Раздел бизнес плана включает инновационные стратегии
Бизнес-план является элементом любого проекта. Бизнес-план инновационного проекта — основной документ, в котором в краткой форме, в общепринятой последовательности разделов излагаются главные характеристики проекта, позволяющие обосновать и оценить возможности проекта и убедить инвестора в эффективности предполагаемых инвестиций в данный инновационный проект.
Основная задача бизнес-плана — дать целостную системную оценку перспектив проекта. Бизнес-план необходим инвестору для определения целесообразности вложения капитала; предпринимателю — для выработки программы действия и руководства в процессе реализации проекта; государственным органам — для регулирования и контроля кредитных взаимоотношений. Разработка бизнес-плана позволяет на ранних этапах процесса создания, освоения и использования технологической инновации планировать различные варианты развития конкурентной стратегии предприятия, т.е. осуществить сценарное планирование. В рамках сценарного планирования деятельности предприятия возможно прогнозирование различных ситуаций, которые могут возникнуть в процессе создания, освоения и использования инновации.
Кроме того, бизнес-план является инструментом, с помощью которого можно оценить фактические результаты инновационной деятельности предприятия и сопоставить эти результаты с прогнозируемыми значениями. Постоянное уточнение бизнес-плана в соответствии с меняющимися условиями внешней и внутренней среды позволяет использовать бизнес-план в качестве инструмента финансового мониторинга процесса создания, освоения и использования инновации.
Подготовка инновационного проекта является сложной многоэтапной процедурой.
- 1. Идентификация (формулировка) проекта. На данном этапе руководство предприятия, проанализировав его текущее финансовое состояние и положение на рынке, выделяет первоочередные задачи и наиболее перспективное направление развития. В случае если таких направлений несколько, осуществляется параллельная разработка нескольких проектов, и на завершающей стадии разработки выбираются наиболее приемлемые из них, т.е. такие проекты, которые обеспечивают максимальный финансовый результат, оцениваемый по критериям финансовой эффективности.
- 2. Сбор исходной информации для разработки проекта. Необходимо сознавать, что от степени достоверности исходной информации и умения правильно интерпретировать данные, появляющиеся в процессе проектного анализа, зависит успех реализации проекта.
Ниже приведен перечень данных, требуемых для разработки проекта в общем случае:
- o данные о предприятии;
- o финансовая информация;
- o данные о персонале;
- o юридические документы;
- o информация о нематериальных активах;
- o экономические данные: макроэкономические данные, региональные и местные экономические показатели и условия, информация по отрасли, рыночная информация;
- o технические данные.
Понятно, что для каждого проекта может потребоваться дополнительная информация, отражающая его специфику.
3. Разработка технической части проекта. Техническая часть проекта должна включать в себя организационную структуру и физический план выпуска конкретной продукции (работ, услуг), определение соответствующих инвестиционных издержек, а также издержек, возникающих на этапе эксплуатации.
Основными задачами, решаемыми при разработке технической части проекта, являются:
- o определение технологии, подходящей с точки зрения целей проекта;
- o анализ внешних и внутренних факторов производства;
- o проверка соответствия необходимых ресурсов и ресурсов, имеющихся в наличии либо потенциально доступных;
- o определение себестоимости производимой продукции (работ, услуг).
- 4. Маркетинговый анализ. Основные элементы маркетингового анализа в рамках разработки инвестиционного проекта: анализ рынка, анализ конкурентной среды; разработка маркетингового плана продукта; обеспечение достоверности информации, используемой ддя предыдущих разделов.
- 5. Коммерческий анализ.
- 6. Финансовый анализ.
- 7. Бюджетный, региональный и отраслевой анализ.
- 8. Институциональный анализ.
- 9. Экологический анализ.
- 10. Анализ рисков.
- 11. Проработка юридических вопросов, связанных с реализацией проекта.
- 12. Экспертиза проекта.
