Таблица 6 бизнес плана инвестиционного проекта
6. Примерная структура бизнес-плана инвестиционного проекта.
6.1. Структура бизнес-плана инвестиционного проекта.
Структура бизнес-плана зависит от характера бизнеса, целей плана и требований потенциального инвестора. Бизнес-план должен содержать следующие разделы:
– резюме бизнес-плана инвестиционного проекта;
– общее описание предприятия;
– продукция и услуги;
– маркетинг;
– производственный план;
– управление и организация;
– финансовый план;
– оценка рисков;
– приложения.
Резюме бизнес-плана инвестиционного проекта – раздел содержит краткое описание компании, наиболее значимые моменты из разделов бизнес-плана, основные положительные стороны бизнес-идеи, объем необходимых инвестиций или кредитных ресурсов и расчетный срок их возврата средств.
Описание предприятия – в данном разделе должна быть представлена характеристика предприятия, включая его организационно-правовую форму, основные виды деятельности, положение на рынке, основные финансовые показатели, отличия от конкурентов, проблемы и цели создаваемого бизнеса.
Продукция и услуги – раздел должен включать описание товаров и услуг, предлагаемых предприятием, соответствие стандартам, анализ продукции конкурентов, готовность продукции или услуг к выходу на рынок.
Маркетинг – раздел должен содержать: маркетинговый анализ с характеристикой рынка, потребителей продукции, конкурентов; маркетинговый план – стратегия продвижения продукции на рынок, объемы продаж, ценовая политика, реклама, система продаж, постпродажное обслуживание.
Производственный план – раздел должен содержать описание технологического процесса, подходы по организации производства, перечень источников сырья и материалов, наименование и основные характеристики технологического оборудования, потребность предприятия в инженерно-транспортном обеспечении, основные требования к трудовым ресурсам.
Управление и организация – в разделе приводится организационная схема предприятия, показывающая внутренние связи, обязанности и разделение ответственности.
Финансовый план – в данном разделе: отражаются ожидаемые финансовые результаты деятельности предприятия; приводятся: график выполнения работ; подробная смета расходов; потребность в финансовых ресурсах, а также предполагаемые источники и схемы финансирования; график погашения кредитов; показатели эффективности проекта (внутренняя норма доходности, NPV, срок окупаемости, индекс рентабельности, точка безубыточности и т.д.); отчет о движении денежных средств; отчет о прибылях и убытках.
Оценка рисков – в разделе ориентировочно оценивается, какие риски наиболее вероятны для проекта и во что они в случае их реализации могут обойтись.
Приложения – в раздел включают документы, которые являются подтверждением сведений, приведенных в бизнес-плане, такие как: результаты маркетинговых исследований; заключения аудиторов; резюме на руководителей предприятия, подтверждающие их квалификацию; техническая характеристика продукции; договоры, лицензии, разрешения и сертификаты, отзывы и т.п.
Бизнес-план инвестиционного проекта может быть составной частью проектной документации, которая разрабатывается в целях конкретизации приведенных выше разделов.
6.2. Структура обоснования инвестиций в реализацию проекта.
Наиболее полноценным для целей инвестирования представляется разработка Обоснования инвестиций в реализацию проекта, которое выполняется в обязательной увязке с конкретным местом локализации намечаемого к строительству производства (объекта инвестирования).
Обоснование инвестиций может включать следующие основные разделы:
Исходные данные – в разделе приводятся: цели инвестирования; экономический, социальный, коммерческий эффект, ожидаемый от функционирования объекта в намечаемом месте (районе) строительства, при заданных его параметрах, соблюдения обязательных требований и условий строительства; результаты технико-экономических оценок на основе имеющихся материалов и исследований, градостроительной документации, а также требований и условий к объекту инвестирования со стороны заказчика; общая характеристика объекта инвестирования, потребность в намечаемой к выпуску продукции (услуг), а также данные о ресурсах, необходимых для деятельностиь предприятия.
Мощность предприятия, номенклатура продукции – в разделе приводятся: оценка современного состояния производства и потребления намечаемой к выпуску продукции (услуг): обоснование выбора политики по сбыту продукции; объемы годовых поставок продукции проектируемого предприятия; номенклатура и объемы производства продукции, а также ее основные технические, экономические и качественные показатели; производственная мощность и ее обоснование, исходя из анализа перспективной потребности в продукции предприятия и возможности ее сбыта в условий конкуренции, наличия необходимых ресурсов, уровня качества и стоимости продукции, оценки производительности основного оборудования.
