Расчет потребности в сырье и материалах в бизнес плане
Потребность в сырье и материалах
Определим годовую потребность каждого материала:
Пг = Вг * Нп;
салон красота бизнес маркетинговый
Где ПГ — годовая потребность;
ВГ — годовой выпуск продукции;
Нр — норма потребления материала.
Общая стоимость материала определяем по формуле:
СтоимОБЩ = ПГ * Ц,
Где СтоимОБЩ — общая стоимость материала;
Ц — цена материала.
Потребность в материалах
Наименование материала | Годовой выпуск, шт. | Норма расхода, мл. | Годовая потребность, л. | Цена, л/руб. | Общая стоимость, руб. |
Краска для волос, разная | 500 | 100 | 50 | 300 | 15000 |
Шампунь | 6760 | 10 | 676 | 200 | 135200 |
Ополаскиватель | 3380 | 10 | 338 | 150 | 50700 |
Гель | 1352 | 10 | 135,2 | 170 | 22984 |
Мусс | 1690 | 10 | 169 | 120 | 20280 |
Лак для волос | 676 | 5 | 33,8 | 200 | 6760 |
Масло для массажа | 6760 | 10 | 676 | 100 | 67600 |
Итого: | 318524 |
Расчёт потребности в стартовых инвестициях
Организационные затраты
Статьи затрат | Сумма, руб. |
Государственная регистрация | 4000 |
Аренда помещения | 100000 |
Расходы на приобретение сырья и материалов за месяц | 318524 |
Итого: | 422524 |
Организационный план
Списочный состав основных производственных рабочих определяем по формуле:
Nсп = Nяв * 100 / (100 — Z),
Где Nяв — явочное количество основных рабочих, умноженное на количество смен,
Z — коэффициент перехода от явочного состава основных рабочих к списочному:
Z = Дп / Др * 100%,
где Дп — количество целодневных потерь;
Др — количество рабочих дней в году.
Nяв = 5 *4 = 20
Z = 0 / 365 * 100% = 0%
Nсп = 6 * 100 / (100 — 0) = 6
Результаты расчёта численности основных рабочих оформлены в таблице 2.6.1.
Численность основных производственных рабочих
Количество основных производственных рабочих, чел. | Количество смен | Явочное количество рабочих в смену | Списочное количество рабочих |
11 | 1 | 11 | 22 |
Численность вспомогательных рабочих
Перечень должностей | Количество, чел. |
Уборщица | 1 |
Итого: | 1 |
Численность руководителей, служащих, специалистов устанавливается исходя из рациональной структуры управления производством и оформляется в таблице 2.6.3.
Численность руководителей, специалистов, служащих
Перечень должностей | Количество, чел. |
Директор | 1 |
Бухгалтер, зам. Директор | 1 |
Администратор | 2 |
Итого: | 4 |
Численность всего персонала определим по формуле:
Nппп = Nосн.раб + Nвсп.раб + Nауп,
Где Nосн.раб — численность основных производственных рабочих;
Nвсп.раб — числ. вспомогательных рабочих;
Nауп — числ. руководителей, специалистов и служащих.
Nппп = 22+1+4=27
Тарифный фонд заработной платы основных рабочих определяется по формуле:
ФЗПmap = ?(Стч * Тг * Nосн.раб),
Где Стч — часовая тарифная ставка, руб.;
Тг — годовой фонд рабочего времени, час;
Nвсп — кол-во рабочих определённой профессии, чел.
Тарифный фонд заработной платы основных рабочих
Профессия | Количество рабочих в 2 смены, чел. | Должностной оклад в месяц, руб. | Годовой фонд оплаты труда, руб. |
Маникюрщица | 2 | 10000 | 240000 |
Массажист | 8 | 12000 | 1152000 |
Парикмахер | 8 | 10000 | 960000 |
Визажист | 4 | 10000 | 480000 |
Итого: | 22 | — | 2832000 |
Оплату труда вспомогательных рабочих также определим по тарифному фонду заработной платы (см. табл. 2.6.5).
Тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих
Профессия | Количество рабочих в 2 смены, чел. | Часовая тарифная ставка, оклад, руб. | Годовой фонд рабочего времени, час. | Тарифный фонд заработной платы, руб. |
Уборщица | 1 | 177,5 | 1352 | 239980 |
Итого: | 1 | — | — | 239980 |
Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих определяется по формуле:
ЗПауп = ?(О * 12 * Nауп),
Где О — оклад по штатному расписанию, руб.;
Nауп — количество руководителей, служащих, специалистов, чел.
Расчет фонда оплаты труда
Перечень должностей | Количество, чел. | Должностной оклад в месяц, руб. | Годовой фонд оплаты труда, руб. |
Директор | 1 | 40000 | 480000 |
Бухгалтер, зам. Директор | 1 | 20000 | 240000 |
Администратор | 2 | 10000 | 120000 |
Итого: | 4 | — | 840000 |
Далее рассчитываем фонд оплаты труда всего персонала.
Фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала (ППП)
Элементы фонда оплаты труда | Расчёт | Сумма, руб. |
1 | 2 | 3 |
Тарифный фонд заработной платы | Таблица 2.6.4 | 3071980 |
Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих | Таблица 2.6.5 | 840000 |
ремии и доплаты | 30% от П1 + П2 | 1173594 |
Итого: основная заработная плата | П1 + П2 + П3 | 5085574 |
Доп. заработная плата | 14,5% от основной заработной платы | 737408 |
Доплата по районному коэффициенту | 15% от основной и доп. заработной платы | 873447 |
Итого: фонд оплаты труда всего персонала | 6696429 |
После определения фонда оплаты труда всего персонала заполняем таблицу «Фонд потребления» (таблица 2.6.8) и таблицу «Показатели производительности труда и средней заработной платы» (таблица 2.6.9).
