Выполнение бизнес плана и динамика показателей
Трудно себе представить бизнес-план, для которого не пришлось бы создавать расчёты. Определённых вычислений требуют все части бизнес-плана: маркетинговая, операционная, производственная.
Но наиболее важна в плане расчётов финансовая часть бизнес-плана. Именно она позволяет выявить, насколько прибыльным и устойчивым будет создаваемый бизнес.
Финансовая часть должна отвечать на следующие вопросы:
- Сколько средств понадобится для запуска бизнеса?
- Сколько прибыли он будет приносить?
- Как скоро окупится бизнес?
- Насколько устойчивым и выгодным он окажется?
На каждый из этих вопросов отвечает одна из частей бизнес-плана. А значит, в структуре финансовой части бизнес-плана будут такие разделы, как инвестиционные затраты, прогноз прибылей и убытков, денежный поток и оценка эффективности проекта.
Кстати, вам может пригодиться пошаговая инструкция по написанию бизнес-плана самостоятельно, ее можно почитать здесь.
Инвестиционные затраты
Первое, что нужно сделать, составляя бизнес-план, — детально просчитать, во сколько обойдётся создание бизнеса. Это позволит самому предпринимателю понять, сколько денег потребуется для старта бизнеса и нужно ли привлекать займы.
В этой части бизнес-плана необходимо учесть все статьи расходов, связанные с запуском бизнеса. Для ясности стоит обратиться к примеру. Рассмотрим бизнес-план по строительству автомойки на два поста. Вложиться придётся как в само строительство, так и в закупку оборудования. В общем виде список инвестиционных затрат на этот бизнес будет выглядеть так:
- Проектные работы
- Закупка стройматериалов и строительные работы
- Подключение к электричеству, водоснабжению и другим инженерным сетям
- Закупка оборудования
- Монтаж оборудования
По словам владельца сети автомоек «Мойдодыр» в Казани Айдара Исмагилова, строительство автомойки обойдётся в 30-35 тыс. рублей на квадратный метр с учётом проектных работ и подведения коммуникаций. Сумма в итоге получается довольно солидная, поэтому сейчас среди начинающих бизнесменов популярнее аренда, а не строительство под ключ. В этом случае в план инвестиций войдут и арендные платежи до открытия бизнеса, и ремонт помещения.
Затраты на оборудование будут зависеть от типа мойки. Если автомойка ручного типа, то на оборудование достаточно будет заложить 400 тыс. рублей. А вот для автоматической мойки затраты составят минимум 300 тыс. евро.
примерные инвестиции
Для расчётов лучше брать некую усредненную цену по каждой из статей расходов. Например, если нужно просчитать расходы на аренду недвижимости, стоит взять в расчёт не самую высокую и не самую низкую цену за квадратный метр, а среднюю цену на рынке. Определить её можно, изучив предложения аренды в своём городе.
Другое дело — если поставщик и его цена уже заранее известны. Например, для автомойки требуется оборудование только строго определённого производителя. Тогда в расчёты нужно включить именно те цены, которые он предлагает.
Знание необходимого объема инвестиций позволит не только прикинуть, сколько денег понадобится на запуск бизнеса, но и как быстро он окупится.
Прогноз прибыли и убытков
Определившись с суммой инвестиций, нужно понять возможно ли вообще отбить первоначальные вложения. Поэтому следующий шаг при составлении финансовой части бизнес-плана — прогноз прибылей и убытков.
От чего отталкиваться при составлении этого прогноза? От планируемого дохода бизнеса. Чтобы посчитать его, необходимо стоимость услуги или товара умножить на количество продаж.
Если вернуться к примеру с автомойкой, нужно цену мойки одного автомобиля умножить на количество помытых за месяц машин. Цена за разные виды мойки авто чаще всего варьируется. Например, быстрая мойка кузова обойдётся в 170 рублей, а комплексная мойка внутри и снаружи — в 500 рублей. Лучше взять в расчёт некий средний чек.
Загрузка автомойки также будет разной в зависимости от сезона, площади и типа мойки. Хорошим показателем для ручной мойки считается помывка 120-140 авто в день, для автоматической — 400-500 машин в день. Но по факту клиентов может быть меньше.