Основные технологические решения – в разделе приводятся: обоснование выбранной технологии основного и вспомогательных производств; источники и порядок приобретения технологии и ее краткая характеристика; основное технологическое оборудование; решения по производству побочной и попутной продукции, утилизации и безопасному уничтожению и хранению отходов; производственно-технологическая структура и состав предприятия.
Обеспечение предприятия ресурсами – в разделе приводятся: потребность предприятия в необходимых ресурсах: сырье, материалах, воде, топливе, энергии, исходя из установленной производственной программы, принятых технологий и оборудования; анализ и обоснование возможных источников и условий получения ресурсов; требования к качеству и способам подготовки сырья; расчет ежегодных расходов на обеспечение предприятия сырьевыми ресурсами.
Место размещения предприятия – в разделе приводятся основные требования к месту (площадке, трассе) размещения объекта; анализ вариантов мест размещения объекта и обоснование выбранного места размещения объекта с учетом социальной, экономической и экологической ситуации в регионе, наличия сырьевых ресурсов, рынка сбыта продукции, транспортных коммуникаций, инженерных сетей; краткая характеристика выбранного варианта размещения объекта.
Основные строительные решения – в разделе приводятся: принципиальные объемно-планировочные и конструктивные решения; основные параметры наиболее крупных и сложных зданий и сооружений, сроки и очередность строительства; потребность в строительной продукции и материалах; вопросы по организации строительства; решения по энергообеспечению, тепло-, водоснабжению, канализации и др.
Оценка воздействия на окружающую среду – в данном разделе должна содержаться информация о степени влияния создаваемого производства на окружающую природную среду.
Эффективность инвестиций – в данном разделе отражаются ожидаемые финансовые результаты деятельности предприятия; приводятся: график выполнения работ; подробная смета расходов; потребность в финансовых ресурсах, а также предполагаемые источники и схемы финансирования; график погашения кредитов; показатели эффективности проекта (внутренняя норма доходности, срок окупаемости, индекс рентабельности, точка безубыточности и т.д.); отчет о движении денежных средств; отчет о прибылях и убытках; маркетинговый анализ с характеристикой рынка, потребителей продукции, конкурентов; маркетинговый план – стратегия продвижения продукции на рынок, объемы продаж, ценовая политика, реклама, система продаж.
Источник
Об утверждении примерной формы бизнес-плана инвестиционного проекта
(с изменениями на 28 февраля 2020 года)
(в ред. Распоряжения Правительства Новгородской области от 28.02.2020 N 52-рг)
1. Утвердить прилагаемую примерную форму бизнес-плана инвестиционного проекта.
2. Разместить распоряжение на “Официальном интернет-портале правовой информации” (www.pravo.gov.ru).
Губернатор Новгородской области
А.С.НИКИТИН
Примерная форма бизнес-плана инвестиционного проекта
Утверждена
распоряжением
Правительства Новгородской области
от 16.07.2019 N 203-рг
(в ред. Распоряжения Правительства Новгородской области
от 28.02.2020 N 52-рг)
1. Резюме инвестиционного проекта
1.1. Наименование инвестиционного проекта (далее проект).
1.2. Краткая информация об инициаторе проекта.
1.3. Краткое описание проекта.
1.4. Юридический адрес, фактический адрес инициатора проекта.
1.5. Стоимость проекта без учета налога на добавленную стоимость.
1.6. Структура инвестиций.
Таблица 1. Структура инвестиций
Таблица 1 – Структура инвестиций
Сумма инвестиций без налога на добавленную стоимость | Источник инвестиций | Доля |
1.7. Подтверждение источников финансирования.
1.8. Информация о предоставлении привлеченных средств (при наличии), содержащая информацию о наименовании кредитора, объемах кредитования, сроках кредитования, валюте кредита, процентной ставке по кредиту.
Таблица 2. График получения и возврата кредитов
Таблица 2 – График получения и возврата кредитов
Период (год) | Привлечение заемных средств (тыс. руб.) | Возврат заемных средств (тыс. руб.) |
2. Сведения об инициаторе проекта
2.1. Реквизиты организации, реализующей проект.
2.2. Информация о филиалах, дочерних организациях (при наличии).
