Бизнес планирование рефераты финансовый план
Введение
Цель работы состоит в том, что
бы разработать финансовый план бизнес-проекта
и выйти на прибыль, а так же правильно
спланировать движение денежных средств.
Для этого необходимо рассмотреть все
движение денежных потоков, определить
необходимые расходы для организации
реализации продукции. В результате практической
работы будут сформированы движение денежных
средст предприятия и бухгалтерский баланс.
Финансовое планирование –
это, во-первых, определение будущего предприятия
и его структурных подразделений, во-вторых,
проектирование желаемых результатов
деятельности предприятия и, в-третьих,
выбор методов и средств, определение
последовательности действий в достижении
желаемых результатов.
Внедрение на предприятии системы
планирования призвано решить следующие
задачи: повышения эффективности использования
ресурсов предприятия; обеспечения координации
деятельности и обеспечения взаимосвязи
интересов отдельных подразделений и
предприятия в целом; обеспечения финансовой
устойчивости и улучшение финансового
состояния предприятия. Объём финансовых
ресурсов, рассчитанных на основе финансовых
планов, устраняет чрезмерные запасы материальных
ресурсов, непроизводительные расходы,
внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря
финансовому планированию создаются необходимые
условия для эффективного использования
производственных мощностей, повышения
качества продукции.
Цель данной курсовой работы
– раскрыть сущность и значение финансового
планирования на предприятии и показать
необходимость этого процесса в условиях
рыночной экономики. В связи с этим в курсовой
работе решаются такие задачи, как рассмотрение
теоретических основ разработки финансового
плана, как важнейшей части бизнес-плана,
изучаются методы и виды финансового планирования,
а также их роли в управлении предприятием.
Объектом исследования курсовой
работы является деятельность предприятия,
а предметом – система финансового планирования
на предприятии.
В данной курсовой работе показано
практическое применение аналитического
метода планирования на примере коммерческой
организации ООО «Ализа». Основным видом
деятельности предприятия является оптово-розничная
торговля детскими развивающими игрушками
в сети магазинов «Академия игрушек» г.
Кунгур. А основная цель деятельности
– это получение прибыли.
1.Финансовый план как составная
часть бизнес-плана
- Место и роль финансового плана
в бизнес-плане
Бизнес-планирование в организации
должно быть постоянным процессом. Предприятия
должны ясно представлять себе потребность
на перспективу в финансовых, материальных,
трудовых и интеллектуальных ресурсах,
источники их получения, а также уметь
четко рассчитывать эффективность использования
ресурсов в процессе работы.
Оптимальная структура бизнес-плана,
- резюме (представление бизнес-плана);
- план маркетинга;
- план производства;
- организационный план;
- план страхования;
- правовое обоснование;
- план управления инвестициями;
- финансовый план.
Важнейшей частью бизнес-плана
является финансовый план, он составляемых
как для обоснования конкретных инвестиционных
проектов и программ, так и для управления
текущей и стратегической финансовой
деятельностью. В нем обобщены и представлены
в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана.
Финансовый план бизнес-плана
включает следующие разрабатываемые документы:
1) прогнозный расчет объема
реализации продукции (услуг). Основная
задача – дать представление о
той доле рынка, которую предполагается
завоевать новой продукцией. Рекомендуется
составлять такой прогноз на
три года вперед с разбивкой
по годам. Этот раздел разрабатывается
на основе показателей плана
маркетинга, входящего в состав
бизнес-плана.
2)план доходов и расходов,
который включает следующие показатели:
доходы от реализации продукции
(услуг), себестоимость реализованной
продукции, прибыль от реализации, общехозяйственные
расходы, прибыль до уплаты налога, налоги.
Разработка этого документа дает возможность
выявить такие моменты в деятельности
предприятия, как доходность выпуска продукции,
ее рентабельность, уровень производственных
и непроизводственных издержек, взаимоотношения
предприятия с бюджетной системой, объем
предполагаемой чистой прибыли, прибыль
после уплаты налогов.
3)план движения денежных
средств – оценка потребности
в денежных средствах для нормального
функционирования предприятия, организации,
проверки синхронности денежных
поступлений и выплат, ликвидности
предприятия.
4)прогноз бухгалтерского
баланса организации. Баланс активов
и пассивов составляется один
раз в год. Разница счетов активов
и пассивов позволяет определить
величину собственного капитала
фирмы. Рекомендуется составлять
на начало и конец первого
года реализации продукции.
