Составление баланса для бизнес плана
Главная » Финансовый план: Детальный расчет бизнес-плана с примерами
Раздел, содержащий расчеты основных экономических показателей в бизнес-плане является решающим, это главный критерий определения целесообразности создания проекта.
Все части бизнес-плана сводятся к финансовой части, и от того, насколько грамотно сделаны просчеты в проекте, зависит прибыльность бизнеса.
Содержание этой статьи:
Составляя финансовую модель будущего бизнеса, важно учитывать не только будущие экономические выгоды, но делать прогноз затрат, в том числе незапланированных.
Предоставив грамотно все расчеты в финансовом разделе бизнес-плана, можно сразу определить прибыльность проекта и предотвратить убытки. Попробуем разобраться, какие показатели нужно учитывать при составлении финансового плана.
Содержание финансовой части бизнес-плана
Финансовый план как составная часть бизнес-плана является основополагающим при планировании создания бизнеса. Все расчеты должны проводиться очень тщательно.
Финансовая часть состоит из следующих подпунктов:
- прогноз главных показателей финансовой деятельности;
- планирование движения денежных потоков;
- прогноз баланса предприятия.
Важно: планирование основных показателей делается на 5 лет деятельности фирмы, при этом очень важно учесть затраты на открытие бизнеса.
back to menu ↑
Прогноз главных показателей финансовой деятельности
Главной целью составления модели финансового плана являются экономические расчеты с точки зрения прибыльности.
Планирование производится сроком на 5 лет и включает в себя следующие величины:
- объем продаж;
- себестоимость продукции или услуг;
- валовую прибыль;
- операционные затраты;
- расходы по налогам и процентам;
- чистую и балансовую прибыль;
Чистая прибыль рассчитывается так:
- Валовая прибыль = выручка – себестоимость продукции.
- Финансовая прибыль = финансовые доходы – финансовые расходы.
- Операционная прибыль = операционные доходы – операционные расходы.
Балансовая прибыль рассчитывается так:
Важным показателем является рентабельность, рассчитывается она так:
Чаще всего необходимо определить рентабельность капитала, активов, продукции. Рентабельность деятельности рассчитывается как соотношение прибыли от реализации к затратам.
Важно: за базисный год при планировании критериев экономической эффективности берется текущий год составления бизнес-плана.
back to menu ↑
Планирование движения денежных потоков
Планирование движения денежных потоков включает в себя прогноз поступления денежных средств из всех источников, это не только может быть доход от реализации, но и проценты от продажи акций или же сдачи в аренду земли.
При прогнозировании движения средств, учитываются следующие аспекты:
- общая сумма денежных средств, вложенных в открытие бизнеса;
- активы и пассивы фирмы;
- прогноз прибыли (доход от продаж и процентов от сдачи в аренду) и убытков (расходы на материалы и оплату труда рабочих, занятых по трудовому договору, инфляция, выплата процентов по займу);
- оценка финансовой эффективности.
При планировании эффективности все денежные расходы и доходы дисконтируются и приводятся к текущей стоимости.
Таблица 1 — Пример планирования денежных средств
| Показатель | 1-ый год | -ый год | 3-ый год | 4-ый год | 5-ый год |
|---|---|---|---|---|---|
| Наличные деньги | х | х | х | хх | ххх |
| Приход денег | |||||
| Выручка от продаж | х | х | хх | ххх | ххх |
| Выручка от продажи акций | хх | х | |||
| Итого по доходам | |||||
| Расход денег | |||||
| Операционные затраты | |||||
| Оплата з/п | |||||
| Сырье | |||||
| Прочие затраты | |||||
| Капиталовложения | |||||
| Выплата процентов по займу | х | хх | хх | х | |
| Погашение кредиторской задолженности | х | х | х | х | х |
| Уплата налогов на прибыль | хх | ||||
| Итого по расходам | |||||
| Итого денежные средства |
Делая прогноз, важно учесть такие аспекты, как темп инфляции (при этом учитывается оптимистический и пессимистический варианты) и риски.