2.3. Сведения об учредителях и их доле в капитале организации.
2.4. Сведения об основных видах деятельности инициатора проекта.
3. Описание продукции, реализуемой в рамках проекта
3.1. Наименование продукции, реализуемой в рамках проекта.
3.2. Краткое описание и основные характеристики продукции, реализуемой в рамках проекта, необходимость ее лицензирования.
4. Маркетинговый план
4.1. Анализ рынка (размер, существенные изменения, перспективы развития, принципы ценообразования).
4.2. Потенциальные потребители продукции, реализуемой в рамках проекта.
4.3. Описание конкуренции на рынке.
5. Производственный план
5.1. Местоположение площадки, на территории которой реализуется (планируется к реализации) проект (требования к наличию инженерной инфраструктуры, транспортных связей, близость к рынку сбыта, потребность в площадях и производственных помещениях).
5.2. Технологический процесс.
5.3. Влияние на окружающую среду, экологическая экспертиза (при необходимости), безопасность технологических процессов.
5.4. Информация по кадровому обеспечению проекта, включающая информацию о создании новых рабочих мест.
Таблица 3. Сведения по кадровому обеспечению проекта
Таблица 3 – Сведения по кадровому обеспечению проекта
Наименование по категории | Численность персонала | Фонд оплаты труда (руб./чел. в месяц) | Фонд оплаты труда (руб.) | |
в месяц | в год | |||
ИТОГО | ||||
5.5. Планируемый объем производства продукции, график выхода на полную мощность.
Таблица 4. Объем производства продукции по годам
Таблица 4 – Объем производства продукции по годам
Наименование продукции (по группам) | Единица измерения | Год | |
количество | % от объема производства на полную мощность | ||
ИТОГО | |||
6. Организационный план
Таблица 5. План-график проекта
Таблица 5 – План-график проекта
Наименование этапа проекта | Описание | Период | Результат этапа проекта |
6.1. Партнеры по реализации проекта с кратким описанием (при наличии).
7. Финансовый план
7.1. График капитальных вложений.
Таблица 6. График инвестиций
Таблица 6 – График инвестиций
Наименование инвестиций | Стоимость инвестиций без налога на добавленную стоимость (тыс. руб.) | Налог на добавленную стоимость (тыс. руб.) <*> | Дата ввода в эксплуатацию основных средств, месяц, год (факт/план) |
Здания и сооружения | |||
… | |||
Оборудование | |||
… | |||
Прочие инвестиции | |||
… | |||
Нематериальные активы | |||
… | |||
ИТОГО |
________________
* Справочно.
7.2. Расчет доли нематериальных активов в общей стоимости инвестиций (при наличии).
Таблица 7. Доля нематериальных активов в общей стоимости инвестиций
Таблица 7 – Доля нематериальных активов в общей стоимости инвестиций (%)
Наименование инвестиций | Год | |
руб. | % | |
Всего инвестиций, в том числе: | ||
нематериальные активы | ||
7.3. Расчет амортизации.
Таблица 8. Расчет амортизации
Таблица 8 – Расчет амортизации
Перечень основных средств | Дата ввода в эксплуатацию основных средств | Первоначальная стоимость основных средств (тыс. руб.) | Амортизационная группа | Норма амортизации (% в месяц) | Норма амортизации (тыс. руб. в месяц) | Год | |||
балансовая стоимость на начало года (тыс. руб.) | начисленная амортизация (тыс. руб.) | балансовая стоимость на конец года (тыс. руб.) | среднегодовая стоимость имущества (тыс. руб.) | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
ИТОГО | |||||||||
7.4. Информация о наличии в собственности инициатора проекта, претендующего на одобрение проекта Правительством Новгородской области с целью предоставления налоговых льгот, земельных участков (при наличии).
Таблица 9. Информация о наличии в собственности инициатора проекта, претендующего на одобрение проекта Правительством Новгородской области с целью предоставления налоговых льгот, земельных участков
Таблица 9 – Информация о наличии в собственности инициатора проекта, претендующего на одобрение проекта Правительством Новгородской области с целью предоставления налоговых льгот, земельных участков
Наименование земельного участка | Дата постановки земельного участка на налоговый учет | Кадастровая стоимость земельного участка | Наличие налоговой льготы (да/нет) | Код налоговой льготы | Наименование налоговой льготы | Льготная ставка | Сумма льготы |
7.5. Информация о наличии в собственности инициатора проекта, претендующего на одобрение проекта Правительством Новгородской области с целью предоставления налоговых льгот, транспортных средств (при наличии).