Фонд потребления
Фонд оплаты труда всего персонала, руб. | Выплаты из прибыли, руб. | Фонд потребления, руб. |
6696429 | 130104 | 6826533 |
Показатели производительности труда и средней заработной платы рассчитываются по следующим формулам:
1. Выработка одного основного рабочего
В = Тр / Nраб,
Где Тр — трудоёмкость одного основного рабочего
Nраб — численность основных рабочих
2. Выработка на одного работающего
В = Вг / Nппп,
Вг — выпуск изделий в год, шт.
Nппп — численность всего персонала
3. Среднемесячная заработная плата одного работающего
ЗП = ФЗПппп / Nппп / 12
ФЗПппп — фонд заработной платы всего персонала, руб.
4. Среднемесячный доход 1 работающего
Д = ФП / Nппп,
ФП — фонд потребления, руб.
Показатели производительности труда и средней заработной плат
Показатели | Единица измерения | Величина показателя |
Трудоёмкость годового выпуска продукции | Чел./час | 69966 |
Выпуск в год | Шт. | 46644 |
Численность В т.ч.: рабочих Вспомогательных рабочих Руководителей | Чел. Чел. Чел. | 23 1 3 |
Выработка одного основного рабочего | Чел./час | 23322 |
Выработка на одного работающего | Шт. | 1727 |
Фонд потребления всего персонала | Руб. | 6826533 |
Среднемесячная заработная плата одного работающего | Руб. | 45730 |
Среднемесячный доход одного работающего | Руб. | 252835 |
Бюджетирование. Статья №13
1. Вместо предисловия
Доброго времени суток, наши дорогие подписчики и гости канала Эконом-КА.
Мы продолжаем цикл статей о бюджетировании бизнеса и формировании бюджетной модели.
В этой статье речь о том, как запланировать в бюджетной модели вашего бизнеса требуемые для его ведения сырье и материалы.
Итак, мы начинаем…
2. Что такое расходы на сырье и материалы
Сырье и материалы – это все то, что вы используете для ведения вашего бизнеса, производства продукции, продажи вашей продукции, и то, что не является основными средствами. Таким образом, отличие сырья и материалов от основных средств – невозможность повторного использования после завершения цикла вовлечения в работу без потери первоначальных свойств.
Сырье – это то, что вы используете для производства продукции. Например, вы выпекаете хлеб, значит ваше сырье – это мука, дрожжи, вода, яйца и т. д.
Главная особенность сырья заключается в том, что оно после вовлечения в производство меняет свои свойства и полностью переходит в «новый» вид – готовую продукцию.
Материалы в отличие от сырья не меняют свои свойства после вовлечения их в производство, но при этом зачастую их повторное использование невозможно, без предварительного восстановления и подготовки.
Например, ваш бизнес – это строительство загородных домов из бруса. Ваши материалы – это брус в его изначальном состоянии при покупке, гвозди, шифер, или черепица и т. д. При строительстве брус будет распилен до нужного размера, но при этом он не перестанет быть брусом – станет только меньше. Гвозди, которыми вы будете скреплять брус, тоже не перестанут быть гвоздями, но, чтобы их повторно использовать нужно разобрать дом. Да и сами гвозди, после этого, возможно, уже не будут такими же крепкими и надежными.
Таким образом, любые ваши материальные активы, не являющиеся основными средствами, или деньгами, и вовлекаемые в работу в ходе ведения бизнеса – сырье и материалы.
3. Как планировать расходы на сырье и материалы.
Если у вас есть производство, то планирование сырья и материалов напрашивается само собой, хотя бы потому, что это позволит вам спланировать расходы последних, а значит затраты, которые вы понесете в плановом периоде.
Кроме этого, планирование сырья и материалов позволит вам точно определять необходимые и достаточные объемы закупки, что позволит избежать перетаривания складов в одной стороны, и не допустить дефицита сырья и материалов с другой.
Для того, чтобы запланировать расходы на сырье и материалы, а значит сформировать часть производственной программы планового периода, существует несколько подходов.
Если вы производите товары широкого потребления, либо повседневного спроса, то у вас должны быть технологические карты производственного процесса. Эти документы включают информацию о нормах сырья и материалов, которые необходимо затратить на единицу произведенной продукции.
Умножение значения нормы сырья на объем запланированной к производству продукции, указанный в бюджете продаж, даст значение объема сырья и материалов, которые необходимо вовлечь в производство в плановом периоде.
Если вы оказываете услуги повседневного спроса и широкого потребления, то планирование необходимого объема сырья и материалов для ведения бизнеса будет осуществляться аналогично планированию производства. Это связано с тем, что оказываемые услуги, как правило, являются распространенными, стандартными и не специфичными, а значит уже на этапе планирования вам известен объем того, что необходимо потратить, чтобы оказать услугу.
Таким образом, умножив значение объема планируемых к оказанию услуг на значение нормы расхода материалов, вы получите объем сырья и материалов, которые необходимо будет потратить для достижения плановых показателей выручки.
Если ваш бизнес связан с выполнением работ в интересах заказчиков, например строительством домов, то объемы расхода материалов: строительных, отделочных, для подготовки коммуникаций и прочего, — указываются в проекте объекта.
Если ваш бизнес связан с торговлей, то и для него есть всякий смысл запланировать расход материалов, например, того, во что вы упаковываете товары для ваших покупателей. Если вы запланировали определенные объемы продаж, то не составит труда рассчитать требуемое количество упаковки нужного вида – продажа единицы товара означает расход единицы упаковки.
