Сущность и характеристика раздела бизнес плана финансовый план
Среди всех разделов бизнес-плана:
- Титульный лист
- Меморандум о конфиденциальности
- Резюме
- Инвестиционный план
- Маркетинговый план
- Производственный план
- Организационный план
- Финансовый план
- Анализ рисков
финансовый раздел отвечает за предоставление сводной денежной информации. В целом, все бизнес-планы могут быть написаны по разным методикам и согласно разным требованиям. Их формат будет во многом зависеть от целей проекта, его масштаба и основных характеристик. Те же различия могут присутствовать и в финансовых разделах подобных планов, однако, как правило, процесс написания данной главы может быть разделен на несколько главных этапов, а именно:
- Расчетные нормативы;
- Общепроизводственные расходы;
- Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги;
- Отчет о главных финансовых потоках;
- Отчет о прибылях и убытках;
- Ориентировочный финансовый баланс проекта;
- Анализ основных финансовых показателей;
- Описание способа (способов) финансирования.
Структура финансового плана бизнес-плана
1. Расчетные нормативы
В данном пункте необходимо определить и описать следующие моменты:
- Цены, которые будут указаны в бизнес-плане (постоянные, текущие, с учетом или без учета налогов);
- Систему налогообложения, размер суммы налога, сроки его выплаты;
- Сроки, которые охватывает бизнес-план (горизонт планирования). Как правило, данный срок составляет около трех лет: первый год описывается более подробно, разделяется на ежемесячные периоды, тогда как следующие года разделяются на кварталы.
- Указание текущего уровня инфляции, данные об инфляции за последние несколько лет. Учет данного фактора касательно цен на расходные материалы, сырье и т.д. – всего, что необходимо будет закупать для реализации описываемого проекта.
2. Общепроизводственные расходы.
Данные по зарплатам коррелируют с ранее изложенной в организационном и производственном планах информацией.
Переменные, ситуативные расходы зависят от особенностей производства, товаров, услуг. Здесь могут учитываться разные факторы, к примеру, сезонность. Произвести правильные расчеты переменных расходов можно, только проанализировав объемы выпуска товара или оказания услуг и примерные уровни продаж.
Постоянные, регулярные расходы зависят от единственной переменной – времени. Данные расходы включают траты на управление бизнесом, маркетинг, поддержку помещений, обслуживание оборудование и т.д.
3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги
Смета затрат (инвестиционные издержки) – это, по сути, перечень расходов, которые необходимо будет понести, чтобы реализовать проект, изложенный в бизнес-плане. Данный пункт должен быть описан максимально детально, так как он позволяет определить финансовую перспективность и эффективность инвестиций.
Если бизнес-проект предполагает производство определенной продукции, затраты на его организацию и осуществление должны покрываться при помощи начальных оборотных средств, которые тоже являются частью инвестиционных издержек.
Источниками таких средств могут стать инвестиции и, к примеру, кредитные средства.
Себестоимость же продукции рассчитывается исходя из информации о затратах, зарплатах, накладных расходах и т.д. При этом также нужно учитывать общие объемы производства и уровни продаж за конкретный период времени (к примеру, месяц или год).
4. Отчет о главных финансовых потоках
В данный пункт входит описание всех денежных потоков. Несомненно, этот отчет является одной из главных частей финансового плана, так как он призван показать, что проект будет финансово обеспечен на любом этапе его деятельности и что в течение проекта не будут случаться кассовые разрывы.
5. Отчет о прибылях и убытках
В этом пункте проводится финансовая оценка деятельности предприятия, описываются ее доходы, расходы, прибыли и убытки.
6. Финансовый баланс проекта
Для написания этого раздела необходимо составить прогноз баланса на основе всех предыдущих подсчетов или уже имеющихся отчетов (если предприятие уже функционирует). Данный прогноз также делится на месяцы, первый год, кварталы последующих годов и третий год ведения деятельности.
7. Анализ финансовых показателей проекта
После того, как вы составите баланс, вы сможете проанализировать главные финансовые показатели. Подобный анализ делается за весь срок реализации плана, после чего подводятся итоги, касающиеся финансовых характеристик проекта: его устойчивости, платежеспособности, рентабельности, сроков окупаемости, приведенной стоимости проекта.