Окончательно инновационный проект оформляется в виде бизнес-плана. В бизнес-плане, как правило, отражаются все перечисленные выше вопросы. В то же время структура бизнес-плана не предполагает повторение перечисленных разделов. Более того, следует уяснить, что нет строгих стандартов бизнес-планирования, которым надлежит следовать «во всех случаях жизни». Бизнес-план проекта, в первую очередь, должен удовлетворять требованиям того субъекта инвестиционной деятельности, от решения которого зависит дальнейшая судьба проекта.
В состав бизнес-плана инновационного проекта, как правило, входят следующие пункты.
- 1. Общие предпосылки и история проекта:
- o данные об организаторе проекта: имена, адреса, форма собственности, финансовые возможности;
- o предпосылки для создания проекта;
- o цель проекта; общие черты маркетинговой стратегии проекта;
- o месторасположение проекта (ориентирован ли проект на местные или внешние ресурсы, на местный или внешний рынок);
- o государственная или региональная экономическая и промышленная политика содействует реализации проекта.
- 2. Общий анализ рынка и концепция маркетинга:
- o анализ результатов маркетинговых исследований по направлениям:
- — деловая среда;
- — целевой рынок и сегментация рынка;
- — каналы сбыта;
- — конкуренция;
- — жизненные циклы продуктов;
- — цикличность сегмента рынка;
- o анализ годовых показателей спроса (объем спроса, уровень цен) и поставок, а также анализ тенденций спроса и поставок;
- o обоснование маркетинговых стратегий;
- o формулировка общей концепции маркетинга;
- o расчет маркетинговых издержек;
- o расчет бюджетных показателей продаж и поступлений (количество, цены, доля рынка и т.д.);
- o определение влияния проекта на производственную программу и производственную мощность предприятия, а также на технологический уровень производства.
- o анализ результатов маркетинговых исследований по направлениям:
- 3. Сырье и поставщики:
- o расчет годовой потребности в поставках материальных ресурсов;
- o оценка наличия необходимых материальных ресурсов (сырье, полуфабрикаты, вспомогательные материалы, комплектующие и т.д.);
- o анализ полученных результатов и разработка возможных стратегий по поставкам (маркетинг поставок);
- o выявление возможностей долгосрочного сотрудничества с потенциальными поставщиками.
- 4. Месторасположение, участок и окружающая среда:
- o идентификация месторасположения и характеристика выбранного для размещения предприятия участка с учетом:
- — воздействия на экологическую ситуацию в регионе;
- — социально-экономической политики местных властей;
- — имеющейся инфраструктуры;
- — природных условий;
- o расчет основных затрат, относящихся к месторасположению и участку;
- o обоснование выбора и критический анализ аспектов месторасположения и участка.
- o идентификация месторасположения и характеристика выбранного для размещения предприятия участка с учетом:
- 5. Проектирование и технология:
- o расчет производственной программы и производственной мощности предприятия;
- o описание и обоснование выбора технологии:
- — соответствие технологии продукту и производственному процессу;
- — основные преимущества и недостатки;
- — жизненный цикл технологии;
- — методы передачи технологии;
- — затраты по освоению, обучению, страхованию рисков;
- — расчет издержек;
- — юридические аспекты приобретения и передачи технологии;
- o описание общей схемы проекта и его рамок;
- o расчет стоимости основных элементов производства на предприятии:
- o определение состава основных работ по гражданскому строительству;
- o расчет затрат по гражданскому строительству.
- 6. Управление и накладные расходы:
- o организационная структура, схема управления, принципы управления;
- o расчет управленческих расходов.
- 7. Трудовые ресурсы:
- o социально-экономическая и культурная среда, ее соответствие требованиям проекта;
- o наличие свободных трудовых ресурсов;
- o образовательные и квалификационные требования;
- o необходимость переподготовки кадров;
- o причины привлечения иностранных специалистов, если такая необходимость возникает;
- o основные кадры;
- o штатное расписание;
- o расчет затрат по оплате труда.
- 8. Схема реализации проекта:
- o расчет продолжительности строительства и монтажа оборудования;
- o расчет продолжительности пускового и начального периодов производства;
- o составление плана мероприятий по своевременной реализации этапов проекта.
