Прогноз финансовых результатов бизнес плана
Главная » Финансовый план: Детальный расчет бизнес-плана с примерами
Раздел, содержащий расчеты основных экономических показателей в бизнес-плане является решающим, это главный критерий определения целесообразности создания проекта.
Все части бизнес-плана сводятся к финансовой части, и от того, насколько грамотно сделаны просчеты в проекте, зависит прибыльность бизнеса.
Содержание этой статьи:
Составляя финансовую модель будущего бизнеса, важно учитывать не только будущие экономические выгоды, но делать прогноз затрат, в том числе незапланированных.
Предоставив грамотно все расчеты в финансовом разделе бизнес-плана, можно сразу определить прибыльность проекта и предотвратить убытки. Попробуем разобраться, какие показатели нужно учитывать при составлении финансового плана.
Содержание финансовой части бизнес-плана
Финансовый план как составная часть бизнес-плана является основополагающим при планировании создания бизнеса. Все расчеты должны проводиться очень тщательно.
Финансовая часть состоит из следующих подпунктов:
- прогноз главных показателей финансовой деятельности;
- планирование движения денежных потоков;
- прогноз баланса предприятия.
Важно: планирование основных показателей делается на 5 лет деятельности фирмы, при этом очень важно учесть затраты на открытие бизнеса.
back to menu ↑
Прогноз главных показателей финансовой деятельности
Главной целью составления модели финансового плана являются экономические расчеты с точки зрения прибыльности.
Планирование производится сроком на 5 лет и включает в себя следующие величины:
- объем продаж;
- себестоимость продукции или услуг;
- валовую прибыль;
- операционные затраты;
- расходы по налогам и процентам;
- чистую и балансовую прибыль;
Чистая прибыль рассчитывается так:
- Валовая прибыль = выручка – себестоимость продукции.
- Финансовая прибыль = финансовые доходы – финансовые расходы.
- Операционная прибыль = операционные доходы – операционные расходы.
Балансовая прибыль рассчитывается так:
Важным показателем является рентабельность, рассчитывается она так:
Чаще всего необходимо определить рентабельность капитала, активов, продукции. Рентабельность деятельности рассчитывается как соотношение прибыли от реализации к затратам.
Важно: за базисный год при планировании критериев экономической эффективности берется текущий год составления бизнес-плана.
back to menu ↑
Планирование движения денежных потоков
Планирование движения денежных потоков включает в себя прогноз поступления денежных средств из всех источников, это не только может быть доход от реализации, но и проценты от продажи акций или же сдачи в аренду земли.
При прогнозировании движения средств, учитываются следующие аспекты:
- общая сумма денежных средств, вложенных в открытие бизнеса;
- активы и пассивы фирмы;
- прогноз прибыли (доход от продаж и процентов от сдачи в аренду) и убытков (расходы на материалы и оплату труда рабочих, занятых по трудовому договору, инфляция, выплата процентов по займу);
- оценка финансовой эффективности.
При планировании эффективности все денежные расходы и доходы дисконтируются и приводятся к текущей стоимости.
Таблица 1 — Пример планирования денежных средств
| Показатель | 1-ый год | -ый год | 3-ый год | 4-ый год | 5-ый год |
|---|---|---|---|---|---|
| Наличные деньги | х | х | х | хх | ххх |
| Приход денег | |||||
| Выручка от продаж | х | х | хх | ххх | ххх |
| Выручка от продажи акций | хх | х | |||
| Итого по доходам | |||||
| Расход денег | |||||
| Операционные затраты | |||||
| Оплата з/п | |||||
| Сырье | |||||
| Прочие затраты | |||||
| Капиталовложения | |||||
| Выплата процентов по займу | х | хх | хх | х | |
| Погашение кредиторской задолженности | х | х | х | х | х |
| Уплата налогов на прибыль | хх | ||||
| Итого по расходам | |||||
| Итого денежные средства |
Делая прогноз, важно учесть такие аспекты, как темп инфляции (при этом учитывается оптимистический и пессимистический варианты) и риски.
Деятельности фирмы может зависеть от:
- коммерческого риска (включает такие аспекты, как проблемы со сбытом товара или деятельность конкурентов);
- финансового риска (включает такие аспекты, как недостаточное финансирование проекта, невозможность вернуть заемные средства);
- производственного риска (включает такие аспекты, как плохое оборудование, низкое качество продукции) и являющегося частью инвестиционного риска для инвесторов.
