Смет финансирования к бизнес плану
Трудно себе представить бизнес-план, для которого не пришлось бы создавать расчёты. Определённых вычислений требуют все части бизнес-плана: маркетинговая, операционная, производственная.
Но наиболее важна в плане расчётов финансовая часть бизнес-плана. Именно она позволяет выявить, насколько прибыльным и устойчивым будет создаваемый бизнес.
Финансовая часть должна отвечать на следующие вопросы:
- Сколько средств понадобится для запуска бизнеса?
- Сколько прибыли он будет приносить?
- Как скоро окупится бизнес?
- Насколько устойчивым и выгодным он окажется?
На каждый из этих вопросов отвечает одна из частей бизнес-плана. А значит, в структуре финансовой части бизнес-плана будут такие разделы, как инвестиционные затраты, прогноз прибылей и убытков, денежный поток и оценка эффективности проекта.
Кстати, вам может пригодиться пошаговая инструкция по написанию бизнес-плана самостоятельно, ее можно почитать здесь.
Инвестиционные затраты
Первое, что нужно сделать, составляя бизнес-план, — детально просчитать, во сколько обойдётся создание бизнеса. Это позволит самому предпринимателю понять, сколько денег потребуется для старта бизнеса и нужно ли привлекать займы.
В этой части бизнес-плана необходимо учесть все статьи расходов, связанные с запуском бизнеса. Для ясности стоит обратиться к примеру. Рассмотрим бизнес-план по строительству автомойки на два поста. Вложиться придётся как в само строительство, так и в закупку оборудования. В общем виде список инвестиционных затрат на этот бизнес будет выглядеть так:
- Проектные работы
- Закупка стройматериалов и строительные работы
- Подключение к электричеству, водоснабжению и другим инженерным сетям
- Закупка оборудования
- Монтаж оборудования
По словам владельца сети автомоек «Мойдодыр» в Казани Айдара Исмагилова, строительство автомойки обойдётся в 30-35 тыс. рублей на квадратный метр с учётом проектных работ и подведения коммуникаций. Сумма в итоге получается довольно солидная, поэтому сейчас среди начинающих бизнесменов популярнее аренда, а не строительство под ключ. В этом случае в план инвестиций войдут и арендные платежи до открытия бизнеса, и ремонт помещения.
Затраты на оборудование будут зависеть от типа мойки. Если автомойка ручного типа, то на оборудование достаточно будет заложить 400 тыс. рублей. А вот для автоматической мойки затраты составят минимум 300 тыс. евро.
примерные инвестиции
Для расчётов лучше брать некую усредненную цену по каждой из статей расходов. Например, если нужно просчитать расходы на аренду недвижимости, стоит взять в расчёт не самую высокую и не самую низкую цену за квадратный метр, а среднюю цену на рынке. Определить её можно, изучив предложения аренды в своём городе.
Другое дело — если поставщик и его цена уже заранее известны. Например, для автомойки требуется оборудование только строго определённого производителя. Тогда в расчёты нужно включить именно те цены, которые он предлагает.
Знание необходимого объема инвестиций позволит не только прикинуть, сколько денег понадобится на запуск бизнеса, но и как быстро он окупится.
Прогноз прибыли и убытков
Определившись с суммой инвестиций, нужно понять возможно ли вообще отбить первоначальные вложения. Поэтому следующий шаг при составлении финансовой части бизнес-плана — прогноз прибылей и убытков.
От чего отталкиваться при составлении этого прогноза? От планируемого дохода бизнеса. Чтобы посчитать его, необходимо стоимость услуги или товара умножить на количество продаж.
Если вернуться к примеру с автомойкой, нужно цену мойки одного автомобиля умножить на количество помытых за месяц машин. Цена за разные виды мойки авто чаще всего варьируется. Например, быстрая мойка кузова обойдётся в 170 рублей, а комплексная мойка внутри и снаружи — в 500 рублей. Лучше взять в расчёт некий средний чек.
Загрузка автомойки также будет разной в зависимости от сезона, площади и типа мойки. Хорошим показателем для ручной мойки считается помывка 120-140 авто в день, для автоматической — 400-500 машин в день. Но по факту клиентов может быть меньше.
Следующий шаг расчётов — величина расходов бизнеса. Чтобы определить её, нужно сложить все запланированные расходы. В случае с автомойкой в этот раздел войдут:
- Расходы на материалы (тряпки и автохимию)
- Расходы на выплату зарплаты персоналу
- Расходы на оплату коммунальных услуг и связи
- Расходы на рекламу
- Расходы на выплату налогов
- Расходы на платежи по кредитам
Сюда же могут войти расходы на оплату аренды, охрану, одним словом на всё, что необходимо для поддержания деятельности бизнеса. По словам Айдара Исмагилова, на расходные материалы стоит заложить 100 тыс. рублей в месяц. Все прочие расходы могут довольно сильно различаться в каждом конкретном случае в зависимости от разных факторов. Так, расходы на рекламу будут зависеть от расположения автомойки: если она во дворах, то потребуется полноценная рекламная кампания, а если на оживленной магистрали — достаточно будет заметной вывески.
прогноз прибыли и убытков
Если вычесть из суммы доходов бизнеса сумму его расходов, можно узнать какова чистая прибыль. Этот показатель гораздо лучше, чем доход, показывает, каково состояние бизнеса и сколько нужно вложить в его дальнейшее развитие.
На первых порах работы бизнеса расходы зачастую превышают доходы, а вместо чистой прибыли появляются чистый убыток. В первые месяцы или даже год работы это — нормальная ситуация. Пугаться её не стоит: главное, чтобы убыток сокращался с каждым месяцем.
Составляя прогноз прибылей и убытков, все показатели стоит просчитать помесячно до момента окупаемости бизнеса. При этом не стоит делать прогноз слишком оптимистичным: представьте, что доход будет не максимально возможным, возьмите усреднённые показатели.
Денежный поток (Cash Flow)
Для бизнеса, который пока находится на стартовом этапе, важно понять не только какова будет его чистая прибыль. Одним из важнейших показателей является так называемый денежный поток или cash flow. Рассчитав денежный поток, можно определить каково финансовое состояние бизнеса и насколько эффективны инвестиции в него.
Денежный поток рассчитывается как разница между денежными поступлениями и оттоками за определённый период. Если вернуться к примеру с автомойкой, то чтобы рассчитать денежный поток в первый месяц её работы, необходимо за поступления взять чистую прибыль, а за оттоки — сумму первоначальных инвестиций.
При этом считать будет удобнее, если оттоки обозначить как отрицательное число. То есть, к сумме начальных инвестиций в автомойку добавляем знак «минус», а к полученному числу прибавляем чистую прибыль в первый месяц работы.
Чтобы посчитать денежный поток во втором месяце, нужно найти разницу между результатом первого месяца и чистой прибылью, полученной во втором месяце. Поскольку в первый месяц получилось отрицательное число, чистую прибыль к нему снова нужно прибавить. Денежный поток во все последующие месяцы считается по той же схеме.
