Составить финансовый план бизнес плана
Среди всех разделов бизнес-плана:
- Титульный лист
- Меморандум о конфиденциальности
- Резюме
- Инвестиционный план
- Маркетинговый план
- Производственный план
- Организационный план
- Финансовый план
- Анализ рисков
финансовый раздел отвечает за предоставление сводной денежной информации. В целом, все бизнес-планы могут быть написаны по разным методикам и согласно разным требованиям. Их формат будет во многом зависеть от целей проекта, его масштаба и основных характеристик. Те же различия могут присутствовать и в финансовых разделах подобных планов, однако, как правило, процесс написания данной главы может быть разделен на несколько главных этапов, а именно:
- Расчетные нормативы;
- Общепроизводственные расходы;
- Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги;
- Отчет о главных финансовых потоках;
- Отчет о прибылях и убытках;
- Ориентировочный финансовый баланс проекта;
- Анализ основных финансовых показателей;
- Описание способа (способов) финансирования.
Структура финансового плана бизнес-плана
1. Расчетные нормативы
В данном пункте необходимо определить и описать следующие моменты:
- Цены, которые будут указаны в бизнес-плане (постоянные, текущие, с учетом или без учета налогов);
- Систему налогообложения, размер суммы налога, сроки его выплаты;
- Сроки, которые охватывает бизнес-план (горизонт планирования). Как правило, данный срок составляет около трех лет: первый год описывается более подробно, разделяется на ежемесячные периоды, тогда как следующие года разделяются на кварталы.
- Указание текущего уровня инфляции, данные об инфляции за последние несколько лет. Учет данного фактора касательно цен на расходные материалы, сырье и т.д. – всего, что необходимо будет закупать для реализации описываемого проекта.
2. Общепроизводственные расходы.
Данные по зарплатам коррелируют с ранее изложенной в организационном и производственном планах информацией.
Переменные, ситуативные расходы зависят от особенностей производства, товаров, услуг. Здесь могут учитываться разные факторы, к примеру, сезонность. Произвести правильные расчеты переменных расходов можно, только проанализировав объемы выпуска товара или оказания услуг и примерные уровни продаж.
Постоянные, регулярные расходы зависят от единственной переменной – времени. Данные расходы включают траты на управление бизнесом, маркетинг, поддержку помещений, обслуживание оборудование и т.д.
3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги
Смета затрат (инвестиционные издержки) – это, по сути, перечень расходов, которые необходимо будет понести, чтобы реализовать проект, изложенный в бизнес-плане. Данный пункт должен быть описан максимально детально, так как он позволяет определить финансовую перспективность и эффективность инвестиций.
Если бизнес-проект предполагает производство определенной продукции, затраты на его организацию и осуществление должны покрываться при помощи начальных оборотных средств, которые тоже являются частью инвестиционных издержек.
Источниками таких средств могут стать инвестиции и, к примеру, кредитные средства.
Себестоимость же продукции рассчитывается исходя из информации о затратах, зарплатах, накладных расходах и т.д. При этом также нужно учитывать общие объемы производства и уровни продаж за конкретный период времени (к примеру, месяц или год).
4. Отчет о главных финансовых потоках
В данный пункт входит описание всех денежных потоков. Несомненно, этот отчет является одной из главных частей финансового плана, так как он призван показать, что проект будет финансово обеспечен на любом этапе его деятельности и что в течение проекта не будут случаться кассовые разрывы.
5. Отчет о прибылях и убытках
В этом пункте проводится финансовая оценка деятельности предприятия, описываются ее доходы, расходы, прибыли и убытки.
6. Финансовый баланс проекта
Для написания этого раздела необходимо составить прогноз баланса на основе всех предыдущих подсчетов или уже имеющихся отчетов (если предприятие уже функционирует). Данный прогноз также делится на месяцы, первый год, кварталы последующих годов и третий год ведения деятельности.
7. Анализ финансовых показателей проекта
После того, как вы составите баланс, вы сможете проанализировать главные финансовые показатели. Подобный анализ делается за весь срок реализации плана, после чего подводятся итоги, касающиеся финансовых характеристик проекта: его устойчивости, платежеспособности, рентабельности, сроков окупаемости, приведенной стоимости проекта.