Баланс активов и пассивов составляется на основании подсчета чистой прибыли и оборотов денежных средств.
back to menu ↑
Прогноз баланса предприятия
Баланс предприятия содержит конкретные показатели, которые отображают успешность деятельности фирмы. Прогноз делается в конце каждого года, и учитываются все особенности деятельности фирмы на грядущий год. Это могут быть заем денежных средств или привлечение инвесторов.
После составления баланса можно увидеть норму прибыли, рентабельность активов и капитала, соотношение собственных к заемным средствам в перспективе.
Баланс предприятия может выглядеть следующим образом.
Таблица 2 – Баланс предприятия
| Активы | 1-ый год | 2-ый год | Пассивы и капитал | 1-ый год | 2-ый год |
|---|---|---|---|---|---|
| Оборотный капитал: | Краткосрочные обязательства: | ||||
| денежные средства | краткосрочная задолженность | ||||
| счета дебиторов | расчеты с кредиторами и поставщиками | ||||
| товарно-материальные запасы | Долгосрочная задолженность | ||||
| другие | Задолженность по налогам | ||||
| Основной капитал | Собственный капитал | ||||
| Первоначальная стоимость: | Прибыль к распределению | ||||
| амортизация | |||||
| балансовая стоимость основного капитала | |||||
| другие | |||||
| Материальные активы | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Всего | Всего |
Подводя итоги, составляются отчеты, содержащие финансовые показатели бизнес-плана. А именно отчет доходов и расходов, отчет движения денежных средств, отчет активов и пассивов.
Финансовый план, как составная часть бизнес-плана, предполагает предоставление всех расчетов в период до 5-ти лет, благодаря которым можно увидеть главные экономические показатели, а также выявить ликвидность модели проекта.
back to menu ↑
Особенности разных финансовых моделей
Рассмотрим некоторые рекомендации по составлению финансовой модели на примере тату-салона, гусиной фермы и магазина одежды.
Магазин одежды:
- Для открытия магазина потребуется стартовый капитал в размере 900 тыс. руб.
- Планирование затрат магазина будет включать затраты на аренду, уплату коммунальных платежей, приобретения товара и оборудования, а также оплату труда. Также нужно потратиться на рекламу магазина.
- Рентабельность магазина одежды составит около 50%.
Гусиная ферма:
- Финансовая модель гусиной фермы содержит расчеты по большому количеству показателей экономической эффективности, ведь для фермы потребуются заемные средства на приобретение оборудования и обустройство места обитания птиц, взятия в аренду или покупку с/х техники и транспорта, обустройство водоема и места прогулки птиц, аренду убойного цеха.
- Открытие гусиной фермы – это модель масштабного проекта с большими инвестициями, но имея стадо из 1000 голов (больше 70% которого самки) можно получить годовой доход в размере 9 млн руб.
Тату-салон:
- Первоначальные затраты тату салона составляют 800 тыс. руб.
- Средняя сумма, оставляемая одним посетителем, составляет 2500 руб.
- Ежемесячные расходы тату салона находятся в пределах 85 тыс. руб.
- Чистая прибыль составляет 100 тыс. руб.
back to menu ↑
Пример финансового плана кофейни
Планируя финансовую модель кофейни, необходимо учесть, что рентабельность будет зависеть от места расположения, цен, качества обслуживания, а также предоставляемых услуг.
Таблица 3 – Показатели финансовой эффективности кофейни за первый год
Рассмотрим пример финансовой модели, когда для открытия кофейни есть 1 млн руб. собственного капитала и 12 млн заемного, который нужно выплатить в течение года с процентами в размере 18%. Прогноз делаем на два года, поскольку проект должен окупиться уже через год.