Оценка эффективности проекта
Спрогнозировав прибыли и убытки, а также движение денежных средств бизнеса, необходимо перейти к одному из наиболее важных разделов — оценке его эффективности. Существует множество критериев, по которым оценивается эффективность проекта. Но для малого бизнеса достаточно оценить всего три из них: рентабельность, точку безубыточности и срок окупаемости.
Рентабельность бизнеса — один из наиболее важных показателей. Вообще, в экономике существует множество различных показателей рентабельности — рентабельность собственного капитала, рентабельность активов, рентабельность инвестиций. Все они позволяют провести оценку эффективности бизнеса в разных его аспектах.
Чтобы понять, какие именно показатели рентабельности стоит просчитать в своём бизнес-плане, нужно обратиться к требованиям инвестора или кредитной организации. Если же цель — оценить рентабельность бизнеса «для себя», достаточно будет просчитать общую рентабельность бизнеса.
Сделать это просто. Достаточно прибыль бизнеса разделить на сумму его доходов, а затем умножить полученное число на 100, чтобы получить результат в процентах.
Трудно назвать оптимальный показатель рентабельности бизнеса. Он во многом зависит от величины бизнеса, рода деятельности компании. Для микробизнеса с выручкой до 10 миллионов рублей хорошим считается показатель рентабельности в 15 — 25%. Чем крупнее бизнес, тем ниже может быть полученный процент. В случае с автомойкой нормальный показатель рентабельности — от 10 до 30%, утверждает Айдар Исмагилов.
Ещё один показатель, который необходимо просчитать, — точка безубыточности. Она позволяет определить, при каком доходе предприятие будет полностью покрывать свои расходы, но пока не будет получать прибыли. Это нужно знать, чтобы понять насколько прочен бизнес в финансовом плане. Чтобы найти точку безубыточности, нужно сначала умножить доход бизнеса на его постоянные расходы, затем от дохода отнять переменные расходы, а после – первое полученное число разделить на второе.
Постоянные расходы — те, что не зависят от объемов произведённого товара или оказанных услуг. Такие расходы бизнес несет даже тогда, когда простаивает. В случае с автомойкой в число таких затрат входят зарплата бухгалтеров и администраторов, коммунальные услуги и связь, амортизационные отчисления, платежи по кредитам, налоги на имущество и так далее.
Переменные расходы — всё, что меняется вместе с изменением объема производства. Например, на мойке затраты, которые меняются с увеличением или уменьшением числа вымытых машин, это расходы на автохимию, расход воды, сдельная зарплата.
Получив в результате проведённых расчётов определённое число, можно соотнести его с отчётом о прибылях и убытках. В тот месяц, когда доход бизнеса достигнет или превысит сумму, полученную в результате расчёта точки безубыточности, она и будет достигнута.
Чаще всего точка безубыточности достигается далеко не в первый месяц работы бизнеса, особенно если он связан с производством. По словам Айдара Исмагилова, в случае с автомойкой выход на точку безубыточности зависит от сезона. Если мойка открылась в сухой летний сезон, когда спроса на услуги мало, они будет убыточной в течение всего этого сезона. Если же открытие произошло в сезон повышенного спроса, то на точку безубыточности можно выйти и в первый месяц.
Срок окупаемости бизнеса — один из важнейших показателей не только для самого предпринимателя, но и для его потенциальных инвесторов. Например, если срок окупаемости бизнеса слишком долог, то получить кредит на него в банке становится гораздо сложнее.
Проще всего посчитать срок окупаемости, если уже просчитан денежный поток. В этом случае нужно найти месяц, в котором после сложения положительного числа чистой прибыли с отрицательным числом начальных инвестиций получилось положительное число. Это будет означать, что прибыль от бизнеса полностью покрыла первоначальные вложения в него.
Именно по этой причине высчитывать денежный поток, как и прибыли и убытки, необходимо как минимум до тех пор, пока не будет достигнут срок окупаемости. Срок окупаемости инвестиций в значительной мере зависит от величины инвестиционных расходов. В случае с автомойкой минимальный срок — 3 года.
Вот основные показатели, которые необходимо будет рассчитать в бизнес-плане на старте любого бизнеса. Конечно, это далеко не аксиома, и в зависимости от требований инвесторов, состояния предприятия, его вида деятельности и других особенностей могут понадобиться дополнительные расчёты. Большую часть из них можно провести самостоятельно.
Источник
Среди всех разделов бизнес-плана:
- Титульный лист
- Меморандум о конфиденциальности
- Резюме
- Инвестиционный план
- Маркетинговый план
- Производственный план
- Организационный план
- Финансовый план
- Анализ рисков
финансовый раздел отвечает за предоставление сводной денежной информации. В целом, все бизнес-планы могут быть написаны по разным методикам и согласно разным требованиям. Их формат будет во многом зависеть от целей проекта, его масштаба и основных характеристик. Те же различия могут присутствовать и в финансовых разделах подобных планов, однако, как правило, процесс написания данной главы может быть разделен на несколько главных этапов, а именно:
- Расчетные нормативы;
- Общепроизводственные расходы;
- Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги;
- Отчет о главных финансовых потоках;
- Отчет о прибылях и убытках;
- Ориентировочный финансовый баланс проекта;
- Анализ основных финансовых показателей;
- Описание способа (способов) финансирования.
Структура финансового плана бизнес-плана
1. Расчетные нормативы
В данном пункте необходимо определить и описать следующие моменты:
- Цены, которые будут указаны в бизнес-плане (постоянные, текущие, с учетом или без учета налогов);
- Систему налогообложения, размер суммы налога, сроки его выплаты;
- Сроки, которые охватывает бизнес-план (горизонт планирования). Как правило, данный срок составляет около трех лет: первый год описывается более подробно, разделяется на ежемесячные периоды, тогда как следующие года разделяются на кварталы.
- Указание текущего уровня инфляции, данные об инфляции за последние несколько лет. Учет данного фактора касательно цен на расходные материалы, сырье и т.д. – всего, что необходимо будет закупать для реализации описываемого проекта.
2. Общепроизводственные расходы.
Данные по зарплатам коррелируют с ранее изложенной в организационном и производственном планах информацией.
Переменные, ситуативные расходы зависят от особенностей производства, товаров, услуг. Здесь могут учитываться разные факторы, к примеру, сезонность. Произвести правильные расчеты переменных расходов можно, только проанализировав объемы выпуска товара или оказания услуг и примерные уровни продаж.
Постоянные, регулярные расходы зависят от единственной переменной – времени. Данные расходы включают траты на управление бизнесом, маркетинг, поддержку помещений, обслуживание оборудование и т.д.
3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги
Смета затрат (инвестиционные издержки) – это, по сути, перечень расходов, которые необходимо будет понести, чтобы реализовать проект, изложенный в бизнес-плане. Данный пункт должен быть описан максимально детально, так как он позволяет определить финансовую перспективность и эффективность инвестиций.
Если бизнес-проект предполагает производство определенной продукции, затраты на его организацию и осуществление должны покрываться при помощи начальных оборотных средств, которые тоже являются частью инвестиционных издержек.