9. Описания способов финансирования
В данном пункте необходимо описать, на какие средства будет реализовываться проект. Существует несколько видов финансирования, а именно акционерное, лизинговое и долговое. В качестве спонсора может выступать государство в виде субсидирования или кредитования или частные инвесторы, и это обязательно нужно указать в финансовом разделе бизнес-плана.
В этом же пункте нужно описать процесс займа и возврата заемных денег, указав источники, суммы, процентные ставки и график погашения долга.
Следует подчеркнуть, что финансовый план – это наиболее важная и сложная часть бизнес-плана. Любая допущенная ошибка может вылиться в отказ от финансирования, а значит, лучше доверить его составление человеку компетентному. Впрочем, если ваш проект прост и не подразумевает, к примеру, производство больших партий товара и их дальнейшую реализацию, вы можете составить его и самостоятельно.
Другие примеры финансового раздела бизнес-плана
Если вы хотите узнать как должен выглядеть финансовый раздел именно по вашему бизнесу вы можете перейти на соответствующий вашему проекту бизнес-план по ссылке ниже либо воспользоваться поиском:
Источник
Предыдущие шаги руководства по открытию собственного бизнеса
Продолжаем процесс бизнес планирования на Предприниматель-Про, то есть составление бизнес-плана. Сейчас самое подходящее время заняться финансами, как частью вашего бизнес-плана.
Пришла очередь иметь дело с деньгами.
Финансы – самая главная часть бизнес-плана
Финансовый раздел бизнес-плана находится на последнем месте просто, потому что в этом разделе мы будем использовать почти все, что запланировали и проанализировали в предыдущих разделах. Финансовая часть бизнес-плана должна показать нам, является ли наша бизнес идея финансово жизнеспособной или нет, и стоит ли начинать этот бизнес. Мы запланировали и рассматривали много вещей, в том числе, как производить, как продавать, сколько денег отложить на зарплаты и т. п. Но теперь мы должны проверить, являются ли эти планы устойчивыми или нет.
Что должен включать в себя финансовый раздел бизнес-плана?
- Краткая сводка финансового плана.
- Описание источников первоначального финансирования.
- Основные финансовые предположения.
- Ключевые финансовые показатели.
- График ROI.
- Показ прогноза “прибыль / убытки”.
- Показ прогноза денежных потоков.
- Балансовый прогноз.
1. Краткое резюме финансового плана
Как всегда, резюме пишется в конце (после других частей финансового плана) и охватывает наиболее важные особенности финансового плана. Имейте в виду, что если вы планируете использовать бизнес-план для получения финансовых средств от инвестора, то этот раздел может стать самой читаемой частью бизнес-плана, поскольку тут кратко описаны основные финансовые показатели. А это главное, что интересует любого инвестора.
2. Источники финансирования
Здесь описываем все источники финансирования в начале бизнеса. В этой части таблицы просто нужно указать, какие финансы будете инвестировать вы, какие заимствовать у родственников и друзей, сколько вам нужно кредитов от банков и т.п. Предоставьте краткое объяснение.
3. Основные финансовые предположения
В этом подразделе вы должны прийти к некоторым прогнозам, основанным на анализе финансового сектора в стране и внутреннего анализа. Вам нужно будет указать следующие предположения:
- Изменения процентных ставок.
- На сколько дней будете давать отсрочку платежа?
- По какому расписанию вы будете делать платежи?
- Сколько составить налог?
- Какие будут затраты?
- Какой % продаж будет по кредиту?
Все эти предположения будут использоваться для дальнейшего анализа. Поэтому убедитесь, чтобы эти предположения были, как можно более точными. Ищите информацию в Интернете, Государственном статистическом управлении, Центральном реестре, банках и т. п.
4. Основные финансовые показатели
Это простой график, уже описанный в резюме бизнес-плана, и который дает нам картину того, каким будет объем продаж, движение валовой маржи и чистой прибыли предприятия. В стратегии продаж мы уже оценили продажи и расходы, связанные, непосредственно, с этой продажей, т.е. прямые расходы. Эти данные нужно использовать здесь. В электронной таблице соберите также такие накладные расходы, как затраты на заработную плату, аренду, эксплуатационные расходы… Сумма этих прямых и накладных расходов является общей суммой затрат в год. Валовая маржа будет разницей между выручкой и общей стоимостью продаж (прямые расходы), а чистая прибыль будет рассчитываться путем вычитания всех расходов и налогов от общей выручки от продаж.