| Показатели | Всего |
|---|---|
| Чистая прибыль (тыс. руб.) | 2668 |
| Собственные средства (тыс. руб.) | 1000 |
| Рентабельность продукции (%) | 25 |
| Рентабельность общих вложений) (%) | 121 |
| Рентабельность вложений собственных средств (%) | 267 |
Таблица 4 – Финансовые показатели на второй год
| № | Статьи расходов и доходов кофейни | Всего, тыс. руб. |
|---|---|---|
| 1 | Выручка от реализации | 17927 |
| 2 | НДС на поступления от реализации | 2734 |
| 3 | Выручка от реализации без НДС (1-2) | 15192 |
| 4 | Переменные затраты: | |
| 4.1 | Прочие переменные затраты с НДС | 6909 |
| 4.2 | в том числе НДС | 1054 |
| 4.3 | Прочие переменные затраты без НДС | 5855 |
| 4.4 | З/п производственного персонала | 1200 |
| 4.5 | Начисления на з/п произв. персонала | 410 |
| 4.6 | Всего без НДС (4.3+4.4+4.5) | 7466 |
| 5 | Маржинальная прибыль (3-4.6) | 7726 |
| 6 | Постоянные затраты: | |
| 6.1 | Аренда | 1800 |
| 6.2 | в том числе НДС | 274 |
| 6.3 | Коммунальные платежи | 384 |
| 6.4 | в том числе НДС | 58 |
| 6.5 | Амортизация | 181 |
| 6.6 | Ремонт | 264 |
| 6.7 | в том числе НДС | 40 |
| 6.8 | Транспорт | – |
| 6.9 | в том числе НДС | – |
| 6.10 | Реклама | – |
| 6.11 | в том числе НДС | – |
| 6.12 | Проценты по кредитам | – |
| 6.13 | З/п админ. персонала | 720 |
| 6.14 | Начисления на з/п админ. персонала | 246 |
| 6.15 | Прочие расходы | 54 |
| 6.16 | в том числе НДС | 8 |
| 6.17 | Всего постоянных расходов | 3650 |
| 6.18 | НДС в постоянных расходах | 381 |
| 6.19 | Всего постоянных расходовбез НДС (6.17-6.18) | 3269 |
| 7 | Прибыль до уплаты налогов (5-6.19) | 4457 |
| 8 | Налог на имущество | – |
| 9 | НДС (2-4.2-6.18) | 1298 |
| 10 | Налогооблагаемая база для налога на прибыль (7-8.1) | 4457 |
| 11 | Налог на прибыль | 891 |
| 12 | Чистая прибыль (9-10) | 3565 |
Таблица 5 – Движение денежных средств на второй год
| № | Доходы и расходы кофейни | Всего, тыс. руб. |
|---|---|---|
| 1 | Денежные средства на начало периода | 3520 |
| 2 | Средства для финансирования (собственные, займы, кредиты) | 3520 |
| 3 | Поступления от реализации | 17927 |
| 4 | Итого поступления (2+3) | 21448 |
| 5 | Расходы организационного периода в том числе: Капитальные затраты Организационные расходы | – – – |
| 6 | Переменные затраты в том числе: Прочие переменные расходы З/п производственного персонала | 8109 6909 1200 |
| 7 | Постоянные затраты, всего в том числе: Аренда Коммунальные расходы Транспорт Ремонт Реклама З/п админ. персонала Прочие расходы | 3222 1800 384 – 264 – 720 54 |
| 8 | Всего налоги НДС Налог на прибыль З/п наемным работникам | 2630 1082 891 656 |
| 9 | Выплаты по кредитам и займам | – |
| 10 | Всего расходов (5+6+7+8+9) | 13963 |
| 11 | Денежные средства на конец периода(1+4-10) | 7485 |
Проанализировав показатели, видим, что за первый год прибыль составила 2668 тыс. руб., а за второй год – 3565 тыс. руб. Проект кофейни рентабельный и имеет право на существование.
back to menu ↑
Финансовый план предприятия
Источник
Финансовый прогноз – важный компонент бизнес-плана. Он отражает будущий результат деятельности организации (доходы и расходы) в денежном эквиваленте. Правильно составленный документ позволит максимально достоверно просчитать рентабельность компании на годы вперёд, а при отклонении от прогнозируемых показателей вовремя отрегулировать процессы деятельности, привлекая новых партнёров и инвесторов.
Финансовый прогноз: что это?
Прогноз финансовых показателей предприятия ‒ это поиск реального и при этом экономически оправданного решения для развития организации. Создание подобного документа включает в себя не только точные математические расчёты, но и способность к анализу, так как из-за нестабильных условий рынка постоянно изменяется спрос, конкуренция ужесточается, а стоимость ресурсов, материалов и необходимого сырья постоянно растёт.