Источниками таких средств могут стать инвестиции и, к примеру, кредитные средства.
Себестоимость же продукции рассчитывается исходя из информации о затратах, зарплатах, накладных расходах и т.д. При этом также нужно учитывать общие объемы производства и уровни продаж за конкретный период времени (к примеру, месяц или год).
4. Отчет о главных финансовых потоках
В данный пункт входит описание всех денежных потоков. Несомненно, этот отчет является одной из главных частей финансового плана, так как он призван показать, что проект будет финансово обеспечен на любом этапе его деятельности и что в течение проекта не будут случаться кассовые разрывы.
5. Отчет о прибылях и убытках
В этом пункте проводится финансовая оценка деятельности предприятия, описываются ее доходы, расходы, прибыли и убытки.
6. Финансовый баланс проекта
Для написания этого раздела необходимо составить прогноз баланса на основе всех предыдущих подсчетов или уже имеющихся отчетов (если предприятие уже функционирует). Данный прогноз также делится на месяцы, первый год, кварталы последующих годов и третий год ведения деятельности.
7. Анализ финансовых показателей проекта
После того, как вы составите баланс, вы сможете проанализировать главные финансовые показатели. Подобный анализ делается за весь срок реализации плана, после чего подводятся итоги, касающиеся финансовых характеристик проекта: его устойчивости, платежеспособности, рентабельности, сроков окупаемости, приведенной стоимости проекта.
9. Описания способов финансирования
В данном пункте необходимо описать, на какие средства будет реализовываться проект. Существует несколько видов финансирования, а именно акционерное, лизинговое и долговое. В качестве спонсора может выступать государство в виде субсидирования или кредитования или частные инвесторы, и это обязательно нужно указать в финансовом разделе бизнес-плана.
В этом же пункте нужно описать процесс займа и возврата заемных денег, указав источники, суммы, процентные ставки и график погашения долга.
Следует подчеркнуть, что финансовый план – это наиболее важная и сложная часть бизнес-плана. Любая допущенная ошибка может вылиться в отказ от финансирования, а значит, лучше доверить его составление человеку компетентному. Впрочем, если ваш проект прост и не подразумевает, к примеру, производство больших партий товара и их дальнейшую реализацию, вы можете составить его и самостоятельно.
Другие примеры финансового раздела бизнес-плана
Если вы хотите узнать как должен выглядеть финансовый раздел именно по вашему бизнесу вы можете перейти на соответствующий вашему проекту бизнес-план по ссылке ниже либо воспользоваться поиском:
Источник
Ñìåòà ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè êàê ïåðâîíà÷àëüíûé ýòàï ôèíàíñîâîãî ïëàíèðîâàíèÿ. Ñìåòà ñåáåñòîèìîñòè ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè. Ñòðóêòóðà êàññîâîãî ïëàíà. Ðàçäåëû áèçíåñ-ïëàíà: ðåçþìå; îñíîâíàÿ ÷àñòü; ñòðàòåãèÿ ôèíàíñèðîâàíèÿ. Ïëàí äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé, âûïëàò.
Ñòóäåíòû, àñïèðàíòû, ìîëîäûå ó÷åíûå, èñïîëüçóþùèå áàçó çíàíèé â ñâîåé ó÷åáå è ðàáîòå, áóäóò âàì î÷åíü áëàãîäàðíû.
ÌÈÍÈÑÒÅÐÑÒÂÎ ÎÁÐÀÇÎÂÀÍÈß ÐÅÑÏÓÁËÈÊÈ ÁÅËÀÐÓÑÜ
ÂÛÑØÀß ØÊÎËÀ ÓÏÐÀÂËÅÍÈß È ÁÈÇÍÅÑÀ
ÊÎÍÒÐÎËÜÍÀß ÐÀÁÎÒÀ
Ïðåäìåò: «Ôèíàíñû ïðåäïðèÿòèé»
Ïî òåìå:«Ñîñòàâëåíèå ôèíàíñîâûõ ñìåò è ôèíàíñîâîå ïëàíèðîâàíèå â ñîñòàâå áèçíåñ-ïëàíà»
Ìèíñê 2010 ã.
Ñîäåðæàíèå
1. Ñîñòàâëåíèå ôèíàíñîâûõ ñìåò (áþäæåòèðîâàíèå)
2. Ôèíàíñîâîå ïëàíèðîâàíèå â ñîñòàâå áèçíåñ-ïëàíà
Ñïèñîê èñïîëüçîâàííîé ëèòåðàòóðû
1. Ñîñòàâëåíèå ôèíàíñîâûõ ñìåò (áþäæåòèðîâàíèå)
Îäèí èç âèäîâ ôèíàíñîâîãî ïëàíèðîâàíèÿ – ñîñòàâëåíèå ðÿäà ñìåò (áþäæåòîâ).  èõ ÷èñëå ìîæíî îòìåòèòü:
– ñìåòó ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè;
– ïëàí ïðîèçâîäñòâà ïðîäóêöèè;
– ñìåòó ïðÿìûõ çàòðàò íà îïëàòó ñûðüÿ, ìàòåðèàëîâ;
– ñìåòó ïðÿìûõ çàòðàò íà îïëàòó òðóäà;
– ñìåòó ïåðåìåííûõ íàêëàäíûõ ðàñõîäîâ;
– ñìåòó àäìèíèñòðàòèâíûõ è êîììåð÷åñêèõ ðàñõîäîâ;
– ñìåòó ñåáåñòîèìîñòè ïðîäóêöèè;
– îò÷åò î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ;
– êàññîâûé ïëàí;
– ïðîãíîçíûé áàëàíñîâûé îò÷åò.
Íà îñíîâå ïîêàçàòåëåé ýòèõ ñìåò (áþäæåòîâ) ñîñòàâëÿåòñÿ îáùàÿ (ãëàâíàÿ) ôèíàíñîâàÿ ñìåòà (áþäæåò) ïðåäïðèÿòèÿ.
Ñìåòà ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè – ýòî ïåðâîíà÷àëüíûé ýòàï ôèíàíñîâîãî ïëàíèðîâàíèÿ. Îáúåì ïëàíèðóåìîé ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè ðàññ÷èòûâàåòñÿ ïî ôîðìóëå:
,(1)
ãäå Îð – îáúåì ïðåäëàãàåìîé ê ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè;
Ê – êîëè÷åñòâî åäèíèö ïðîäóêöèè, ïëàíèðóåìûõ ê ðåàëèçàöèè;
Ö – öåíà åäèíèöû ïðîäóêöèè.
