В чем разница финансового плана с бизнес планом
Екатерина Рерих
финансовый директор
Как только в голове возникает идея для бизнеса, сразу хочется в бой. При этом не дает покоя голос разума, который так и шепчет: «Надо бы все просчитать!» И это правильно, ведь без планирования не получится узнать, стоит ли вкладывать деньги и время в проект, насколько доходным он будет, когда и при каких условиях окупится.
Есть два способа планирования: бизнес-план и финмодель.
Что такое бизнес-план
Бизнес-план — документ, который описывает стратегию и тактику реализации нового проекта. По сути, это траектория движения предпринимателя из точки А к желаемому результату
Глобально у него две цели:
Привлечь финансирование или партнерство. Инвестор смотрит бизнес-план, чтобы понять, будет ли бизнес прибыльным и на какие суммы можно рассчитывать.
Быть руководством к действию для самого предпринимателя. С бизнес-планом следующий шаг владельца бизнеса понятен в любой момент.
Настоящий бизнес-план — объемный документ, в котором описан будущий бизнес. Он содержит множество разделов, вот только часть из них :
- общее описание проекта,
- товары и услуги,
- маркетинг-план и анализ рынков
- производственный план,
- структура управления,
- анализ рисков,
- финансовый план.
В общем, чтобы написать бизнес-план, придется изрядно потрудиться — провести исследования и решить ряд непростых организационных задач.
Что такое финансовая модель
Финмодель — большая таблица с показателями и их взаимосвязями, представляет структуру бизнеса в цифрах.
В ней гармонично уживаются три плановые формы: план по прибылям и убыткам, план движения денежных средств, план отчета о финансовом состоянии (баланса).
Скачать шаблон финмодели
Модель позволяет проиграть разные сценарии и выявить ключевые показатели, а также определить их величину, при которой возможно получить максимальную отдачу от будущего бизнеса.
Финмодель за пару секунд отвечает на такие насущные вопросы:
- сколько компания может зарабатывать?
- сколько нужно продавать, чтобы не уйти в минус?
- как увеличить продажи?
- будут ли кассовые разрывы и как их избежать?
- при каких показателях доходов и расходов компания будет становиться со временем богаче, а при каких — стремиться к банкротству?
Если приправить финмодель инвестиционными показателями (NPV, чистой приведенной стоимостью; IRR, внутренней нормой доходности и периодом окупаемости), то она также покажет:
- когда ожидать окупаемость проекта;
- насколько он выгоден для инвесторов по сравнению с альтернативными вложениями.
На базе сценариев, проигранных в финмодели, можно легко зафиксировать финансовый план, или даже несколько его вариантов — например, пессимистичный, реалистичный и оптимистичный.
Финмодель — это не о словах, а о цифрах. А кому сложно с цифрами, не стоит расстраиваться: к финмодели, как правило, составляется аналитическая записка с основными пояснительными блоками. Она-то и помогает перейти с языка цифр на язык слов.
Что же все-таки выбрать: бизнес-план или финмодель
На примере со строительством дома, финмодель — это проект, а бизнес-план — трехмерная визуализация этого проекта: во всех красках и с историями о том, как все будет красиво. Необходимым и достаточным будет проект, а трехмерная визуализация — по желанию. Писать бизнес-план нужно, если:
- у вас инновационный продукт или услуга, которые со стороны сложно понять и оценить без описательной части, в проекте много рисков и технологических нюансов — например, система распознавания речи;
- потенциальные инвесторы, банки и партнеры запрашивают бизнес-план в заданном ими формате.
В остальных случаях не обязательно сразу бросаться в написание бизнес-плана с головой. Но сделать финансовую часть плана будущего проекта крайне необходимо. И начать стоит с его ядра — с создания финмодели. Это позволит гораздо меньшими ресурсами и усилиями:
- самому понять, стоит ли игра свеч;
- дать основной расклад инвестору, которого в первую очередь интересует как раз финансовая сторона вопроса;
- проверить разные сценарии запуска и развития проекта и выбрать оптимальный;
- получить инструмент, который послужит и после запуска бизнеса для регулярного планирования.