Также необходимо запланировать и сами объемы продаж. Здесь может быть очень много факторов: и сезонность, и праздничные пиковые продажи, выходные дни. Если вы уже ведете свой бизнес какое-то время, то у вас есть статистика по продажам предыдущих периодов по каждому дню, каждой неделе, каждому месяцу и т. д. Это означает, что вы сможете запланировать необходимое количество товаров к реализации, а значит к закупке, что позволит вам всегда иметь необходимый ассортимент и не допустить дефицита товаров тогда, когда спрос особенно высок.
В одной из наших следующих статей мы подробнее поговорим о том, как планировать, прогнозировать и рассчитывать продажи, закупки для торгового бизнеса, а сейчас вернемся к планированию производства.
Всем тем, что было сказано выше, мы хотим подвести вас к мысли о том, что ваша бюджетная модель будет не полна и даже где-то не до конца обоснована, если у вас не будет количественного планирования вашего бизнеса.
Фактически, количественное планирование, или производственная программа – это остов, или хребет, вокруг которого вы построите всю бюджетную модель и от которого вы начнете все расчеты. При этом для целей определения оптимального финансового результата и чистого денежного потока вы можете менять параметры производственной программы и рассматривать несколько вариантов планов работы.
4. Какую аналитику необходимо предусмотреть в форме планирования
Аналитичность формы планирования требуемых для работы сырья и материалов зависит только от ваших потребностей в глубине детализации информации и, конечно же, от особенностей вашего бизнеса.
Конечно, традиционно, форма должна содержать аналитику период, например, месяц, так как финансовый результат лучше всего рассматривать в разрезе месяца.
Если ваш бизнес – это производство, то необходимо предусмотреть аналитику продукции, которую планируете произвести, производственных подразделений, которые будут производить продукцию, конечно же сырья и материалов, которые вы планируете к использованию и объемы продукции и сырья/материалов на единицу продукции и итоговые значения.
Пример формы планирования сырья и материалов
5. Вместо предисловия
Надеемся, что эта статья была полезной для вас и после ознакомления с ней вы сможете самостоятельно запланировать сырье и материалы в требуемой и достаточной вам структуре и аналитичности.
Если вы еще не подписаны на наш канал, будем рады, если вы это сделаете. Впереди будет много полезных статей.
А еще мы будем рады видеть вас среди наших друзей в паблике Вконтакте.
Искренне ваша,
Эконом-КА.
Àíàëèç îïðåäåëåíèÿ ïîòðåáíîñòè â ìàòåðèàëüíî-òåõíè÷åñêèõ ðåñóðñàõ ñ ó÷åòîì îòðàñëåâûõ îñîáåííîñòåé ïðåäïðèÿòèé. Ãëàâíûå ïîäõîäû ê ïîñòðîåíèþ ôèíàíñîâîãî ïëàíà îðãàíèçàöèè. Ñîñòàâëåíèå áàëàíñà ïî òðóäó îäíîãî èç îñíîâíûõ öåõîâ êîíäèòåðñêîé ôàáðèêè.
Ñòóäåíòû, àñïèðàíòû, ìîëîäûå ó÷åíûå, èñïîëüçóþùèå áàçó çíàíèé â ñâîåé ó÷åáå è ðàáîòå, áóäóò âàì î÷åíü áëàãîäàðíû.
Ðàçìåùåíî íà https://www.allbest.ru/
Êåìåðîâñêèé òåõíîëîãè÷åñêèé èíñòèòóò
Ïèùåâîé ïðîìûøëåííîñòè
Ïðåäñòàâèòåëüñòâî ã. Ìàðèèíñê
Êîíòðîëüíàÿ ðàáîòà
Ïî äèñöèïëèíå «Áèçíåñ-ïëàíèðîâàíèå»
Ñòóäåíòà
Ðàñòðóñíîé Å.Â.
Ñîäåðæàíèå
Ïîòðåáíîñòü â ìàòåðèàëüíî-òåõíè÷åñêèõ ðåñóðñàõ îïðåäåëÿåòñÿ ñ ó÷åòîì îòðàñëåâûõ îñîáåííîñòåé ïðåäïðèÿòèé â âèäå îòäåëüíûõ ðàñ÷åòíûõ òàáëèö.
Ïîòðåáíîñòü îñíîâíîãî ïðîèçâîäñòâà â ìàòåðèàëàõ (ñûðüå) íà ïðîèçâîäñòâåííóþ ïðîãðàììó (ÏÌ,) îïðåäåëÿåòñÿ óìíîæåíèåì íîðìû ðàñõîäà äàííîãî âèäà ìàòåðèàëîâ íà åäèíèöó ïðîäóêöèè (Í,) è íà ïëàíèðóåìûé îáúåì åå âûïóñêà â äàííîì ïåðèîäå (ÎÏ;):
 çàâèñèìîñòè îò òîãî, êàêèå íîðìû ïðèìåíÿþòñÿ äëÿ ðàñ÷åòà, ðàçëè÷àþò ñëåäóþùèå ìåòîäû ðàñ÷åòà ïîòðåáíîñòè â ìàòåðèàëüíî-òåõíè÷åñêèõ ðåñóðñàõ: ïîäåòàëüíûé, ïîèçäåëüíûé, ïî àíàëîãèè è ïî òèïîâûì ïðåäñòàâèòåëÿì.
Ïðè ïîèçäåëúíîì è ïîäåòàëüíîì ìåòîäàõ ïðèìåíÿþòñÿ íîðìû ðàñõîäà íà ïðîèçâîäñòâî åäèíèöû èçäåëèÿ, äåòàëåé[2].