Ïëàí ïðîèçâîäñòâà ïðîäóêöèè ñîñòàâëÿåòñÿ äëÿ îïðåäåëåíèÿ îáúåìà ïðîäóêöèè, íàìå÷àåìîé ê ïðîèçâîäñòâó äëÿ îáåñïå÷åíèÿ ïëàíèðóåìîãî îáúåìà ðåàëèçàöèè. Îáúåì ïðîèçâîäñòâà ïðîäóêöèè ðàññ÷èòûâàåòñÿ ïî ôîðìóëå:
,(2)
ãäå Îïð – êîëè÷åñòâî åäèíèö ïðîäóêöèè, ïëàíèðóåìûõ â ïðîèçâîäñòâå;
Ê – êîëè÷åñòâî åäèíèö ïðîäóêöèè, ïëàíèðóåìûõ ê ðåàëèçàöèè;
Ìê – æåëàòåëüíûé çàïàñ ãîòîâîé ïðîäóêöèè íà ñêëàäå íà êîíåö ïëàíèðóåìîãî ïåðèîäà;
Ìí – îæèäàåìûé çàïàñ ãîòîâîé ïðîäóêöèè íà ñêëàäå íà íà÷àëî ïëàíèðóåìîãî ïåðèîäà.
Ñìåòà ïðÿìûõ çàòðàò íà îïëàòó ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ ïîçâîëÿåò îïðåäåëèòü âåëè÷èíó ñðåäñòâ, íåîáõîäèìûõ äëÿ çàêóïêè ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ. Ðàñ÷åò âåäåòñÿ íà îñíîâå ñëåäóþùåé ôîðìóëû:
,(3)
ãäå Ñýì – ñòîèìîñòü ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ;
ÎÏð êîëè÷åñòâî åäèíèö ïðîäóêöèè, ïëàíèðóåìûõ â ïðîèçâîäñòâå;
Ï – ïîòðåáíîñòü â ñûðüå è ìàòåðèàëàõ íà åäèíèöó ïðîäóêöèè;
Çê – æåëàòåëüíûé çàïàñ ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ íà êîíåö ïåðèîäà;
Çí – çàïàñ ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ íà íà÷àëî ïåðèîäà;
Ö – öåíà åäèíèöû ñûðüÿ, ìàòåðèàëà.
Ñìåòà ïðÿìûõ çàòðàò íà îïëàòó òðóäà ñîñòàâëÿåòñÿ äëÿ îïðåäåëåíèÿ ôîíäà çàðàáîòíîé ïëàòû íà îñíîâå ñëåäóþùåé ôîðìóëû:
,(4)
ãäå Ñçò – ñóììà ïðÿìûõ çàòðàò íà îïëàòó òðóäà;
Îïð – êîëè÷åñòâî åäèíèö ïðîäóêöèè, ïëàíèðóåìûõ â ïðîèçâîäñòâå;
×å – ÷èñëî ÷àñîâ ðàáîòû, íåîáõîäèìûõ äëÿ èçãîòîâëåíèÿ îäíîé åäèíèöû èçäåëèÿ;
Ð – ñòîèìîñòü ïðÿìûõ çàòðàò òðóäà çà ÷àñ.
Ñìåòà ïåðåìåííûõ íàêëàäíûõ ðàñõîäîâ ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ïåðå÷åíü íàêëàäíûõ ðàñõîäîâ. Ðàñ÷åò ñóììû ýòèõ çàòðàò âåäåòñÿ ïî ôîðìóëå:
,(5)
ãäå Ðí – íàêëàäíûå ðàñõîäû;
×0 – îáùèå ïðÿìûå çàòðàòû òðóäà â ÷àñàõ;
Ðïñð – ïåðåìåííûå íàêëàäíûå ðàñõîäû;
Ðïîñò – ïîñòîÿííûå íàêëàäíûå ðàñõîäû;
À – àìîðòèçàöèîííûå íà÷èñëåíèÿ;
Í – íàëîã íà èìóùåñòâî.
Ñìåòà àäìèíèñòðàòèâíûõ è êîììåð÷åñêèõ ðàñõîäîâ âêëþ÷àåò ïîêàçàòåëè ðàñõîäîâ, ñâÿçàííûõ ñ óïðàâëåíèåì ïðåäïðèÿòèåì è ðåàëèçàöèåé ïðîäóêöèè. Ïðåæäå âñåãî ïðîâîäèòñÿ ðàñ÷åò ïðîãíîçíûõ ïåðåìåííûõ àäìèíèñòðàòèâíûõ è êîììåð÷åñêèõ ðàñõîäîâ. Äëÿ ýòîãî îáúåì ïðåäïîëàãàåìîé ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè óìíîæàåòñÿ íà ñóììó ïåðåìåííûõ àäìèíèñòðàòèâíûõ è êîììåð÷åñêèõ ðàñõîäîâ íà åäèíèöó ïðîäóêöèè, êîòîðûå âêëþ÷àþò òàêèå çàòðàòû, êàê ðàñõîäû ïî îòãðóçêå, ïîñòàâêàì ïðîäóêöèè, êîìèññèîííûå àãåíòîâ ïî ñáûòó è äð. Ïðîãíîçíûå àäìèíèñòðàòèâíûå è êîììåð÷åñêèå ðàñõîäû ðàññ÷èòûâàþòñÿ ïî ôîðìóëå:
,(6)
ãäå Ðà.ê – ïðîãíîçíûå àäìèíèñòðàòèâíûå è êîììåð÷åñêèå ðàñõîäû;
Ðïåð – ïðîãíîçíûå ïåðåìåííûå àäìèíèñòðàòèâíûå è êîììåð÷åñêèå ðàñõîäû;
Ðð – ðàñõîäû íà ðåêëàìó;
Ðñ – ðàñõîäû íà ñòðàõîâàíèå;
Ðý – ðàñõîäû íà çàðïëàòó ðàáîòíèêàì;
Ðà – ðàñõîäû íà àðåíäó;
Í – óïëàòà íàëîãîâ
Ñìåòà ñåáåñòîèìîñòè ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè. Ðàñ÷åò ñåáåñòîèìîñòè ïðîäóêöèè âåäåòñÿ ïî ôîðìóëå:
,(7)
ãäå ÑÑðï – ñåáåñòîèìîñòü ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè;
Çâõ – ñòîèìîñòü âõîäíûõ çàïàñîâ ñûðüÿ, ìàòåðèàëîâ íåçàâåðøåííîãî ïðîèçâîäñòâà;
Ñçì – ñòîèìîñòü ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ;
Çâûõ – ñòîèìîñòü âûõîäíûõ çàïàñîâ ñûðüÿ, ìàòåðèàëîâ íåçàâåðøåííîãî ïðîèçâîäñòâà;
Ñçò – ïðÿìûå çàòðàòû íà îïëàòó òðóäà;
Ðïåð – ïåðåìåííûå íàêëàäíûå ðàñõîäû;
ÑÑâõ – ñåáåñòîèìîñòü âõîäíûõ çàïàñîâ ãîòîâîé ïðîäóêöèè;
ÑÑâûõ- ñåáåñòîèìîñòü âûõîäíûõ çàïàñîâ ãîòîâîé ïðîäóêöèè.
