Затраты на сырье и материалы в бизнес плане
Бюджетирование. Статья №13
1. Вместо предисловия
Доброго времени суток, наши дорогие подписчики и гости канала Эконом-КА.
Мы продолжаем цикл статей о бюджетировании бизнеса и формировании бюджетной модели.
В этой статье речь о том, как запланировать в бюджетной модели вашего бизнеса требуемые для его ведения сырье и материалы.
Итак, мы начинаем…
2. Что такое расходы на сырье и материалы
Сырье и материалы – это все то, что вы используете для ведения вашего бизнеса, производства продукции, продажи вашей продукции, и то, что не является основными средствами. Таким образом, отличие сырья и материалов от основных средств – невозможность повторного использования после завершения цикла вовлечения в работу без потери первоначальных свойств.
Сырье – это то, что вы используете для производства продукции. Например, вы выпекаете хлеб, значит ваше сырье – это мука, дрожжи, вода, яйца и т. д.
Главная особенность сырья заключается в том, что оно после вовлечения в производство меняет свои свойства и полностью переходит в «новый» вид – готовую продукцию.
Материалы в отличие от сырья не меняют свои свойства после вовлечения их в производство, но при этом зачастую их повторное использование невозможно, без предварительного восстановления и подготовки.
Например, ваш бизнес – это строительство загородных домов из бруса. Ваши материалы – это брус в его изначальном состоянии при покупке, гвозди, шифер, или черепица и т. д. При строительстве брус будет распилен до нужного размера, но при этом он не перестанет быть брусом – станет только меньше. Гвозди, которыми вы будете скреплять брус, тоже не перестанут быть гвоздями, но, чтобы их повторно использовать нужно разобрать дом. Да и сами гвозди, после этого, возможно, уже не будут такими же крепкими и надежными.
Таким образом, любые ваши материальные активы, не являющиеся основными средствами, или деньгами, и вовлекаемые в работу в ходе ведения бизнеса – сырье и материалы.
3. Как планировать расходы на сырье и материалы.
Если у вас есть производство, то планирование сырья и материалов напрашивается само собой, хотя бы потому, что это позволит вам спланировать расходы последних, а значит затраты, которые вы понесете в плановом периоде.
Кроме этого, планирование сырья и материалов позволит вам точно определять необходимые и достаточные объемы закупки, что позволит избежать перетаривания складов в одной стороны, и не допустить дефицита сырья и материалов с другой.
Для того, чтобы запланировать расходы на сырье и материалы, а значит сформировать часть производственной программы планового периода, существует несколько подходов.
Если вы производите товары широкого потребления, либо повседневного спроса, то у вас должны быть технологические карты производственного процесса. Эти документы включают информацию о нормах сырья и материалов, которые необходимо затратить на единицу произведенной продукции.
Умножение значения нормы сырья на объем запланированной к производству продукции, указанный в бюджете продаж, даст значение объема сырья и материалов, которые необходимо вовлечь в производство в плановом периоде.
Если вы оказываете услуги повседневного спроса и широкого потребления, то планирование необходимого объема сырья и материалов для ведения бизнеса будет осуществляться аналогично планированию производства. Это связано с тем, что оказываемые услуги, как правило, являются распространенными, стандартными и не специфичными, а значит уже на этапе планирования вам известен объем того, что необходимо потратить, чтобы оказать услугу.
Таким образом, умножив значение объема планируемых к оказанию услуг на значение нормы расхода материалов, вы получите объем сырья и материалов, которые необходимо будет потратить для достижения плановых показателей выручки.
Если ваш бизнес связан с выполнением работ в интересах заказчиков, например строительством домов, то объемы расхода материалов: строительных, отделочных, для подготовки коммуникаций и прочего, — указываются в проекте объекта.
Если ваш бизнес связан с торговлей, то и для него есть всякий смысл запланировать расход материалов, например, того, во что вы упаковываете товары для ваших покупателей. Если вы запланировали определенные объемы продаж, то не составит труда рассчитать требуемое количество упаковки нужного вида – продажа единицы товара означает расход единицы упаковки.
Также необходимо запланировать и сами объемы продаж. Здесь может быть очень много факторов: и сезонность, и праздничные пиковые продажи, выходные дни. Если вы уже ведете свой бизнес какое-то время, то у вас есть статистика по продажам предыдущих периодов по каждому дню, каждой неделе, каждому месяцу и т. д. Это означает, что вы сможете запланировать необходимое количество товаров к реализации, а значит к закупке, что позволит вам всегда иметь необходимый ассортимент и не допустить дефицита товаров тогда, когда спрос особенно высок.