Ìåòîä îïðåäåëåíèÿ ïîòðåáíîñòè ïî àíàëîãèè çàêëþ÷àåòñÿ â òîì, ÷òî èçäåëèÿ, íà êîòîðûå â ïåðèîä ðàñ÷åòà ïîòðåáíîñòè íåò íîðì ðàñõîäà, ïðèðàâíèâàþòñÿ ê àíàëîãè÷íûì èçäåëèÿì, íà êîòîðûå èìåþòñÿ íîðìû ðàñõîäà ìàòåðèàëîâ. Ïðè ýòîì íåîáõîäèìî ó÷èòûâàòü õàðàêòåðíûå îñîáåííîñòè íîâîãî èçäåëèÿ, äëÿ ÷åãî â ðàñ÷åò ââîäÿòñÿ ïîïðàâî÷íûå êîýôôèöèåíòû.
Ïðè áîëüøîì ðàçíîîáðàçèè âûïóñêàåìîé ïðîäóêöèè, à òàêæå ïðè îòñóòñòâèè óòî÷íåííîé ïðîãðàììû âûïóñêà ïî êàæäîé ïîçèöèè ïðîèçâîäèòñÿ ðàñ÷åò ïîòðåáíîñòè â ìàòåðèàëàõ íà òèïîâîå èçäåëèå èëè äåòàëü, íîðìà ðàñõîäà ìàòåðèàëà íà ïðîèçâîäñòâî êîòîðûõ ÿâèòñÿ ñðåäíåâçâåøåííîé äëÿ ïëàíèðóåìîé ãðóïïû èçäåëèé èëè äåòàëåé.
Ïîòðåáíîñòü â ìàòåðèàëüíûõ ðåñóðñàõ äëÿ êàïèòàëüíîãî ñòðîèòåëüñòâà îïðåäåëÿåòñÿ íà îñíîâå:
* ïëàíèðóåìîãî îáúåìà ñòðîèòåëüíî-ìîíòàæíûõ ðàáîò;
* âíóòðèîòðàñëåâîé è îòðàñëåâîé ñòðóêòóðû ñòðîèòåëüíî-ìîíòàæíûõ ðàáîò ïî óòî÷íåííîìó ïëàíó ãîäà, ïðåäøåñòâóþùåãî ïëàíèðóåìîìó;
* îáúåêòíûõ íîðì ðàñõîäà ìàòåðèàëîâ íà 1 ìëí. ð. ñòîèìîñòè ñòðîèòåëüíî-ìîíòàæíûõ ðàáîò, à ïî æèëèùíîìó ñòðîèòåëüñòâó — íà 1 òûñ. ì2 æèëîé ïëîùàäè ñ ïîñëåäóþùèì ïåðåðàñ÷åòîì íà 1 ìëí. ð.ñìåòíîé ñòîèìîñòè ñòðîèòåëüíî-ìîíòàæíûõ ðàáîò ïî ïëàíîâîé ñìåò íîé ñòîèìîñòè 1 ì2 îáùåé ïëîùàäè.
Ïîòðåáíîñòü â ìàòåðèàëüíûõ ðåñóðñàõ äëÿ ïðîâåäåíèÿ ìåðîïðèÿòèé ïî ïëàíó èííîâàöèé îïðåäåëÿåòñÿ íà îñíîâå îáúåìîâ ðàáîò ïî ñîâåðøåíñòâîâàíèþ òåõíîëîãèè, ìåõàíèçàöèè è àâòîìàòèçàöèè ïðîèçâîäñòâà, îñâîåíèþ è âíåäðåíèþ íîâîé òåõíèêè, îáúåìîâ íàó÷íî- èññëåäîâàòåëüñêèõ, îïûòíî-êîíñòðóêòîðñêèõ è äðóãèõ ïëàíèðóåìûõ ðàáîò è íîðì ðàñõîäà ìàòåðèàëîâ íà ýòè öåëè.
Ïîòðåáíîñòü â ìàòåðèàëüíûõ ðåñóðñàõ íà ðåìîíò îñíîâíûõ ôîíäîâ îïðåäåëÿåòñÿ èñõîäÿ èç îáúåìà îñíîâíûõ ôîíäîâ, óòâåðæäåííûõ íîðì ðàñõîäà ìàòåðèàëîâ íà 1 ìëí. ð. ñòîèìîñòè îñíîâíûõ ôîíäîâ è ïîïðàâî÷íîãî êîýôôèöèåíòà, îïðåäåëÿþùåãî ïîòðåáíîñòü äàííîãî ìàòåðèàëà íà ðåìîíò âíîâü ââåäåííûõ îðóäèé òðóäà, ïðîèçâîäñòâåííûõ è íåïðîèçâîäñòâåííûõ çäàíèé è ñîîðóæåíèé.
Ñóììèðîâàíèå ïîëó÷åííûõ òàêèì ðàñ÷åòîì âåëè÷èí ðàñõîäà äàííîãî âèäà ìàòåðèàëà ïî âñåì òèïîðàçìåðàì èíñòðóìåíòà ïîçâîëÿåò îïðåäåëèòü îáùóþ ïîòðåáíîñòü ïî ïðåäïðèÿòèþ íà ãîäîâóþ ïðîãðàììó.
Ïîòðåáíîñòü â òîïëèâå íà òåõíîëîãè÷åñêèå íóæäû îáîñíîâûâàåòñÿ ïðÿìûì ðàñ÷åòîì èñõîäÿ èç îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà è íîðì ðàñõîäà òîïëèâà.