Îò÷åò î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ âåäåòñÿ äëÿ îïðåäåëåíèÿ ïðèáûëè (óáûòêà). Ôèíàíñîâûé ðåçóëüòàò ðàññ÷èòûâàåòñÿ ïî ôîðìóëå:
, (8)
ãäå Ï÷ – ÷èñòàÿ ïðèáûëü;
Îð – îáúåì ïðåäïîëàãàåìîé ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè;
Ðïåð – ïåðåìåííûå ðàñõîäû (ïåðåìåííàÿ ñòîèìîñòü ðåàëèçàöèè è ïåðåìåííûå àäìèíèñòðàòèâíûå è êîììåð÷åñêèå ðàñõîäû);
Ðïîñò – ïîñòîÿííûå ðàñõîäû (ïîñòîÿííûå îáùåçàâîäñêèå íàêëàäíûå ðàñõîäû è àäìèíèñòðàòèâíûå è êîììåð÷åñêèå ðàñõîäû);
Ðïðîö – ðàñõîäû íà âûïëàòó ïðîöåíòîâ ïî êðåäèòó;
Íïð – íàëîã íà ïðèáûëü.
Êàññîâûé ïëàí ñîñòàâëÿåòñÿ äëÿ ïðîãíîçèðîâàíèÿ äåíåæíûõ ïîòîêîâ è èìååò ñëåäóþùóþ ñòðóêòóðó:
1. Ðàçäåë äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé, â êîòîðûé âêëþ÷åíû:
– êàññîâûé îñòàòîê íà íà÷àëî ïåðèîäà;
– äåíåæíûå ïîñòóïëåíèÿ îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè;
– ïðî÷èå äåíåæíûå ïîñòóïëåíèÿ.
2. Ðàçäåë âûïëàò – âñå äåíåæíûå ïëàòåæè â ïðîãíîçíîì ïåðèîäå.
3. Ðàçäåë èçëèøêà èëè äåôèöèòà äåíåæíûõ ñðåäñòâ – ðàçíèöà ìåæäó äåíåæíûìè ïîñòóïëåíèÿìè è ïëàòåæàìè.
4. Ôèíàíñîâûé ðàçäåë, â êîòîðîì ó÷èòûâàþòñÿ ïîëó÷åíèå êðåäèòîâ è âûïëàòû ïî äîëãîâûì îáÿçàòåëüñòâàì â ïðîãíîçíîì ïåðèîäå.
Ïðîãíîçíûé áàëàíñîâûé îò÷åò îòðàæàåò îñòàòêè ïî óêðóïíåííûì áàëàíñîâûì ñòàòüÿì, êîòîðûå ðàññ÷èòûâàþòñÿ ïî ñëåäóþùåìó àëãîðèòìó.
Ñòàòüè àêòèâà:
,(9)
Ñòàòüè ïàññèâà:
,(10)
ãäå Âå – êîíå÷íîå ñàëüäî (ðàñ÷åòíàÿ âåëè÷èíà);
Bá – íà÷àëüíîå ñàëüäî (èç îò÷åòíîñòè);
Òä – îáîðîò ïî äåáåòó (ïðîãíîçíàÿ îöåíêà);
Òê – îáîðîò ïî êðåäèòó (ïðîãíîçíàÿ îöåíêà) [5, ñ.329].
2. Ôèíàíñîâîå ïëàíèðîâàíèå â ñîñòàâå áèçíåñ-ïëàíà
Îäíèì èç ïëàíîâûõ äîêóìåíòîâ, ñîñòàâëÿåìûõ íà ïðåäïðèÿòèè, ÿâëÿåòñÿ áèçíåñ-ïëàí. Ñîñòàâëåíèå áèçíåñ-ïëàíà ïðåñëåäóåò äâå îñíîâíûå öåëè. Âî-ïåðâûõ, îí ïðåäíàçíà÷åí äëÿ âíóòðèôèðìåííîãî ïëàíèðîâàíèÿ, âî âòîðûõ – äëÿ îáîñíîâàíèÿ ïîëó÷åíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ èç âíåøíåãî èñòî÷íèêà, ò.å. ïîëó÷åíèÿ äåíåã ïîä êîíêðåòíûé ïðîåêò â âèäå áàíêîâñêèõ ññóä, áþäæåòíûõ àññèãíîâàíèé, äîëåâîãî ó÷àñòèÿ äðóãèõ ïðåäïðèÿòèé â îñóùåñòâëåíèè ïðîåêòà.
 ðàçðàáîòêå áèçíåñ-ïëàíà ó÷àñòâóþò âñå ñòðóêòóðíûå ïîäðàçäåëåíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ, ôèíàíñîâûé ìåíåäæåð è ðóêîâîäèìûå èì ïîäðàçäåëåíèÿ. Òàêîé ïëàí âûñòóïàåò â êà÷åñòâå äîêóìåíòà òåêóùåãî è ñðåäíåñðî÷íîãî ïëàíèðîâàíèÿ. Ïîêàçàòåëè ïåðâîãî äîêóìåíòà ïëàíèðóåìîãî ãîäà ðàññ÷èòûâàþòñÿ ñ ïîìåñÿ÷íîé ðàçáèâêîé, à ïîñëåäóþùèõ ëåò – ñ ïîêâàðòàëüíîé.  ýòîì äîêóìåíòå îòðàæàþòñÿ âñå ñòîðîíû ïðîèçâîäñòâåííîé, êîììåð÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ, åå ôèíàíñîâûå ðåçóëüòàòû. Ýòèì ïðåäîïðåäåëÿåòñÿ ñòðóêòóðà áèçíåñ-ïëàíà. Áèçíåñ-ïëàí ñîäåðæèò òðè ðàçäåëà:
1) Ðåçþìå;
2) Îñíîâíàÿ ÷àñòü;
3) Ñòðàòåãèÿ ôèíàíñèðîâàíèÿ.
 «Ðåçþìå» â êðàòêîé ôîðìå èçëàãàþòñÿ îñíîâíûå öåëè ïðîåêòà, ñóììà òðåáóåìûõ äëÿ åãî îñóùåñòâëåíèÿ ôèíàíñîâûõ ðåñóðñîâ, ñðîê îêóïàåìîñòè.
 «Îñíîâíóþ ÷àñòü» âêëþ÷àþòñÿ ñëåäóþùèå ïîäðàçäåëû:
– îïèñàíèå âèäà äåÿòåëüíîñòè;
– îïèñàíèå ïðîäóêöèè (óñëóãè);
– îöåíêà îòðàñëè;
– ðûíîê;
– ìàðêåòèíã;
– ïëàí ïðîèçâîäñòâà;
– îðãàíèçàöèîííûé ïëàí;
– þðèäè÷åñêèé ïëàí;
– àíàëèç ðèñêîâ;
– ôèíàíñîâûé ïëàí.
