Условия и допущения принятые для расчета бизнес плана
Приводится ссылка на программное’ обеспечение, на котором выполнена финансово-экономическая оценка проекта. К базовому варианту расчета предъявляются следующие требования:
• расчет выполняется в постоянных ценах на момент подачи заявки без учета инфляции;
• на период, превышающий срок окупаемости проекта и возврата заемных средств на один год(обычно, 4 года);
• на этапе осуществления инвестиций и освоения производственных мощностей (выхода на проектную мощность) расчеты производятся с ежемесячной периодичностью, далее по кварталам;
• значения всех исходных и расчетных данных приводятся в валюте платежа и пересчитываются в рубли по единому курсу ЦБ РФ на момент выполнения расчетов (указать дату и курс);
• остаточная стоимость активов проекта на конец расчетного периода не учитывается при анализе показателей его эффективности (не предполагается их продажа и закрытие предприятия).
Расчеты в текущих ценах (не являются обязательными) выполняются при оценке риска и анализе чувствительности проекта в качестве дополнительного варианта базового расчета в постоянных ценах. При отсутствии данных расчетов в бизнес-плане, анализ выполняется Банком в процессе экспертизы проекта.
Расчеты экономической эффективности проекта выполняются с учетом официального издания «Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов» (Утверждены: Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ, Государственным комитетом РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике №_ВК-177.01,21.0б.1999), вторая редакция, рук. авт. кол.: Коссов В.В., Лившиц В.Н., Шахназаров А.Г. – М.: ОАО «НПО «Издательство «Экономика», 2000. – 421 с. Электронная версия данного документа приведена в базе «Консультант Плюс» под приведенным выше номером. В связи с этим в настоящем макете бизнес-плана не приводится полной методики расчетов и формы расчетных таблиц.
Исходные данные
Формы исходных данных (обязательны для заполнения) предназначены для сбора и структуризации информации, необходимой для выполнения финансово-экономической оценки проекта и его коммерческой состоятельности. Данные могут быть получены из различных источников (отчет об исследовании рынка, коммерческие предложения, технический проект и пр.), должны корреспондироваться с соответствующими разделами бизнес-плана и документами, приводимыми в Приложениях к нему. Вся исходная информация подвергается экспертизе и при выявлении серьезных несоответствий Банк может прекратить работу по проекту.
Налоговое окружение.
| Наименование налогов, уплачиваемых предприятием, осуществляющим инвестиционный проект | Ставка (или сумма) | Налогообла-гаемая база | Период начисления (дней) | Льготы (основание) | |||
| Единый социальный налог | |||||||
| Налог на добавленную стоимость | |||||||
| Налог на пользователей автодорог | |||||||
| Налог на имущество | |||||||
| Налог на прибыль | |||||||
| Другие налоги (расшифровать) | |||||||
| Акцизы на сырье и готовую продукцию (с расшифровкой номенклатуры) | |||||||
| Таможенные пошлины на оборудование, сырье, материалы, комплектующие и готовую продукцию (с расшифровкой номенклатуры и кодом ТН ВЭД) | |||||||
| Местные налоги (расшифровать) | |||||||
| Нормативы затрат по отнесению на себестоимость: | |||||||
| Страховые платежи | |||||||
| Проценты по краткосрочным кредитам в рублях | |||||||
| Проценты по краткосрочным кредитам в иностранной валюте | |||||||
Приведенный в таблице перечень налогов должен быть уточнен и расширен с учетом местных или отраслевых особенностей налогообложения проекта (предприятия).При указании таможенных пошлин на оборудование, сырье, материалы, комплектующие или готовую продукцию привести соответствующий код ТН ВЭД. Должны быть описаны существующие льготы по уплате того или иного налога (особенности исчисления).
7.2.2. Номенклатура и цены продукции услуг (в валюте платежа).
| № | Наименование продукции, услуг | ЕД. изм. | Цена без НДС, акциза, таможенной пошлины | Акциз | Таможенная пошлина | НДС | Цена с НДС акцизом, таможенной пошлиной |
| 1. | |||||||
| 2. | |||||||
Отходы производства, подлежащие реализации на сторону, также должны быть включены в данную таблицу.