- 9. Финансовый анализ и оценка инвестиций:
- o характеристика критериев, определяющих оценку инвестиций;
- o расчет полных инвестиционных издержек, включая затраты на:
- — приобретение или аренду земельного участка;
- — подготовку участка;
- — проектирование и строительство зданий и сооружений;
- — приобретение основного оборудования;
- — приобретение вспомогательного и обслуживающего оборудования;
- — основной акционерный капитал;
- — предпроизводственные расходы и капитальные затраты;
- — потребности в чистом оборотном капитале;
- o полные издержки на проданную продукцию:
- — текущие издержки;
- — амортизационные отчисления;
- — издержки на маркетинг;
- — транспортные издержки:
- — издержки обращения;
- — издержки финансирования;
- — накладные издержки;
- o финансирование проекта:
- — источники финансирования;
- — влияние издержек финансирования и издержек по обслуживанию долга на эффективность проекта;
- — наличие налоговых, амортизационных, таможенных и других льгот для инвестиционных проектов (государственная политика в отношении финансирования и инвестирования);
- o оценка инвестиций:
- — расчет дисконтируемого денежного потока и связанных с ним показателей (чистой текущей стоимости и внутренней нормы доходности проекта);
- — расчет срока окупаемости;
- — рентабельность начального инвестированною капитала и рентабельность акционерного капитала;
- — финансовое и экономическое влияние проекта на региональную и государственную экономическую среду;
- o анализ неопределенности, включая:
- — определение критических переменных при анализе чувствительности;
- — оценку рисков;
- — определение возможных сценариев поведения и средств управления в условиях риска;
- — антикризисные стратегии;
- — анализ чувствительности проекта к систематическим рискам;
- o анализ национальной экономики. Выводы:
- 1) главные достоинства проекта;
- 2) основные недостатки проекта;
- 3) вероятность осуществимости проекта;
- 4) оценка целесообразности реализации проекта.
3.5. Инновационное бизнес-планирование
Деятельность, направленная на выполнение отдельного проекта (заказа, сделки) и получения прибыли, может быть показана в бизнес-планах, отражающих желаемую программу по достижению предприятием поставленной цели. Бизнес-план может быть самостоятельным документом или составной частью плана инвестиций. В отличие от стратегического инновационный бизнес-план не содержит всего комплекса общих целей предприятия, а включает только цель по созданию и развитию нового бизнеса. Бизнес-планы имеют четкие временные границы и по своей форме близки к проекту с конкретной проработкой. В случае составления плана он может быть представлен как один из способов реализации альтернативных стратегий (см. рис. 3.2 и раздел 3.2).
Объем бизнес-плана, предоставленного с целью получения небольших или средних объемов инвестиций (кредитов), не должен превышать 20-25 страниц. Бизнес-план, требующий привлечения значительных инвестиций, а также призванный заинтересовать крупного инвестора, должен быть изложен не более чем на 50-80 страницах. Приложения в объем не включаются.
Бизнес-план — документ перспективный, и составлять его рекомендуется на три-пять лет вперед. При этом для первого года основные показатели представляются, как правило, в помесячной разбивке, для второго — в поквартальной и только начиная с третьего года можно ограничиваться годовыми показателями.
Вопросам бизнес-планирования посвящено большое количество отечественной и зарубежной литературы. В мировой практике на бизнес-планы приходится значительная доля общего потока деловой информации, которую запрашивают коммерческие банки, промышленные компании, индивидуальные инвесторы. Бизнес-планы широко распространяются по компьютерным сетям (Internet, Intranet). Существует большое количество рекомендаций относительно содержания бизнес-планов. Общепризнанной в мире является методика ЮНИДО (UNIDO Manual for the preparation of Industrial Feasibility Study, Vienna, UNIDO, ID/206, 1986). В процессе внедрения в российской хозяйственной практике рыночных методов был разработан целый ряд методик по подготовке бизнес-планов. Однако процесс их совершенствования продолжается. Современный инновационный бизнес-план может включать следующие разделы (см. табл. 3.28).