Ôèíàíñîâûé ïëàí – ýòî âàæíåéøàÿ ÷àñòü áèçíåñ-ïëàíà, â êîòîðîé îáîáùåíû è ïðåäñòàâëåíû â ñòîèìîñòíîì âûðàæåíèè âñå ðàçäåëû áèçíåñ-ïëàíà. Ýòîò ïëàí íåîáõîäèì ïðåäïðèíèìàòåëÿì è èíâåñòîðàì (êðåäèòîðàì, àêöèîíåðàì). Ïðåäïðèíèìàòåëè äîëæíû çíàòü èñòî÷íèêè è ðàçìåð ôèíàíñîâûõ ðåñóðñîâ, íåîáõîäèìûõ äëÿ îáåñïå÷åíèÿ ïðîèçâîäñòâà, íàïðàâëåíèÿ èñïîëüçîâàíèÿ ñðåäñòâ, ðàçìåðû äåíåæíîé íàëè÷íîñòè, ïðîìåæóòî÷íûå è êîíå÷íûå ôèíàíñîâûå ðåçóëüòàòû ñâîåé äåÿòåëüíîñòè. Èíâåñòîðû äîëæíû èìåòü ïðåäñòàâëåíèå î òîì, íàñêîëüêî ýêîíîìè÷åñêè ýôôåêòèâíî áóäóò èñïîëüçîâàòüñÿ èõ ñðåäñòâà, êàêîâà èõ îòäà÷à, êàêîâû ïðèáûëü, äèâèäåíäû, ñðîê îêóïàåìîñòè è âîçâðàòà.
Ôèíàíñîâûé ïëàí áèçíåñ-ïëàíà âêëþ÷àåò ðÿä ðàçðàáàòûâàåìûõ äîêóìåíòîâ:
– ïðîãíîçíûé ðàñ÷åò îáúåìà ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè (óñëóã);
– ïëàí äîõîäîâ è ðàñõîäîâ;
– ïëàí äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé è âûïëàò;
– áàëàíñ àêòèâîâ è ïàññèâîâ;
– ïëàí ïî èñòî÷íèêàì è èñïîëüçîâàíèþ ñðåäñòâ;
– ðàñ÷åò òî÷êè äîñòèæåíèÿ ñàìîîêóïàåìîñòè (áåçóáûòî÷íîñòè).
1. Ïðîãíîçíûé ðàñ÷åò îáúåìà ðåàëèçàöèè. Ýòîò ðàçäåë ðàçðàáàòûâàåòñÿ íà îñíîâå ïîêàçàòåëåé ïëàíà ìàðêåòèíãà, âõîäÿùåãî â ñîñòàâ áèçíåñ-ïëàíà. Èñïîëüçóþòñÿ òàêæå ñòàòèñòè÷åñêèå äàííûå, ìàòåðèàëû ñïåöèàëüíûõ èññëåäîâàíèé ðûíêà, îïðîñû ïîêóïàòåëåé, òîðãîâûõ ðàáîòíèêîâ, ìíåíèÿ ýêñïåðòîâ è ò.ä.
Ðåïðåçåíòàòèâíîñòü ñîöèîëîãè÷åñêèõ ìàòåðèàëîâ, äîñòîâåðíîñòü ñòàòèñòè÷åñêèõ äàííûõ, òî÷íîñòü ïðîâåäåííûõ íà èõ îñíîâå ðàñ÷åòîâ ïðåäïîëàãàåìûõ îáúåìîâ ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè: (óñëóã) ñîñòàâëÿþò îñíîâó äëÿ ïîëó÷åíèÿ äîñòîâåðíûõ ðàñ÷åòîâ ôèíàíñîâûõ ïîêàçàòåëåé.
2. Ïëàí äîõîäîâ è ðàñõîäîâ. Âêëþ÷àåò ñëåäóþùèå ïîêàçàòåëè:
– äîõîäû îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè (óñëóã);
– ñåáåñòîèìîñòü ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè;
– ïðèáûëü îò ðåàëèçàöèè.
– îáùåõîçÿéñòâåííûå ðàñõîäû (òîðãîâûå èçäåðæêè, ïðåäñòàâèòåëüñêèå ðàñõîäû, ðåêëàìà, àðåíäà ïîìåùåíèé, çàðàáîòíàÿ ïëàòà àäìèíèñòðàòèâíî-óïðàâëåí÷åñêîãî ïåðñîíàëà, êîììóíàëüíûå ðàñõîäû, ñòðàõîâêà è äð.);
– ïðèáûëü äî óïëàòû íàëîãîâ;
– íàëîãè;
– ïðèáûëü ïîñëå óïëàòû íàëîãîâ.
Ðàçðàáîòêà ýòîãî äîêóìåíòà äàåò âîçìîæíîñòü âûÿâèòü òàêèå âàæíåéøèå ìîìåíòû â äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ, êàê äîõîäíîñòü âûïóñêà ïðîäóêöèè, åå ðåíòàáåëüíîñòü, óðîâåíü ïðîèçâîäñòâåííûõ è íåïðîèçâîäñòâåííûõ èçäåðæåê, âçàèìîîòíîøåíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ ñ áþäæåòíîé ñèñòåìîé, îáúåì ïðåäïîëàãàåìîé ÷èñòîé ïðèáûëè è äð.
3. Ïëàí äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé è âûïëàò (ïëàí äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ). Ãëàâíàÿ öåëü ýòîãî ïëàíà – îöåíêà ïîòðåáíîñòè â äåíåæíûõ ñðåäñòâàõ äëÿ íîðìàëüíîãî ôóíêöèîíèðîâàíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ, îðãàíèçàöèè, à òàêæå ïðîâåðêà ñèíõðîííîñòè äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé è âûïëàò, ëèêâèäíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ, ò.å. íàëè÷èÿ íà åãî ñ÷åòå äåíåã, íåîáõîäèìûõ äëÿ ïîãàøåíèÿ ôèíàíñîâûõ îáÿçàòåëüñòâ.
 ñîîòâåòñòâèè ñ ýòîé öåëüþ ïëàí ñîäåðæèò ñëåäóþùèå ïîêàçàòåëè:
– íàëè÷íûå äåíüãè (íà íà÷àëî ìåñÿöà);
– ïîñòóïëåíèå äåíåã (âûðó÷êà îò ðåàëèçàöèè, ïîñòóïëåíèÿ ïî ñ÷åòàì, âûïèñàííûì ïðè ïðîäàæå â êðåäèò, ïîëó÷åííûå ññóäû è äðóãèå ïîñòóïëåíèÿ);
– èòîãî ïîñòóïëåíèÿ íàëè÷íîñòè;
– îáùàÿ ñóììà èìåþùåéñÿ íàëè÷íîñòè;
– äåíåæíûå âûïëàòû (ïëàòåæè çà òîâàðû (óñëóãè), çàðàáîòíàÿ ïëàòà, ïëàòà çà ðåêëàìó, àðåíäíàÿ ïëàòà, ñòðàõîâûå ïëàòåæè, âûïëàòû ïî êðåäèòó, ïðîöåíòû çà êðåäèò, íàëîãîâûå ïëàòåæè è äð.);
– ïðèðîñò èëè íåäîñòàòîê äåíåæíîé íàëè÷íîñòè íà êîíåö ìåñÿöà.