Сделайте график, в котором поместите продажи и расходы, как показано ниже.
Основные финансовые показатели бизнес плана
5. График ROI
Простыми словами, рентабельностью является то количество денег, которое необходимо для покрытия всех расходов предприятия. Анализ рентабельности покажет нам, сколько единиц продукции или услуг мы должны продать, чтобы покрыть расходы (чтобы не работать себе в убыток). Цель этого анализа состоит в нахождении точки ROI, которая и будет указывать, на каком уровне бизнес будет прибыльным, а на каком убыточным. Вы должны знать прямые и переменные затраты своего бизнеса.
Например, если общие расходы – 20.000,00 рублей, а процент розничной маржи – 16,67%, точка рентабельности будет 20.000,00 / 0,1667 или 120.000,00 рублей. Это значит, что вам нужно иметь доход 120.000,00 рублей в месяц, чтобы покрыть все расходы и не нести убытки. В бизнес-плане рекомендуется представить это графически, как показано ниже.
Финансовый план – График продаж и затрат
6. Прогноз прибыли/убытка
В этом подразделе необходимо дать краткое описание и табличное представление прибыли/убытков, в котором будут охвачены все затраты. Т.е., просто нужно сделать таблицу с прогнозами продаж (доходы) и затрат (расходы) для вычисления прибыли/убытков.
7. Анализ денежных потоков
В этом подразделе финансового плана вы должны отобразить график денежного потока, который покажет вам (и инвестору тоже), как будут двигаться наличные деньги в вашем бизнесе. Дайте краткий комментарий по результатам анализа.
Движение денежных средств говорит нам, сколько денег мы в настоящее время способны тратить на бизнес. Какие расходы могут быть: сырье для производства, закупки продукции для предприятий розничной торговли, зарплаты для сотрудников, возврат кредитов, финансирование роста бизнеса… Если нет наличных денег, вы не сможете приобрести сырье для производства или продукцию для продажи. Мы не будем платить зарплаты сотрудникам, и не будет у нас денег, чтобы заплатить взнос по кредитам, мы не можем финансировать рост бизнеса… и т.д.
Опять же, заметьте, что есть предприятия, которые получают прибыль. Но прибыль эта бумажная, и они разоряются, потому что им не хватает денежных средств. Этот результат обусловлен некоторым из следующих пунктов:
- Неконтролируемые расходы предпринимателя. Тратить больше, чем есть денежных потоков. Здесь мы говорим о наличных, а не о доходе, потому что доход может и быть, а наличных – нет.
- Компания работает без анализа денежных потоков.
Например, мы можем иметь доход от предпринимательской деятельности в 100.000,00 рублей, 50.000,00 из которых вы получаете в течение следующих 3-х месяцев. Так что у нас сейчас есть 50.000,00 рублей наличными. Товар у поставщика продается по стоимости 80.000,00, и мы не в состоянии обеспечить повторный цикл продажи. При этом, мы не сможем удовлетворять спрос потребителей, и начнется сокращение продаж.
Денежный поток формально является движением денежных средств в бизнес-цикле или из него (т.е. приток и отток денежных средств), что фактически определяет платежеспособность бизнеса.
Анализ денежных потоков представляет собой изучение цикла потока и оттока наличных денег в вашем бизнесе.
Подводя итог, давайте рассмотрим все, что может влиять на денежные потоки:
- Начальные денежные средства.
- Продажи (для каждого месяца или оценка продаж в первый месяц и процент роста продаж от месяца к месяцу).
- Себестоимость реализованной продукции; для анализа денежного потока может послужить % от продаж.
- Продажа в кредит – % потребителей, которые покупают в кредит.
- Количество дней до получения отсроченных платежей.
- Рентабельность – % от продаж.
- Начальный баланс запасов – объем поставок, который вы покупаете, прежде чем начать продавать.
- Месяцы, для которых имеется товар в запасе – количество месяцев.