При составлении прогноза финансовых результатов учитываются все нюансы, иначе документ окажется бесполезным. Главные цели прогнозирования – последующий контроль сопоставления денежных потоков организации, определение методов роста предприятия и оценка факторов, напрямую влияющих на процесс. При грамотном планировании определяются следующие характеристики:
- размер капитала, нужного для полного обеспечения производственных процессов;
- финансирующие источники;
- расходы на необходимое оборудование, материалы, оплату труда персоналу, оплату аренды помещения и коммунальных услуг, налоговые сборы и т.д.;
- условия для финансовой стабильности при различных уровнях прибыльности;
- стратегия для достижения привлекательности организации для инвесторов;
- результаты финансовой деятельности.
Это помогает сформировать эффективный механизм, помогающий не только грамотно распределять финансовые ресурсы, но и создавать выгодную перспективу для вложений инвесторов.
Классификация финансовых прогнозов
В зависимости от длительности прогнозируемого срока прогнозы финансовой аналитики бывают:
- краткосрочными, и рассчитываются на срок до 1 года;
- среднесрочными – глубина исследования составляет год;
- долгосрочными – прогнозирование осуществляется на срок больше года.
Существует 2 основных вида финансовых прогнозов, которые должны всегда присутствовать в бизнес-плане:
- прогноз движения денежных средств компании. Он предоставляет возможность понять, достаточно ли будет средств у компании, чтобы выполнять собственные обязательства. В документе содержится ценная информация о прогнозируемых финансовых потоках. Она отражает, откуда будут производиться новые вливания, и на что тратиться текущие. На примере прогнозирования можно контролировать любой проект с финансовой и инвестиционной точки зрения – например, своевременно заметить нехватку средств на любом из этапов развития, и немедленно принять меры по устранению проблемы. Это позволяет:
- не приостанавливать функционирование компании из-за форс-мажора;
- выявлять нецелесообразные расходы;
- находить способы экономить средства;
- опираться на текущие данные в будущем;
- предусматривать размера запаса средств;
- определять самоокупаемость организации.
При составлении прогноза финансово-хозяйственной деятельности предприятия нужно максимально точно понимать, откуда будут поступать средства, а также на какие именно цели они будут распределены;
- прогноз прибыли и убытков. Он помогает наглядно продемонстрировать финансовую доходность компании и даёт представление о том, какая у неё будет прибыльность, исходя из определённых затрат. Эти параметры позволяют рассчитать предполагаемую прибыль максимально точно, определив при этом самые выгодные стратегии роста компании.
Среди всех видов финансовых прогнозов и их форматов перечисленные представляют наибольшую ценность для понимания будущего роста и надёжности развития компании в целом.
Например, по результатам прогнозирования может оказаться, что важной частью дальнейшей стратегии развития компании станет снижение себестоимости продаж. Это возможно совершить благодаря уменьшению числа посредников и установлению прямой связи между товаром и покупателем. В результате организация начинает получать большую прибыль, и получает ресурсы для дальнейшего развития.
При составлении финансового прогноза учитывается ряд факторов, в особенности:
- прогнозируемые продажи предприятия;
- переменные затраты (включая рост производства);
- постоянные затраты за определённый период.
Это помогает выявлять продукцию с повышенным спросом и увеличивать её производимое количество, а также отказываться от тех товаров, что не представляют интереса для покупателя.
Прогноз отчёта о финансовых результатах также позволяет устанавливать стоимость предприятия на определённую дату, что обладает большим значением для инвесторов, поскольку помогает им понять, насколько надёжно и динамично развивается предприятие.
Рекомендуем вам также ознакомиться с темой финансового планирования: методами, видами, инструментами, принципами и актуальными вопросами этого раздела.
Зачем необходимо финансовое прогнозирование?
Любой бизнес всегда подразумевает определённые риски. Если предвидеть ситуации заранее, можно «сгладить» их влияние в дальнейшем. Задача прогнозирования в бизнес-планировании заключается в просчёте любых негативных последствий и возможности выхода из неприятных ситуаций, минимизировав потери.