5)план по источникам
и использованию средств должен
показать источники получения
средств и их использование. План
дает возможность определить
взаимосвязь между источниками
средств и оборотным капиталом
предприятия.
6)расчет точки достижения
самоокупаемости (безубыточности). Планируя
создание нового предприятия
или выпуск новой продукции, необходимо
знать, когда и при каких условиях
начнется отдача от вложенных
в проект средств.
Необходим прогноз бухгалтерского
баланса, т.к. на его основе выполняются
расчеты всех показателей финансового
состояния организации и дается финансовая
оценка результатов запланированных в
бизнес-плане действий. Балансовый план
подводит итог экономической и финансовой
деятельности компании и позволяет проверить
прогноз прибылей (убытков) и движения
наличных средств.
1.2 Сущность и содержание
финансового планирования
Финансовый план предприятия –
это документ, отражающий объем поступления
и расходования денежных средств, фиксирующий
баланс доходов и направлений расходов
предприятия, включая платежи в бюджет
на планируемый период. Основная цель финансового
планирования состоит в том, чтобы сбалансировать
намечаемые расходы предприятия с финансовыми
возможностями.
К основным задачам финансового
планирования относятся:
- обеспечение необходимыми финансовыми
ресурсами производственной, инвестиционной
и финансовой деятельности; - определение путей эффективного
вложения капитала, оценка степени рационального
его использования; - выявление внутрихозяйственных
резервов увеличения прибыли за чсет экономного использования денежных средств; - установление рациональных
финансовых отношений с бюджетом, банками,
контрагентами; - соблюдение интересов акционеров
и других инвесторов; - контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.
Финансовое планирование охватывает
широкий спектр финансовых отношений:
- между предприятием и различными
субъектами хозяйствования в процессе
реализации продукции (работ, услуг) и
при коммерческом кредитовании; - собственниками предприятия,
трудовыми коллективами и отдельными
работниками при оплате труда персонала
предприятия; - субъектами хозяйствования
и хозрасчетными подразделениями внутри
них при формировании и распределении
централизованных фондов финансовых ресурсов,
предназначенных для решения общих задач; - предприятиями, объединениями
и государственным бюджетом при внесении
платежей в бюджет, внебюджетные фонды
и получение ассигнований из бюджета; - предприятиями и коммерческими
банками; - предприятиями и страховыми
организациями.
Финансовый план упорядочивает
эти отношения, позволяет заранее предвидеть
финансовые результаты деятельности предприятия
и так организовать движение финансовых
потоков, чтобы они служили достижению
целей, предусмотренных стратегическим
и тактическим планам
На первом этапе анализируются
финансовые показатели деятельности предприятия
за предыдущий период времени. Это делается
на основе бухгалтерского баланса, отчета
о прибылях и убытках, отчета о движении
средств. Эти документы содержат данные
для анализа и расчета финансового состояния
предприятия, а также служат основой для
составления прогноза этих документов.
Основное внимание уделяется таким показателям,
как объем реализации, затраты, размер
полученной прибыли. Подводится общий
итог, который дает возможность оценить
финансовые результаты деятельности фирмы
и определить проблемы, стоящие перед
ней.
Второй этап – это разработка
финансовой стратегии и финансовой политики
по основным направлениям деятельности
фирмы. На этом этапе составляются основные
прогнозные документы, которые относятся
к перспективному финансовому планированию:
прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз
движения денежных средств; прогноз бухгалтерского
баланса. Эти документы включаются в структуру
научно-обоснованного бизнес плана предприятия.
В процессе осуществления третьего
этапа уточняются и конкретизируются
основные показатели прогнозных финансовых
документов путем составления текущих
финансовых планов.
На четвертом этапе происходит
состыковка показателей финансовых планов
с производственными, коммерческими, инвестиционными,
строительными и другими планами и программами,
разрабатываемыми на предприятии.
Пятый этап – это осуществление
оперативного финансового планирования
путем разработки оперативных финансовых
планов фирмы.
Шестой этап предусматривает
осуществление текущей производственной,
коммерческой и финансовой деятельности
фирмы, определяющей конечные финансовые
результаты деятельности в целом.