Следующий шаг расчётов — величина расходов бизнеса. Чтобы определить её, нужно сложить все запланированные расходы. В случае с автомойкой в этот раздел войдут:
- Расходы на материалы (тряпки и автохимию)
- Расходы на выплату зарплаты персоналу
- Расходы на оплату коммунальных услуг и связи
- Расходы на рекламу
- Расходы на выплату налогов
- Расходы на платежи по кредитам
Сюда же могут войти расходы на оплату аренды, охрану, одним словом на всё, что необходимо для поддержания деятельности бизнеса. По словам Айдара Исмагилова, на расходные материалы стоит заложить 100 тыс. рублей в месяц. Все прочие расходы могут довольно сильно различаться в каждом конкретном случае в зависимости от разных факторов. Так, расходы на рекламу будут зависеть от расположения автомойки: если она во дворах, то потребуется полноценная рекламная кампания, а если на оживленной магистрали — достаточно будет заметной вывески.
прогноз прибыли и убытков
Если вычесть из суммы доходов бизнеса сумму его расходов, можно узнать какова чистая прибыль. Этот показатель гораздо лучше, чем доход, показывает, каково состояние бизнеса и сколько нужно вложить в его дальнейшее развитие.
На первых порах работы бизнеса расходы зачастую превышают доходы, а вместо чистой прибыли появляются чистый убыток. В первые месяцы или даже год работы это — нормальная ситуация. Пугаться её не стоит: главное, чтобы убыток сокращался с каждым месяцем.
Составляя прогноз прибылей и убытков, все показатели стоит просчитать помесячно до момента окупаемости бизнеса. При этом не стоит делать прогноз слишком оптимистичным: представьте, что доход будет не максимально возможным, возьмите усреднённые показатели.
Денежный поток (Cash Flow)
Для бизнеса, который пока находится на стартовом этапе, важно понять не только какова будет его чистая прибыль. Одним из важнейших показателей является так называемый денежный поток или cash flow. Рассчитав денежный поток, можно определить каково финансовое состояние бизнеса и насколько эффективны инвестиции в него.
Денежный поток рассчитывается как разница между денежными поступлениями и оттоками за определённый период. Если вернуться к примеру с автомойкой, то чтобы рассчитать денежный поток в первый месяц её работы, необходимо за поступления взять чистую прибыль, а за оттоки — сумму первоначальных инвестиций.
При этом считать будет удобнее, если оттоки обозначить как отрицательное число. То есть, к сумме начальных инвестиций в автомойку добавляем знак «минус», а к полученному числу прибавляем чистую прибыль в первый месяц работы.
Чтобы посчитать денежный поток во втором месяце, нужно найти разницу между результатом первого месяца и чистой прибылью, полученной во втором месяце. Поскольку в первый месяц получилось отрицательное число, чистую прибыль к нему снова нужно прибавить. Денежный поток во все последующие месяцы считается по той же схеме.
Оценка эффективности проекта
Спрогнозировав прибыли и убытки, а также движение денежных средств бизнеса, необходимо перейти к одному из наиболее важных разделов — оценке его эффективности. Существует множество критериев, по которым оценивается эффективность проекта. Но для малого бизнеса достаточно оценить всего три из них: рентабельность, точку безубыточности и срок окупаемости.
Рентабельность бизнеса — один из наиболее важных показателей. Вообще, в экономике существует множество различных показателей рентабельности — рентабельность собственного капитала, рентабельность активов, рентабельность инвестиций. Все они позволяют провести оценку эффективности бизнеса в разных его аспектах.
Чтобы понять, какие именно показатели рентабельности стоит просчитать в своём бизнес-плане, нужно обратиться к требованиям инвестора или кредитной организации. Если же цель — оценить рентабельность бизнеса «для себя», достаточно будет просчитать общую рентабельность бизнеса.
Сделать это просто. Достаточно прибыль бизнеса разделить на сумму его доходов, а затем умножить полученное число на 100, чтобы получить результат в процентах.