9. Описания способов финансирования
В данном пункте необходимо описать, на какие средства будет реализовываться проект. Существует несколько видов финансирования, а именно акционерное, лизинговое и долговое. В качестве спонсора может выступать государство в виде субсидирования или кредитования или частные инвесторы, и это обязательно нужно указать в финансовом разделе бизнес-плана.
В этом же пункте нужно описать процесс займа и возврата заемных денег, указав источники, суммы, процентные ставки и график погашения долга.
Следует подчеркнуть, что финансовый план – это наиболее важная и сложная часть бизнес-плана. Любая допущенная ошибка может вылиться в отказ от финансирования, а значит, лучше доверить его составление человеку компетентному. Впрочем, если ваш проект прост и не подразумевает, к примеру, производство больших партий товара и их дальнейшую реализацию, вы можете составить его и самостоятельно.
Другие примеры финансового раздела бизнес-плана
Если вы хотите узнать как должен выглядеть финансовый раздел именно по вашему бизнесу вы можете перейти на соответствующий вашему проекту бизнес-план по ссылке ниже либо воспользоваться поиском:
Источник
Главная » Финансовый план: Детальный расчет бизнес-плана с примерами
Раздел, содержащий расчеты основных экономических показателей в бизнес-плане является решающим, это главный критерий определения целесообразности создания проекта.
Все части бизнес-плана сводятся к финансовой части, и от того, насколько грамотно сделаны просчеты в проекте, зависит прибыльность бизнеса.
Содержание этой статьи:
Составляя финансовую модель будущего бизнеса, важно учитывать не только будущие экономические выгоды, но делать прогноз затрат, в том числе незапланированных.
Предоставив грамотно все расчеты в финансовом разделе бизнес-плана, можно сразу определить прибыльность проекта и предотвратить убытки. Попробуем разобраться, какие показатели нужно учитывать при составлении финансового плана.
Содержание финансовой части бизнес-плана
Финансовый план как составная часть бизнес-плана является основополагающим при планировании создания бизнеса. Все расчеты должны проводиться очень тщательно.
Финансовая часть состоит из следующих подпунктов:
- прогноз главных показателей финансовой деятельности;
- планирование движения денежных потоков;
- прогноз баланса предприятия.
Важно: планирование основных показателей делается на 5 лет деятельности фирмы, при этом очень важно учесть затраты на открытие бизнеса.
back to menu ↑
Прогноз главных показателей финансовой деятельности
Главной целью составления модели финансового плана являются экономические расчеты с точки зрения прибыльности.
Планирование производится сроком на 5 лет и включает в себя следующие величины:
- объем продаж;
- себестоимость продукции или услуг;
- валовую прибыль;
- операционные затраты;
- расходы по налогам и процентам;
- чистую и балансовую прибыль;
Чистая прибыль рассчитывается так:
- Валовая прибыль = выручка – себестоимость продукции.
- Финансовая прибыль = финансовые доходы – финансовые расходы.
- Операционная прибыль = операционные доходы – операционные расходы.
Балансовая прибыль рассчитывается так:
Важным показателем является рентабельность, рассчитывается она так:
Чаще всего необходимо определить рентабельность капитала, активов, продукции. Рентабельность деятельности рассчитывается как соотношение прибыли от реализации к затратам.
Важно: за базисный год при планировании критериев экономической эффективности берется текущий год составления бизнес-плана.
back to menu ↑
Планирование движения денежных потоков
Планирование движения денежных потоков включает в себя прогноз поступления денежных средств из всех источников, это не только может быть доход от реализации, но и проценты от продажи акций или же сдачи в аренду земли.
При прогнозировании движения средств, учитываются следующие аспекты:
- общая сумма денежных средств, вложенных в открытие бизнеса;
- активы и пассивы фирмы;
- прогноз прибыли (доход от продаж и процентов от сдачи в аренду) и убытков (расходы на материалы и оплату труда рабочих, занятых по трудовому договору, инфляция, выплата процентов по займу);
- оценка финансовой эффективности.