Рассмотрим основные методические рекомендации по составлению каждого раздела бизнес-плана, уделив внимание подготовке титульного листа и оглавления.
| Порядковый номер раздела | Наименование раздела плана |
|---|---|
| 1 | Концепция бизнеса (резюме) |
| 2 | Описание предприятия и отрасли |
| 3 | Характеристика услуг и продукции |
| 4 | Исследование и анализ рынка сбыта (рынки и конкуренция или среда для бизнеса) |
| 5 | План маркетинга |
| 6 | План производства |
| 7 | Организационный план |
| 8 | Финансовый план и финансовая стратегия |
| 9 | Потенциальные риски |
| 10 | Приложения |
Титульный лист бизнес-плана не должен содержать лишних подробностей и может быть оформлен следующим образом:
В оглавлении дается перечень того, что будет включено в бизнес-план, позволяющий быстро найти необходимую информацию. Содержание должно быть четко оцифровано.
В концепции бизнеса (резюме) отражается содержание всего плана. В этом разделе в краткой форме излагают основные показатели плана и предваряют его основной текст. Составляется раздел по мере проработки бизнес-плана и завершается только после его формирования. Объем резюмирующего раздела должен составлять не более четырех листов машинописного текста. Информация должна быть подана четко, лаконично и убедительно для всех тех лиц, от которых зависит осуществление проекта. Этот раздел должен быть таким, чтобы для ознакомления со всем бизнес-планом достаточно было прочесть только его. Это дает возможность использовать сводный раздел в качестве самостоятельного документа. При освещении отдельных вопросов можно разъяснить, что собирается делать предприятие, за счет каких средств, чем предлагаемая продукция (работы, услуги) будут отличаться от продукции (работ, услуг) конкурентов и почему покупатели захотят приобрести именно ее.
Можно использовать следующий порядок оформления (изложения) резюме:
Суть проекта ________________________________________________
Основные преимущества и уникальность предлагаемого бизнеса, перспективы его развития.
Цели и задачи бизнес-плана __________________________________
Цель проекта (заказа, сделки), пути и способы ее достижения, задачи и сроки реализации.
Экономическое обоснование и эффективность проекта __________
Основные финансовые результаты и прогнозируемая эффективность для инвестора и для производителя. Показатели, отражающие качественную сторону проекта. Сведения о прогнозных объемах продаж на ближайшие годы, затратах на производство, прибыли и сроках окупаемости вложений, степени риска, гарантированности планируемых показателей.
Сведения о фирме ___________________________________________
Дата создания и расширения, организационно-правовая форма, структура капитала (количество разрешенных к выпуску акций, выпущенных и находящихся в обращении, их номинальная стоимость и биржевая цена), основной банк, в котором открыты счета фирмы, специализация и предыстория развития предприятия, имидж фирмы, основные потребители. Ресурсы предприятия, его текущее финансовое состояние. Описание ситуации на рынке и в отрасли применительно к исследуемому производству.
Команда управления _________________________________________
Руководство фирмы, бухгалтер и юрист, основные менеджеры, их квалификация, образование, стаж работы и другие сведения. Организационная структура фирмы с указанием основных организационно-производственных и управленческих подразделений.
План действий ______________________________________________
Долгосрочная и краткосрочная стратегия предприятия. Данные целесообразно представлять в виде таблицы, например:
| Стратегия | Конкретные задачи реализации стратегии | План мероприятий | Сроки реализации |
|---|---|---|---|
Финансирование ____________________________________________
Потребности в инвестициях. Направления их использования, предлагаемые источники финансирования, риски.
Планы возврата заемных средств _____________________________
Срок гарантированного возврата кредита, условия инвестирования, форма, в которой инвестор получит желаемую отдачу от вложенного капитала.