- Первичные долги – сумма денег, которую вы должны в начале анализа.
- Первичные ожидания – сумма денег, которую мы ожидаем к поступлению. Для начинающих равняется нулю.
- Дни для оплаты счетов – количество дней, по истечению которых вы должны оплатить счета.
Прежде чем начинать анализ движения денежных средств, надо завершить раздел прогноза и оценки продаж. Потому что без него у вас нет данных из пункта 2. Важным является и то, какой процент от общего объема продаж в кредит, а также срок, на который деньги будут переведены в наличные деньги. С другой стороны, для качественного анализа денежных потоков необходимо знать также сроки уплаты обязательств.
На иллюстрации ниже показан анализ движения денежных средств за первый год.
Движение денежных средств в финансовом разделе бизнес-плана
Из рисунка видно:
- Всего приток денежных средств. Это все деньги наличными, которые вступают в бизнес, как от продажи, так и от других источников.
- Общий объем оттока денежных средств. Это деньги за текущий месяц для покупки, уплата сборов, заработной платы…
- Остаток наличных денег в конце месяца. Это относится к тому, сколько у вас денег в конце месяца наличными и, соответственно, какой входной элемент в следующий месяц.
- Движение денежных средств за месяц. Красным цветом показано движение денежных средств за месяц и указывает, потратили ли мы в текущем месяце больше денег, чем получили.
- Прибыль в конце месяца.
Интересно отметить две вещи:
В апреле, июле, октябре и ноябре у нас есть отрицательный денежный поток, но реализуется прибыль.
В январе, где у нас есть положительный денежный поток, мы терпим убытки.
Это говорит нам о том, что прибыль и денежные потоки не напрямую зависят друг от друга. Поэтому у нас есть положительный денежный поток, когда есть убытки и отрицательный денежный поток, когда есть прибыль.
8. Прогнозы баланса
В этом разделе кратко перечислим основные показатели бухгалтерского баланса. Баланс представляет собой проверку финансовой позиции бизнеса, и большая часть финансовых кредитных учреждений уделит этому разделу наибольшее внимание. Баланс содержит активы предприятия, а также обязательства и личный капитал.
Источник
Содержание:
1. Сущность
и характеристика раздела бизнес-плана
«Финансовый план»…………………………………………………………………………….
3
1. Сущность
и характеристика раздела бизнес-плана
«Финансовый план».
Одним из плановых документов,
разрабатываемых организацией в рамках перспективного планирования,
является бизнес-план. Разрабатывается
он, как правило, на 3 – 5 лет (с детальной проработкой первого
года и укрупненным прогнозом на последующие
периоды) и отражает все стороны производственной,
коммерческой и финансовой деятельности
организации.
Важнейшей частью
бизнес-плана является финансовый план, обобщающий материалы всех предшествующих
ему разделов и представляющий их в стоимостном
выражении. Этот раздел необходим и важен
как для предприятий, так и для инвесторов
и кредиторов, так как они должны знать
источники и размер финансовых ресурсов,
необходимых для осуществления проекта,
направления использования средств, конечные
финансовые результаты своей деятельности.
Инвесторы и кредиторы, в свою очередь,
должны иметь представление о том, насколько
экономически эффективно будут использованы
их средства, какова их отдача, каковы
прибыль, дивиденды, срок окупаемости
и возврата.
Раздел бизнес-плана является финансовый план предназначен
для определения эффективности и финансовой
состоятельности проекта. Он является
ключевым разделом бизнес-плана. Составление
этого раздела один из самых ответственных
моментов. На основании данных финансового
плана производится анализ коммерческой
привлекательности проекта.
При разработке финансового плана учитываются характеристики
и условия среды, в которой предполагается
реализация проекта:
- налоговая среда (перечень видов налогов, ставки налогов и сроки их выплаты, тенденции изменения);
- изменение курса валют, по которым ведется расчет проекта;
- инфляционная характеристика среды;
- дата начала и время реализации проекта;
- горизонт расчета проекта.
В финансовом плане бизнес-плана рассматриваются потенциал
проекта и график его финансирования;
он может также служить оперативным планом
для финансового управления проектом.