При планировании эффективности все денежные расходы и доходы дисконтируются и приводятся к текущей стоимости.
Таблица 1 — Пример планирования денежных средств
| Показатель | 1-ый год | -ый год | 3-ый год | 4-ый год | 5-ый год |
|---|---|---|---|---|---|
| Наличные деньги | х | х | х | хх | ххх |
| Приход денег | |||||
| Выручка от продаж | х | х | хх | ххх | ххх |
| Выручка от продажи акций | хх | х | |||
| Итого по доходам | |||||
| Расход денег | |||||
| Операционные затраты | |||||
| Оплата з/п | |||||
| Сырье | |||||
| Прочие затраты | |||||
| Капиталовложения | |||||
| Выплата процентов по займу | х | хх | хх | х | |
| Погашение кредиторской задолженности | х | х | х | х | х |
| Уплата налогов на прибыль | хх | ||||
| Итого по расходам | |||||
| Итого денежные средства |
Делая прогноз, важно учесть такие аспекты, как темп инфляции (при этом учитывается оптимистический и пессимистический варианты) и риски.
Деятельности фирмы может зависеть от:
- коммерческого риска (включает такие аспекты, как проблемы со сбытом товара или деятельность конкурентов);
- финансового риска (включает такие аспекты, как недостаточное финансирование проекта, невозможность вернуть заемные средства);
- производственного риска (включает такие аспекты, как плохое оборудование, низкое качество продукции) и являющегося частью инвестиционного риска для инвесторов.
Баланс активов и пассивов составляется на основании подсчета чистой прибыли и оборотов денежных средств.
back to menu ↑
Прогноз баланса предприятия
Баланс предприятия содержит конкретные показатели, которые отображают успешность деятельности фирмы. Прогноз делается в конце каждого года, и учитываются все особенности деятельности фирмы на грядущий год. Это могут быть заем денежных средств или привлечение инвесторов.
После составления баланса можно увидеть норму прибыли, рентабельность активов и капитала, соотношение собственных к заемным средствам в перспективе.
Баланс предприятия может выглядеть следующим образом.
Таблица 2 – Баланс предприятия
| Активы | 1-ый год | 2-ый год | Пассивы и капитал | 1-ый год | 2-ый год |
|---|---|---|---|---|---|
| Оборотный капитал: | Краткосрочные обязательства: | ||||
| денежные средства | краткосрочная задолженность | ||||
| счета дебиторов | расчеты с кредиторами и поставщиками | ||||
| товарно-материальные запасы | Долгосрочная задолженность | ||||
| другие | Задолженность по налогам | ||||
| Основной капитал | Собственный капитал | ||||
| Первоначальная стоимость: | Прибыль к распределению | ||||
| амортизация | |||||
| балансовая стоимость основного капитала | |||||
| другие | |||||
| Материальные активы | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Всего | Всего |
Подводя итоги, составляются отчеты, содержащие финансовые показатели бизнес-плана. А именно отчет доходов и расходов, отчет движения денежных средств, отчет активов и пассивов.
Финансовый план, как составная часть бизнес-плана, предполагает предоставление всех расчетов в период до 5-ти лет, благодаря которым можно увидеть главные экономические показатели, а также выявить ликвидность модели проекта.
back to menu ↑
Особенности разных финансовых моделей
Рассмотрим некоторые рекомендации по составлению финансовой модели на примере тату-салона, гусиной фермы и магазина одежды.
Магазин одежды:
- Для открытия магазина потребуется стартовый капитал в размере 900 тыс. руб.
- Планирование затрат магазина будет включать затраты на аренду, уплату коммунальных платежей, приобретения товара и оборудования, а также оплату труда. Также нужно потратиться на рекламу магазина.
- Рентабельность магазина одежды составит около 50%.