Таблица 10. Информация о наличии в собственности инициатора проекта, претендующего на одобрение проекта Правительством Новгородской области с целью предоставления налоговых льгот, транспортных средств
Таблица 10 – Информация о наличии в собственности инициатора проекта, претендующего на одобрение проекта Правительством Новгородской области с целью предоставления налоговых льгот, транспортных средств
Наименование транспортных средств | Дата постановки на налоговый учет | Тип транспортного средства | Мощность двигателя | Наличие налоговой льготы (да/нет) | Код налоговой льготы | Наименование налоговой льготы | Льготная ставка | Сумма льготы |
7.6. Расчет стоимости сырья, материалов, комплектующих для производства продукции (при наличии).
7.7. Расчет стоимости тары, упаковки (при наличии).
7.8. Расчет стоимости затрат на электроснабжение, водоснабжение, водоотведение, газоснабжение.
7.9. Расчет себестоимости единицы продукции.
7.10. Расчет выручки.
7.11. Расчет доли выручки от проекта в общем объеме выручки организации, реализующей проект.
Таблица 11. Расчет доли выручки от проекта в общем объеме выручки организации, реализующей проект
Таблица 11 – Расчет доли выручки от проекта в общем объеме выручки организации, реализующей проект
Показатели | Год |
Выручка по организации всего (тыс. руб.) | |
Выручка от реализации продукции проекта (тыс. руб.) | |
Доля в общем объеме выручки по организации в целом (%) |
7.12. Информация о доходах и расходах проекта.
Таблица 12. Бюджет доходов и расходов (без учета налога на добавленную стоимость)
Таблица 12 – Бюджет доходов и расходов (без учета налога на добавленную стоимость)
Наименование статей доходов и расходов | Единица измерения | Год |
1 | 2 | 3 |
Доходы | ||
Доходы от реализации продукции | ||
Внереализационные доходы | ||
Расходы | ||
Прямые производственные расходы, в том числе: | ||
сырье, материалы, комплектующие, тара, упаковка | ||
транспортные расходы | ||
затраты на электроснабжение, водоснабжение, водоотведение, газоснабжение | ||
фонд оплаты труда основного производственного персонала | ||
другое (при наличии) | ||
Общепроизводственные расходы, в том числе: | ||
фонд оплаты труда вспомогательного персонала | ||
другое (при наличии) | ||
Общехозяйственные расходы, в том числе: | ||
страховые взносы на обязательное социальное страхование | ||
налог на имущество организаций | ||
земельный налог | ||
арендная плата за землю | ||
транспортный налог | ||
прочие налоги и сборы (с расшифровкой) | ||
фонд оплаты труда административно-управленческого персонала | ||
другое (с расшифровкой) | ||
Внереализационные расходы (с расшифровкой) | ||
Финансовый результат от текущей деятельности (по налоговому учету) | ||
Амортизация | ||
Финансовый результат с учетом амортизации | ||
% по кредиту | ||
Финансовый результат до налогообложения | ||
Налог на прибыль организаций | ||
Прибыль (убыток) после налогообложения | ||
Капитальные вложения – амортизация |
7.13. Расчет бюджетного эффекта, выпадающих доходов в консолидированный бюджет Новгородской области от реализации проекта.
Таблица 13. Бюджетный эффект от реализации проекта без учета налоговых льгот
Таблица 13 – Бюджетный эффект от реализации проекта без учета налоговых льгот (тыс. руб.)
Наименование налогов и сборов | Налоговая ставка | Год |
Доходы бюджетов | ||
Федеральный бюджет (справочно) | ||
Налог на добавленную стоимость | ||
Налог на прибыль организаций | ||
Областной бюджет | ||
Налог на имущество организаций | ||
Налог на прибыль организаций | ||
Налог на доходы физических лиц | ||
Транспортный налог | ||
Местный бюджет | ||
Налог на доходы физических лиц | ||
Земельный налог | ||
Прочие налоги | ||
Доходы внебюджетных фондов | ||
Страховые взносы с фонда оплаты труда | ||
Таблица 14. Налоговые льготы
Таблица 14 – Налоговые льготы (тыс. руб.)*
Наименование налоговых льгот | Год | Итого |
Налог на прибыль организаций | ||
Налог на имущество организаций | ||
Транспортный налог | ||
Земельный налог | ||
ИТОГО |
________________
* Таблица заполняется за период предоставления налоговых льгот.