Назначение бизнес-плана _____________________________________
Для потенциального инвестора или кредитора, возможных партнеров по бизнесу или акционеров, соучредителей, руководства предприятия или самого предпринимателя (как средство самоорганизации), оказания государственной поддержки или поддержки органов местного самоуправления.
Следующий раздел бизнес-плана — «Описание предприятия и отрасли» (см. табл. 3.28). В разделе дается общее описание предприятия, ключевыми элементами которого будут:
- основные сведения (наименование, адрес, банковские реквизиты, организационно-правовая форма, размер уставного капитала и др.);
- краткая история;
- тип бизнеса (производство, обслуживание, различные продажи, распределение), основные виды деятельности;
- месторасположение с учетом следующих факторов: уровень заработной платы, доступность рабочей силы, близость к заказчикам, смежникам и источникам сырья, транспортные возможности и др.);
- характеристика отрасли, роль и тенденции развития предприятия внутри отрасли;
- факторы, влияющие на деятельность предприятия (SWOT-анализ);
- цели и стратегия бизнеса.
Эффективным инструментом для описания факторов, влияющих на деятельность предприятия, служит SWOT-анализ. Заканчивается раздел формулировкой миссии и целей деятельности предприятия. В методическом плане все эти вопросы рассматривались в разделе 3.1. В бизнес-плане они излагаются в краткой форме, направленной на достижение цели по созданию и развитию нового бизнеса.
Третий раздел бизнес-плана — «Характеристика услуги продукции» (см. табл. 3.28). Рыночной атрибутике товара в бизнес-плане должно уделяться особое внимание ввиду особой значимости ее элементов для восприятия товара потребителем. Описание продукции (услуг) предприятия представляется с позиции потребителя, производится их комплексная оценка.
Представление о продукции будет более полным, если привести следующие сведения:
- потребности, удовлетворяемые товаром;
- показатели качества;
- экономические показатели продукции, экспорта и его возможности;
- внешнее оформление изделия и сравнение с другими аналогичными товарами;
- патентная защищенность;
- основные направления совершенствования продукции, возможные ключевые факторы успеха.
Потребности, удовлетворяемые товаром. Основное назначение товара — удовлетворение потребности клиента предприятия. В этой связи задача бизнес-плана состоит в грамотном определении основной ценности товара, акцентировании внимания на потребностях, которые он удовлетворяет, а не только технико-эксплуатационных характеристиках.
В бизнес-плане отражаются факторы привлекательности товара (см. рис. 3.20).
Рис. 3.20. Факторы привлекательности товара
В разделе необходимо отметить сильные и слабые стороны товара (см. табл. 3.30).
| Преимущества | Слабые стороны | ||
|---|---|---|---|
| Лучшее качество | Что его обеспечивает (снижение цены, рост объемов, специальные характеристики) | Недостатки | Методы их преодоления |
Требуется дать полное представление о полезном эффекте, который можно получить от товара, т.е. ради чего товар покупается. Свойства и особенности определяются спецификой товара.
Показатели качества. Непосредственно со свойством продукта связаны показатели его качества: долговечность, надежность, простота и безопасность эксплуатации и ремонта, прочие достоинства. Некоторые показатели качества могут быть оценены количественно, соответствующие данные приводятся в бизнес-плане. Набор свойств, как и уровень качества, следует измерять в понятиях, соответствующих покупательским представлениям. Показатели качества также могут быть представлены в виде таблицы. Указывается наличие сертификатов промышленной продукции.
Экономические показатели продукции, показатели экспорта и его возможности. Приводится цена потребления, т.е. затраты на приобретение и эксплуатацию товара, себестоимость и прибыль (см. табл. 3.31).
| Вид продукции | Цена потребления | Показатели единицы продукции | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| продажная цена | доставка | установка | итого | себестоимость | прибыль | |
Если продукция поставляется на внешний рынок, приводятся основные показатели, характеризующие экспорт: страна, объем продаж, валютная выручка. По другим товарам указываются возможность или целесообразность приспособления продукции, предназначенной для внутреннего рынка, к условиям и требованиям зарубежных потребителей.