Гусиная ферма:
- Финансовая модель гусиной фермы содержит расчеты по большому количеству показателей экономической эффективности, ведь для фермы потребуются заемные средства на приобретение оборудования и обустройство места обитания птиц, взятия в аренду или покупку с/х техники и транспорта, обустройство водоема и места прогулки птиц, аренду убойного цеха.
- Открытие гусиной фермы – это модель масштабного проекта с большими инвестициями, но имея стадо из 1000 голов (больше 70% которого самки) можно получить годовой доход в размере 9 млн руб.
Тату-салон:
- Первоначальные затраты тату салона составляют 800 тыс. руб.
- Средняя сумма, оставляемая одним посетителем, составляет 2500 руб.
- Ежемесячные расходы тату салона находятся в пределах 85 тыс. руб.
- Чистая прибыль составляет 100 тыс. руб.
back to menu ↑
Пример финансового плана кофейни
Планируя финансовую модель кофейни, необходимо учесть, что рентабельность будет зависеть от места расположения, цен, качества обслуживания, а также предоставляемых услуг.
Таблица 3 – Показатели финансовой эффективности кофейни за первый год
Рассмотрим пример финансовой модели, когда для открытия кофейни есть 1 млн руб. собственного капитала и 12 млн заемного, который нужно выплатить в течение года с процентами в размере 18%. Прогноз делаем на два года, поскольку проект должен окупиться уже через год.
| Показатели | Всего |
|---|---|
| Чистая прибыль (тыс. руб.) | 2668 |
| Собственные средства (тыс. руб.) | 1000 |
| Рентабельность продукции (%) | 25 |
| Рентабельность общих вложений) (%) | 121 |
| Рентабельность вложений собственных средств (%) | 267 |
Таблица 4 – Финансовые показатели на второй год
| № | Статьи расходов и доходов кофейни | Всего, тыс. руб. |
|---|---|---|
| 1 | Выручка от реализации | 17927 |
| 2 | НДС на поступления от реализации | 2734 |
| 3 | Выручка от реализации без НДС (1-2) | 15192 |
| 4 | Переменные затраты: | |
| 4.1 | Прочие переменные затраты с НДС | 6909 |
| 4.2 | в том числе НДС | 1054 |
| 4.3 | Прочие переменные затраты без НДС | 5855 |
| 4.4 | З/п производственного персонала | 1200 |
| 4.5 | Начисления на з/п произв. персонала | 410 |
| 4.6 | Всего без НДС (4.3+4.4+4.5) | 7466 |
| 5 | Маржинальная прибыль (3-4.6) | 7726 |
| 6 | Постоянные затраты: | |
| 6.1 | Аренда | 1800 |
| 6.2 | в том числе НДС | 274 |
| 6.3 | Коммунальные платежи | 384 |
| 6.4 | в том числе НДС | 58 |
| 6.5 | Амортизация | 181 |
| 6.6 | Ремонт | 264 |
| 6.7 | в том числе НДС | 40 |
| 6.8 | Транспорт | – |
| 6.9 | в том числе НДС | – |
| 6.10 | Реклама | – |
| 6.11 | в том числе НДС | – |
| 6.12 | Проценты по кредитам | – |
| 6.13 | З/п админ. персонала | 720 |
| 6.14 | Начисления на з/п админ. персонала | 246 |
| 6.15 | Прочие расходы | 54 |
| 6.16 | в том числе НДС | 8 |
| 6.17 | Всего постоянных расходов | 3650 |
| 6.18 | НДС в постоянных расходах | 381 |
| 6.19 | Всего постоянных расходовбез НДС (6.17-6.18) | 3269 |
| 7 | Прибыль до уплаты налогов (5-6.19) | 4457 |
| 8 | Налог на имущество | – |
| 9 | НДС (2-4.2-6.18) | 1298 |
| 10 | Налогооблагаемая база для налога на прибыль (7-8.1) | 4457 |
| 11 | Налог на прибыль | 891 |
| 12 | Чистая прибыль (9-10) | 3565 |
Таблица 5 – Движение денежных средств на второй год
| № | Доходы и расходы кофейни | Всего, тыс. руб. |
|---|---|---|
| 1 | Денежные средства на начало периода | 3520 |
| 2 | Средства для финансирования (собственные, займы, кредиты) | 3520 |
| 3 | Поступления от реализации | 17927 |
| 4 | Итого поступления (2+3) | 21448 |
| 5 | Расходы организационного периода в том числе: Капитальные затраты Организационные расходы | – – – |
| 6 | Переменные затраты в том числе: Прочие переменные расходы З/п производственного персонала | 8109 6909 1200 |
| 7 | Постоянные затраты, всего в том числе: Аренда Коммунальные расходы Транспорт Ремонт Реклама З/п админ. персонала Прочие расходы | 3222 1800 384 – 264 – 720 54 |
| 8 | Всего налоги НДС Налог на прибыль З/п наемным работникам | 2630 1082 891 656 |
| 9 | Выплаты по кредитам и займам | – |
| 10 | Всего расходов (5+6+7+8+9) | 13963 |
| 11 | Денежные средства на конец периода(1+4-10) | 7485 |
Проанализировав показатели, видим, что за первый год прибыль составила 2668 тыс. руб., а за второй год – 3565 тыс. руб. Проект кофейни рентабельный и имеет право на существование.