Виды финансовых документов, разрабатываемые как прогноз для конкретного бизнеса, практически не отличаются друг от друга. Каждое направление включает в себя определённый вид рисков, и грамотное прогнозирование помогает выявить главные из них, например:
- коммерческие (снижение спроса и возникновение сильных конкурентов, некачественное сырьё или запоздалая поставка, подорожание комплектующих либо повышение тарифов на определённые услуги или товары);
- финансовые (снижение ожидаемой доходности из-за увеличения дебиторской задолженности или других причин);
- производственные (некомпетентные сотрудники, вредительство, отсутствие качественного оборудования, несчастные случаи и форс-мажор).
Избежать разрушения бизнеса из-за перечисленных факторов можно путём грамотного финансового прогноза, составляемого на конец года или на превышающий этот срок период.
Стадии разработки финансового прогноза
Финансовое прогнозирование – сложный процесс, включающий в себя 3 основных этапа:
- анализ выполнения прогноза;
- выявление плановых показателей предприятия;
- последующее формирование документа.
На первой стадии определяется, насколько запланированные ранее показатели отличаются от фактических, есть ли резервы для последующего роста доходности и привлечения инвестиций.
Второй этап подразумевает расчёт истинных значений прогнозных показателей, которые отражают финансовые процессы организации. Разрабатываются варианты целой системы показателей, учитывая их взаимосвязь.
На третьем этапе составления прогноза финансово-хозяйственной деятельности предприятия отражаются доходы, расходы и иные требуемые показатели за год или более. Затем план передаётся для утверждения уполномоченным лицам.
Результаты планирования
Грамотное финансовое прогнозирование позволяет свести риски любого бизнеса к минимуму, и привести к максимальной прибыльности при значительном сокращении затрат. Финансовый прогноз отражает:
- тщательный расчёт доходов и расходов;
- страхование рисков;
- текущую и будущую конкурентоспособность организации;
- возможность воплощения бизнес-идеи.
Наша компания предлагает клиентам готовые и индивидуальные решения финансового прогнозирования. Более 400 готовых бизнес-планов для любых видов деятельности помогут успешно развить собственное дело.
Если же требуется качественное индивидуальное прогнозирование, можно позвонить нам по указанному в разделе «Контакты» телефону или написать на электронную почту – достаточно заполнить заявку, и наши сотрудники свяжутся для обсуждения тонкостей проекта и тех целей, которые требуется достичь.
Благодаря подробному прогнозу финансовой устойчивости предприятия можно понять, насколько привлекательна компания для привлечения инвесторов, и есть ли у неё реальный потенциал к дальнейшему развитию. Поэтому очень важно тщательно составлять его, учитывая малейшие детали. Результатом станет грамотная, тщательно проработанная стратегия роста организации, которая поможет не свернуть с намеченного пути и справиться с любыми неудачами.
Источник
Финансовый раздел бизнес плана – необходимый набор документации для организации и подробного анализа аспектов деятельности компании. В качестве основных показателей оценки используются текущая денежная сводка данных, а также определение перспективы реализации (объемов продаж) на рынке товаров и услуг.
Цель финансового плана в бизнес-плане
Структура, содержание и цели финансового плана в бизнес-плане напрямую зависит от предприятия, для которого он составляется, и аудитории, которой он будет представлен. Документация, которая будет использована работниками организации для менеджмента и продвижения продукта компании, должна содержать подробные сводки о потенциальных источниках финансов и внутренних денежных потоках. А вот финансовый раздел бизнес плана, который будет представлен инвесторам и заказчикам (то есть для внешнего использования и частичного маркетинга предприятия), преимущественно, будет состоять из оценок ликвидности, позитивный анализ платежеспособности, прибыльности и других маркеров, которые будут доказывать прибыльность и денежную обеспеченность.
Что должен содержать финансовый план бизнес-планирования
Чтобы достигнуть поставленных целей финансового бизнес-планирования, а именно привлечение денег или формирования задач перспектив и развития компании, он в обязательном порядке должен содержать следующие пункты:
определение порядка и способов получения максимальной чистой прибыли от деятельности в уже имеющихся условиях эксплуатации финансов и функционирования самой компании;
оптимизацию доходов и расходов, а также других путей вложения капитала для обеспечения и подтверждения финансовой устойчивости предприятия;
доказательство финансовой состоятельности и обеспеченности проекта для подтверждения кредитной самостоятельности и рентабельности;
создания корректного и действующего механизма управления денежными потоками. Она может включать в себя такие виды политик:
учетную;
кредитную;
- Купить бизнес-план
амортизационную;
дивидендную;
налоговую.