Êàê ìû óæå îòìåòèëè, ïëàí äîõîäîâ è ðàñõîäîâ, à òàêæå ïëàí äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé è âûïëàò ðàçðàáàòûâàþòñÿ íà ðÿä ëåò; ïðè ýòîì ñîñòàâèòåëü èñïîëüçóåò ðàñ÷åòíûå ïðîãíîçíûå äàííûå. Íå èñêëþ÷åíî, ÷òî â õîäå äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ ýêîíîìè÷åñêàÿ ñèòóàöèÿ ìîæåò èçìåíèòüñÿ. Ïîýòîìó, ÷òîáû èçáåæàòü ïîòåðü, â ýòè ïëàíû â õîäå èõ èñïîëíåíèÿ íåîáõîäèìî âíîñèòü óòî÷íåíèÿ.
Ïðàêòèêà ñâèäåòåëüñòâóåò, ÷òî îïûòíûå ïðåäïðèíèìàòåëè ïðè ñîñòàâëåíèè ñâîèõ áèçíåñ-ïëàíîâ ãîòîâÿò íåñêîëüêî âîçìîæíûõ âàðèàíòîâ ðàçâèòèÿ ñîáûòèé è äåëàþò ñîîòâåòñòâóþùèå âàðèàíòíûå ðàñ÷åòû ñâîèõ ïëàíîâ. Ýòî äàåò âîçìîæíîñòü ïðåäïðèíèìàòåëÿì, âî-ïåðâûõ, ó÷åñòü âîçìîæíûå ôàêòîðû, âëèÿþùèå íà äåÿòåëüíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ, âî-âòîðûõ, ïðåäóñìîòðåòü âàðèàíòû ïóòåé ïðåäîòâðàùåíèÿ íåãàòèâíûõ âëèÿíèé ýòèõ ôàêòîðîâ. Âàðèàíòíîñòü ðàñ÷åòîâ è èõ îáîñíîâàíèå òðåáóþò òàêæå è èíâåñòîðû ïðè ðàññìîòðåíèè ïðîåêòîâ, ïðåæäå ÷åì ñîãëàñèòüñÿ íà ïðåäîñòàâëåíèå ñðåäñòâ.
4. Áàëàíñ àêòèâîâ è ïàññèâîâ. Ïîñëå ñîñòàâëåíèÿ ïëàíà äîõîäîâ è ðàñõîäîâ è ïëàíà ïîñòóïëåíèÿ äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé è âûïëàò íà îñíîâå èõ ïîêàçàòåëåé ìîæíî ïðèñòóïèòü ê ñîñòàâëåíèþ áàëàíñà àêòèâîâ è ïàññèâîâ ïðåäïðèÿòèÿ. Îí ñîñòàâëÿåòñÿ îäèí ðàç â ãîä. Ðàçíîñòü ñ÷åòîâ àêòèâîâ í ïàññèâîâ ïîçâîëÿåò îïðåäåëèòü âåëè÷èíó ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà ôèðìû. Áàëàíñ ñòðîèòñÿ ïî ñëåäóþùåé ñõåìå.
Àêòèâû:
– òåêóùèå àêòèâû (äåíåæíàÿ íàëè÷íîñòü, ñ÷åòà ê ïîëó÷åíèþ, çàïàñû ãîòîâîé ïðîäóêöèè, ñûðüÿ, ìàòåðèàëîâ, öåííûå áóìàãè è äð.);
– ôèêñèðîâàííûå àêòèâû (îáîðóäîâàíèå, àìîðòèçàöèÿ è äð.).
Ïàññèâû è ñîáñòâåííûé êàïèòàë ïðåäïðèÿòèÿ:
– äîëãîñðî÷íûå îáÿçàòåëüñòâà;
– êðàòêîñðî÷íûå îáÿçàòåëüñòâà (ñ÷åòà ê îïëàòå, òåêóùèå îáÿçàòåëüñòâà ïî äîëãîñðî÷íûì çàéìàì).
Ñîáñòâåííûé êàïèòàë ïðåäïðèÿòèÿ (àêòèâû – ïàññèâû).
Èòîãî ïàññèâîâ è ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà ïðåäïðèÿòèÿ.
5. Ïëàí ïî èñòî÷íèêàì è èñïîëüçîâàíèþ ñðåäñòâ. Äîëæåí ïîêàçàòü èñòî÷íèêè ïîëó÷åíèÿ ñðåäñòâ è èõ èñïîëüçîâàíèÿ, èçìåíåíèÿ àêòèâîâ ïðåäïðèÿòèÿ çà îïðåäåëåííûé ïåðèîä. Ïëàí äàåò âîçìîæíîñòü îïðåäåëèòü âçàèìîñâÿçü ìåæäó èñòî÷íèêàìè ñðåäñòâ è îáîðîòíûì êàïèòàëîì ïðåäïðèÿòèÿ. Ïðåäïðèíèìàòåëè, àêöèîíåðû è èíâåñòîðû ìîãóò òî÷íåå îïðåäåëèòü ôèíàíñîâîå ïîëîæåíèå ïðåäïðèÿòèÿ, îöåíèòü ýôôåêòèâíîñòü ïðèíÿòîé ôèíàíñîâîé ïîëèòèêè è ðåçóëüòàòû õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè.
Ïëàí ïî èñòî÷íèêàì è èñïîëüçîâàíèþ ñðåäñòâ âêëþ÷àåò ñëåäóþùèå ïîêàçàòåëè:
– ñðåäñòâà èç âñåõ èñòî÷íèêîâ, â òîì ÷èñëå: ññóäû (äîëãîñðî÷íûå, êðàòêîñðî÷íûå); ÷èñòàÿ ïðèáûëü; àìîðòèçàöèÿ; ïðî÷èå ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà;
– èñïîëüçîâàíèå ñðåäñòâ, â òîì ÷èñëå: ïîêóïêà îáîðóäîâàíèÿ, ñîîðóæåíèé; ïðèðîñò çàïàñîâ ñûðüÿ, ìàòåðèàëîâ; ïîãàøåíèå ññóä; ïîêóïêà öåííûõ áóìàã; âûïëàòû äèâèäåíäîâ è äð.;
– ïðèðîñò îáîðîòíîãî êàïèòàëà.
6. Ðàñ÷åò òî÷êè áåçóáûòî÷íîñòè (äîñòèæåíèÿ ñàìîîêóïàåìîñòè). Ïëàíèðóÿ ñîçäàíèå íîâîãî ïðåäïðèÿòèÿ èëè âûïóñê íîâîé ïðîäóêöèè (óñëóãè), íåîáõîäèìî çíàòü, êîãäà è ïðè êàêèõ óñëîâèÿõ íà÷íåòñÿ îòäà÷à îò âëîæåííûõ â ïðîåêò ñðåäñòâ. Äðóãèìè ñëîâàìè, íåîáõîäèìî îïðåäåëèòü òî÷êó áåçóáûòî÷íîñòè (ñàìîîêóïàåìîñòè). Òî÷êà áåçóáûòî÷íîñòè (ñàìîîêóïàåìîñòè) – ýòî òàêîå ñîñòîÿíèå â äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ, êîãäà ðàçíîñòü ìåæäó äîõîäàìè è ðàñõîäàìè ðàâíà íóëþ. Ïðè ýòîì ñóììàðíûé îáúåì ïðîäàæ ñîâïàäàåò ñ ñóììîé ïîñòîÿííûõ è ïåðåìåííûõ èçäåðæåê ïðåäïðèÿòèÿ è íàñòóïàåò áåçóáûòî÷íîñòü ïðîèçâîäñòâà.