В одной из наших следующих статей мы подробнее поговорим о том, как планировать, прогнозировать и рассчитывать продажи, закупки для торгового бизнеса, а сейчас вернемся к планированию производства.
Всем тем, что было сказано выше, мы хотим подвести вас к мысли о том, что ваша бюджетная модель будет не полна и даже где-то не до конца обоснована, если у вас не будет количественного планирования вашего бизнеса.
Фактически, количественное планирование, или производственная программа – это остов, или хребет, вокруг которого вы построите всю бюджетную модель и от которого вы начнете все расчеты. При этом для целей определения оптимального финансового результата и чистого денежного потока вы можете менять параметры производственной программы и рассматривать несколько вариантов планов работы.
4. Какую аналитику необходимо предусмотреть в форме планирования
Аналитичность формы планирования требуемых для работы сырья и материалов зависит только от ваших потребностей в глубине детализации информации и, конечно же, от особенностей вашего бизнеса.
Конечно, традиционно, форма должна содержать аналитику период, например, месяц, так как финансовый результат лучше всего рассматривать в разрезе месяца.
Если ваш бизнес – это производство, то необходимо предусмотреть аналитику продукции, которую планируете произвести, производственных подразделений, которые будут производить продукцию, конечно же сырья и материалов, которые вы планируете к использованию и объемы продукции и сырья/материалов на единицу продукции и итоговые значения.
Пример формы планирования сырья и материалов
5. Вместо предисловия
Надеемся, что эта статья была полезной для вас и после ознакомления с ней вы сможете самостоятельно запланировать сырье и материалы в требуемой и достаточной вам структуре и аналитичности.
Если вы еще не подписаны на наш канал, будем рады, если вы это сделаете. Впереди будет много полезных статей.
Искренне ваша,
Эконом-КА.
Производственный бизнес-план – основный структурный раздел документации о предприятии, который включает в себя множество аспектов деятельности и работы фирмы, завода или организации.
Особенности составления производственного раздела бизнес-плана
Производственный раздел бизнес-плана – основная часть, которая рассматривает следующие аспекты деятельности организации и производства:
эксплуатируемые для разных целей помещения;
расположение основных мощностей предприятия;
- Купить бизнес-план
используемое оборудование;
транспортные вопросы и логистика;
организация работы персонала;
систему предоставления услуг;
контроль над производственными процессами на всех этапах.
Внимание! Производственный раздел у бизнес-плана необходим для привлечения субподрядчиков, а также для аргументации выбора и применения тех или иных инструментов производства.
В качестве ключевого элемента, на который будет опираться вся последующая стратегия составления документации, можно взять планирование сбыта продукции или услуг. В таком случае понадобится подробное описание всех производственных этапов изготовления и подготовки продукта к выпуску на рынок с четким указанием сроков и времени, которое понадобится на проведение той или иной процедуры. Сделать правильный производственный план в бизнес плане поможет пример, приведенный в конце статьи.
Описание процесса производства
Если бизнес-план составляется для организации, занимающейся производством продукции любого типа, в документации необходимо обязательно указать каждый из этапов изготовления товара и его особенности. Этот подраздел включает в себя всю производственную цепочку, начиная от закупки сырья и заканчивая проектами по реализации готовой продукции.
Для привлечения субподрядчиков и инвесторов, а также для повышения эффективности внутреннего использования бизнес-плана среди сотрудников и начальства организации, желательно указать собственные соображения и возможности модернизации уже имеющейся производственной структуры. Особое внимание необходимо уделить затратам на все моменты производства, а также на применяемые для него мощности.
Определение потребности в сырье и его поставках
Вопросы снабжения играют основополагающую роль, поэтому требуют подробного описания в отдельном разделе документации. В плане организации производства в бизнес плане содержится подробная информация об объеме сырья и материалах, требуемых для производства, а также планах по их закупке, перевозке и хранению. Также следует определить меры контроля качества и своевременности снабжения каждого структурного элемента необходимыми расходниками. Желательно найти дополнительные альтернативы имеющимся поставщикам в случае возникновения непридвиденных ситуаций.