Деятельности фирмы может зависеть от:
- коммерческого риска (включает такие аспекты, как проблемы со сбытом товара или деятельность конкурентов);
- финансового риска (включает такие аспекты, как недостаточное финансирование проекта, невозможность вернуть заемные средства);
- производственного риска (включает такие аспекты, как плохое оборудование, низкое качество продукции) и являющегося частью инвестиционного риска для инвесторов.
Баланс активов и пассивов составляется на основании подсчета чистой прибыли и оборотов денежных средств.
back to menu ↑
Прогноз баланса предприятия
Баланс предприятия содержит конкретные показатели, которые отображают успешность деятельности фирмы. Прогноз делается в конце каждого года, и учитываются все особенности деятельности фирмы на грядущий год. Это могут быть заем денежных средств или привлечение инвесторов.
После составления баланса можно увидеть норму прибыли, рентабельность активов и капитала, соотношение собственных к заемным средствам в перспективе.
Баланс предприятия может выглядеть следующим образом.
Таблица 2 – Баланс предприятия
| Активы | 1-ый год | 2-ый год | Пассивы и капитал | 1-ый год | 2-ый год |
|---|---|---|---|---|---|
| Оборотный капитал: | Краткосрочные обязательства: | ||||
| денежные средства | краткосрочная задолженность | ||||
| счета дебиторов | расчеты с кредиторами и поставщиками | ||||
| товарно-материальные запасы | Долгосрочная задолженность | ||||
| другие | Задолженность по налогам | ||||
| Основной капитал | Собственный капитал | ||||
| Первоначальная стоимость: | Прибыль к распределению | ||||
| амортизация | |||||
| балансовая стоимость основного капитала | |||||
| другие | |||||
| Материальные активы | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Всего | Всего |
Подводя итоги, составляются отчеты, содержащие финансовые показатели бизнес-плана. А именно отчет доходов и расходов, отчет движения денежных средств, отчет активов и пассивов.
Финансовый план, как составная часть бизнес-плана, предполагает предоставление всех расчетов в период до 5-ти лет, благодаря которым можно увидеть главные экономические показатели, а также выявить ликвидность модели проекта.
back to menu ↑
Особенности разных финансовых моделей
Рассмотрим некоторые рекомендации по составлению финансовой модели на примере тату-салона, гусиной фермы и магазина одежды.
Магазин одежды:
- Для открытия магазина потребуется стартовый капитал в размере 900 тыс. руб.
- Планирование затрат магазина будет включать затраты на аренду, уплату коммунальных платежей, приобретения товара и оборудования, а также оплату труда. Также нужно потратиться на рекламу магазина.
- Рентабельность магазина одежды составит около 50%.
Гусиная ферма:
- Финансовая модель гусиной фермы содержит расчеты по большому количеству показателей экономической эффективности, ведь для фермы потребуются заемные средства на приобретение оборудования и обустройство места обитания птиц, взятия в аренду или покупку с/х техники и транспорта, обустройство водоема и места прогулки птиц, аренду убойного цеха.
- Открытие гусиной фермы – это модель масштабного проекта с большими инвестициями, но имея стадо из 1000 голов (больше 70% которого самки) можно получить годовой доход в размере 9 млн руб.
Тату-салон:
- Первоначальные затраты тату салона составляют 800 тыс. руб.
- Средняя сумма, оставляемая одним посетителем, составляет 2500 руб.
- Ежемесячные расходы тату салона находятся в пределах 85 тыс. руб.
- Чистая прибыль составляет 100 тыс. руб.
back to menu ↑
Пример финансового плана кофейни
Планируя финансовую модель кофейни, необходимо учесть, что рентабельность будет зависеть от места расположения, цен, качества обслуживания, а также предоставляемых услуг.