В обоснование финансового плана должны
быть подготовлены сроком на 3 – 5 лет три
базисных прогноза:
- прогноз прибыли и убытков;
- проект распределения денежных потоков;
- проекты бухгалтерского баланса на начало и конец работ каждого года.
Кроме того, подготавливается
проект специального счёта капитальных
вложений.
Финансовый план бизнес-плана
включает ряд разрабатываемых документов:
- прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг);
- план доходов и расходов;
- план денежных поступлений и выплат;
- баланс активов и пассивов;
- план по источникам и использованию средств;
- расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности).
Прогнозный
расчет объема реализации – разрабатывается на основе показателей
плана маркетинга, входящего в состав
бизнес-плана. Используются также статистические
данные, материалы специальных исследований
рынка, опросы покупателей, торговых работников,
мнения экспертов и т.д.
Репрезентативность социологических
материалов, достоверность статистических
данных, точность проведенных на их основе расчетов предполагаемых
объемов реализации продукции (услуг)
– составляют основу для получения достоверных
расчетов финансовых показателей.
План
доходов и расходов – включает в себя следующие показатели:
- доходы от реализации продукции (услуг);
- себестоимость реализованной продукции;
- прибыль от реализации;
- общехозяйственные расходы (торговые издержки, представительские расходы, реклама, аренда помещений, заработная плата административно-управленческого персонала, коммунальные расходы, страховка и др.);
- прибыль до уплаты налогов;
- налоги;
- прибыль после уплаты налогов.
Разработка этого документа
дает возможность выявить такие
важнейшие моменты в деятельности
предприятия, как доходность выпуска
продукции, ее рентабельность, уровень
производственных и непроизводственных издержек,
взаимоотношения предприятия с бюджетной
системой, объем предполагаемой чистой
прибыли и др.
План
денежных поступлений и выплат (план движения денежных средств). Главная
цель этого плана – оценка потребности
в денежных средствах для нормального
функционирования предприятия, организации,
а также проверка синхронности денежных
поступлений и выплат, ликвидности предприятия,
т.е. наличия на его счете денег, необходимых
для погашения финансовых обязательств.
В соответствии с этой целью план содержит следующие
показатели:
- наличные деньги (на начало месяца);
- поступление денег (выручка от реализации, поступления по счетам, выписанным при продаже в кредит, полученные ссуды и другие поступления);
- итого поступления наличности;
- общая сумма имеющейся наличности;
- денежные выплаты (платежи за товары (услуги), заработная плата, плата за рекламу, арендная плата, страховые платежи, выплаты по кредиту, проценты за кредит, налоговые платежи и др.);
- прирост или недостаток денежной наличности на конец месяца.
План доходов и расходов, а также план
денежных поступлений и выплат разрабатываются
на ряд лет; при этом составитель использует
расчетные прогнозные данные. Не исключено,
что в ходе деятельности предприятия экономическая
ситуация может измениться. Поэтому, чтобы
избежать потерь, в эти планы в ходе их
исполнения необходимо вносить уточнения.
Практика свидетельствует,
что опытные предприниматели
при составлении своих бизнес-планов
готовят несколько возможных
вариантов развития событий и
делают соответствующие вариантные расчеты
своих планов. Это дает возможность предпринимателям,
во-первых, учесть возможные факторы, влияющие
на деятельность предприятия, во-вторых,
предусмотреть варианты путей предотвращения
негативных влияний этих факторов. Вариантность
расчетов и их обоснование требуют также
и инвесторы при рассмотрении проектов,
прежде чем согласиться на предоставление
средств.
Баланс
активов и пассивов. После составления плана доходов и расходов
и плана поступления денежных поступлений
и выплат на основе их показателей можно
приступить к составлению баланса активов
и пассивов предприятия. Он составляется
один раз в год. Разность счетов активов
н пассивов позволяет определить величину
собственного капитала фирмы. Баланс строится
по следующей схеме:
Активы:
- текущие активы (денежная наличность, счета к получению, запасы готовой продукции, сырья, материалов, ценные бумаги и др.);
- фиксированные активы (оборудование, амортизация и др.).
Пассивы и
собственный капитал предприятия:
- долгосрочные обязательства;
- краткосрочные обязательства (счета к оплате, текущие обязательства по долгосрочным займам).