Необходимый штат сотрудников
Еще один важный подраздел производственного бизнес плана – описание требований к квалификации и наличию определенного штата сотрудников. Крупные производственные структуры должны включать такие отделы:
административный;
- Стоимость бизнес-плана
инженерно-технический;
производственный.
Для каждого из подразделений необходима разработка его структуры и штатного состава, описание условий труда и удовлетворения потребностей, мотивации и оплаты за выполненные работы.
Важно! Если предполагается обучение подчиненных, соответствующий раздел о повышении квалификации следует включить в документацию.
Подбор транспортных средств
Подбор транспортных средств основывается на наличии необходимых транспортных развязок и коммуникаций между мощностями предприятия. В соотвествующем параграфе владелец бизнеса точно определяет, какой транспорт он будет использовать для обеспечения производства, будут ли тс покупаться или браться в аренду, а также составить отдельный пункт о ремонте транспорта и сопутствующего оборудования.
Подсчет регулярных расходов
Данный раздел содержит общие расчеты расходов сырья, дополнительных материалов, энерго ресурсов и зарплат сотрудников, которые приходятся на одну единицу товара. После проведения базовых калькуляций можно переходить к подсчету себестоимости производимой продукции (или услуги), а также приводить графически или аналитически маржинальную прибыль продукта, который планируется запустить в производство.
Пример составления производственного плана в бизнес-плане
План производства в бизнес-плане станет отличным образцом качественно составленной документации. В процессе составления собственной документации можно опираться на его основные положения для определения основных моментов, которые необходимо включить в свой производственный раздел у бизнес-плана.
Пример производственного плана.
E-Planificator — это программа для самостоятельного расчета бизнес-планов и составления финансовых моделей онлайн.
Категория: BusinessApplication.
Подкатегория: Расчет бизнес-плана.
Операционная система: every (любая).
Вы находитесь на одной из страниц демоверсии личного кабинета в Онлайн-конструктора бизнес-планов E-Planificator.
Личный кабинет предназначен для работы над бизнес-планами, финансовыми моделями, финансовыми прогнозами.
В демоверсии личного кабинета не
работают кнопки и опущены однотипные формы.
7.1.0. Ролики с примерами самостоятельного расчёта бизнес-плана (из сериала «Превращение г. Васюки в столицу РФ и МФЦ»)
Серия 1. Заполнение текстовой формы (3.52 мин.)
- Как при создании бизнес-плана в Онлайн конструкторе E-planificator заполнять текстовые
формы? - Как вводить в Конструктор текстовую информацию?
Серия 17. Ввод затрат на сырьё и материалы (6.12 мин.)
- Как при самостоятельной разработке бизнес-плана в Онлайн конструкторе E-planificator вводятся затраты на сырьё, материалы и товары, закупаемые для последующей реализации?
- Чем отличаются переменные и условно-постоянные расходы на сырьё и материалы?
- Как построить диаграммы распределения затрат на сырьё и материалы?
- Как введение в E-planificator расходов на сырьё и материалы повлияет на прогнозную финансовую отчётность проекта?
7.1.1. Теория
План закупок бизнес-плана и расходы на сырьё и материалы
План закупок бизнес-плана в Конструкторе начинается с описания и введения расходов на закупку сырья,
материалов, а также товаров, закупаемых для последующей реализации (далее для краткости именуемых «расходами на сырьё и материалы»).
«Переменные» и «условно-постоянные» расходы на сырьё и материалы
Расходы на сырьё и материалы, которые находятся в прямой зависимости от объёма производства (в данном случае –
от объёма реализации, запланированного на странице Ввод объёмов продаж и цен по каждому из
продуктов), относятся к переменным расходам. Например, это расходы на глинозём и криолит при
выплавке алюминия.
Объём потребляемых проектом «условно-постоянных» материалов не зависит напрямую от объёма производства
или реализации. Например, это материалы, расходуемые на ремонт основных средств собственными силами.
Деление затрат на переменные и условно-постоянные позволяет, в частности,
проводить анализ
безубыточности (шаг 11.3).
Если вы затрудняетесь с классификацией какого-либо материала, относите его к условно-постоянным.
Общие моменты при заполнении нижележащих форм
При описании сырья и материалов можно указать поставщиков и упомянуть о наличии договорённостей о поставках.
Затраты на «переменные» сырьё и материалы вводятся в соответствующие поля для каждого из ваших продуктов (с учётом коэффициента
потерь), из расчёта на единицу измерения вашего продукта (услуги),
которую вы вводили на странице
Ввод объёмов продаж и цен.