При разработке финансовой части бизнес плана, ориентированного на иностранных инвесторов, следует учитывать следующие особенности составления документации:
обязательное включение анализа и отчетности прибыли и убытков за последний бухгалтерский период (выбор временных рамок остается за автором бизнес-плана, но чаще всего берутся показатели за предыдущий квартал, полгода или год);
ведомость о текущей сумме баланса капитала организации;
предполагаемые источники доходов и расходов, то есть непосредственный финансовый план.
Полезно знать! Во время составления финансового раздела бизнес-плана желательно руководствоваться порядком Общепринятых принципов бухгалтерского учета.
В отечественных реалиях это значит, что эффективный план должен содержать следующие разделы:
прогнозируемые объемы реализации вырабатываемой продукции;
планы о доходах и расходах;
предполагаемые денежные поступления (по внутреннему обороту и извне), а также текущие выплаты, например, по действующим кредитам;
нынешний баланс предприятия, состоящий из активов и пассивов;
определения источников и направления растрат.
Во время проектирования баланса предприятия следует обращать внимание на следующие аспекты:
для формирования активов нельзя брать единственный путь получения средств – привлечение извне. Законодательно всем юрлицам полагается минимальный уставной капитал. Собственный капитал – значимый финансовый показатель, который обеспечивает должную репутацию для кредиторов;
ликвидность баланса – важный маркер оценки жизнеспособности и перспективы организации, который позволяет оценить «маневренность» компании на рынке то есть скорость реализации активов.
Также одним обязательным итогом корректной финансовой части бизнес плана должен стать глубокий анализ безубыточности деятельности. Для его составления проводятся расчеты необходимых объемов продаж и цен, которых будет достаточно только для покрытия расходов (получение прибыли в данном случае не учитывается). Именно на эту часть обращают внимание потенциальные инвесторы, так как считают ее основополагающим подтверждением жизнеспособности предприятия.
Структура финансовой части бизнес-плана
Для составления финансового плана принято брать временной промежуток в 3-5 лет. Всю документацию в составе условно можно поделить на три части:
прогнозирование предполагаемых целей и путей их достижения;
- Стоимость бизнес-плана
проектирование потоков денежных средств;
планирование баланса предприятия после внедрения всех мер, указанных в плане.
В прогнозирование финансовых целей входит подробное описание перспектив развития деятельности исключительно с точки зрения полученной прибыли. Если документация предполагает презентацию для инвесторов, прогноз должен включать анализ предстоящей прибыли за первый год и в следующих базисных периодах, так как это будет наглядным представлением инвестиционной привлекательности компании.
Проектирование потоков денежных средств зачастую отличается от банковского сальдо оборота, так как для него используются другие механизмы расчетов доходов и затрат. По своей сути оно является коротким анализом фактических финансовых поступлений и их перечисление на развитие деятельности.
Планирование баланса не является анализом сальдо за ограниченный период времени. Собой оно представляет описание сильных и слабых сторон (с точки зрения денежных средств) на момент составления документации. Для определения этих маркеров нужно составить общий расчет на основе таких показателей, как собственные средства (внутренний капитал) компании, инструменты, которыми располагает компания, а также обязательства (пути и направления растрат).
Образец финансовых расчетов в бизнес-плане
Финансовые расчеты в бизнес плане опираются на такие аспекты деятельности:
общие активы, необходимые для продолжения функционирования организации;
внешние источники инвестиций, то есть непосредственное финансирование извне;
анализ основных источников постоянных расходов. В общих случаях ими являются растраты на оборудование, зарплаты сотрудникам, аренду помещений, коммунальные счеты, налоги, рекламу и прочее;
определение комфортных условий для достижения максимальной прибыли и поддержания должной финансовой устойчивости;
комплекс мер и стратегий по получению инвестиционной привлекательности компании;
конечные результаты и промежуточные показатели движения денежных средств.
Важно! Скачать пример расчета финансового плана в бизнес плане можно с открытых источников в Интернете.
Для презентации компании ФП играет немаловажную роль, но также он является и путем организации эффективного механизма по управлению предоставленными ресурсами компании с целью успешных финансовых вложений.
Источник