Завершается процесс финансового
планирования на предприятии анализом
и контролем за выполнением финансовых
планов. Данный этап заключается в определении
фактических конечных финансовых результатов
деятельности предприятия, сопоставлении
с запланированными показателями, выявлении
причини следствий отклонений от плановых
показателей, в разработке мер по устранению
негативных явлений.
Важно помнить, что максимальной
эффективности можно добиться только
при последовательном выполнении всех
этапов процесса финансового планирования,
так как они взаимосвязаны.
Финансовый план составляется
на основе следующих данных:
- фактических данных бухгалтерского
баланса на 1-е число планируемого периода,
а также за 2-3 года, предшествующих планируемому
периоду; - показателей плана производства
и реализации продукции; - сметы затрат на производство
или свода расходов предприятия на производство
продукции, выполнение работ, оказание
услуг; - сметы затрат на содержание
объектов социальной и культурно-бытовой
сферы предприятия; - данных об объемах планируемых
инвестиций и капитальных вложений; - сведений о движении основных
фондов и оборотных средств; - расчетов отпускных цен;
- норм амортизационных отчислений;
- нормативов собственных оборотных
средств.
Финансовый план предприятия
составляется в виде баланса доходов и
расходов, а также расчетных форм для определения
статей баланса. В связи с тем, что состав
показателей финансового плана может
быть различной степени детализации, форму
финансового плана рекомендуется согласовывать
с вышестоящей организацией, а также органами,
куда он может предоставляться (финансовые
и налоговые органы). При этом следует
помнить, что чем детальнее раскрыты его
отдельные статьи, тем выше достоверность
и обоснованность принятых финансовых
плановых решений.
Практический пример составления
финансового плана предприятия рассмотрен
на примере общества с ограниченной ответственностью
в расчетной части курсовой работы.
2. Методы и виды финансового
планирования
2.1 Назначение методов
финансового планирования
В рыночной экономике хозяйствующий
субъект, обладая полной самостоятельностью,
сам определяет направление и величину
использования прибыли, оставшейся в его
распоряжении после уплаты налогов. Целью
составления финансового плана становится
определение возможных объёмов финансовых
ресурсов, капитала и резервов на основе
прогнозирования величины финансовых
показателей. К последним относятся, прежде
всего, собственные оборотные средства,
амортизация основных средств, устойчивая
кредиторская задолженность, прибыль,
налоги, уплачиваемые с прибыли и т. п.
Развитие и формирование, в
процессе практической деятельности методов
планирования происходит на основе принципов.
Впервые общие принципы планирования
сформулированы А. Файолем. В качестве
основных требований к разработке программы
действия или плана предприятия им были
названы пять принципов: необходимость,
единство, непрерывность, гибкость и точность,
после еще добавили принцип системности,
целенаправленности, комплексности, оптимальности,
эффективности, научности и т.д.
Источник
Финансовый раздел бизнес плана – необходимый набор документации для организации и подробного анализа аспектов деятельности компании. В качестве основных показателей оценки используются текущая денежная сводка данных, а также определение перспективы реализации (объемов продаж) на рынке товаров и услуг.
Цель финансового плана в бизнес-плане
Структура, содержание и цели финансового плана в бизнес-плане напрямую зависит от предприятия, для которого он составляется, и аудитории, которой он будет представлен. Документация, которая будет использована работниками организации для менеджмента и продвижения продукта компании, должна содержать подробные сводки о потенциальных источниках финансов и внутренних денежных потоках. А вот финансовый раздел бизнес плана, который будет представлен инвесторам и заказчикам (то есть для внешнего использования и частичного маркетинга предприятия), преимущественно, будет состоять из оценок ликвидности, позитивный анализ платежеспособности, прибыльности и других маркеров, которые будут доказывать прибыльность и денежную обеспеченность.
Что должен содержать финансовый план бизнес-планирования
Чтобы достигнуть поставленных целей финансового бизнес-планирования, а именно привлечение денег или формирования задач перспектив и развития компании, он в обязательном порядке должен содержать следующие пункты:
определение порядка и способов получения максимальной чистой прибыли от деятельности в уже имеющихся условиях эксплуатации финансов и функционирования самой компании;
оптимизацию доходов и расходов, а также других путей вложения капитала для обеспечения и подтверждения финансовой устойчивости предприятия;
доказательство финансовой состоятельности и обеспеченности проекта для подтверждения кредитной самостоятельности и рентабельности;
создания корректного и действующего механизма управления денежными потоками. Она может включать в себя такие виды политик:
учетную;
кредитную;
- Купить бизнес-план
амортизационную;
дивидендную;
налоговую.