Если ваша компания оказывает услуги и на вышеуказанной странице в
качестве единиц измерения вы вводили свои
денежные единицы, Конструктор предложит вам ввести расходы на переменные сырьё и материалы в
единицах измерения типа тыс.руб./тыс.руб. (тыс.руб.
в знаменателе – это будет та самая единица измерения вашего продукта/услуги). В этом случае в
поле «Расходы» введите значение, которое укажет, какова доля
расходов на данный вид сырья в цене вашей услуги (например, если половина
цены вашей услуги приходится на расход на данный вид сырья, вы должны будете ввести в это поле
значение 0.5).
При приобретении сырья и материалов в их стоимость для учёта включаются и все расходы на их приобретение и доставку.
Если ваш проект начинается не с нуля или вам нужно получить экспресс-прогноз финансовых результатов и в «стартовом балансе»
должны присутствовать запасы сырья и материалов, введите их в поле «Сырьё и материалы» на
странице Ввод стартового баланса.
Если расходы на сырьё и материалы полностью или частично будут покрываться за счёт бюджетной субсидии,
введите эту субсидию на странице Ввод бюджетных субсидий.
Индексация расходов на сырьё и материалы
Для индексации этих затрат в соответствии с ожидаемым уровнем инфляции вы можете заполнить соответствующее поле.
Инфляция рассчитывается по методу непрерывно начисляемого сложного процента.
Индексация стоимости условно-постоянных материалов осуществляется либо напрямую, путём введения проиндексированных значений в
соответствующие поля нижерасположенных форм, либо с использованием автозаполнения. Чтобы использовать автозаполнение,
отметьте соответствующую кнопку и задайте ожидаемую инфляцию (допустима и нулевая инфляция). Стоимость материала, которая должна быть проиндексирована,
поставьте в поле того периода, который будет базовым (с которого вы начинаете оплачивать этот материал); инфляция начнёт
«начисляться» со следующего периода. Если материал будет потребляться до конца
горизонта планирования, период окончания пользования
материалом можно не задавать, если потребление материала заканчивается ранее, поставьте в поле соответствующего периода любое
число, не равное нулю. Все значения, введённые для периодов между периодами начала и окончания использования материала,
Конструктор (при отмеченной кнопке «использовать автозаполнение») проигнорирует.
Отражение авансов, отсрочек платежа и заблаговременных закупок сырья и материалов
По умолчанию предполагается, что сырьё и материалы и закупаются, и расходуются в том же месяце, в котором происходит
реализация продукта.
Если сырьё и материалы закупаются и расходуются в том же месяце, в котором происходит реализация продукта, но закупка
осуществляется в кредит (имеется в виду
товарный кредит), отметьте соответствующую кнопку и укажите размер этого кредита (в пределах 100% от суммы закупки) и срок,
на который предоставлена отсрочка платежа (любая степень дробности в пределах 12 месяцев).
Если сырьё и материалы закупаются и расходуются в том же месяце, в котором происходит реализация продукта, но закупка
осуществлялась с выплатой аванса
поставщику, отметьте соответствующую кнопку и укажите размер этого аванса (в пределах 100% от суммы закупки) и количество
месяцев, которое прошло с тех пор, как этот аванс был заплачен (любая степень дробности в пределах 12 месяцев).
Если сырьё и материалы закупаются и расходуются на производство в более раннем периоде, чем происходит реализация
продукта, на производство которого они израсходованы, отметьте соответствующую кнопку и укажите количество месяцев,
отделяющих закупку сырья от реализации продукта. Количество месяцев может быть дробным, но не должно
превышать двенадцати.
Поле «Страховой запас» заполняется, если для обеспечения стабильной работы предполагается создать страховой запас сырья,
постоянно расходуемый в текущем месяце и пополняемый
до определённого уровня (при этом материалы и сырьё списываются по методу ФИФО: предполагается, что их более ранние партии
передаются в производство первыми). Размер страхового запаса, вводимого в Конструктор, не может превышать 100% от расхода
ресурсов за текущий месяц.
Правила ввода информации на этой странице
Все вводимые цены должны уже включать НДС, ставку которого вам нужно будет ввести на странице Выбор
оптимального налогового режима и стандартов финансовой отчётности (шаг 10.1.2).
Не забудьте, что десятичные знаки в Конструкторе отделяются точкой, а не запятой.
