Расчет бизнес плана для лизинга

Бизнес по открытию собственной лизинговой компании – далеко не самое простое начинание для предпринимателя. Однако если предприниматель обладает достаточным багажом специальных экономических знаний, может адекватно оценивать риски и спрогнозировать развитие ситуации на финансовом рынке, то лизинговая компания может принести ему немалую прибыль. Лизинг – это не что иное, как сдача в долгосрочную аренду различных материальных объектов (в основном оборудования и техники) с возможностью их последующего выкупа. Помочь в организации данного непростого дела сможет наш бизнес-план лизинговой компании с расчетами, который сориентирует предпринимателя по части финансовых затрат, основных этапов организации и потенциальных доходов.

Первоначальные вложения в открытие лизинговой компании составят 1,6 миллиона рублей, из которых один миллион сформирует уставной капитал. Мы не рекомендуем бизнесменам открывать лизинговую компанию в одиночку – лучше найти одного-двух соучредителей и оформить общество с ограниченной ответственностью. Кстати говоря, уставной капитал формируется из равных взносов каждого учредителя ООО.

Краткое описание концепции

Лизинговую компанию, пример которой представлен в этом бизнес-плане, нужно зарегистрировать как ООО с несколькими учредителями. Лучшей системой налогообложения для данного вида бизнеса станет стандартная «упрощенка» (УСН) с налоговой ставкой 15% от разницы между доходами и расходами. Также необходимо будет озаботиться получением специальной лицензии на ведение лизингового бизнеса. Для официальной регистрации лизинговой компании подойдут следующие коды ОКВЭД:

77.1 «Аренда и лизинг автотранспортных средств».
77.3 «Аренда и лизинг прочих машин и оборудования и материальных средств».

После завершения процесса регистрации лизинговой компании следует определиться с видами услуг, которые она будет оказывать своим клиентам. К тому же нужно выбрать непосредственно тип лизинга, на который компания сделает основной упор. Будет ли это моментальный, комфортный, экономный или эффективный лизинг – зависит от текущей экономической ситуации в регионе и личных предпочтений учредителей лизинговой компании.

Стоит отметить, что лизинговая операция включает в себя несколько этапов, а именно:

Процедуру оформления и подписания договора лизинга.
Покупку предмета лизинга.
Процедуру оформления банковского кредита и оплату полученными средствами предмета лизинга и его доставки.
Осуществление приема предмета лизинга от поставщика.
Выплаты арендных платежей лизингополучателем до полной оплаты суммы, указанной в договоре лизинга.
Погашение кредита и процентов по нему лизингодателем.

Совет: не нужно экономить на услугах хороших юристов – ведь грамотная юридическая поддержка лизинговых операций может предотвратить множество различных неприятных моментов и последующих разбирательств с клиентами.

Сколько нужно вложить в открытие

Первоначальные затраты на открытие лизинговой компании обозначены в данной таблице (уставной капитал в 1 миллион рублей не учтен):

Статья расходов	Сумма затрат, руб.
Оплата аренды офиса лизинговой компании за первые шесть месяцев	180 000
Косметическая отделка помещения офиса компании	50 000
Регистрация компании, получение соответствующих разрешений, лицензии и оформление сопутствующей документации	50 000
Приобретение офисной мебели	100 000
Закупка компьютерной и оргтехники	150 000
Наем и обучение сотрудников лизинговой фирмы	30 000
Маркетинговые расходы, включая создание и техподдержку сайта компании	30 000
Дополнительные и непредвиденные расходы	10 000
ИТОГО	600 000

Открытие лизинговой компании – весьма трудоемкий процесс, сопряженный с немалыми расходами, большая часть которых направлена на оснащение офиса качественной мебелью и оргтехникой. Определенную сумму придется потратить на подбор и обучение персонала, так как довольно трудно найти 100% квалифицированных специалистов по лизинговым операциям.