Таблица 3 – Показатели финансовой эффективности кофейни за первый год
Рассмотрим пример финансовой модели, когда для открытия кофейни есть 1 млн руб. собственного капитала и 12 млн заемного, который нужно выплатить в течение года с процентами в размере 18%. Прогноз делаем на два года, поскольку проект должен окупиться уже через год.
| Показатели | Всего |
|---|---|
| Чистая прибыль (тыс. руб.) | 2668 |
| Собственные средства (тыс. руб.) | 1000 |
| Рентабельность продукции (%) | 25 |
| Рентабельность общих вложений) (%) | 121 |
| Рентабельность вложений собственных средств (%) | 267 |
Таблица 4 – Финансовые показатели на второй год
| № | Статьи расходов и доходов кофейни | Всего, тыс. руб. |
|---|---|---|
| 1 | Выручка от реализации | 17927 |
| 2 | НДС на поступления от реализации | 2734 |
| 3 | Выручка от реализации без НДС (1-2) | 15192 |
| 4 | Переменные затраты: | |
| 4.1 | Прочие переменные затраты с НДС | 6909 |
| 4.2 | в том числе НДС | 1054 |
| 4.3 | Прочие переменные затраты без НДС | 5855 |
| 4.4 | З/п производственного персонала | 1200 |
| 4.5 | Начисления на з/п произв. персонала | 410 |
| 4.6 | Всего без НДС (4.3+4.4+4.5) | 7466 |
| 5 | Маржинальная прибыль (3-4.6) | 7726 |
| 6 | Постоянные затраты: | |
| 6.1 | Аренда | 1800 |
| 6.2 | в том числе НДС | 274 |
| 6.3 | Коммунальные платежи | 384 |
| 6.4 | в том числе НДС | 58 |
| 6.5 | Амортизация | 181 |
| 6.6 | Ремонт | 264 |
| 6.7 | в том числе НДС | 40 |
| 6.8 | Транспорт | – |
| 6.9 | в том числе НДС | – |
| 6.10 | Реклама | – |
| 6.11 | в том числе НДС | – |
| 6.12 | Проценты по кредитам | – |
| 6.13 | З/п админ. персонала | 720 |
| 6.14 | Начисления на з/п админ. персонала | 246 |
| 6.15 | Прочие расходы | 54 |
| 6.16 | в том числе НДС | 8 |
| 6.17 | Всего постоянных расходов | 3650 |
| 6.18 | НДС в постоянных расходах | 381 |
| 6.19 | Всего постоянных расходовбез НДС (6.17-6.18) | 3269 |
| 7 | Прибыль до уплаты налогов (5-6.19) | 4457 |
| 8 | Налог на имущество | – |
| 9 | НДС (2-4.2-6.18) | 1298 |
| 10 | Налогооблагаемая база для налога на прибыль (7-8.1) | 4457 |
| 11 | Налог на прибыль | 891 |
| 12 | Чистая прибыль (9-10) | 3565 |
Таблица 5 – Движение денежных средств на второй год
| № | Доходы и расходы кофейни | Всего, тыс. руб. |
|---|---|---|
| 1 | Денежные средства на начало периода | 3520 |
| 2 | Средства для финансирования (собственные, займы, кредиты) | 3520 |
| 3 | Поступления от реализации | 17927 |
| 4 | Итого поступления (2+3) | 21448 |
| 5 | Расходы организационного периода в том числе: Капитальные затраты Организационные расходы | – – – |
| 6 | Переменные затраты в том числе: Прочие переменные расходы З/п производственного персонала | 8109 6909 1200 |
| 7 | Постоянные затраты, всего в том числе: Аренда Коммунальные расходы Транспорт Ремонт Реклама З/п админ. персонала Прочие расходы | 3222 1800 384 – 264 – 720 54 |
| 8 | Всего налоги НДС Налог на прибыль З/п наемным работникам | 2630 1082 891 656 |
| 9 | Выплаты по кредитам и займам | – |
| 10 | Всего расходов (5+6+7+8+9) | 13963 |
| 11 | Денежные средства на конец периода(1+4-10) | 7485 |
Проанализировав показатели, видим, что за первый год прибыль составила 2668 тыс. руб., а за второй год – 3565 тыс. руб. Проект кофейни рентабельный и имеет право на существование.
back to menu ↑
Финансовый план предприятия
Источник
Эта статья является частью нашего «Руководства по запуску бизнеса» – кураторский список наших статей это позволит вам быстро и быстро запускаться!
Если вы собираетесь начать бизнес или написать документ бизнес-плана, вы услышите упомянутую фразу «баланс», или, может быть, вы видел один в примерном бизнес-плане. Баланс представляет собой одну из трех существенных частей, которые составляют основу финансовой отчетности компании: движение денежных средств, баланс и отчет о прибылях и убытках.