Название материала желательно вводить без специальных символов, таких как скобки, кавычки и т.д., в противном
случае Конструктор может не принять данные как неформатные и превышающие заданное количество символов.
Если вы впоследствии захотите изменить информацию, введённую вами ранее в какое-либо из полей любой формы, вам
придётся по-новому заполнить и все прочие поля этой формы, иначе Конструктор сочтёт их значения нулями.
Формы должны заполняться по порядку. Начинайте заполнение с формы
для материала №1 и так далее в порядке возрастания номеров.
- Ввод данных, выраженных в денежных единицах (ден.ед.):
- Если у вас моновалютный проект, каждая из форм подскажет вам, в каких денежных единицах вы должны вводить
свои данные (это та самая основная валюта с учётом её размерности, которую вы должны были ввести
на шаге 2.1 («Ввод валют и валютных курсов»); - Если у вас мультивалютный проект, данные, выраженные в основной валюте, вводите как в моновалютном
проекте, а данные, выраженные в дополнительной валюте, вводите в этой валюте, указав номер валюты в соответствующем поле и соблюдая
правило соответствия размерностей основной и дополнительных валют (см. шаг 2.1); ввести в одной форме
данные в разных валютах невозможно; - Кроме того, форма подскажет вам те единицы измерения, которые вы
ввели для данного продукта на странице Ввод
объёмов продаж и цен и в которых должны быть выражены удельные
показатели (типа ден.ед./ед.изм.),
характерные для «переменных» издержек.
7.1.2. Описание сырья и материалов (форма)
Описание сырья и материалов
Первоначально Конструктор показывает в текстовом поле шаблон, который может помочь вам упростить заполнение этого поля.
После того, как вы нажмёте на кнопку «Ввести …», Конструктор уже будет показывать текст, который вы сами
ввели в это поле.
7.1.3. Пример заполнения формы «Описание сырья и материалов»
Описание сырья и материалов (из «Бизнес-плана Колумба»)
7.1.4. Материал «условно-постоянный» №1 (форма)
7.1.5. Пример заполнения формы «Материал «условно-постоянный»»
Материал «условно-постоянный» (из «Бизнес-плана Колумба»)
7.1.6. Материал «условно-постоянный» №2 (форма только для версий maxi и midi) Для закрытия любой вкладки нажмите на неё ещё раз
7.1.7. Материал «условно-постоянный» №3 (форма только для версий maxi, midi и mini)
7.1.8. Материал «условно-постоянный» №4 (форма только для версий maxi, midi и mini)
7.1.9. Материал «условно-постоянный» №5 (форма только для версий maxi и midi)
7.1.10. Материал «условно-постоянный» №6 (форма только для версий maxi и midi)
7.1.11. Материал «условно-постоянный» №7 (форма только для версий maxi и midi)
7.1.12. Материал «условно-постоянный» №8 (форма только для версий maxi и midi)
7.1.13. Материал «условно-постоянный» №9 (форма только для версии maxi)
7.1.14. Материал «условно-постоянный» №10 (форма только для версии maxi)
7.1.15. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №1 (форма)
7.1.16. Пример заполнения формы «Сырьё и материалы «переменные»»
Сырьё и материалы «переменные» (из «Бизнес-плана Колумба»)
7.1.17. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №2 (форма) Для закрытия любой вкладки нажмите на неё ещё раз
7.1.18. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №3 (форма только для версий maxi, midi и mini)
7.1.19. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №4 (форма только для версий maxi, midi и mini)
7.1.20. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №5 (форма только для версий maxi, midi и mini)
7.1.21. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №6 (форма только для версий maxi, midi и mini)
7.1.22. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №7 (форма только для версий maxi и midi)
7.1.23. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №8 (форма только для версий maxi и midi)
7.1.24. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №9 (форма только для версий maxi и midi)
7.1.25. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №10 (форма только для версий maxi и midi)
7.1.26. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №11 (форма только для версий maxi и midi)
7.1.27. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №12 (форма только для версий maxi и midi)
7.1.28. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №13 (форма только для версии maxi)
7.1.29. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №14 (форма только для версии maxi)
7.1.30. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №15 (форма только для версии maxi)
7.1.31. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №16 (форма только для версии maxi)
7.1.32. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №17 (форма только для версии maxi)
7.1.33. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №18 (форма только для версии maxi)
7.1.34. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №19 (форма только для версии maxi)
7.1.35. Сырьё и материалы «переменные» для продукта №20 (форма только для версии maxi)