Маркетинговый план

Маркетинговая политика лизинговой компании должна опираться на целевую рекламу, направленную непосредственно на потенциальных клиентов, то есть организации, заинтересованные в лизинге техники и различного оборудования. Что касается главных разделов маркетингового плана, то они должны выглядеть следующим образом:

Дерзкая и мощная рекламная кампания в самых популярных региональных СМИ: от газет и журналов до радио и телевидения.
Печать информационных буклетов, флаеров, визитных карточек с последующим их распространением через курьеров и почтовые службы, включая Почту России.
Разработка профессионального информационного сайта лизинговой компании с функцией обратного звонка и круглосуточным чатом онлайн-консультаций.
Постинг рекламных объявлений и баннеров в социальных сетях и тематических форумах, создание групп во «ВКонтакте» и «Одноклассниках».
Изготовление наружной рекламы в форме баннеров различного размера и размещение их в самых «проходных» местах города.

В некрупном российском городе количество клиентов лизинговой компании редко будет превышать 100 человек в год. Оптимальная процентная ставка по лизингу составит 4,76% в год, а дисконт – 0,396. Соответственно, можно с большой долей вероятности предположить, что годовой доход компании составит примерно 7 миллионов рублей. По мере развития бизнеса и завоевания доверия клиентов доход лизинговой компании может существенно вырасти.

Производственный план

Офис лизинговой компании целесообразнее всего арендовать ближе к центру города, желательно в респектабельном бизнес-центре. Большая площадь не потребуется – вполне достаточно будет 30 квадратных метров. Из этой площади 20 кв. метров стоит выделить под рабочие зоны сотрудников фирмы, а на 10 «квадратах» оборудовать переговорную комнату для общения с клиентами и заключения сделок.

Помещение офиса лизинговой компании обязательно должно быть оборудовано охранной сигнализацией и автоматической системой пожаротушения.

График работы офиса лизинговой компании вполне стандартный – в будние дни работа осуществляется, как правило, с 09:00 до 17:00, а суббота и воскресенье являются выходными днями.

С перечнем сотрудников лизинговой компании и их ориентировочной зарплатой можно ознакомиться в нижеследующей таблице:

№	Должность	Кол-во чел.	Оклад, руб.	Ежемесячный фонд оплаты, руб.	Оплата в год, руб.
1	Директор	1	40 000	40 000	480 000
2	Менеджер по работе с клиентами	2	15 000	30 000	360 000
3	Юрист	1	30 000	30 000	360 000
4	Специалист службы безопасности	1	25 000	25 000	300 000
5	Секретарь	1	20 000	20 000	240 000
6	Бухгалтер	1	30 000	30 000	360 000
ИТОГО				175 000	2 100 000

Примечание: фиксированный оклад устанавливается всем работникам лизинговой компании, кроме менеджеров по работе с клиентами, которые дополнительно получают процент от каждой успешно оформленной сделки.

Ниже перечислено оборудование, которое придется закупить для оснащения офиса лизинговой компании:

Компьютеры с предустановленным специальным программным софтом.
Качественные МФУ с большим ресурсом бесперебойной работы (придется сканировать и печатать огромное количество документов).
Стационарные телефонные аппараты и факс.
Удобные компьютерные столы и стулья.
Кулер, микроволновая печь и электрочайник.
Шкафы и полки для размещения документации.

Особое внимание следует уделить оснащению и оформлению переговорной комнаты, которая является своеобразным «лицом» лизинговой компании в глазах клиентов.

Расчеты доходов и расходов

В данном разделе бизнес-плана представлены расчеты финансовых затрат и доходов от работы лизинговой компании.