Сезонные колебания цен (без учета инфляции).
Цены указываются в процентах для каждого календарного месяца годового цикла. За 100%
принимается цена, приведенная в предыдущей таблице._
| № | Наименование продукции | Номер календарного месяца | |||||||||||
| 1. | |||||||||||||
| 2. | |||||||||||||
При отсутствии сезонных колебаний цен данная таблица не приводится.
7.2.3. План производства (продаж) продукции (в натуральном выражении или процентах освоения проектной мощности, приведенной к интервалу планирования).
| № | Наименование продукции | Ед. изм. | Годовая проектная мощность | вт.ч., потери:на брак и хранение, (%) | Номер интервала планирования (мес.) | |||
| Интервал начала производства | ‘ ” | Интервал выхода на проектную мощность | ||||||
| 1. | ||||||||
| 2. | ||||||||
Для проектов сельскохозяйственного производства, кроме потерь необходимо указать также процент продукции собственного производства, реализуемой в счет натуральной оплаты труда и внутреннего потребления.
Объём продаж в каждом интервале планирования рассчитывается в дальнейшем с учетом принятого плана производства, а также норм страхового запаса и оборота (в днях) склада готовой продукции (задаются ниже в пункте 7.2.9).
Допускается, при необходимости, указывать вместо объемов производства – объемы продаж продукции. При этом соответственно, объем производства становится расчетным параметром проекта. При заполнении таблицы необходимо указать выбранный вариант: объем производства или продаж.
Дата добавления: 2016-11-12; просмотров: 471 | Нарушение авторских прав | Изречения для студентов
Читайте также:
Рекомендуемый контект:
Поиск на сайте:
© 2015-2021 lektsii.org – Контакты – Последнее добавление
Источник
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Расчет выполняется в минимальных отпускных ценах на продукцию на момент подачи заявки без учета инфляции. Согласно результатам по выращиванию рыбы получается, что реализация рыбы, достигшая товарного размера (лидеры) начинается после 6 месяцев после закупа мальков. Это составляет 10-15% от общей массы. Затем остальные в течение 2-3 месяцев. Отлов производится 2-3 раза в неделю по мере роста. Отход от общей массы в процессе выращивания составляет 10-12%. Кормовой коэффициент (КК) считается согласно статистических данных, на уровне 1,5, что является реально достижимым в условиях небольшого производства при подобном выращивании рыбы. Все расчеты по отоплению, электроэнергии и водоснабжению считаются из максимальных значений и нагрузок. Таким образом, в данном проекте бизнес-плана заложены максимальные цены на сырье, материалы и прочие затраты, при одновременных минимальных ценах на отпускаемую продукцию.
Исходные данные.
Налоговое окружение.
| Наименование налогов, уплачиваемых предприятием, осуществляющим инвестиционный проект. | Ставка (или сумма) | Налогооблагаемая база. Тыс.руб. | Период начисления (дней) | Льготы (основание ) |
| Единый социальный налог. | – | – | – | |
| Налог на добавленную стоимость | – | – | – | |
| Налог на имущество | – | – | – | |
| Налог на прибыль | – | – | – | |
| Другие налоги: Единый сельхозналог. % от дохода уменьшенного на сумму расходов. | 6% | – | – | |
| Акцизы на сырье и продукцию. | – | – | – | |
| Таможенные пошлины на продукцию | – | – | – | |
| Местные налоги: | 0,5% | 162 500 | ||
| -Обязательное медстрахование от несчастных случаев на производстве. | ||||
| Страховые платежи: -Страховая и накопительная часть в пенсионный фонд. | 10,31% | 162 500 | – | |
| -Проценты по краткосрочным кредитам в рублях | ||||
| -Проценты по краткосрочным кредитам в иностранной валюте. |
Номенклатура и цены продукции.
| № | Наименование продукции | Ед. изм. | Цена без НДС,акциза, таможенной пошлины | Акциз | Таможен ная пошлина | НДС | Окончательная цена. |
| Осетр живой | кг | 650,00 | 650,00 |
Для расчета экономической эффективности проекта принимаем минимальные отпускные цены продукции. Сезонные колебания цен в осенний период на рыбу можно не принимать во внимание, в связи с коротким продолжительностью данного периода (октябрь-ноябрь) по рыбе. Увеличение стоимости рыбы на рынке России в весеннее- летний период не учитываем.