back to menu ↑
Финансовый план предприятия
Источник
Именно финансовый план в бизнес-плане позволяет оценить целесообразность создания бизнеса. Так, если отмечается положительное сальдо, просматриваются перспективы для развития на рынке, есть смысл привлекать кредитные средства или инвестиции для реализации проекта.
Финансовые планы современного предприятия
Большинство компаний в России используют 3 типа финансовых планов.
- Краткосрочные. Составляются максимум на год. Их задача — позволить предприятию оставаться стабильно платёжеспособным. По сути, они отражают поступления и расходы в тех объёмах, которые позволяют каждому подразделению выполнять свои функции.
- Среднесрочные. Составляются на срок до 5 лет. На этом этапе планируются конкретные мероприятия, способствующие реализации стратегии.
- Долгосрочные. Составляются на срок от 5 лет, чтобы достичь глобальных финансовых или производственных целей.
Уровни финансового планирования
На практике в компании можно выявить 3 уровня финансового планирования.
- Стратегический. Отражает общий план развития и позволяет вывести предприятие на новый уровень. Его задачи должны становиться конкретными действиями на следующих уровнях. Реализацию обеспечивает Исполнительный совет. Он следит за тем, чтобы средства и усилия направлялись не только на выполнение текущих заданий, но и на реализацию долгосрочных проектов. Составляется такой план на 2–3 года, реже — на 5 лет.
- Тактический. Является аналогом среднесрочного плана. Чаще составляется на год и включает планы по доходу, задачи по комплектации подразделений сотрудниками, перечень действий по продвижению и т. д.
- Оперативный. Определяет действия персонала на ближайшее время (чаще всего на неделю). Для его составления каждый сотрудник и руководитель перед началом рабочей недели продумывают план задач. Действия разных подразделений согласовываются.
Стоит отметить, что идея с планированием проста и логична, но у большинства компаний МСБ само планирование, к сожалению, отсутствует. От этого возникает масса проблем. Не получается достичь нужного дохода, так как понимание того, на какие цифры хотелось бы выйти, есть, а представления о том, как это сделать, нет. Да и действия разных подразделений не согласовываются или присутствует текучка кадров, поскольку сотрудники не могут выполнить поставленные планы и т. д.
Подходы к составлению проектов финансового плана в бизнес-плане
Документ может составляться в разном виде. Рассмотрим каждый из них.
1. Прогноз финансовых результатов
Период прогнозирования может охватывать срок до 3–5 лет. Задача прогнозирования — показать перспективы развития компании и прибыль, которую она может получить в предстоящий период. Изображается прогноз в виде таблицы, где отображаются следующие показатели:
- чистый объём продаж — это деньги, полученные от продажи товаров, с учётом скидок и за вычетом возвращённой продукции (из-за брака и др.); планирование начинается с расчёта этого показателя по всем видам продукции, которая изготавливается предприятием;
- себестоимость произведённых и реализованных продуктов за определённый период;
- валовая прибыль; чтобы рассчитать показатель, от чистого объёма продаж отнимают себестоимость;
- операционные расходы — это сумма, включающая расходы на разработку нового типа продукции и её реализацию, маркетинговые исследования и т. д.;
- расходы на уплату процентов по кредитам;
- балансовая прибыль (или общая) — доход до вычета налогов;
- налоговые выплаты;
- чистая прибыль; рассчитывается при вычитании из балансовой прибыли налоговых расходов.