Но если вы с цифрами и таблицами на вы — это не повод для расстройства. Всегда помогут Нескучные Финансы, которые на финмоделях не только собаку съели, но и привлекли инвесторов.
Финансовый директор для малого бизнеса
Постоянное сопровождение. Наведем порядок в финансах, соберем отчетность, проанализируем цифры и дадим информацию для принятия прибыльных управленческих решений.
Источник
Постоянно изменяющиеся условия рынка требуют от предпринимателей наиболее активных действий по совершенствованию ранее эффективных, но уже устаревших моделей бизнеса. Все большее внимание требуется уделять соотношению дохода и многочисленных расходов. Помимо этого сейчас все чаще руководители предприятий сталкиваются с проблемой, когда бухгалтерия отчетливо показывает данные о прибыли, но денег в нужном объеме так и не ощущается. Как решить данный вопрос? Как сделать свое предприятие максимально эффективным? Как сократить издержки? Ответы на эти и многие другие вопросы Вам даст профессионально проведенное финансовое планирование и бюджетирование.
Довольно распространенной практикой являются случаи, в которых предприниматели отождествляют финансовое планирование и бюджетирование как разные понятия одного и того же комплекса мероприятий. Подобное мнение ошибочно и для того, чтобы показать разницу необходимо рассмотреть каждую технологию отдельно.
- Финансовое планирование
Планирование является процессом, основная задача которого заключается в процессе определения объемов поступающих финансовых ресурсов (прибыль, амортизацию и др.), а также анализе их распределения и направления использования в рассматриваемом периоде. Таким образом, назначение финансового планирования заключается в исследовании совокупной потребности компании в финансовых ресурсах, их объеме, которые в свою очередь способствуют реализации выполнения кредитных и финансовых обязательств перед банками, кредиторами и обеспечивают расширение предприятия путем стимулирования сотрудников.
- Бюджетирование
Ключевой особенностью бюджетирования является планирование будущей деятельности предприятия, результаты которой представляются в виде структурированной системы бюджетов. К основным задачам данной технологии относится: контроль выполнения контрактов и законов; создание четкой базы для контроля, а также оценки планов предприятия; обоснование расходов компании; контроль текущего планирования.
По своей сути бюджетирование является основным шагом, который следует после проведенного анализа целевого планирования прибыли и убыточности предприятия. Довольно важным моментом является то, что в процессе бюджетирования рассматривается не только прибыль (это довольно условный показатель), а непосредственно чистый денежный поток, который принципиально не является отрицательным.
- Финансовое планирование и бюджетирование. В чем отличия?
Самым важны отличием, которое разделяет финансовое планирование и бюджетирование на две разные технологии является конечный результат, на который они нацелены. В частности, планирование главным образом определяет реальные финансовые затраты, которые требуются компании для достижения определенных целей. Бюджетирование направлено на выработку стратегии и показывает, какие меры необходимо принимать для реализации того или иного проекта, задачи и пр. Иными словами, финансовое планирование указывает непосредственно на саму цель, а бюджетирование «говорит», что нужно сделать для ее достижения.
ГК «Финансы и Кредит»
Доктор экономики и менеджмента
Адрес: г. Москва, ул. Большая Очаковская, дом 47А,
Бизнес-Центр «Очаково», офис 852
Тел.: +7 (499) 500 70 21, +7 915 415 70 00
e-mail: yana@finic.ru
Банковские реквизиты:
ИНН 7702346370
КПП 773101001
ОГРН 1037702009850
р/с 40702810738260016200
к/с 30101810400000000225
в Московский банк ПАО Сбербанк России г. Москва
БИК 044525225
ЗАКАЗЧИК
Генеральный директор Казаев Сергей Николаевич
Источник
Успех бизнеса в сегодняшних непростых условиях немыслим без продуманного финансового плана и бюджета. Не имея точного и исчерпывающего представления об объемах денежных поступлений и расходов в текущий момент и в перспективе, руководство компании в самом худшем случае рискует оказаться в ситуации банкротства. Так что финансовое планирование и прогнозирование, а также бюджетирование — неотъемлемые компоненты менеджмента на любом предприятии. В статье раскрываем эти понятия, объясняем взаимосвязь и разницу между ними. Рассказываем и об эффективных методах организации финансового планирования.