Идея балансового отчета довольно проста; вы определяете, имеет ли ваш бизнес больше активов, чем обязательств, а ваши активы и обязательства должны балансировать, чтобы бизнес был финансово здоровым.
Как указывает Investopedia, «компания должна платить за все, что у нее есть (активы ), либо заимствуя деньги (обязательства), либо получая их от акционеров (собственный капитал) ».
Тревор Бетенсон, наш финансовый директор здесь, в Palo Alto Software, предлагает это понимание прочитывания вашего баланса:« Вычитая обязательства из активов, вы можете определить собственный капитал вашей компании в любой момент времени ».
« Вычитая обязательства из активов, вы можете определить собственный капитал вашей компании в любой момент времени ». Баланс для вашего бизнеса позволит вам что активы и обязательства предприятий сбалансированы и что является чистым капиталом компании, и обычно эта информация составляется каждый квартал.
Активы и обязательства на балансе организуются по времени; с активами, тем быстрее бизнес может превратить ликвидный актив (конвертировать его в наличные деньги), тем выше он должен быть на балансе. С обязательствами, чем раньше что-то нужно заплатить, тем выше будет позиция.
Теперь, когда у нас был общий обзор баланса, давайте углубимся в информацию, которую должен включить баланс.
В этой статье я рассмотрю:
- Компоненты балансового отчета
- Важность баланса в бизнес-плане
- Примеры балансового отчета
Разбивка баланса по строке Лист:
По мере того, как предприятия отличаются друг от друга, так и их активы и обязательства. Включение определенных позиций и их заголовков будет немного отличаться от бизнеса к бизнесу, но уравнение остается прежним: активы вашего бизнеса отражаются на его обязательствах плюс капитал.
Активы
Наличные деньги:
В контекст баланса, наличные деньги – это деньги, которые у вас есть в настоящее время. В бизнес-планировании термин «наличные деньги» представляет собой банковский или текущий остаток на счете для бизнеса, также иногда называемый «денежные средства и их эквиваленты» или «КЦВ». Денежный эквивалент – это актив, который является ликвидным и может быть конвертирован в наличные деньги.
Дебиторская задолженность:
Это то, сколько денег люди должны платить вам, но что вы еще не получили (отсюда и «дебиторская задолженность»). Обычно эти деньги продаются в кредит, часто от продаж от бизнеса к бизнесу (или «B2B»), где ваша компания выставила счет клиенту.
Инвентарь:
Инвентарь включает стоимость всех готовых товаров и готовность материалы, которые ваш бизнес имеет под рукой, но не сразу используют.
Текущие активы:
«Оборотные активы – это те, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года», – говорит Бетенсон. Денежные средства, дебиторская задолженность и инвентарь являются текущими активами, и эти накопленные суммы иногда упоминаются в балансе как «Итоговые текущие активы».
Долгосрочные активы:
Долгосрочные активы также называются ” «основные средства» и включают в себя вещи, которые будут иметь давнюю ценность, например, землю или оборудование.
Быстрый совет:
Большинство предприятий в конечном итоге имеют категорию «другие активы» на своем балансе для тех активов, которые могут не действительно подходят как для текущего, так и для долгосрочного актива.
Накопленная амортизация:
Накопленная амортизация уменьшает стоимость активов с течением времени. Например, бизнес покупает автомобиль, автомобиль теряет стоимость с течением времени.
Итого долгосрочные активы:
Этот термин иногда используется для описания долгосрочных активов + амортизации на балансе.
Обязательства
Кредиторская задолженность:
Это деньги, которые ваша компания должна, другая сторона монеты – «дебиторская задолженность». Номер вашей кредиторской задолженности состоит из обычных счетов, которые ваш бизнес должен заплатить. Имейте в виду, если это число чрезвычайно велико, или если вашему бизнесу недостаточно, чтобы покрыть его.
Налоги с продаж:
Это относится только к предприятиям, которые не уплатили налог с продаж сразу, например который платит налог с продаж каждый квартал. Это может быть не ваше дело, поэтому, если оно не применяется, пропустите его.