Самыми важными показателями для анализа служат: чистый объём продаж, себестоимость и чистая прибыль. Интересно, что на случай непредвиденных обстоятельств, разрабатываются оптимистичный, пессимистичный и реалистичный прогнозы.
2. Проектировка движения денежных средств
Отображает сальдо оборота предприятия за определённый период. При этом учитывается приход и расход по пунктам (на операционные затраты, на сырьё, на зарплаты и т. д.).
Проектировка отличается от прогноза финансовых результатов тем, что отражает фактическое положение дел, а не прогнозируемое. В то же время в случае с ней возникают следующие сложности: если просчитать показатели помесячно и поквартально ещё возможно, то на год это сделать очень сложно.
3. Проектировка баланса
Баланс отражает активы компании, её капитал, обязательства. На основании исходного баланса составляются его проектировки на каждый год. Готовые документы представляют огромный интерес для инвесторов и кредиторов, так как дают понимание об уровне ликвидности.
Экспресс-анализ прогнозируемых показателей
Выполняется после проектировок. На этом этапе рассчитываются финансовые коэффициенты, анализируя которые оценивают перспективы развития предприятия с учётом намеченного плана действий, — платёжеспособность, рентабельность и т. д.
Расчёт коэффициентов осуществляется на основе данных проектировок. Полученные показатели приводят в таблице финансового резюме. Среди них, кроме коэффициента ликвидности, потенциальных инвесторов будут интересовать ещё и:
- рентабельность активов;
- период оборачиваемости запасов;
- процентное соотношение заёмного и собственного капитала;
- норма прибыли и т. д.
Структура финансового плана
В финансовом плане в бизнес-плане ряд разделов.
1. Расчётные нормативы
Описывает цены на товары, в том числе с учётом налогов, горизонт планирования (на какой срок составляется бизнес-план), текущий уровень инфляции и показатели нескольких прошлых лет (это влияет на стоимость сырья). Также важно детально описать выбранную систему налогообложения с размером налоговых платежей и сроками выплат.
2. Расчёт показателей эффективности
К ним относятся:
- прибыль — доля выручки за вычетом всех расходов;
- рентабельность — состояние компании, при котором выручка покрывает расходы на производство и продажу;
- точка безубыточности — показатель объёма продаж, при котором расходы компенсируются доходами, по сути, отражает условия, при которых бизнес сможет выйти в «ноль»;
- запас финансовой прочности — показатель, определяющий разницу между фактическим объёмом производства и продаж и объёмом в точке безубыточности, на практике показывает, насколько можно уменьшить объём продаж и не понести убытки;
- срок окупаемости — это период, за который доходы покроют расходы на инвестиции;
- ставка дисконтирования, или норма дохода;
- дисконтированный срок окупаемости — это период возврата денег с учётом ставки дисконта;
- внутренняя норма доходности — размер ставки дисконта, при котором инвестор сможет вернуть свои вложения;
- срок возврата заёмных средств;
- коэффициент покрытия долга, показывает, может ли компания оплачивать расходы по кредитам из прибыли.
3. Общепроизводственные расходы
В этом разделе перечисляются постоянные и сезонные траты, которые нужны для реализации проекта: затраты на обслуживание помещений, на покупку и обслуживание оборудования, на сырьё, заработную плату, рекламу и т. д.
4. Смета затрат и подсчёт себестоимости продукта
Раздел отражает расходы, которые нужны для реализации проекта. Здесь важно описать всё максимально подробно, чтобы показать, что вложения окупятся.
Себестоимость подсчитывается с учётом накладных расходов, данных по зарплатам.