Что такое финансовое планирование и в чем его отличия от бюджетирования
Говоря о финансовом планировании и бюджетировании, многие путают эти понятия. Действительно, между ними существует неразрывная связь, но смешивать их неправильно.
Финансовое планирование можно описать как стратегию, направленную на распределение денежных ресурсов — и текущих, и ожидаемых — для обеспечения потребностей предприятия. То есть общая его цель — рассчитывать расходы таким образом, чтобы бизнес мог уверенно развиваться и приносить прибыль, исполнять обязательства перед государством, клиентами, кредиторами и так далее. В финансовых планах отражаются источники доходов, цели расходов, графики платежей и поступлений за определенный (долгосрочный) период.
Расчеты при финансовом планировании базируются на достоверных данных, таких как бухгалтерская отчетность, инвестиционные программы, производственные сметы и другие. К примеру, вы точно знаете сумму, которую заплатит клиент по условиям заключенного контракта, или размер дивидендов от сделанных инвестиций. Известны и сроки поступления денег из этих источников. Все это позволяет с высокой точностью планировать расходы на довольно долгий период (до нескольких лет).
У финансового прогнозирования похожая функция — распределение средств с учетом обеспечения потребностей компании. Но, в отличие от планирования, прогнозирование оперирует не точными, а предполагаемыми данными. Например, на основе анализа рынка можно сделать предварительный вывод о скором росте цен на производимый товар, но достоверно этого утверждать нельзя. Такие неопределенные данные могут служить источником прогнозов, но не планов.
Бюджетирование же — составной элемент финансового планирования, один из его инструментов. Это система управления денежными ресурсами компании, ее доходами и расходами, рассчитанная на короткий период (как правило, до года). Отличительная особенность бюджетирования в том, что в нем заложена возможность контроля экономического положения и количественных результатов работы предприятия.
В соответствии с разработанной финансовой стратегией формируется структура бюджетов — планов поступлений и затрат — по разным направлениям бизнеса, подразделениям, отдельно взятым проектам. Устанавливаются желаемые значения показателей. По мере исполнения бюджетов производится учет операций. Далее с помощью план-фактного анализа отслеживается эффективность. Выясняется, соответствуют ли реальные показатели запланированным значениям, и, если нет, устанавливаются причины расхождений. На основе сделанных выводов вносятся коррективы в существующую систему управления денежными ресурсами.
Таким образом, можно сказать, что если финансовое планирование ставит общие цели, то бюджетирование позволяет разработать практические способы их достижения. Эти направления работы взаимосвязаны: одно не может существовать без другого.
На заметку
Бюджетирование не только помогает контролировать использование ресурсов компании, но и служит инструментом управления персоналом. Когда у сотрудников есть четкий план, они хорошо понимают, к каким показателям нужно стремиться и что для этого делать. Благодаря бюджетированию на предприятии устанавливается финансовая дисциплина.
Задачи бюджетирования и прогнозирования
Мы выяснили, что общая цель финансового планирования и, в частности, бюджетирования состоит в том, чтобы обеспечить равновесие между денежными ресурсами и потребностями организации в них, а также подобрать наиболее выгодные способы распределения средств. Для этого нужно решить множество отдельных задач. Финансовое планирование на предприятии дает возможность:
- определить скрытые резервы, с помощью которых можно повысить прибыль компании (например, более эффективно использовать производственные мощности, улучшить качество производимого товара);
- выяснить, какие направления работы приносят предприятию максимальный доход;
- соотнести денежные ресурсы с производственным планом, сделать выводы о том, достаточно ли у компании средств для реализации всех показателей;
- обеспечить исполнение обязательств перед государством, кредитными организациями, поставщиками, клиентами (своевременную выплату налогов, погашение долгов);
- определить финансовые риски и найти способы их уменьшения;
- понять, есть ли у предприятия необходимость во внешнем финансировании;
- установить контроль за работой каждого подразделения, оперативно отслеживать результаты.