Краткосрочный долг:
Это долг, который вы должны вернуть в течение года, как правило, любые краткосрочные кредиты. Это можно также упомянуть на балансе в качестве позиции, называемой текущими обязательствами или краткосрочными кредитами. Ваши смежные процентные расходы не идут здесь или где-либо на балансе; они должны быть включены в отчет о прибылях и убытках.
Общая сумма текущих обязательств:
Указанные выше суммы считаются текущими обязательствами бизнеса, а это означает, что бизнес несет ответственность за их выплату в течение одного года.
Long -term Долг:
Это финансовые обязательства, на которые требуется больше года, чтобы окупить. Это часто большой размер, и он не включает в себя интерес. Например, это число отражает долгосрочные кредиты.
Общая сумма обязательств:
Все перечисленное выше, которое вы должны оплатить или обратно скомпилировать вместе.
Собственный капитал
Оплаченный капитал:
Деньги, внесенные в компанию в качестве инвестиций. Это не следует путать с номинальной стоимостью акций или рыночной стоимостью акций. Это фактические деньги, внесенные в компанию в виде долевых инвестиций собственников.
Нераспределенная прибыль:
Прибыль (или убытки), которые были реинвестированы в компанию, а не выплачивались в качестве дивидендов владельцам. Когда нераспределенная прибыль отрицательна, компания накопила убытки. Это также можно назвать «акционерным капиталом».
Это не относится ко всем юридическим структурам для бизнеса; если вы являетесь налоговым субъектом с переходом, то все прибыли или убытки передаются владельцам, и ваш баланс должен отражать это.
Чистая прибыль:
Это важное число – чем оно выше, тем больше выгодная ваша компания. Эта позиция также может называться прибылью или чистой прибылью. Прибыль – это пресловутая «прибыль»: продажи за вычетом затрат на продажу и расходы.
Общий капитал владельца:
Собственный капитал означает владение бизнесом, также называемое капиталом. Собственный капитал можно рассчитать как разницу между активами и обязательствами. Это также можно назвать «акционерный капитал» или «акционерный капитал».
Общая сумма обязательств и акционерного капитала:
Это то последнее уравнение, которое я упомянул в начале этого сообщения, активы = обязательства + капитал.
Важность баланса в вашем бизнес-плане
Существует три аспекта финансовых показателей бизнеса, которые действительно необходимы; отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и баланс.
Включение баланса в бизнес-план является важной частью ваших финансовых показателей. Существуют три аспекта бизнес-финансов, которые действительно необходимы; отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и балансовый отчет.
Это дает каждому, кто смотрит на цифры, твердое представление об общем состоянии бизнеса в финансовом отношении. В случае с балансом, в частности, то, что он говорит вам, заключается в том, действительно ли вы в долгу и насколько ваши активы стоят. Эта информация имеет решающее значение для управления бизнесом и создания бизнес-плана.
Примеры балансов
Крупные предприятия будут иметь более длинные и более сложные балансы для своего бизнеса, иногда имеющие отдельные балансы для разных сегментов или отделов их бизнеса. Баланс малого бизнеса будет более простым и иметь меньше позиций.
Вот, например, баланс Apple. Вы увидите, что он включает в себя секцию справедливого акционерного капитала и несколько специально обозначенных типов долгосрочных активов и обязательств.
Вы также заметите, что в нем говорится «Период окончания» вверху; это означает, что эти цифры отражают время до даты, указанной в верхней части столбца. Эта терминология используется, когда вы сообщаете фактические значения, а не создаете финансовый прогноз на будущее.
Вот баланс из бизнес-плана LivePlan. LivePlan – это программное обеспечение для написания бизнес-плана на основе облачных вычислений. Этот пример отражает то, что выглядит в балансе малого бизнеса:
Вы можете видеть, что это называется «прогнозируемым» балансом, что указывает на то, что эти цифры являются оценками будущего, используемого для целей бизнес-планирования, а не записью фактических значений.
Вот некоторые статьи по Bplans:
- Ключевые элементы финансового плана
- Как читать баланс вашего бизнеса
- Что такое доход? Заявление?
- Полное руководство по пониманию потока денежных средств
У вас есть еще вопросы о балансах? Дайте мне знать в комментариях ниже!
Источник