Òî÷êà ñàìîîêóïàåìîñòè ðàññ÷èòûâàåòñÿ ïî ñëåäóþùåé ôîðìóëå:
,(11)
ãäå Ê – êîëè÷åñòâî ïðîèçâåäåííîé ïðîäóêöèè (óñëóã), ïðè êîòîðîì äîñòèãàåòñÿ áåçóáûòî÷íîñòü ïðîèçâîäñòâà;
Çïîñò- ñóììà ïîñòîÿííûõ çàòðàò, íåîáõîäèìûõ äëÿ ïðîèçâîäñòâà ïðîäóêöèè (óñëóã);
Ö – öåíà çà åäèíèöó ïðîäóêöèè (óñëóã);
Èïåð – ñóììà ïåðåìåííûõ èçäåðæåê, íåîáõîäèìûõ äëÿ èçãîòîâëåíèÿ åäèíèöû ïðîäóêöèè, îêàçàíèÿ åäèíèöû óñëóã.
Îáúåì ïðîèçâîäñòâà, îáåñïå÷èâàþùèé áåçóáûòî÷íîñòü ïðîäóêöèè, ðàññ÷èòûâàåòñÿ íà îñíîâå äàííûõ, ïðîãíîçèðóåìûõ â ñîîòâåòñòâóþùèõ ðàçäåëàõ áèçíåñ-ïëàíà. Åñëè íàìå÷àåòñÿ ïðîèçâîäñòâî íå îäíîãî, à íåñêîëüêèõ âèäîâ ïðîäóêöèè (óñëóã), òî ñîâîêóïíûé îáúåì ïðîèçâîäñòâà, îáåñïå÷èâàþùèé áåçóáûòî÷íîñòü, ìîæíî ðàññ÷èòûâàòü íî ñëåäóþùåé ôîðìóëå:
,(12)
ãäå Ï – îáúåì ïðîèçâîäñòâà ïðîäóêöèè;
Çïîñò – ñóììà ïîñòîÿííûõ çàòðàò;
Ö1 – öåíà çà åäèíèöó êàæäîãî âèäà ïðîäóêöèè;
Èïåð – ïåðåìåííûå èçäåðæêè åäèíèöû ïðîäóêöèè êàæäîãî âèäà;
Ê1 – äîëÿ âûðó÷êè îò ðåàëèçàöèè êàæäîãî âèäà ïðîäóêöèè â îáùåé âûðó÷êå îò ðåàëèçàöèè âñåé ïðîèçâîäèìîé ïðåäïðèÿòèåì ïðîäóêöèè (â äîëÿõ åäèíèöû).
 çàêëþ÷èòåëüíîé ÷àñòè ôèíàíñîâîãî ðàçäåëà áèçíåñ-ïëàíà èçëàãàåòñÿ ñòðàòåãèÿ ôèíàíñîâîãî îáåñïå÷åíèÿ ïðîåêòà, íàìå÷àåìîãî ê îñóùåñòâëåíèþ â áèçíåñ-ïëàíå. Ïðè ýòîì îñâåùàþòñÿ ñëåäóþùèå âîïðîñû:
– ðàçìåð äåíåæíûõ ñðåäñòâ, íåîáõîäèìûõ äëÿ îñóùåñòâëåíèÿ ìåðîïðèÿòèÿ;
– èñòî÷íèêè ïîëó÷åíèÿ ýòèõ ñðåäñòâ (êðåäèòû, ïàåâûå âçíîñû àêöèîíåðîâ, ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà è äð.);
– ñðîê îêóïàåìîñòè ñðåäñòâ, âëîæåííûõ èíâåñòîðàìè. Îñíîâíûì ðàçðàáîò÷èêîì ôèíàíñîâîãî ïëàíà áèçíåñ-ïëàíà è ðàçäåëà «Ñòðàòåãèÿ ôèíàíñèðîâàíèÿ» ÿâëÿåòñÿ ôèíàíñîâûé ìåíåäæåð ïðåäïðèÿòèÿ.
Ñïèñîê èñïîëüçîâàííîé ëèòåðàòóðû
1. Àëåøèí Â.À., Çîòîâà À.È. Ôèíàíñû. Ðîñòîâ-íà-Äîíó, 2009. – 346 ñ.
2. Àñåéíîâ Ð.Ñ., Íàáèåâ Ð.À., Ñåìåíîâ Â.Ì. Ôèíàíñû ïðåäïðèÿòèé. Ìîñêâà.: Ôèíàíñû è ñòàòèñòèêà, 2007. – 240 ñ.
3. Áî÷àðîâ Â.Â. Êîðïîðàòèâíûå ôèíàíñû. Ñàíêò-Ïåòåðáóðã.: Ïèòåð, 2008. – 272 ñ.
4. Âàâèëîâ Þ.ß., Ãðÿçíîâà À.Ã., Ìàðêèíà Å.Â., Îðëàíþê-Ìàëèöêàÿ Ë.À. Ôèíàíñû. Ìîñêâà.: Ôèíàíñû è ñòàòèñòèêà, 2007. – 504 ñ.
5. Ãàâðèëîâà À.Í. Ôèíàíñû îðãàíèçàöèé (ïðåäïðèÿòèé). Ìîñêâà.: ÊíîÐóñ, 2008. – 608 ñ.
6. Êàðåëèí Â.Ñ. Ôèíàíñû. Ìîñêâà.: Âåëáè, Ïðîñïåêò, 2008. – 640 ñ.
7. Ìàçóðèíà Ò.Þ. Ôèíàíñû îðãàíèçàöèé (ïðåäïðèÿòèé). Ìîñêâà.: ÐÈÎÐ, 2007. – 140 ñ.
8. Íèêèòèíà Í.Â., Ñòàðèêîâà Í.Â. Ôèíàíñû îðãàíèçàöèé. Ìîñêâà.: ÌÏÑÈ, ÔËÈÍÒÀ, 2008. – 368 ñ.
9. Ñîëîâüåâà Ò.Í., Ïîëîæåíöåâà À.È., Åñåíêîâà À.Ï. Ôèíàíñû îðãàíèçàöèé (ïðåäïðèÿòèé). Ìîñêâà.: ÊíîÐóñ, 2008. – 208 ñ.
10. Øóëÿê Ï.Í. Ôèíàíñû ïðåäïðèÿòèÿ. Ìîñêâà.: Äàøêîâ è Ê, 2009. – 624 ñ.
11. Þøêî Þ.È. Êîðïîðàòèâíûå ôèíàíñû: òåîðèÿ, ìåòîäû è ìîäåëè óïðàâëåíèÿ. Ìèíñê.: ÔÓ Àèíôîðì, 2006. – 576 ñ.
Источник