При разработке финансовой части бизнес плана, ориентированного на иностранных инвесторов, следует учитывать следующие особенности составления документации:
обязательное включение анализа и отчетности прибыли и убытков за последний бухгалтерский период (выбор временных рамок остается за автором бизнес-плана, но чаще всего берутся показатели за предыдущий квартал, полгода или год);
ведомость о текущей сумме баланса капитала организации;
предполагаемые источники доходов и расходов, то есть непосредственный финансовый план.
Полезно знать! Во время составления финансового раздела бизнес-плана желательно руководствоваться порядком Общепринятых принципов бухгалтерского учета.
В отечественных реалиях это значит, что эффективный план должен содержать следующие разделы:
прогнозируемые объемы реализации вырабатываемой продукции;
планы о доходах и расходах;
предполагаемые денежные поступления (по внутреннему обороту и извне), а также текущие выплаты, например, по действующим кредитам;
нынешний баланс предприятия, состоящий из активов и пассивов;
определения источников и направления растрат.
Во время проектирования баланса предприятия следует обращать внимание на следующие аспекты:
для формирования активов нельзя брать единственный путь получения средств – привлечение извне. Законодательно всем юрлицам полагается минимальный уставной капитал. Собственный капитал – значимый финансовый показатель, который обеспечивает должную репутацию для кредиторов;
ликвидность баланса – важный маркер оценки жизнеспособности и перспективы организации, который позволяет оценить «маневренность» компании на рынке то есть скорость реализации активов.
Также одним обязательным итогом корректной финансовой части бизнес плана должен стать глубокий анализ безубыточности деятельности. Для его составления проводятся расчеты необходимых объемов продаж и цен, которых будет достаточно только для покрытия расходов (получение прибыли в данном случае не учитывается). Именно на эту часть обращают внимание потенциальные инвесторы, так как считают ее основополагающим подтверждением жизнеспособности предприятия.
Структура финансовой части бизнес-плана
Для составления финансового плана принято брать временной промежуток в 3-5 лет. Всю документацию в составе условно можно поделить на три части:
прогнозирование предполагаемых целей и путей их достижения;
- Стоимость бизнес-плана
проектирование потоков денежных средств;
планирование баланса предприятия после внедрения всех мер, указанных в плане.
В прогнозирование финансовых целей входит подробное описание перспектив развития деятельности исключительно с точки зрения полученной прибыли. Если документация предполагает презентацию для инвесторов, прогноз должен включать анализ предстоящей прибыли за первый год и в следующих базисных периодах, так как это будет наглядным представлением инвестиционной привлекательности компании.
Проектирование потоков денежных средств зачастую отличается от банковского сальдо оборота, так как для него используются другие механизмы расчетов доходов и затрат. По своей сути оно является коротким анализом фактических финансовых поступлений и их перечисление на развитие деятельности.
Планирование баланса не является анализом сальдо за ограниченный период времени. Собой оно представляет описание сильных и слабых сторон (с точки зрения денежных средств) на момент составления документации. Для определения этих маркеров нужно составить общий расчет на основе таких показателей, как собственные средства (внутренний капитал) компании, инструменты, которыми располагает компания, а также обязательства (пути и направления растрат).
Образец финансовых расчетов в бизнес-плане
Финансовые расчеты в бизнес плане опираются на такие аспекты деятельности:
общие активы, необходимые для продолжения функционирования организации;
внешние источники инвестиций, то есть непосредственное финансирование извне;
анализ основных источников постоянных расходов. В общих случаях ими являются растраты на оборудование, зарплаты сотрудникам, аренду помещений, коммунальные счеты, налоги, рекламу и прочее;
определение комфортных условий для достижения максимальной прибыли и поддержания должной финансовой устойчивости;
комплекс мер и стратегий по получению инвестиционной привлекательности компании;
конечные результаты и промежуточные показатели движения денежных средств.
Важно! Скачать пример расчета финансового плана в бизнес плане можно с открытых источников в Интернете.
Для презентации компании ФП играет немаловажную роль, но также он является и путем организации эффективного механизма по управлению предоставленными ресурсами компании с целью успешных финансовых вложений.
Источник