Бюджетирование как инструмент финансового планирования решает особые задачи:
- Составление планов показателей на ограниченный временной период (обычно на год) по каждому направлению работы компании. Бюджетная структура определяется особенностями конкретного бизнеса. На разных предприятиях, кроме основных бюджетов (доходов и расходов, движения денежных средств, прогнозного баланса), разрабатываются многочисленные дополнительные планы и сметы — на продажи, на производство, на амортизацию, на налоги, на отдельные проекты и так далее.
- Обеспечение взаимосвязи между бюджетами. Благодаря этому все подразделения компании согласованно работают для достижения совместных целей.
- Разделение ответственности. За счет планирования бюджетов удается четко разграничить сферы деятельности: каждый сотрудник занят своим делом, никому не приходится выполнять чужую работу.
- Контроль реализации бюджетов с помощью план-фактного анализа. Реальные данные, полученные за исследуемый период, сопоставляются с плановыми показателями, выясняется, есть ли между ними расхождения. Такое сравнение позволяет понять, какие бизнес-процессы требуют оптимизации и что именно нужно сделать в первую очередь.
Виды планирования и подходы к управлению
В экономике принято различать виды финансового планирования по разным признакам. Самая известная классификация учитывает такой критерий, как сроки. С этой точки зрения финансовое планирование и прогнозирование на предприятии может быть стратегическим, текущим и оперативным.
На заметку
Виды планирования можно классифицировать и по другим признакам. Например, они различаются в зависимости от объекта. По этому критерию выделяют собственно финансовое и налоговое планирование. Цель последнего — любыми законными путями сократить расходы организации, связанные с обязательными выплатами в бюджет. Налоговое планирование, в свою очередь, тоже бывает стратегическим и текущим.
Стратегическое планирование — самое долгосрочное (в среднем до пяти лет). Его функция — установить тенденции развития компании на длительный период и определить пути достижения намеченных целей. В ходе стратегического планирования выясняется необходимость предприятия в финансировании, устанавливаются способы привлечения ресурсов, прогнозируются результаты.
Текущее планирование рассчитано на срок до года. За его основу берется разработанная финансовая стратегия. Далекоидущие цели разбиваются на промежуточные, для их достижения составляются годовые планы расходов и прибылей. Получается, что в качестве основного инструмента текущего планирования как раз и выступает бюджетирование.
Оперативное планирование — нижний уровень постановки задач. Оно подразумевает разработку конкретных алгоритмов (планов, графиков) для сотрудников подразделений и рассчитано на срок до трех месяцев. В рамках оперативного планирования осуществляется и контроль за выполнением заданий.
Методы финансового планирования
Существуют разные подходы к выработке финансовой стратегии и построению структуры бюджетов. Экономика оперирует большим количеством методов финансового планирования и прогнозирования. Одни из них базируются на интуиции и логике, другие пользуются средствами математики. Соответственно, они различаются по степени точности и сфере применения. Вот лишь некоторые методы финансового планирования на предприятии.
Экспертные оценки. В основу этого подхода положены мнения специалистов в той или иной области. Сами методы различны — интервью, анализ (когда прогноз составляет сам эксперт), «мозговой штурм» и другие. Коллективные экспертные оценки точнее, чем индивидуальные, так как они позволяют с помощью математических вычислений определить степень согласованности мнений и, следовательно, получить наиболее достоверные результаты.
Методы экстраполяции основаны на определении тенденций развития объекта планирования. Изучается предшествующий и текущий опыт, по итогам исследования выводятся устойчивые закономерности. Предполагается, что объект и в будущем поведет себя аналогичным образом. При вычислениях учитываются и другие факторы, способные повлиять на динамику процесса.
Методы моделирования предполагают построение математических моделей на основе изучения прогнозируемого объекта, определения его характерных признаков.
