 ðàçìåðîâ ìèíèìàëüíîé çàðàáîòíîé ïëàòû, ò.å. îãðàíè÷åíèå äëÿ ìèíèìàëüíîãî óñòàâíîãî ôîíäà ñîñòàâèò:
200 * 100 = 20000 ð.
Òàêèì îáðàçîì, ïðèáûëü ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ðàçíèöó ìåæäó ñîáñòâåííûì êàïèòàëîì â êîíöå ôèíàíñîâîãî ãîäà è ñîáñòâåííûì êàïèòàëîì â êîíöå ïðåäûäóùåãî ôèíàíñîâîãî ãîäà, óìåíüøåííóþ íà ñòîèìîñòü èçúÿòèé (óìåíüøåíèå ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà) è óâåëè÷åííóþ íà ñòîèìîñòü ïîñòóïëåíèé (ïàåâûå âêëàäû)
Ãëàâíàÿ öåëü ôèíàíñîâîãî ïëàíèðîâàíèÿ íà ïðåäïðèÿòèè – ñóìåòü ñèíõðîíèçèðîâàòü îáúåìû ïðèòîêà è îòòîêà ñðåäñòâ. Ýôôåêòèâíîñòü ðàáîòû ïðåäïðèÿòèÿ â ýòîì íàïðàâëåíèè çàâèñèò îò óìåíèÿ ñîêðàòèòü âðåìåííîé ïåðèîä ìåæäó çàêóïêîé ñûðüÿ ó ïîñòàâùèêîâ èëè óñëóã ó ïðîäàâöîâ è ïîëó÷åíèåì íàëè÷íîñòè îò ïîêóïàòåëåé. Ïëàíèðîâàíèå ÿâëÿåòñÿ âàæíåéøåé ÷àñòüþ â ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé ïðàêòèêå.
Âàæíîñòü ïëàíèðîâàíèÿ âûðàæåíà â èçâåñòíîì àôîðèçìå: «Ïëàíèðîâàòü èëè áûòü ïëàíèðóåìûì». Ñìûñë âûñêàçûâàíèÿ çàêëþ÷àåòñÿ â òîì, ÷òî ôèðìà, êîòîðàÿ íå óìååò èëè íå ñ÷èòàåò íóæíûì ïëàíèðîâàòü ñâîþ äåÿòåëüíîñòü, ñàìà îêàçûâàåòñÿ îáúåêòîì ïëàíèðîâàíèÿ, ñðåäñòâîì äëÿ äîñòèæåíèÿ ÷óæèõ öåëåé. Êîíå÷íî, ïëàíèðîâàíèå íå âñåìîãóùèé èíñòðóìåíò, íå çîëîòîé êëþ÷èê, ñïîñîáíûé îòêðûâàòü ëþáóþ äâåðü. Îäíàêî ñåðüåçíûé ïîäõîä ê ïëàíèðîâàíèþ ñîçäàåò îñíîâó äëÿ óñòîé÷èâîé è ýôôåêòèâíîé ðàáîòû ôèðìû.
Ñïèñîê èñïîëüçîâàííûõ èñòî÷íèêîâ
1. Ãðèãîðüåâà Ò. È. Ôèíàíñîâûé àíàëèç äëÿ ìåíåäæåðîâ: îöåíêà, ïðîãíîç : ó÷åá. / Ò. È. Ãðèãîðüåâà ;Âûñø. øê. ýêîíîìèêè – Íàö. èññëåä. óí-ò. – 3-å èçä., ïåðåðàá. è äîï. – Ìîñêâà : Þðàéò, 2016. – 486 ñ.
2. Ëèòâèíîâà Ò. Í. Ïëàíèðîâàíèå íà ïðåäïðèÿòèè (â îðãàíèçàöèè) : ó÷åá. ïîñîáèå / Ò. Í. Ëèòâèíîâà, Å. Ã. Ïîïêîâà, È. À. Ìîðîçîâà. – Ìîñêâà : ÈÍÔÐÀ-Ì, 2016. – 156 ñ. – Òî æå [Ýëåêòðîííûé ðåñóðñ]. – Ðåæèì äîñòóïà: https://znanium.com/go.php?id=519083
3. ßíêîâñêàÿ Â. Â. Ïëàíèðîâàíèå íà ïðåäïðèÿòèè : ó÷åá. / Â. Â. ßíêîâñêàÿ. – Ìîñêâà : ÈÍÔÐÀ-Ì, 2016. – 425 ñ. – Òî æå [Ýëåêòðîííûé ðåñóðñ]. – Ðåæèì äîñòóïà: https://znanium.com/go.php?id=547968
Ðàçìåùåíî íà Allbest.ru
…
Источник