Трудно назвать оптимальный показатель рентабельности бизнеса. Он во многом зависит от величины бизнеса, рода деятельности компании. Для микробизнеса с выручкой до 10 миллионов рублей хорошим считается показатель рентабельности в 15 — 25%. Чем крупнее бизнес, тем ниже может быть полученный процент. В случае с автомойкой нормальный показатель рентабельности — от 10 до 30%, утверждает Айдар Исмагилов.
Ещё один показатель, который необходимо просчитать, — точка безубыточности. Она позволяет определить, при каком доходе предприятие будет полностью покрывать свои расходы, но пока не будет получать прибыли. Это нужно знать, чтобы понять насколько прочен бизнес в финансовом плане. Чтобы найти точку безубыточности, нужно сначала умножить доход бизнеса на его постоянные расходы, затем от дохода отнять переменные расходы, а после – первое полученное число разделить на второе.
Постоянные расходы — те, что не зависят от объемов произведённого товара или оказанных услуг. Такие расходы бизнес несет даже тогда, когда простаивает. В случае с автомойкой в число таких затрат входят зарплата бухгалтеров и администраторов, коммунальные услуги и связь, амортизационные отчисления, платежи по кредитам, налоги на имущество и так далее.
Переменные расходы — всё, что меняется вместе с изменением объема производства. Например, на мойке затраты, которые меняются с увеличением или уменьшением числа вымытых машин, это расходы на автохимию, расход воды, сдельная зарплата.
Получив в результате проведённых расчётов определённое число, можно соотнести его с отчётом о прибылях и убытках. В тот месяц, когда доход бизнеса достигнет или превысит сумму, полученную в результате расчёта точки безубыточности, она и будет достигнута.
Чаще всего точка безубыточности достигается далеко не в первый месяц работы бизнеса, особенно если он связан с производством. По словам Айдара Исмагилова, в случае с автомойкой выход на точку безубыточности зависит от сезона. Если мойка открылась в сухой летний сезон, когда спроса на услуги мало, они будет убыточной в течение всего этого сезона. Если же открытие произошло в сезон повышенного спроса, то на точку безубыточности можно выйти и в первый месяц.
Срок окупаемости бизнеса — один из важнейших показателей не только для самого предпринимателя, но и для его потенциальных инвесторов. Например, если срок окупаемости бизнеса слишком долог, то получить кредит на него в банке становится гораздо сложнее.
Проще всего посчитать срок окупаемости, если уже просчитан денежный поток. В этом случае нужно найти месяц, в котором после сложения положительного числа чистой прибыли с отрицательным числом начальных инвестиций получилось положительное число. Это будет означать, что прибыль от бизнеса полностью покрыла первоначальные вложения в него.
Именно по этой причине высчитывать денежный поток, как и прибыли и убытки, необходимо как минимум до тех пор, пока не будет достигнут срок окупаемости. Срок окупаемости инвестиций в значительной мере зависит от величины инвестиционных расходов. В случае с автомойкой минимальный срок — 3 года.
Вот основные показатели, которые необходимо будет рассчитать в бизнес-плане на старте любого бизнеса. Конечно, это далеко не аксиома, и в зависимости от требований инвесторов, состояния предприятия, его вида деятельности и других особенностей могут понадобиться дополнительные расчёты. Большую часть из них можно провести самостоятельно.
Источник
Анализ бизнес плана выполняется для того, чтобы оценить эффективность инвестиций на основании информации, представленной в документе. Заинтересованными лицами в данном случае являются инвесторы и партнеры (действующие или потенциальные). Если проект составляется сторонними организациями, оценка бизнес плана необходима и для руководителей предприятия.
Необходимые составляющие анализа бизнес плана
Анализ бизнес плана организации позволяет инвесторам определить, соответствует ли проект главному показателю — возможности получения максимальной прибыли от вложения инвестиций при минимальном риске. Затем проводится оценка экономической эффективности предлагаемого вида деятельности. Анализируются возможности фирмы, необходимые для осуществления целей организации. Для этого предприятие оценивается по следующим показателям:
- результаты работы за 3 года;
- состояние производства;
- номенклатура и объем выпускаемой продукции;
- системы снабжения сырьем и сбыта готовой продукции;
- система управления;
- оценка трудовых ресурсов;
- экономическое положение предприятия.