Внешнее оформление товара (изделия) и сравнение с другими аналогичными товарами. Продукция (опытные образцы) должны быть представлены наглядно, в виде моделей, фотографий, исчерпывающего перечня свойств и признаков, позволяющих составить полное представление о товаре. Указывается отличие нового и существующего товара от товаров конкурентов. Если отличия отсутствуют, обращают внимание на те достоинства, которые могут привлечь покупателя.
Патентная защищенность. Все новые изделия, идеи и технологии, по возможности должны быть запатентованы или защищены торговыми знаками в бизнес-плане. Описываются патентные права предприятия, патенты на полезные модели, товарные знаки. Указывается наличие лицензий на эти объекты, а также ноу-хау. Подробности патентных документов могут быть отнесены в приложение к бизнес-плану.
Основные направления совершенствования продукции, возможные ключевые факторы успеха. В этом пункте приводятся основные цели, направления и возможности модернизации продукции с целью большего удовлетворения запросов потребителей. Ключевыми факторами успеха могут быть новый для рынка продукт (услуга), выигрыш во времени с появлением продукта (услуги) на рынке и т.д. Важно представить, какими новыми уникальными свойствами будет обладать товар, доказать, что он способен вызвать интерес покупателей.
В разделах бизнес-плана «Исследование и анализ рынка сбыта» и «План маркетинга» (см. табл. 3.28) отражены направления комплексного исследования рынка, рассмотренные ранее при формировании стратегического плана и подготовки маркетинговой стратегии (см. раздел 3.3). Методические рекомендации по разработке таких разделов бизнес-плана, как «План производства» и «Финансовый план и финансовая стратегия» (см. табл. 3.28) также изложены в разделе 3.3, где рассматриваются вопросы формирования стратегического плана. Все, что связано с анализом и оценкой рисков, рассмотрено в разделе 3.7.
В разделе бизнес-плана «Организационный план» (см. табл. 3.28) прежде всего приводится организационная схема предприятия, из которой должны быть видны взаимодействия служб, координация действий исполнителей. Если рассматривать предприятие как бизнес-систему, ее составными элементами будут отдельные комплексы бизнес-процессов (рис. 3.21).
Рис.
3.21.
Производственно-технологическая структура предприятия
Обобщающим показателем оценки эффективности организационной структуры является интегрированный показатель эффективности оргструктуры (Эос):
| где | Зу | — | затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления; |
| dуп | — | удельный вес численности управленческих работников в общей численности; | |
| Фо | — | фондоотдача (объем произведенной (реализованной) продукции, приходящийся на единицу основных и оборотных фондов); | |
| Фв | — | фондовооруженность (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника). |
В рассматриваемом (седьмом) разделе бизнес-плана (см. табл. 3.28) следует указать, с кем предприятие собирается организовывать дело и как планирует наладить работу, охарактеризовать состав специалистов с учетом профиля, образования, опыта и оплаты труда, который потребуется предприятию для ведения дел. Соответственно следует сказать о том, как предприятие собирается привлечь этих специалистов и какими специалистами уже располагает. Целесообразно оговорить и вопросы оплаты труда руководящего персонала и его стимулирования. В качестве организационных мер могут быть предложены специальные формы стимулирования и оплаты труда, кадрового обеспечения, учета, контроля и ряд других. В данном разделе бизнес-плана часто приводится информация о правовых аспектах деятельности: сведения о регистрации, учредительные документы, форма собственности, законодательные ограничения, особенности налогообложения, патентной защиты и т.д.
Объем раздела «Приложения» (см. табл. 3.28) не регламентирован. В него включаются все дополняющие основные разделы материалы (спецификация, техническое описание сертификата, патенты, результаты маркетинговых исследований и т.д.), а также данные о руководителе предприятия (инвестиционного проекта), инвесторах, экспертах, консультантах проекта, рекламных материалах и пр. Этот раздел дополняет бизнес-план, подтверждая его реальность. Ссылки на какие-либо документы, используемые в приложении, должны быть сделаны в самом бизнес-плане.