5. Отчёт об основных финансовых потоках
Показывает все денежные потоки компании и демонстрирует её финансовую обеспеченность — наличие денежных средств на покрытие расходов в любой период времени.
6. Отчёт о прибыли и убытках
В этом разделе финансового плана в бизнес-плане должны упоминаться: выручка, себестоимость продукции, расходы на управление, ведение деятельности и др., показатели за указанный период с учётом дефицита и профицита. Также важно указать, почему те случаются.
7. Финансовый баланс
Следует сделать прогноз баланса на месяцы, кварталы, первый и третий год.
8. Анализ показателей
По ним судят о рентабельности, платёжеспособности, окупаемости проекта.
9. Прогнозирование объёма продаж
Раздел демонстрирует знание рынка — спрос и тенденции его изменения, ёмкость по тому или иному виду продукта, сегментирование, изучение работы конкурентов и т. д.
10. Анализ движения наличности
На первый год составляется на каждый месяц, а затем — на каждый квартал. По показателям этого раздела можно судить о том, будут ли деньги у компании на оплату счетов. Дело в том, что многие молодые предприятия, даже будучи прибыльными, испытывают нехватку наличности.
11. Анализ рисков
В данном случае риском считается потеря денег. Задача владельца компании — минимизировать эти риски. Для этого он может создать денежные резервы, застраховать имущество, привлечь инвесторов.
К тому же следует понимать, что есть:
- коммерческие риски — связаны с трудностями при производстве и реализации продукции (так, на неё может снизиться спрос, может ухудшиться её качество из-за нарушения правил транспортировки и хранения, могут увеличиться издержки из-за пошлин, штрафов и т. д.);
- финансовые — сводятся к появлению трудностей из-за принятых финансовых решений (это могут быть: недополучение прибыли, дополнительные траты);
- производственные — риск, что компания понесёт лишние расходы из-за проблем на производстве (имеются в виду сбои в работе оборудования, нарушение технологии и др.).
12. Индексы доходности
Раздел показывает, окупятся ли вложения. Анализируя показатель, говорят об эффективности проекта или нейтральности и решают, стоит ли выделять финансирование.
13. Годовая балансовая ведомость
Это баланс активов и пассивов. Его изучают в банке при выдаче кредита. Так, если кредитные средства пойдут на приобретение актива и предприятие обанкротится, банк сможет вернуть вложенное за счёт пассива (например, оборудования).
14. Описания способов финансирования
В этом разделе описывают, за счёт каких средств будет финансироваться проект. Имеется в виду акционерный капитал, лизинговое финансирование, долговое (в этом случае нужно указать сумму займа, источники, процентную ставку, график внесения платежей).
Баланс и планирование расходов
Баланс финансового плана в бизнес-плане иллюстрирует реальное положение дел в компании на ту или иную дату. Просчитывается он обычно на первый год, но на этом этапе часто возникают сложности, поскольку пока непонятно, сколько средств из дохода выделять на те или иные статьи расходов.
Здесь можно придерживаться формулы: 40% — 40% — 20%. Согласно ей: по 40% дохода нужно тратить на оплату счетов и на развитие бизнеса, а 20% направлять в собственный резервный фонд.
Также можно распределять маржу по статьям расходов.
- Денежные резервы. Имея их, предприятие всегда будет чувствовать себя уверенно. Чтобы сформировать такие резервы, достаточно отчислять 3–5% от маржи за неделю. Хранить деньги желательно в валюте, меньше подверженной инфляции.
- Отчисления учредителям. Доля обычно составляет 3–10% и позволяет инвесторам вернуть вложенные средства.
- Минимальные расходы на продвижение (5–15%).
- Заработная плата сотрудникам. Желательно выделять до 40%. Если больше, компания не сможет полноценно развиваться.
- На увеличение оборотных средств (5%).
Доля отчислений указана приблизительно. Чтобы высчитать точно, нужно анализировать деятельность компании, знать её планы, расходы и т. д.