Àíàëîãè÷íûì ìåòîäîì îïðåäåëÿåòñÿ ïîòðåáíîñòü â êîòåëüíî-ïå÷íîì òîïëèâå íà íóæäû ïðîìûøëåííîãî òðàíñïîðòà. Íîðìû ðàñõîäà òîïëèâà íà ðàáîòó âíóòðèçàâîäñêîãî òðàíñïîðòà ðàññ÷èòûâàþòñÿ â êèëîãðàììàõ óñëîâíîãî òîïëèâà íà 1 ò ïåðåâîçèìîãî ãðóçà èëè íà 1 ÷ ðàáîòû òðàíñïîðòíûõ ìàøèí. ïîòðåáíîñòü ìàòåðèàëüíûé ðåñóðñ ôèíàíñîâûé
Ïîòðåáíîñòü â àâòîáåíçèíå äëÿ àâòîìîáèëåé (àâòîáóñîâ, ãðóçîâûõ è ëåãêîâûõ ìàøèí è ò.ï.) îïðåäåëÿåòñÿ â òîííàõ â çàâèñèìîñòè îò ìàðêè àâòîìîáèëÿ è ïëàíèðóåìîãî ïðîáåãà.
Ñîñòàâíîé ÷àñòüþ ãîäîâîé ïîòðåáíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ â ìàòåðèàëüíûõ ðåñóðñàõ ÿâëÿåòñÿ ïîòðåáíîñòü íà îáðàçîâàíèå ïðîèçâîäñòâåííûõ çàïàñîâ ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ. Íà ðàçìåð ïðîèçâîäñòâåííîãî çàïàñà âëèÿþò:
* âåëè÷èíà ïîòðåáíîñòè â ðàçëè÷íûõ âèäàõ ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ;
* ïåðèîäè÷íîñòü ïîñòàâîê ïðîäóêöèè ïðåäïðèÿòèÿìè-ïîñòàâùèêàìè;
* ïåðèîäè÷íîñòü çàïóñêà ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ â ïðîèçâîäñòâî;
* ñåçîííîñòü ïîñòàâîê ìàòåðèàëîâ;
* ðàçìåðû òðàíçèòíûõ ïîñòàâîê [4].
Ôèíàíñîâûé ïëàí ïðåäïðèÿòèÿ — ýòî äîêóìåíò, îòðàæàþùèé îáúåì ïîñòóïëåíèÿ è ðàñõîäîâàíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ, ôèêñèðóþùèé áàëàíñ äîõîäîâ è íàïðàâëåíèé ðàñõîäîâ ïðåäïðèÿòèÿ, âêëþ÷àÿ ïëàòåæè â áþäæåò íà ïëàíèðóåìûé ïåðèîä.
Ïëàíèðîâàíèå ôèíàíñîâ — ýòî òàêàÿ ôîðìà ïëàíèðîâàíèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ, â êîòîðîé ôèíàíñîâûå ðåñóðñû ÿâëÿþòñÿ îáúåêòîì ïëàíèðîâàíèÿ. Îáúåêòîì ôèíàíñîâîãî ïëàíèðîâàíèÿ ñëóæàò ïðîèçâîäñòâåííûå ðåñóðñû, à ôèíàíñîâûå èíñòðóìåíòû, òàêèå êàê äîõîäû, ðàñõîäû, ïðèáûëü, öåíà, ôîíäû ôèíàíñîâûõ ðåñóðñîâ, ÿâëÿþòñÿ ñðåäñòâîì ïëàíèðîâàíèÿ [3].
Îñíîâíàÿ öåëü ïëàíèðîâàíèÿ ôèíàíñîâ ñîñòîèò â òîì, ÷òîáû ñáàëàíñèðîâàòü íàìå÷àåìûå ðàñõîäû ïðåäïðèÿòèÿ ñ ôèíàíñîâûìè âîçìîæíîñòÿìè.
 ïðîöåññå ïëàíèðîâàíèÿ ôèíàíñîâ ðåøàþòñÿ ñëåäóþùèå çàäà÷è:
— îïðåäåëÿþòñÿ èñòî÷íèêè è ðàçìåðû ñîáñòâåííûõ ôèíàíñîâûõ
ðåñóðñîâ ïðåäïðèÿòèÿ (ïðèáûëü, àìîðòèçàöèîííûå îò÷èñëåíèÿ, óñòîé÷èâûå ïàññèâû è äð.);
— ïðèíèìàþòñÿ ðåøåíèÿ î íåîáõîäèìîñòè ïðèâëå÷åíèÿ âíåøíèõ ôèíàíñîâûõ ðåñóðñîâ çà ñ÷åò âûïóñêà öåííûõ áóìàã, ïîëó÷åíèÿ êðåäèòîâ, çàéìîâ;
— îïðåäåëÿåòñÿ ïîòðåáíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ â ôèíàíñîâûõ ðåñóðñàõ,
óñòàíàâëèâàþòñÿ îïòèìàëüíûå äëÿ êîíêðåòíîé ñèòóàöèè ïðîïîðöèè
ðàñïðåäåëåíèÿ ðåñóðñîâ íà âíóòðèõîçÿéñòâåííûå íóæäû èëè âëîæåíèå èõ â äðóãèå ïðåäïðèÿòèÿ è îðãàíèçàöèè ñ öåëüþ ïîëó÷åíèÿ äèâèäåíäîâ, ïðîöåíòîâ, ïðèáûëè;
— óòî÷íÿåòñÿ öåëåñîîáðàçíîñòü è ýêîíîìè÷åñêàÿ ýôôåêòèâíîñòü
ïëàíèðóåìûõ èíâåñòèöèé;
— âûÿâëÿþòñÿ ðåçåðâû ðàöèîíàëüíîãî èñïîëüçîâàíèÿ ïðîèçâîäñòâåííûõ ìîùíîñòåé, îñíîâíûõ ôîíäîâ è îáîðîòíûõ ñðåäñòâ â öåëÿõ ìàêñèìàëüíî âîçìîæíîãî ïîâûøåíèÿ ýôôåêòèâíîñòè ïðîèçâîäñòâà, åãî ðåíòàáåëüíîñòè, ïîëó÷åíèÿ ïðèáûëè;
— îïðåäåëÿþòñÿ ôèíàíñîâûå âçàèìîîòíîøåíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ ñ ãîñóäàðñòâåííûì áþäæåòîì, áàíêàìè, âûøåñòîÿùèìè îðãàíèçàöèÿìè.