Особое внимание уделяется оценке объема привлекаемого капитала, производственных мощностей, которые потребуются для реализации проекта.
Порядок анализа бизнес плана
Анализ инвестиционного бизнес плана выполняется в определенном порядке:
- Проверяются исходные данные, качество предоставления.
- Оцениваются организационная схема реализации проекта и схема финансирования.
- Проводятся маркетинговый анализ, анализ экономических показателей.
- В заключение оценивается возможность достижения целей, представленных в бизнес плане организации.
При проверке исходных данных особое внимание обращается на статьи расходов, уровень цен. Важную часть оценки проекта составляет маркетинговый анализ. Оцениваются следующие параметры: конъюнктура сегмента рынка, участие государства, схема продвижения готовой продукции, схема ценообразования.
Анализ организационной схемы заключается в том, что определяется форма участия инвесторов в реализации проекта. В частности, они могут входить в топ-менеджмент, владеть пакетом акций или участвовать в проекте путем предоставления инвестиций.
Особенности экономического анализа бизнес плана
Главной частью экономического анализа бизнес плана организации является оценка финансирования с точки зрения привлекательности для инвесторов. Она проводится путем создания модели движения финансовых потоков. При конструировании учитываются следующие параметры: используемые методики бухгалтерского учета и налогообложения, варианты амортизационного учета, график погашения кредита. Затем осуществляется проверка эффективности модели при различных вводных.
Для экономического анализа используются следующие виды цен: текущие (либо постоянные) с учетом НДС, текущие (постоянные) без учета НДС и др. Для сравнения инвестиционных проектов рассчитываются показатели экономической эффективности организации:
- прибыль;
- рентабельность;
- срок окупаемости;
- внутренняя норма доходности;
- эффективность капитальных вложений.
При оценке бизнес плана особое внимание следует обратить на тот факт, что процент за кредит не должен быть больше, чем ставка рефинансирования ЦБ + 5-10%. Если он намного превышает эту цифру, то кредитор был выбран неудачно. Внимательно проверяют данные и в том случае, если показатель внутренней нормы доходности (ВНД) будет значительно выше ставки по кредиту. Если ВНД будет больше 100%, этот означает, что завышены цены реализации, либо в проекте не учтены какие-либо затраты.
Экономический анализ бизнес плана организации также предусматривает расчет границ безубыточности. Если при уменьшении уровня продаж на 20% деятельность перестанет приносить прибыль, то вложение инвестиций в проект малоэффективно.
Анализ рисков
Анализ бизнес плана организации включает оценку следующих видов рисков: инвестиционный, рыночный, производственный, финансовый. Инвестиционный риск зависит от колебания стоимости инвестиционно-финансовых портфелей, рыночный — от колебаний цен, курсов валют, кредитных ставок. Производственный риск вязан с возможностями невыполнения обязательств перед потребителями продукции, финансовый — с возможностями невыполнения кредитных обязательств.
При оценке бизнес плана анализируются такие возможные проблемы: уменьшение объема продаж, повышение себестоимости единицы товара, снижение цены реализации. Итогом является составление описания возможных рисков. На основании данных анализа бизнес плана составляется заключение, которое должно быть представлено в форме, понятной для инвесторов и партнеров.
Источник
Бизнес-планирование является важнейшей частью стратегического планирования компании. В данной статье будет подробным образом рассказано о методиках составления бизнес-планов, а также о расчёте главных финансовых показателей и необходимых для этого формулах.
Что такое бизнес-план?
Бизнес—планом называется документ, который нужен предпринимателю для финансовой деятельности. Целью составления данного документа может быть:
- получение кредита в банке или иной кредитной организации;
- получение инвестиций от спонсора, а также привлечение частного инвестирования;
- для собственных нужд — например, для составления долгосрочной, краткосрочной или среднесрочной стратегии развития организации;
- для налоговых органов.
Важно: бизнес-план должен быть максимально гибким. Это нужно для того, чтобы в него можно было вносить изменения и правки в процессе использования.