Финансовые показатели
По финансовым показателям судят о положении дел в компании. Речь идёт о:
- собственных средствах, вложенных владельцем компании;
- инвестиционных;
- операционных затратах;
- валовой выручке;
- налогах;
- чистой прибыли;
- рентабельности продукции;
- рентабельности активов (чтобы рассчитать показатель, нужно чистую прибыль разделить на средний размер активов);
- рентабельности собственного капитала (рассчитывается по формуле Дюпона и определяет, эффективны ли будут вложения в проект).
Составление финансового плана
Перед тем как начать составлять финансовый план для бизнес-плана, нужно разобраться с целями бизнеса. Отталкиваясь от них, можно будет продумывать план работ по реализации проекта, расписывать статьи расходов, просчитывать, сколько понадобится ресурсов для запуска, материальных и нематериальных.
Важно! Имейте в виду, что расходы будут единоразовые (закупка оборудования, регистрация юрлица) и периодические (оплата аренды, услуг связи, налоги, заработная плата и вознаграждение персонала и т. д.).
Чтобы спрогнозировать доходы, рассчитайте:
- средний чек — сколько будет платить компании один клиент, то есть что чаще всего будут заказывать и по какой цене (цену можно продумать, изучив целевую аудиторию, предложения конкурентов и стоимость их услуг);
- количество клиентов в месяц в среднем;
- количество клиентов, которых фирма сможет обслуживать (это делается для того, чтобы убедиться, что ресурсов у неё хватит).
Имея план доходов и расходов, можно составить бюджет компании и посмотреть, сможет ли она выйти в точку безубыточности (в «ноль») и в точку окупаемости (начать получать прибыль).
Образец финансового плана в бизнес-плане
Делая свои расчёты, вы можете ориентироваться на краткий пример финансового плана в бизнес-плане для открытия фирмы по прокату автомобилей.
Вводные данные. Решено сдавать в аренду автомобили службам такси. Для этого нужно закупить модели Reno Logan с кондиционером. Это бюджетные иномарки с крепкой ходовой. Стоимость одной — от 410 тыс. руб.
| Инвестиции | Сумма |
| Покупка 5 машин | 2 050 000 руб. |
| Регистрация компании, оплата госпошлины, получение разрешения на таксомоторные перевозки, патент по ведению деятельности | Около 100 000 руб. |
| Страхование авто (ОСАГО без ограничения) | Около 25 000 руб./год, 125 000 руб. за 5 авто |
| Установка ГБО | От 125 000 руб. за 5 авто |
| Дополнительные расходы: покупка GPS-навигатора, видеорегистратора, зимней резины, чехлов, аптечки, огнетушителя | Около 75 000 руб. за комплекты для 5 авто |
| Итого: | 2 475 000 руб. |
Если сдать каждое авто за 24 000 руб. и вычесть обязательные расходы (на замену масла раз в месяц, на замену тормозных колодок раз в 2 месяца, транспортный налог), чистый доход составит чуть больше 20 000 руб. в месяц с каждой машины.
Сдача в аренду 5 авто в месяц принесёт 100 000 руб., а за год — 1 200 000 руб. За 3 года можно заработать 3 600 000 руб.
Более того, на любом этапе можно продать машины по цене до 300 000 руб. и таким образом вернуть вложения. Главное, лично присутствовать при отборе водителей, которые будут работать на машинах, а также заключать лично с каждым из них договор на использование авто (это будет побуждать людей бережно относиться к транспортным средствам).
В открытом доступе всегда можно найти другие примеры финансового раздела бизнес-плана, но, чтобы иметь точные данные, лучше просчитывать всё самостоятельно.
Проверить же финансовый план можно только на практике, организовав бизнес.
Выводы
Финансовый план играет важную роль в бизнес-плане. По сути, он отвечает на главные вопросы о том, эффективен ли бизнес, выгоден ли он собственнику, если «да», то как быстро его вложения окупятся и какую он сможет получать прибыль.
Именно поэтому к составлению этого раздела важно подходить особенно внимательно, а перед тем как приступить к расчётам, тщательно изучить все нюансы выбранного вида бизнеса и требования к нему.
Источник