Èìååòñÿ íåñêîëüêî ïîäõîäîâ ê ïîñòðîåíèþ ôèíàíñîâîãî ïëàíà ïðåäïðèÿòèÿ.  ïðàêòèêå çàïàäíûõ êîìïàíèé ôèíàíñîâûé ïëàí ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ïëàí äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ïëàíèðóåìûé ïåðèîä (ãîä, êâàðòàë, ìåñÿö), âêëþ÷àÿ ïîñòóïëåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ è ïëàòåæè. Ðàñ÷åò äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ â ïëàíèðóåìîì ïåðèîäå èìååò öåëü îáåñïå÷èòü êîíòðîëü çà äåíåæíûìè ïîòîêàìè ïðåäïðèÿòèÿ â õîäå ïðîèçâîäñòâåííî-õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè. Äåíåæíûå ïîòîêè ïîçâîëÿþò îïðåäåëÿòü ðàçìåðû èçáûòêà è íåäîñòàòêà äåíåæíûõ ñðåäñòâ, è íà ýòîé îñíîâå — ñóììû ïðèâëå÷åíèÿ â îáîðîò êðåäèòíûõ ðåñóðñîâ, à òàêæå ñðîêè è ñóììû èõ ïîãàøåíèÿ, âûïëàòû ïðîöåíòîâ ïî êðåäèòàì. Ôèíàíñîâûé ïëàí â òàêîì âàðèàíòå ñîäåðæèò äâà ðàçäåëà: ðàñ÷åò êîíå÷íûõ ôèíàíñîâûõ ðåçóëüòàòîâ è ðàñ÷åòíóþ áàëàíñîâóþ òàáëèöó (ïëàíîâûå ïîêàçàòåëè áàëàíñà).
 îòå÷åñòâåííîé ïðàêòèêå ïëàíèðîâàíèÿ ôèíàíñîâûé ïëàí èìååò èíóþ ñòðóêòóðó.  íåì îòðàæàþò íå âñå äåíåæíûå ïîòîêè, à òîëüêî òå, êîòîðûå õàðàêòåðèçóþò êîíå÷íûå ôèíàíñîâûå ðåçóëüòàòû, íàïðèìåð ïðèáûëü, àìîðòèçàöèÿ, íàëîãè, óïëà÷èâàåìûå èç ïðèáûëè.
Ïðîâåðêàôèíàíñîâîãîïëàíà
Íàçíà÷åíèå äàííîé ïðîöåäóðû ñîñòîèò â òîì, ÷òîáû ïî êàæäîé ñòàòüå çàòðàò îïðåäåëèòü èñòî÷íèêè ôèíàíñèðîâàíèÿ è ðàñïðåäåëèòü äîõîäû ïî íàïðàâëåíèÿì. Áàëàíñ äîõîäîâ è ðàñõîäîâ ïðåäïðèÿòèÿ îñóùåñòâëÿåòñÿ ïî ïðèíöèïó: íà ïîêðûòèå ðàñõîäîâ â ïåðâóþ î÷åðåäü íàïðàâëÿþòñÿ ñîáñòâåííûå äîõîäû. Ïðè ýòîì ó÷èòûâàåòñÿ öåëåâîå èñïîëüçîâàíèå äîõîäîâ è î÷åðåäíîñòü èõ íàïðàâëåíèÿ ïî ñòàòüÿì çàòðàò. Ïðè íåäîñòàòêå ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ ðàñõîäû ìîãóò ïîêðûâàòüñÿ êðåäèòàìè áàíêà èëè äðóãèìè çàåìíûìè ðåñóðñàìè.
Ñóòü áàëàíñà ñîñòîèò â îáåñïå÷åíèè ðàâåíñòâà èòîãîâ ïî êàæäîé ñòàòüå çàòðàò ñóììå èñòî÷íèêîâ åå ôèíàíñèðîâàíèÿ, â ñâîþ î÷åðåäü èòîã ïî êàæäîé ñòàòüå äîõîäîâ äîëæåí áûòü ðàâåí ñóììå çàòðàò ñðåäñòâ.  êîíå÷íîì ñ÷åòå îáùàÿ ñóììà èñòî÷íèêîâ ôèíàíñèðîâàíèÿ ñðåäñòâ äîëæíà áûòü ðàâíà èòîãó çàòðàò ïðåäïðèÿòèÿ â ïëàíèðóåìîì ïåðèîäå.
Êðèòåðèåì ïðàâèëüíîñòè ôèíàíñîâîãî ïëàíà ÿâëÿåòñÿ ñîáëþäåíèå ñëåäóþùèõ ñîîòíîøåíèé: âåëè÷èíà ïðåâûøåíèÿ äîõîäîâ íàä ðàñõîäàìè äîëæíà ðàâíÿòüñÿ ñóììå ïðåâûøåíèÿ ïëàòåæà â áþäæåò íàä àññèãíîâàíèÿìè èç áþäæåòà, à âåëè÷èíà ïðåâûøåíèÿ ðàñõîäîâ íàä äîõîäàìè — âåëè÷èíå ïðåâûøåíèÿ àññèãíîâàíèé èç áþäæåòà íàä ïëàòåæàìè â áþäæåò [1].