План производства продукции.
| № | Наименование продукции | Ед. изм. | Годовая проектная мощность | В.т.ч. потери в %. |
| Осетр живой | тонн | 10-12 |
Номенклатура и цены сырья, материалов и пр.
В приведенные таблицу включаются затраты по выращиванию рыбы:
| № | Наименование статей прямых материальных затрат | Ед.изм. | Цена без НДС | Ставка НДС% | Цена с НДС. |
| Комбикорм для осетра | Кг. | ||||
| Сеголетки осетра | Руб/шт | ||||
| Электроэнергия | кВт | 3,82 | 4,5 | ||
| Газ | М.куб. | 3,1 | 3,66 | ||
| ГСМ | литр |
Калькуляция прямых материальных затрат на производство единицы продукции.
| Статья расхода | кол-во | ед. | цена/ед. | Расходы | |
| Всего в год | на 1 кг | ||||
| Комбикорм k.k=1.5 | 4 500 | кг/год | 495 000 | ||
| Сеголетки осетра | кг/год | 99 000 | |||
| Электроэнергия | 10 000 | кВтч/год | 4,5 | 45 000 | |
| Персонал | чел. | 360 000 | |||
| Отопление, газ | 10 000 | м³ | 3,66 | 36 600 | 12,2 |
| Транспортные расходы | 36 000 | ||||
| Налог на землю, имущество | руб./год | 0,1 | |||
| Прочие затраты | руб./год | 15 000 | |||
| Итого: прямых материальных затрат на 1кг. Рыбы(Осетра) | 362,3 |
Производственные расходы по выращиванию осетра 3 тонн/год, с учетом отхода в 12%
Численность персонала и заработная плата.
| Штат сотрудников | Кол | зарплата | Всего, руб./месяц |
| Технический сотрудник | 10 000 | 30 000 | |
| Итого, рублей | 30 000 |
Накладные расходы.
| № | Наименование статей накладных расходов | Норма исчисления(%) или сумма (руб.) | Основание |
| ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ: | 75 000 | ||
| 1.1 | -затраты на содержание и ремонт зданий производственного назначения | 10 000 | Стоимость ОС |
| 1.2 | -затраты на эксплуатацию оборудования | 10 000 | Расходные материалы |
| 1.3 | -текущий ремонт оборудования | 50 000 | Запасные части, оплата по договорам подряда |
| 1.4 | -оплата работ по сертификации продукции. | 5 000 | Гос. Пошлина |
| АДМИНИСТРАТИВНЫЕ: | 12 000 | ||
| 2.1 | -оплата расходов на связь | 10 000 | Телефон, интернет |
| 2.2 | -канцелярские расходы | 2 000 | Офис |
| СНАБЖЕНИЕ -СБЫТ: | 33 000 | ||
| 3.1 | -транспортные затраты | 18 000 | Доставка кормов и сбыт продукции |
| 3.2 | -затраты на маркетинг и рекламу | 15 000 | Реклама в СМИ |
| ИТОГО | 120 000 |
Инвестиции.
| № | Наименование статей накладных расходов | Норма исчисления(%) или сумма (руб.) | Основание |
| СТРОЕНИЯ И ОБОРУДОВАНИЕ : | 1 400 000 | ||
| -затраты на переоборудование и модернизация помещения производственного назначения | 300 000 | Стоимость ОС | |
| -затраты на оборудование | 1 100 000 | Стоимость ОС | |
| ЗАКУП СЕГОЛЕТОК ОСЕТРА: | 100 000 | ||
| -оплата молоди осетра | 100 000 | ||
| КОРМА, КИСЛОРОД, ВЕТПРЕПАРАТЫ: | 350 000 | ||
| -корма | 330 000 | С доставкой | |
| -ветпрепараты и кислород | 20 000 | ||
| ИТОГО | 1 850 000 |
Себестоимость продукции.