Ежемесячные статьи расходов этой организации выглядят так:

№ п/п	Статьи расходов	Сумма в месяц, руб.	Сумма в год, руб.
1	Оплата аренды офиса	15 000	180 000
2	Зарплата сотрудников	175 000	2 100 000
3	Страховые отчисления в ФСС	52 500	630 000
4	Оплата коммунальных услуг	5000	60 000
5	Маркетинговые расходы	10 000	120 000
6	Другие виды расходов	5000	60 000
ИТОГО		262 500	3 150 000

Цифры, отражающие доходность лизинговой компании, приведены в следующей таблице:

№ п/п	Показатели	Сумма за текущий год деятельности, руб.
1	Планируемый доход от оказания услуг лизинговой компании	7 000 000
2	Себестоимость оказания лизинговых услуг (сумма строк 2.1-2.6)	3 150 000
2.1	Оплата аренды офиса	180 000
2.2	Зарплата сотрудников	2 100 000
2.3	Страховые отчисления в ФСС	630 000
2.4	Оплата коммунальных услуг	60 000
2.5	Маркетинговые расходы	120 000
2.6	Другие виды расходов	60 000
3	Валовый доход (до налогообложения)	3 850 000
4	Налоговые платежи	577 500
5	Чистый доход	3 272 500

Планируемая чистая прибыль лизинговой компании после уплаты всех налогов по УСН составит примерно 3,3 миллиона рублей в год. Исходя из расчетов рентабельность лизинговой компании будет порядка 47%, что является довольно неплохим показателем. Окупится лизинговая компания менее чем через полгода.

Возможные риски

Успех лизинговой компании во многом зависит от того, насколько точно предприниматель сможет предугадать и, по возможности, предотвратить потенциальные риски, с которыми неразрывно связана подобная деятельность. А факторы риска в данном начинании следующие:

Рост показателей инфляции и общая экономическая нестабильность в стране.
Повышение ставок по банковским кредитам и, как следствие, отток части потенциальной клиентской аудитории.
Рост уровня конкуренции в данной сфере, который может привести к падению спроса на услуги лизинговой компании.
Нехватка квалифицированного персонала и высокая степень текучки кадров.
Снижение уровня платежеспособности клиентов компании, которое может повлечь за собой серьезные убытки.

Неусыпный контроль всех бизнес-процессов, а также индивидуальный подход к каждому клиенту непременно приведут лизинговую компанию к успеху, несмотря на вышеперечисленные факторы риска!

Источник

Слово «лизинг» имеет английские корни. В переводе термин означает «сдавать в аренду». Лизинг – это разновидность финансовых услуг, специфическая форма кредитования для приобретения ОС предприятиями либо дорогостоящих товаров физлицами.

расчет лизинговых платежей

Суть сделки

Согласно договору, лизингодатель принимает обязательство приобрести имущество, определенное лизингополучателем, в собственность. Продавца определяет получатель. Ему же передается приобретенное имущество за плату в пользование и временное владение.

Как правило, такая процедура осуществляется в рамках предпринимательской деятельности. С 1 янв. 2011 г. лизинг может быть и потребительским.

В договоре может предусматриваться что выбор продавца и имущества осуществляет лизингодатель. При этом лизингополучатель может являться собственником ценностей.

Нюансы

В законодательствах разных государств налоговые последствия лизинга рассматриваются по-разному. В РФ, например, такая аренда позволяет рассчитывать амортизацию по ускоренному методу. Также законом предусмотрено перераспределение сроков отчисления НДС.

По своей сути, лизинг является долгосрочной арендой с последующим выкупом имущества. Конвенция УНИДРУА, ратифицированная РФ, не предусматривает обязательность права выкупа, допускается только аренда.

Предмет договора

Им являются любые непотребляемые объекты. В их числе, например, сооружения, здания, оборудование, транспорт, прочее имущество.

Не могут выступать предметом такой аренды земельные наделы, объекты, которые запрещены или ограничены в обороте.

Предмет лизинга, предоставленный получателю во временное пользование и владение, считается собственностью лизингодателя. Объекты, переданные по договору, учитываются на балансе одного из участников сделки по их соглашению.

Предмет лизинга относится к конкретной профильной группе. Принадлежность к той или другой категории определяет риск сделки.