Ñîñòàâüòå ïëàí ïî òðóäó îäíîãî èç îñíîâíûõ öåõîâ êîíäèòåðñêîé ôàáðèêè. Âàðèàíòû çàäàíèé ïðèâåäåíû â òàáë. 1. Äëÿ ðàñ÷åòà ñëåäóåò âîñïîëüçîâàòüñÿ ñëåäóþùèìè ïîêàçàòåëÿìè:
Ïëàíîâûé áàëàíñ ðàáî÷åãî-âðåìåíè ðàáî÷åãî
Êàëåíäàðíîå ÷èñëî äíåé â ãîäó 365
×èñëî âûõîäíûõ äíåé 96
×èñëî ïðàçäíè÷íûõ äíåé 8
ÈÒÎÃÎ ðàáî÷èõ äíåé 261
Ïëàíîâûå íåâûõîäû
Î÷åðåäíîé è äîïîëíèòåëüíûé îòïóñêà 16,1
Áîëåçíè 6,3
 ñâÿçè ñ áåðåìåííîñòüþ è êîðìëåíèåì . 1,1
Âûïîëíåíèå ãîñóäàðñòâåííûõ è îáùåñòâåííûõ îáÿçàííîñòåé 0,4
ÈÒÎÃÎ 23,9
×èñëî ðàáî÷èõ äíåé, çà âû÷åòîì ïëàíîâûõ íåâûõîäîâ 237,1
Ñðåäíÿÿ ïðîäîëæèòåëüíîñòü ðàáî÷åãî äíÿ ðàáî÷åãî ñîñòàâëÿåò 7,1÷.
Òàáëèöà 1 — Âàðèàíò çàäàíèÿ
Âàðèàíò | Öåõ | Ïëàíîâûé àññîðòèìåíò | Ïëàíîâàÿ òðóäîåìêîñòü 1 ò | Çàðàáîòíàÿ ïëàòà íà 1 ò (ôîíäîåìêîñòü), ðóá. | |
Âèä èçäåëèÿ (ôàñîâêè â ã) | ò â ãîä | ||||
14 | Áèñêâèòíûé | «Ìîñêâà» «×àéíîå» «Öâåòî÷íàÿ ñìåñü» | 3000 4000 1600 | 35 8,5 10,8 | 16,5 3,7 7,2 |
Ðåøåíèå:
Ïðè óïðîùåííûõ ðàñ÷åòàõ îáùàÿ ïîòðåáíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ â ïåðñîíàëå (×ï) îïðåäåëÿåòñÿ îòíîøåíèåì îáúåìà ïðîèçâîäñòâà (Îï) ê çàïëàíèðîâàííîé âûðàáîòêå íà îäíîãî ðàáîòàþùåãî (Â).
×ï = Îï/Â,
ãäåÎï— îáúåì ïðîèçâîäñòâà; Âi— âûðàáîòêà íà îäíîãî ðàáîòàþùåãî.
×ï=Òï/ÔïÊâí,
ãäå ×ï — ÷èñëåííîñòü ïåðñîíàëà, ÷åë.; Òï — ïîëíàÿ òðóäîåìêîñòü ïðîèçâîäñòâåííîé ïðîãðàììû ïëàíèðóåìîãî ãîäà, ÷åë.-÷àñ; Ôï — ïîëåçíûé ôîíä ðàáî÷åãî âðåìåíè îäíîãî ðàáî÷åãî â ãîä, ÷àñ; Êâí, — ñðåäíåãîäîâîé êîýôôèöèåíò âûïîëíåíèÿ íîðì âðåìåíè ðàáî÷èìè.
Ïîëåçíûé ôîíä ðàáî÷åãî âðåìåíè îäíîãî ðàáîòíèêà îïðåäåëÿåòñÿ ïóòåì ñîñòàâëåíèÿ áàëàíñà ðàáî÷åãî âðåìåíè. Ôîðìà áàëàíñà ðàáî÷åãî âðåìåíè ïðèâåäåíà â òàáëèöå 2.