Таблица 15. Расчет бюджетного эффекта от реализации проекта с учетом налоговых льгот
Таблица 15. – Расчет бюджетного эффекта от реализации проекта с учетом налоговых льгот (тыс. руб.)
Наименование налогов и сборов | n | n + 1 | n + … | Итого |
Налог на прибыль организаций | ||||
Налог на имущество организаций | ||||
Транспортный налог | ||||
Налог на доходы физических лиц | ||||
Земельный налог | ||||
Страховые взносы | ||||
Прочие налоги и платежи (с расшифровкой) | ||||
ИТОГО |
7.14. Расчет показателей эффективности проекта.
Таблица 16. Расчет показателей эффективности проекта
Таблица 16 – Расчет показателей эффективности проекта
N п/п | Показатель эффективности проекта | Год |
1. | Прибыль (убыток) после налогообложения (по проекту) | |
2. | Капитальные вложения – амортизация (по проекту по годам) | |
3. | Чистый денежный поток (стр. 1 – стр. 2) | |
4. | Чистый денежный поток нарастающим итогом | |
5. | Ставка дисконтирования (%) | |
6. | Коэффициент дисконтирования <*> | |
7. | Дисконтированный чистый денежный поток (стр. 3 x стр. 6) | |
8. | Дисконтированный чистый денежный поток нарастающим итогом | |
9. | Чистый дисконтированный доход (NPV) | |
10. | Внутренняя норма доходности (IRR) | |
11. | Дисконтированный срок окупаемости | |
12. | Дисконтированный денежный поток от операционной деятельности (стр. 1 x стр. 6) | |
13. | Рентабельность инвестиций <**> |
________________
*
r – ставка дисконтирования;
n – номер периода дисконтирования.
**
A – сумма значений дисконтированного денежного потока от операционной деятельности за весь период реализации проекта;
I – недисконтированная величина инвестиций за весь период реализации проекта.
8. Анализ рисков
Выводы (о бюджетной эффективности проекта, экономической эффективности проекта, социальной эффективности проекта, прочей эффективности проекта).
Приложение
Приложение
к примерной форме
бизнес-плана инвестиционного проекта
(в ред. Распоряжения Правительства Новгородской области от 28.02.2020 N 52-рг)
Таблица 1. Расчет срока окупаемости проекта без учета налоговых льгот
Таблица 1 – Расчет срока окупаемости проекта без учета налоговых льгот
N п/п | Показатель | Год |
1. | Прибыль (убыток) после налогообложения | |
2. | Прибыль (убыток) после налогообложения нарастающим итогом | |
3. | Капитальные вложения – амортизация | |
4. | Капитальные вложения – амортизация нарастающим итогом | |
Сальдо строк (стр. 2 – стр. 4) |
Таблица 2. Расчет срока окупаемости проекта с учетом налоговых льгот
Таблица 2 – Расчет срока окупаемости проекта с учетом налоговых льгот
N п/п | Показатель | Год |
1. | Прибыль (убыток) после налогообложения | |
2. | Прибыль (убыток) после налогообложения нарастающим итогом | |
3. | Капитальные вложения – амортизация | |
4. | Капитальные вложения – амортизация нарастающим итогом | |
Сальдо строк (стр. 2 – стр. 4) |
Примечание: 1. Информация, указанная в пункте 7 настоящей примерной формы бизнес-плана инвестиционного проекта, при представлении в электронной форме оформляется в формате xls, xlsx (или формате более поздней версии программы Excel).
2. Таблицы 4, 12 – 16 примерной формы бизнес-плана инвестиционного проекта, таблицы 1, 2 приложения к примерной форме бизнес-плана инвестиционного проекта заполняются за период, который соответствует двум условиям:
расчет должен включать период до наступления срока окупаемости, в том числе дисконтируемого срока окупаемости, а также один год после его наступления;
расчет должен включать период предоставления налоговых льгот, а также один год после завершения периода предоставления налоговых льгот.
(в ред. Распоряжения Правительства Новгородской области от 28.02.2020 N 52-рг)
Источник