Классификация

Виды лизинга различаются в зависимости от периода полезной эксплуатации объекта и экономического содержания договора. Аренда может быть:

Финансовой. Срок договора аналогичен периоду полезного использования. Обычно при окончании действия соглашения остаточная стоимость предмета приближается к нулю. Объект в таком случае может перейти в собственность получателя без дополнительной платы. Финансовая аренда считается одним из способов привлечения целевых средств.
Оперативной. Период действия договора существенно меньше периода полезной эксплуатации. Как правило, предметом соглашения выступают активы, уже находящиеся в распоряжении арендатора. В таком случае в сделке может и не быть продавца (третьей стороны). После завершения срока действия договора объект или возвращается лизингодателю и может повторно передаваться в аренду, или его выкупает арендатор по остаточной рыночной цене. Последний вариант считается больше исключением из правил. Арендная ставка по операционному лизингу может быть выше, чем по финансовому.

Отдельно рассматривается возвратный лизинг. Суть его в том, что продавец имущества является одновременно и лизингополучателем. Возвратный лизинг можно рассматривать как получение кредитных средств под залог производственных средств и извлечение дополнительной экономической выгоды от разницы в налогообложении.

методические рекомендации по расчету лизинговых платежей

Графики платежей

Основными вариантами считаются:

Регрессивный. По этому графику предусматривается, что ежемесячная сумма уменьшается в течение срока аренды.
Аннуитентный. В этом случае сумма остается неизменной.
Сезонный. В таком случае график привязывается к сезонности деятельности лизингополучателя.

Финансовый лизинг регламентируют статьи 665 и 666 ГК, положения ФЗ № 164 и других нормативных актов.

Существенные условия сделки

В договоре должны присутствовать пункты о:

Предмете сделки.
Продавце имущества и о том, что его выбор производит лизингополучатель.
Сроке.
Стоимости (величине платежей).

При отсутствии указанных условий договор признается незаключенным.

Лизинговые платежи

Ими являются суммы, отчисляемые лизингодателю за предоставленное лизингополучателем право пользоваться имуществом, являющимся предметом договора.

При расчете сумм лизинговых платежей учитываются:

Амортизация объекта за весь период действия соглашения.
Компенсация оплаты лизингодателя за использованные им кредитные средства.
Суммы, перечисленные за предоставление дополнительных услуг лизингодателем, установленные в договоре.
Комиссионное вознаграждение.
Стоимость выкупаемого объекта, если в соглашении предусмотрена соответствующая процедура и порядок выплаты этой цены частями в составе лизинговых платежей.

При оформлении договора участники сделки определяют общую величину отчислений, метод и форму расчета, периодичность внесения и способ оплаты.

Платежи могут быть в денежной, компенсационной или смешанной форме. Стоимость услуг или продукции при втором способе определяется на основании положений законодательства.

Методы расчета лизинговых платежей

Стороны при заключении договора могут выбрать следующие варианты начисления:

С фиксированной общей суммой. Эта методика расчета лизинговых платежей предполагает распределение равных частей суммы на согласованные периоды в течение срока соглашения.
С авансом. В этом случае лизингополучатель выплачивает лизингодателю предварительную сумму. Ее размер устанавливается сторонами. Остальная часть начисляется и выплачивается на протяжении периода действия соглашения в порядке, аналогичном при расчете лизинговых платежей с фиксированной суммой.
Минимальных отчислений. В этом случае в общую сумму включается величина амортизации имущества за весь период договора, оплата за использование заемных средств, комиссионное вознаграждение, а также оплата дополнительных услуг, оговоренных участниками договора, и стоимости выкупаемого имущества (если это установлено участниками сделки).

Рассмотрим далее, как осуществляется расчет лизинговых платежей с примерами расчетов.

расчет стоимости лизинговых платежей

Общие правила расчета

Уменьшение задолженности лизингодателя приводит к уменьшению оплаты за использование заемных средств. Кроме того, снижается размер комиссионного вознаграждения, если его ставка устанавливается в процентах к непогашенной стоимости объекта, взятого в лизинг. Расчет лизинговых платежей в этой связи целесообразно производить по следующей схеме:

Производится расчет сумм по годам, охваченным договором.
Определяется общая величина выплат за все время действия соглашения. Для этого суммы, определенные по годам, складываются.
Рассчитывается величина взносов исходя из периодичности, выбранной сторонами, методики расчета лизинговых платежей и способа их внесения.