Òàáëèöà 2 — Áàëàíñ ðàáî÷åãî âðåìåíè îäíîãî ðàáî÷åãî
¹ ï/ï | Ñîñòàâ ôîíäà ðàáî÷åãî âðåìåíè | Åä. èçì. | Çíà÷åíèÿ ïîêàçàòåëåé |
1 | Êàëåíäàðíûé ôîíä âðåìåíè | äí. | 365 |
2 | Âûõîäíûå äíè | äí. | 96 |
3 | Ïðàçäíè÷íûå äíè | äí. | 8 |
4 | Íîìèíàëüíûé ôîíä ðàáî÷åãî âðåìåíè | äí. | 261 |
5 | Íåâûõîäû íà ðàáîòó, âñåãî: — îñíîâíûå è äîïîëíèòåëüíûå îòïóñêà — îòïóñêà ïî áåðåìåííîñòè è ðîäàì — ïî áîëåçíè — âûïîëíåíèå ãîñóäàðñòâåííûõ è îáùåñòâåííûõ îáÿçàííîñòåé | äí. | 16,1 11 6,3 0,4 |
6 | ßâî÷íîå âðåìÿ | ÷àñ | 1683,41 |
7 | Ïîòåðè âíóòðè ðàáî÷åãî äíÿ (âíóòðèñìåííûå ïîòåðè) — ñîêðàùåííûå ÷àñû ðàáîòû: â ïðåäïðàçäíè÷íûå äíè â íî÷íîå âðåìÿ — ïåðåðûâû íà êîðìëåíèå äåòåé — ñîêðàùåííûé ðàáî÷èé äåíü: ïîäðîñòêîâ ðàáî÷èõ, çàíÿòûõ íà òÿæåëûõ è âðåäíûõ ðàáîòàõ Èòîãî âíóòðèñìåííûõ ïîòåðü | ÷àñ | |
8 | Ïîëåçíûé (ýôôåêòèâíûé) ôîíä ðàáî÷åãî âðåìåíè | ÷àñ | 1683,41 |
Ïëàíèðîâàíèå ÷èñëåííîñòè ïåðñîíàëà
Ïëàíîâûé àññîðòèìåíò | Ïëàíîâàÿ òðóäîåìêîñòü 1 ò | Ïîëíàÿ òðóäîåìêîñòü | Ïîëåçíûé ôîíä ðàáî÷åãî âðåìåíè 1 ðàáîòíèêà | Íåîáõîäèìàÿ ÷èñëåííîñòü ðàáîòíèêîâ | |
Âèä èçäåëèÿ (ôàñîâêè â ã) | ò â ãîä | ||||
1 | 2 | 3 | 4 (ï.2*ï.3) | 5 | 6(ï.4/ï.5) |
«Ìîñêâà» «×àéíîå» «Öâåòî÷íàÿ ñìåñü» | 3000 4000 1600 | 35 8,5 10,8 | 105000 34000 17280 | 1683,41 1683,41 1683,41 | 62,37* 20,19* 10,26* |
Ïëàíèðîâàíèå çàðàáîòíîé ïëàòû ðàáîòíèêîâ
Ïëàíîâûé àññîðòèìåíò | Çàðàáîòíàÿ ïëàòà íà 1 ò | Âñåãî ÔÎÒ | Íåîáõîäèìàÿ ÷èñëåííîñòü ðàáîòíèêîâ | Çàðàáîòíàÿ ïëàòà 1 ðàáîòíèêà | |
Âèä èçäåëèÿ (ôàñîâêè â ã) | ò â ãîä | ||||
1 | 2 | 3 | 4 (ï.2*ï.3) | 5 | 6(ï.4/ï.5) |
«Ìîñêâà» «×àéíîå» «Öâåòî÷íàÿ ñìåñü» | 3000 4000 1600 | 16,5 3,7 7,2 | 49500 14800 11520 | 62,37* 20,19* 10,26* | 793,65 733,03 1122,8 |
*Íåîáõîäèìî îáðàòèòü âíèìàíèå, ÷òî ðàñ÷åòíàÿ ÷èñëåííîñòü ïåðñîíàëà ñîñòàâëÿåò íè öåëîå ÷èñëî, ïîýòîì íåîáõîäèìî äàííûå ÷èñëà îêðóãëèòü äî öåëûõ, à îñòàëüíûå ÷èñëà ïîñëå çàïÿòîé, íåîáõîäèìî â ïðîöåññå ïðîèçâîäñòâà çàìåíèòü íà äîïîëíèòåëüíûå âûõîäû óæå èìåþùèõñÿ ðàáî÷èõ (ò.å. îðãàíèçîâàòü äîïîëíèòåëüíûå ñìåíû).
1. Àêìàåâà Ð.È. Ñòðàòåãè÷åñêîå ïëàíèðîâàíèå è ñòðàòåãè÷åñêèé ìåíåäæìåíò: ó÷åáíîå ïîñîáèå. — 5-èçä., ïåðåðàá. è äîï. — Ì.: Ôèíàíñû è ñòàòèñòèêà, 2011. — 205ñ.
2. Áàðèíîâ Â.À. Ýêîíîìèêà ôèðìû: ñòðàòåãè÷åñêîå ïëàíèðîâàíèå: Ó÷åáíîå ïîñîáèå. — Ì.: ÊÍÎÐÓÑ, 2012. — 240ñ.
3. Âëàäèìèðîâà Ë.Ï. Ïðîãíîçèðîâíèå è ïëàíèðîâàíèå â óñëîâèÿõ ðûíêà: ó÷åáíîå ïîñîáèå. — 5-å èçä., ïåðåðàá. è äîï. — Ì. — Èçäàò. — òîðãîâ. êîðïîðàöèÿ, «Äàøêîâ è Ê», 2012. — 400ñ.
4. Ãîðåìûêèí Â.À. Ïëàíèðîâàíèå íà ïðåäïðèÿòèè: ó÷åáíèê. — 4-å èçäàíèå. — Ì.: Èíôîðìàöèîííî — èçäàòåë. Äîì «Ôèëèíú». 2014 — 520ñ.
5. Íàéäåíîâ Â.È. Ñòðàòåãè÷åñêîå ïëàíèðîâàíèå (êîíñïåêò ëåêöèé). — Ì: «Ïðèîð — èçäàò». 2014. — 128ñ.
7. Ïèâîâàðîâ Ê.Â. Ïëàíèðîâàíèå íà ïðåäïðèÿòèè: Ó÷åáíîå ïîñîáèå. — 3-å èçäàíèå. — Ðîñòîâ íà Äîíó;. «Ôåíèêñ». 2012. — 256ñ.
8. Ñàâèöêàÿ Ã. Àíàëèç õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé ÀÏÊ. — Ó÷åáíèê 2-å èçä.- Ì.: Ýêîïåðñïåêòèâà. 2011.- 494ñ
Ðàçìåùåíî íà Allbest.ru
…