Нормативный метод учитывает существующие нормы (например, расход сырья на производство того или иного объема продукции). Эта информация используется для расчета потребностей предприятия в ресурсах.
Балансовый метод заключается в установлении равновесия между источниками поступления ресурсов и направлениями их расходования. Эти отношения выражаются в количественных показателях.
Финансовое планирование деятельности необходимо любому бизнесу независимо от масштабов. Без этого невозможно адекватно оценить перспективы развития, определить допустимые объемы затрат, приоритетные направления использования денежных ресурсов, потребности в инвестициях.
Источник
Финансовое планирование в самом общем определении призвано реализовать стратегию развития компании. Финансовое планирование для реализации этой высокой миссии опирается на маркетинговый, производственный и другие планы предприятия для того, чтобы выявить все возможные резервы для эффективного расходования ресурсов и достижения наибольшей прибыли.
Таким образом, финансовый план представляет собой обобщенный плановый документ и отражает все поступления и расходования денежных средств компании в краткосрочной и долгосрочной перспективе.
Финансовые планы составляются на базе:
- бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия;
- учетной и финансовой политики;
- производственных смет;
- инвестиционных планов и программ капитальных вложений;
- норм амортизационных отчислений;
- данных управленческого учета.
Читайте также: Карьера в финансах: специалист по бюджетированию
Финансовое планирование строится на основе трех основных подсистем:
- Перспективное финансовое планирование (на срок от 3 лет), в рамках которого разрабатывается финансовая стратегия. В ней определяются все долгосрочные цели и предусмотрена программа их достижения.
- Текущее финансовое планирование (на 1 год), которое основывается на утвержденной финансовой стратегии. В рамках текущего планирования определяются источники финансирования инвестиционных проектов и оборотного капитала компании, а также методы управления финансовыми рисками (в том числе, риском потери ликвидности).
- Оперативное финансовое планирование (на срок менее 1 года) представляет собой совокупность краткосрочных заданий по контролю над движением денежных потоков (выручки и расходов компании в краткосрочном периоде.) : БДДС, платежный календарь и кассовый план.
Читайте также: Методы прогнозирования денежных потоков
Чем бюджетирование отличается от финансового планирования?
Бюджетирование интегрировано в систему финансового планирования в рамках последних двух подсистем (текущего и оперативного планирования), поскольку бюджетирование представляет собой систему краткосрочных и взаимосвязанных бюджетов, составленных с целью контроля ресурсов и результатов деятельности компании по центрам ответственности и (или) сегментам бизнеса.
Отличительной особенностью бюджетирования (и его главным преимуществом), в отличие от общего финансового планирования, является то, что бюджеты позволяют производить план-факт анализ финансово-экономических показателей в целях управления бизнес-процессами.
Безусловно финансовое планирование невозможно эффективно реализовать без бюджетирования: бюджеты являются инструментов финансового планирования движения и использования всех ресурсов.
Бюджеты однако обычно составляются на срок не более одного года, в то время как финансовое планирование призвано строить не только краткосрочные, но и долгосрочные прогнозы развития бизнеса. Без бюджетирования в компании практически невозможно также и привить персоналу строгую финансовую дисциплину, ведь он не только выполняет координирующую и организующую функцию, но и также побуждает людей к планированию, а также к самоконтролю. Можно сказать, что бюджеты устанавливают определенные стандарты работы и дают сотрудникам ориентиры, которые позволяют сфокусировать свои усилия на достижении определенных и конкретных результатов труда. Таким образом, бюджеты это не только средство управленческого контроля, но и самоконтроля для персонала.
Однако в каждой компании процесс бюджетирования может иметь свою специфику в зависимости от целей его деятельности и структуры, поэтому единого стандарта или шаблона бюджетов не существует. Тем не менее, существуют весьма распространенные и удобные формы бюджетов, такие как, например, БДДС, которые широко используются во многих организациях. Пример такого отчета о движении денежных средств можно скачать и на нашем сайте.
Источник