Бизнес-план имеет такие разделы:
- резюме составителя, юридическая характеристика организации (или обобщающий раздел «О нас»). В резюме должна быть в краткой форме указана суть проекта;
- подробная характеристика отрасли и вашего товара (всё о рынке и о ваших товарах и услугах);
- комплексное маркетинговое исследование, включающее сегментацию отрасли сбыта и потребителей, опрос не менее 10 респондентов, анализ спроса и предложения в данном сегменте рынка;
- имеющиеся в наличии активы (денежные средства, ценные бумаги и прочие финансовые ресурсы);
- анализ рисков;
- финансовый план, включающий подробное финансовое прогнозирование;
- производственный план (что, сколько и каким образом вы намереваетесь производить);
- организационный план, который также должен включать правовое сопровождение;
- способы возврата кредитной организации денежных средств;
- заключение, в котором подводятся итоги и указываются выводы.
Методика разработки бизнес-плана предприятия имеет определённую специфику, поэтому о составлении этого документа будет рассказано пошаговым образом.
Кстати, наша консалтинговая компания plan-pro.ru специализируется как раз на составлении бизнес-планов. Чтобы заказать готовый документ, зайдите в раздел «Контакты» и свяжитесь с нашими менеджерами через электронную почту и номер телефона. Составленный нами бизнес-план для организации будет точно соответствовать всем требованиями кредитной организации и вашим пожеланиям. Его гарантированно составят точно в срок.
Методика составления бизнес-плана
Сравнительная характеристика основных методик составления бизнес-плана показала, что, чтобы грамотно составить документ, необходимо придерживаться следующего простого порядка действий. Ниже будет предоставлена выжимка из разных методик разработки документов этого типа:
- сначала выясните, для чего вам нужно это бизнес-планирования. Для привлечения инвестирования? Для взятия кредита? Для собственного использования? Определив цель написания бизнес-плана, можно приступать к следующему пункту;
- решите, как вы будете составлять документ — самостоятельно или закажете в компетентной фирме? Бизнес-план — это трудный для создания документ, от которого зависит многое. Поэтому, возможно, будет разумно сэкономить время и нервы и заказать готовый бизнес-план на нашем сайте plan-pro.ru. Наша консалтинговая фирма долгое время специализируется на составлении бизнес-планов;
- если вы решили составлять его самостоятельно, проведите маркетинговое исследование; учитывайте возможные трудности, с которыми можете столкнуться на рынке, попытайтесь просчитать вероятные действия конкурентов и проанализировать их деятельность;
- тщательно рассмотрите возможность выхода на большой рынок, особенно если вы составляете этот документ не для себя, а для привлечения финансирования;
- если бизнес-план нужен для получения кредита или частных инвестиций, не забудьте подробно расписать, каким образом вы будете возвращать взятые в долг деньги;
- не забывайте, что бизнес-план должен быть понятным и доступным для чтения не только вам и вашему бухгалтеру, а обеим сторонам;
- укажите в финансовом плане формулы, которые вы использовали для расчёта основных финансовых показателей. Никогда не пишите просто цифры — обязательно уточняйте, откуда они взялись;
- для того, чтобы довести проект до блеска, посмотрите на него глазами инвестора или банковской организации. Что может показаться им непонятным, неправильным? Исправьте это, даже если бизнес-план требуется для собственных нужд.
Структура бизнес-плана достаточно гибкая, а это значит, пункты документа могут незначительно меняться в зависимости от цели составителей.
Предполагается, что формат бизнес-плана может различаться в зависимости от целей и задач проекта.
Расчёт основных финансовых показателей бизнес-плана
Методика составления бизнес-плана понятна — выяснить цель документа и составить его самостоятельно или заказать в готовом виде в какой-нибудь фирме, например, в нашей. А как рассчитать основные финансовые показатели для бизнес-плана?
Методика расчёта основных финансовых показателей в плане для бизнеса различается в зависимости от типа документов, но нельзя забывать, что для успешного проведения расчётов всегда используются формулы. Это нужно, чтобы специалисты из банка видели, откуда берётся каждая цифра.