При оперативной аренде, если срок действия соглашения меньше года, величина отчислений определяется по месяцам. Подробное описание алгоритма приводится в Методических рекомендациях по расчету лизинговых платежей.

Схема начисления

На практике используется следующая формула расчета лизинговых платежей:

ОП = ПК + АО + ДУ + КВ + НДС, в которой:

ОП – общая величина платежей.
ПК – плата за использование заемных средств.
АО – амортизация.
ДУ – оплата доп. услуг.
КВ – вознаграждение за предоставление объекта.
НДС – налог на доб. стоимость.

Следует учесть, что если лизингополучателем является малое предприятие, при расчете общей суммы лизинговых платежей НДС не включается.

Амортизационные отчисления

Для их определения используется формула:

АО = БС х На / 100, в которой:

На – норма амортизации.
БС – балансовая стоимость.

При расчете лизинговых платежей балансовую стоимость определяют по правилам бухучета.

Участники сделки вправе применить метод ускоренной амортизации с коэффициентом не больше 2 ед.

Плата за использование кредитных средств

Для определения суммы оплаты за пользование займа на покупку объекта лизинга при расчете лизинговых платежей применяется следующее уравнение:

ПК = Ст х КР / 100, в котором:

КР – сумма кредита.
Ст – ставка по займу.

При этом подразумевается, что в течение каждого расчетного года показатель ПК соотносится со среднегодовой величиной непогашенного кредита в текущем периоде либо со среднегодовой остаточной ценой объекта:

КРтек = К х (ОСнач + ОСкон) / 2, где:

КРтек – кредитные средства, используемые на покупку объекта, оплата использования которых производится в текущем периоде.
ОСнач и ОСкон – расчетная остаточная цена имущества на начало и завершение периода, соответственно.
К – коэффициент, учитывающий долю займа в общей стоимости объекта. Если при приобретении имущества используются только кредитные средства, коэффициент принимается равным единице.

формула расчета лизинговых платежей

Комиссионное вознаграждение

При расчете платежей по лизинговому договору вознаграждение может определяться в процентах от:

среднегодовой остаточной цены объекта;
балансовой стоимости предмета сделки.

В зависимости от этого будет использоваться соответствующее уравнение. При расчете лизинговых платежей вознаграждение может определяться так:

КВ = БС х р, где:

БС – балансовая стоимость;
р – ставка вознаграждения.

Также можно использовать такое уравнение:

КВ = Св / 100 х (ОСнач + ОСкон) / 2 , в котором:

Св – ставка вознаграждения.
ОСнач и ОСкон – остаточная цена объекта на начало и завершение периода.

Дополнительные услуги

При расчете лизинговых платежей оплата доп. услуг лизингодателя в текущем году производится так:

ДУт = (Р + … Pn) / Т, где:

Р… Pn – затраты лизингодателя на услуги (каждую в отдельности), оговоренные участниками сделки.
Т – период действия соглашения.

Начисление НДС

Если используется общий порядок расчета лизинговых платежей, налог определяется следующим образом:

НДСтек = Втек х СТ / 100, где:

НДСтек – размер отчисления в текущем году.
Втек – величина выручки по сделке в расчетном периоде.
СТ – ставка налога.

Выручку определяют по следующей формуле:

Втек = КВтек + ПКтек + АОтек + ДУтек.

Следует учитывать, что состав элементов, формирующих выручку, определяется НК и правилами определения налогооблагаемой базы.

расчет лизинговых платежей с примерами расчетов

Расчет сумм при отчислении в равных долях

Если стороны предусмотрели ежегодную выплату, расчет лизинговых платежей производится так:

ЛПг = ОП / Т, где:

ЛПг – величина взноса в год.
ОП – общий размер платежей.
Т – срок действия соглашения.