Себестоимость продукции, с учетом отходов и выход на проектную мощность составляет: – 362,3 руб./кг При указанной отпускной цене рентабельность производства составляет: – по осетру 44,2%.
Расчет выручки товарной продукции.
Выручка товарной продукции начинается после 6 месяцев зарыбления сеголеткой осетра. Лидеры после роста в течении шести месяцев составляют 10-15% от общего количества. Затем в отлов производится ежемесячно, по мере роста, раз в месяц. Таким образом товарная продукция поставляется равномерно в течении всего периода выращивания. При цене реализации: -осетр 650,00 руб/кг Точка безубыточности проекта – 42 050 тыс.руб, что составляет 64,7 кг/месяц. При выходе на проектную мощность, реализация даст 250 кг/месяц рыбной продукции, или 1 950 000 тыс.руб. в год.
Оценка экономической эффективности проекта.
– Срок окупаемости проекта, когда чистый доход проекта становится и в дальнейшем остается положительным – 33 месяца.
Расчет прибылей, убытков, денежных потоков, окупаемость проекта.
См. приложение
приложение
Расчет прибылей, убытков, денежных потоков.
| 1-й год 20016 | ||||||||||||||
| месяц Платежи | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | ||
| Подготовка помещений | – | – | – | 300 000 | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Оборудование и монтаж | – | – | – | 1 000 000 | 100 000 | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Корм, ветпрепараты, кислород | – | – | – | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | |||
| Мальки | – | – | – | 100 000 | ||||||||||
| Электричество | – | – | – | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | |||
| Зарплата | – | – | – | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | |||
| Обогрев | – | – | – | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | |||
| Транспортные расходы | – | – | – | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | ||
| Накладные расходы | – | – | – | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | ||
| итого | – | – | – | 1 319 000 | 298 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | ||
| Доход | – | – | – | 162 500 | 162 500 | |||||||||
| промежуточный итог | – | – | – | -1 319 000 | -298 575 | -98 575 | -86 491 | -86 491 | -86 491 | -86 491 | 63 925 | 63 925 | ||
| окуп-ть инвестиций 1 500 000 | – | – | – | -1 500 000 | -1 500 000 | -1 500 000 | -1 500 000 | -1 500 000 | -1 500 000 | -1 500 000 | -1 436075 | -1 372 150 | ||
| 2-й год 2017 | ||||||||||||||
| месяц Платежи | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | ||
| Подготовка помещений | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Оборудование и монтаж | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Корм, ветпрепараты, кислород | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | ||
| Мальки | 60 000 | |||||||||||||
| Электричество | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | ||
| Зарплата | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | ||
| Обогрев | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | ||
| Транспортные расходы | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | ||
| Накладные расходы | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | ||
| итого | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 158 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | ||
| Доход | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | ||
| промежуточный итог | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 3 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | ||
| окуп-ть инвестиций 1 500 000 | -1 308 225 | -1 244 300 | -1 180 375 | -1 116 450 | -1 112 525 | -1 048 600 | -984 675 | -920 750 | -856 825 | -792 900 | -728 975 | -665 050 | ||
| 3-й год 2018 | ||||||||||||
| Месяц Платежи | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь |
| Подготовка помещений | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – |
| Оборудование и монтаж | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – |
| Корм, ветпрепараты,кислород | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 | 41 250 |
| Мальки | 60 000 | |||||||||||
| Электричество | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 | 3 750 |
| Зарплата | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 |
| Обогрев | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 | 4 575 |
| Транспортные расходы | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 |
| Накладные расходы | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 |
| итого | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 158 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 | 98 575 |
| Доход | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 | 162 500 |
| промежуточный итог | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 3 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 | 63 925 |
| окуп-ть инвестиций 1 500 000 | -601 125 | -537 200 | -473 275 | -409 350 | -405 425 | -341 500 | -277 575 | -213 650 | -149 725 | -85 800 | -21 875 | 42 050 |
Глава К(Ф)Х ____________ /___С.А. Поповцев_____ / М П
Источник