Собственный
капитал предприятия (активы – пассивы).
Итого пассивов
и собственного капитала предприятия.
План
по источникам и использованию средств. Должен показать источники получения
средств и их использования, изменения
активов предприятия за определенный
период. План дает возможность определить
взаимосвязь между источниками средств
и оборотным капиталом предприятия. Предприниматели,
акционеры и инвесторы могут точнее определить
финансовое положение предприятия, оценить
эффективность принятой финансовой политики
и результаты хозяйственной деятельности.
План по источникам и
использованию средств включает
следующие показатели:
- средства из всех источников, в том числе: ссуды (долгосрочные, краткосрочные); чистая прибыль; амортизация; прочие собственные средства;
- использование средств, в том числе: покупка оборудования, сооружений; прирост запасов сырья, материалов; погашение ссуд; покупка ценных бумаг; выплаты дивидендов и др.;
- прирост оборотного капитала.
Расчет
точки безубыточности (достижения самоокупаемости). Планируя создание нового предприятия
или выпуск новой продукции (услуги), необходимо
знать, когда и при каких условиях начнется
отдача от вложенных в проект средств.
Другими словами, необходимо определить
точку безубыточности (самоокупаемости).
Точка безубыточности (самоокупаемости)
– это такое состояние в деятельности
предприятия, когда разность между доходами
и расходами равна нулю. При этом суммарный
объем продаж совпадает с суммой постоянных
и переменных издержек предприятия и наступает
безубыточность производства.
Точка самоокупаемости
рассчитывается по следующей формуле:
где:
- К – количество произведенной продукции, товаров, услуг, при котором достигается безубыточность производства;
- Зпост – сумма постоянных затрат, необходимых для производства продукции (товаров, услуг);
- Ц – цена за единицу продукции (услуг);
- Ипер – сумма переменных издержек, необходимых для изготовления единицы продукции, оказания единицы услуг.
Объем производства, обеспечивающий
безубыточность продукции, рассчитывается на основе данных, прогнозируемых
в соответствующих разделах бизнес-плана.
Если намечается производство не одного,
а нескольких видов продукции (услуг),
то совокупный объем производства, обеспечивающий
безубыточность, можно рассчитывать но
следующей формуле:
где
- П – объем производства продукции;
- Зпост – сумма постоянных затрат;
- Ц1 – цена за единицу каждого вида продукции;
- Ипер – переменные издержки единицы продукции каждого вида;
- К1 – доля выручки от реализации каждого вида продукции в общей выручке от реализации всей производимой предприятием продукции (в долях единицы).
В заключительной части
финансового раздела бизнес-плана
излагается стратегия финансового
обеспечения проекта, намечаемого
к осуществлению в бизнес-плане.
При этом освещаются следующие вопросы:
- размер денежных средств, необходимых для осуществления мероприятия;
- источники получения этих средств (кредиты, паевые взносы акционеров, собственные средства и др.);
- срок окупаемости средств, вложенных инвесторами.
Основным разработчиком
финансового плана бизнес-плана и раздела
«Стратегия финансирования» является
финансовый менеджер предприятия.
Таким образом, раздел бизнес-плана, посвященный финансовому
планированию, во-первых, помогает провести
анализ экономического состояния предприятия
на данный момент времени и обосновать
реальность достижения его целей в будущем,
во-вторых, может быть использован, как
эффективный инструмент самоорганизации
и контроля. Ключевыми составляющими любого
успешно работающего предприятия являются
стратегия его развития и контроль. Стратегия
определяет, что собой представляет предприятие
в настоящем, как оно будет функционировать
и развиваться в будущем. С помощью контроля
определяется соответствие полученных
результатов целям, определенным стратегическим
планированием.
Список использованной
литературы
- Байкалова А.И.. Бизнес-планирование: Учебное пособие. – Томск, 2004.
- Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий). Москва.: КноРус, 2008.
- Бизнес-план инвестиционного проекта предпринимателя. – М.: КноРус, 2005.
- Веснин В.Р. Основы менеджмента. – М.: Проспект, 2007.
- Попов В.М., Медведев, Ляпунов С.И., Муртазалиева С.Ю. Бизнес-план инвестиционного проекта. – М.: КноРус, 2008.
Источник