Если стороны установили ежеквартальные выплаты, для выполнения расчета используется формула:

ЛПк = ОП / Т / 4.

Расчет суммы лизинговых платежей в месяц осуществляется так:

ЛПм = ОП / Т / 12.

Эффективная ставка

Она представляет собой реальную цену лизингового проекта. Эффективная ставка формируется из затрат, которые должен произвести лизингополучатель. Рассмотрим пример. Исходные данные:

Гражданин решил приобрести дорогое авто за 2,8 млн руб.
На руках у покупателя только 280 тыс. руб., что составляет 10 % от аванса.
Договор оформлен на 10 лет.
Ежемесячно необходимо вносить по 100 000 руб.
Ставка удорожания составляет 9,52 %.
Общий размер выплаты 3,6 млн руб.
Погашение осуществляется аннуитентным способом.

После внесения первого взноса ставка удорожания применяется к оставшейся сумме: 2,8 млн – 280 тыс. = 2,52 млн. Эта сумма – реальный кредит, взятый у лизинговой компании.

Лучше выполнять расчет лизинговых платежей в Excel. Можно воспользоваться следующей моделью расчета:

Эфф.ставка(месяцы аренды; -сумма платежа в месяц (знак «-» необходимо ставить перед показателем в обязательном порядке); общая величина задолженности).

В поля формулы вводятся значения:

Эфф.ставка (36; -100 000; 2 520 000).

В результате получатся значения 2,07 % в мес. и 24,85 % в год.

Начисление суммы по договору оперативной аренды

Исходные данные следующие:

Цена объекта – 72 млн руб.
Период договора – 2 г.
Норма амортизации – 10 %/год
Ставка по кредиту – 50 %/год.
Комиссионное вознаграждение – 12 %/год.
Сумма оплаты за дополнительные услуги – 4 млн руб. (в их числе: консалтинговые услуги по эксплуатации объекта 1,5 млн руб., расходы на командировки – 500 тыс. руб., обучение сотрудников – 2 млн руб.).
Внесение сумм осуществляется равными долями первого числа в первый месяц каждого квартала.
НДС – 20 %.

Среднегодовая стоимость объекта (в млн руб.)

Годы	Ст-сть объекта на начало года	Амортизационные отчисления	Ст-сть объекта к концу года	Среднегодовая цена имущества
1	72	7,2	64,8	68,4
2	64,8	7,2	57,6	61,2

Определим общую сумму по годам (в млн руб.).

1 год:

ПК = 50 x 68,4 / 100 = 34,2.
АО = 10 x 72,0 / 100 = 7,2.
КВ = 12 x 68,4 / 100 = 8,208.
В = 2,0 + 34,2 + 7,2 + 8,208 = 51,608.
ДУ = 4 / 2 = 2.
НДС = 20 х 51,608 /100 = 10,3216.
ОП = 2,0 + 7,2 + 10,3216 + 34,2 + 8,208 = 61,9296.

2 год:

КВ =12 х 61,2 / 100 = 7,344.
ПК = 50 х 61,2 / 100 = 30,6.
АО = 10 х 72,0 / 100 = 7,2.
ДУ = 4 /2 = 2.
В = 2,0 + 7,2 + 30,6 + 7,344 = 47,144.
НДС = 20 х 47,144 / 100 = 9,4288.
ОП = 9,4288 + 7,344 + 7,2 + 30,6 + 2,0 = 56,6328.

Общая величина:

56,6328 + 61,9296 = 118,5624.

Размер взносов — 14,8203:

118,5624 / 2 / 4.

методы расчета лизинговых платежей

Определение сумм по соглашению о финансовой аренде с полной амортизацией

Исходные данные:

Цена объекта – 160 млн руб.
Соглашение оформлено на 10 л.
Амортизационная норма – 10 % годовых.
Ставка по кредиту – 40 % в год.
Комиссионное вознаграждение – 10 % годовых.
Кредитные средства – 160 млн руб.
Дополнительные услуги – 9.6 млн руб.
Взносы отчисляются ежегодно с первого года равными долями.
НДС – 20 %.