Вот некоторые формулы, которые обязательно пригодятся для расчёта основных финансовых показателей:
- LR = (имеющиеся в наличии денежные средства + не долгосрочные инвестиции) / текущие обстоятельства. Это коэффициент абсолютной ликвидности LR (какое количество долгов можно покрыть ликвидными активами);
- NWC = текущие активы — текущие обстоятельства. NWC – это чистый оборотный капитал, также называется квотой оборотных средств;
- EQ/NA = собственный капитал / суммарные активы. EQ/NA – это коэффициент финансовой независимости (Equity to Total Assets), характеризующий степень зависимости (независимости) предприятия от внешних займов и вложений;
- ROS = (чистая прибыль / чистый объём продаж) * 100%. ROS расшифровывается как рентабельность продаж, Она выражается в процентах и характеризует количество чистой прибыли в общем объёме продаж организации;
- СР = среднее значение дебиторской задолженности за год / суммарная выручка за год. СР является оборачиваемостью дебиторской задолженности. Эта характеристика высчитывается в днях и характеризует период, который требуется для погашения дебиторской задолженности.
Также для расчёта основных финансовых показателей применяются простые формулы для расчёта выручки, доли рынка, доходов и расходов, убытков (убытки = реальный ущерб + упущенная выгода — сбережённые расходы), прибыли от продаж (прибыль = валовая прибыль — расходы), оборачиваемости запасов и рентабельность внеоборотных активов.
Познакомиться со всеми услугами компании вы можете для того, чтобы определиться с перспективами дальнейшей работы.
Пример
Как же выглядит готовый бизнес-план? Вот этот документ в сокращённом виде.
Компания по грузоперевозкам планирует взять в Сбербанке кредит на 25 миллионов на покупку и оснащение новых машин. Поскольку о существовании сайта plan-pro.ru они не подозревают, им приходится составлять бизнес-план для кредитной организации самостоятельно.
Для начала, если следовать нашей методике, руководство фирмы должно определить цель документа. В данном случае это получение кредита. Затем бухгалтерия должна расписать кратко суть проекта и рассказать о самой фирме, определить её правовой юридический статус, руководство, цели и перспективы.
После этого можно приступать к маркетинговому исследованию. Она исследует рынок, изучает потенциальных конкурентов, проводит социальные опросы, сегментацию отрасли и товаров, классификацию потребителей… Также фирма обязана рассмотреть все способы возвращения взятых в Сбербанке 25 миллионов рублей обратно банкирам.
Нужно подробно расписать долгосрочную стратегию развития на несколько лет вперёд, где будет указано, каким образом фирма будет функционировать дальше: сколько наймёт сотрудников, как будет рекламировать продукцию, какие объёмы продаж планируются в ближайшие года. Необходимо указать возможные риски и рассмотреть пути их нейтрализации.
В финансовом плане должны быть указаны основные формулы и расчёты, можно — в виде таблицы. Предполагаемые объёмы продаж, прибыль и выручка, соотношение расходов и доходов, а также другие основные финансовые показатели нельзя упускать. Также укажите формулы, которыми вы пользовались.
Должны быть рассчитаны коэффициент абсолютной ликвидности LR, оборачиваемость дебиторской задолженности СР, суммарная выручка за год (или её предполагаемое значение); текущие обстоятельства, текущие активы, квота оборотных средств (чистый оборотный капитал), чистая прибыль и чистый объём продаж, рентабельность продаж, собственный капитал, суммарные активы и коэффициент финансовой зависимости.
Компании нужно указать расходы на налоговые выплаты, зарплату сотрудникам и на непредвиденные расходы: банкиры должны видеть, что они связываются с ответственным и компетентным бизнесменом.
В разделе «Заключение» компания грузоперевозок должна подвести итоги, которые окончательно убедили бы кредитную организацию в том, что они — серьёзные предприниматели и им можно выделить кредит.
Методика составления бизнес-плана не так сложна, как может показаться на первый взгляд. Однако процесс работы над этим документом трудоёмкий и требует серьёзных энергозатрат и денежных вложений, поэтому многие предприниматели прибегают к помощи консалтинговых компаний вроде нашего сайта plan-pro.ru. Это быстро, качественно, и, главное, надёжно.
Источник