Среднегодовая стоимость объекта (млн руб.)

Год	Ст-сть объекта на начало года	Амортизационные отчисления	Ст-сть объекта на конец года	Среднегодовая цена
1	160	16	144	151
2	144		128	136
3	128		112	120
4	112		96	104
5	96		80	88
6	80		64	72
7	64		48	56
8	48		32	40
9	32		16	24
10	16		8

Определим общую сумму в млн руб.

1 год:

АО = 10 х 160 / 100 = 16.
ДУ = 9,6 / 10 = 0,96.
ПК = 40 х 152 /100 = 60,8.
КВ = 10 х 152 / 100 = 15,2.
В = 15,2 + 0,96 + 16 + 60,8 = 92,96.
НДС = 20 х 92,96 / 100 = 18,592.
ОП = 16 + 18,592 + 60,8 + 0,96 + 15,2 = 111,552.

2 год:

ДУ = 9,6 / 10 = 0,96.
АО = 10 х 160 / 100 = 16,0.
КВ = 10 х 136 / 100 = 13,6.
ПК = 40 х 136 / 100 = 54,4.
В = 13,6 + 0,96 + 16 + 54,4 = 84,96.
НДС = 20 х 84,96 / 100 = 16,992.
ЛП = 54,4 + 16,992 + 16 + 0,96 + 13,6 = 101,952.

Аналогичным образом проводятся вычисления за 3-10 годы. В итоге величина взносов (в млн руб.) составит — 68,352 (683,52 / 10).

Экономическая целесообразность сделки

Покупка основных фондов в рамках лизингового договора позволяет предприятию уменьшить налоговую нагрузку. Так, платежи уменьшают базу по налогу с прибыли, поскольку признаются расходами. Ускоренная амортизация с использованием коэффициента 3 дает возможность уменьшить базу по отчислению с имущества и дополнительно снизить ее по налогу с дохода.

При грамотном планировании потоков НДС в рамках лизингового соглашения в некоторых случаях позволяет получить дополнительную выгоду.

Отдельно стоит рассматривать возвратную аренду, при которой лизингополучатель является и продавцом объекта. Предприятие, другими словами, берет в лизинг имущество, изначально принадлежавшее ему. При возвратной аренде заключается 2 договора: 1 — о купле-продаже, 2 — о передаче объекта в лизинг.

Данная процедура не предусматривает изменений в процессе производства. Возвратный лизинг используется для покрытия дефицита оборотных средств предприятия, получающего одновременно деньги и за «реализованное» имущество. Такую сделку эксперты сравнивают с предоставлением кредита под залог. Но при возвратном лизинге расходы по договору ниже, чем в банке.

расчет общей суммы лизинговых платежей

Дополнительно

В отечественной практике принято определять в договоре ставку удорожания. Как правило, она рассматривается как годовые %. Рассчитывается ставка как разница общей суммы платежей и стоимости объекта, приведенная к ставке годовых с учетом срока действия договора.

Оценку эффективности лизинговых операций можно провести в ходе анализа структуры платежей и экономических результатов. Для этого платеж раскладывают на составляющие:

ЛП = основной долг + (% по кредиту + налог с имущества + дополнительные расходы) х 1,18 (НДС).

Реальная стоимость ресурсов предприятия уменьшается на экономию, возникающую вследствие использования лизинговой схемы. При этом следует учитывать, что по завершении аренды компания не отчисляет налог с имущества, поскольку актив передается по нулевой стоимости.

Кроме того, при покупке ОС на собственные или кредитные средства фирма засчитывает НДС с цены по договору купли-продажи. При лизинге налог ставится с общей суммы платежей.

Как показывают расчеты, лизинговая модель приобретения имущества намного выгоднее, чем кредитование в обычном порядке через банковскую структуру. Однако следует учитывать, что ее использование ограничивается суммой сделки. Чем она выше, тем больше экономическая выгода.

Источник