Примеры бизнес плана по зерну

Сельское хозяйство считается важнейшей отраслью хозяйственного комплекса России. Оно не только производит продукты питания и вырабатывает сырье для других отраслей промышленности, но и предоставляет широкие возможности для развития частного бизнеса. Бизнес-план по выращиванию зерновых культур описывает основные шаги и процедуры по созданию растениеводческого сельскохозяйственного предприятия. Его реализация позволит решить сразу несколько важнейших социальных задач: способствовать удовлетворению спроса в продуктах растениеводства, создать новые рабочие места в сельской местности, способствовать пополнению бюджета за счет уплачиваемых налогов.

Анализ рынка

Основой государственной политики в сельскохозяйственном производстве является Федеральный закон № 264-ФЗ, принятый в декабре 2006 года. Этот документ вводит в действие Государственную программу «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 гг.». Она, в частности, предусматривает комплекс мероприятий по увеличению объемов производства и переработки растениеводческих культур, повышению рентабельности сельскохозяйственных предприятий (до 15%), увеличению размера среднемесячной зарплаты работников сельскохозяйственной отрасли до 25 490 рублей.

Для предпринимателей важное значение имеет пункт о повышении активности работы ОАО «Россельхозбанк» по поддержке крестьянско-фермерских хозяйств, потребительских кооперативов и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство сельхозпродукции на личных подсобных хозяйствах.

Данная программа за время реализации позволила существенно увеличить финансирование отрасли за счет предоставления доступных кредитов на капитальные расходы и приобретение посевного материала. Поставлена задача к 2020 году осуществить кредитование сельхозпредприятий в таком объеме, который позволит произвести масштабную модернизацию приоритетных подотраслей сельского хозяйства и вывести предприятия на принципиально новый технический и технологический уровень.

За последние несколько лет в стране существенно изменилась структура посевных площадей по ряду культур. Пример этого – значительное увеличение посевов гречихи, сои, подсолнечника, рапса. Доля посевов ячменя и пшеницы составляла соответственно: 140-260 тыс. га и 260-480 тыс. га. Такое колебание объясняется изменениями конъюнктуры рынка и внешними факторами, в частности – санкциями.

В соответствии с этими колебаниями изменялась и структура урожая, которая, по мнению аналитиков, в ближайшие годы не претерпит существенных изменений. В стране по-прежнему около половины урожая составит пшеница, четверть – ячмень, и еще четверть – все остальные зерновые культуры.

Исходя из таких тенденций доходность отечественных сельскохозяйственных производителей испытывала значительные колебания как по годам, так и по сезонам. Такие колебания сглаживаются применением различных стратегий поведения производителей на рынке. Одна из распространенных – реализация произведенной продукции непосредственно после уборки урожая в условиях недостатка собственных площадей для сохранения продукции. Несмотря на то, что в таких случаях стоимость продукции будет минимальной, она позволит предприятиям удержаться и не нести убытки.

Описание проекта

Бизнес-план по выращиванию зерновых культур с расчетами ставит своей целью обоснование создания прибыльной зерновой компании, основным направлением деятельности которой станет растениеводство. Он составлен на основании условия, что учредитель уже оформил в аренду земли сельскохозяйственного назначения общей площадью 800 га и начал проводить работы по их введению в сельхозоборот и рекультивации еще 400 га земель. На это потребуются вложения в сумме 1,2 миллиона рублей, направленные на приобретение семян, сельскохозяйственной техники, ГСМ.

Реализация плана предполагает введение в оборот необрабатываемых земель и организацию на них производства продуктов растениеводства на основе использования 3-4-польных севооборотов и низкозатратных почвозащитных технологий. Данные мероприятия позволят получать прибыль в размере не менее 10 тыс. рублей с 1 га пашни. Дополнительно в оборот будет введено 400 га земель сельскохозяйственного назначения и создано от 5 до 10 новых рабочих мест в сельской местности (в зависимости от сезона работ).

Создаваемая зерновая компания будет выращивать следующие сельскохозяйственные культуры:

Пшеница озимая.
Рожь озимая.
Ячмень.
Подсолнечник.

Данный выбор обусловлен рекомендациями ученых по выращиванию продуктов растениеводства в соответствии с климатическими условиями региона (средняя полоса России).

Особенностью производства перечисленных сельскохозяйственных культур является то, что оно имеет сезонный характер, а затраты на его организацию осуществляются круглогодично. Зимой будет выполняться ремонт техники и оборудования и их подготовка к полевым работам.

Технология выращивания зерновых культур состоит из нескольких этапов:

Боронование почвы (8-10 дней), производится в конце апреля – начале мая.
Весенний сев (10-15 дней), работы проводятся после боронования в 20-х числах мая.
Послепосевное боронование (15-18 дней), конец мая – начало июня.
Гербицидная обработка посевов, конец июня – начало июля.
Уборка урожая (18-20 дней), конец августа – начало сентября.
Складирование продукции.

В технологическом процессе широко используются современные технологии выращивания культур и эффективные удобрения. Они играют решающее значение среди всех антропогенных факторов, которые влияют на уровень урожайности.

Нормативы затрат на приобретение элитных семян:

Культура	Норматив, т (в расчете на 100 га посевных площадей)	Цена (руб./т)	Сумма затрат (в руб.)
Пшеница	23	6 тыс.	138 тыс.
Ячмень	20	3,7 тыс.	74 тыс.
Подсолнечник	34 (п.е.*)	6,5 тыс. (1 п.е.)	221 тыс.

Расчет выполнен в соответствии с рекомендациями для регионов средней полосы России.

Расходы на оснащение предприятия

Как показывает опыт ведения сельского хозяйства в России, низкий уровень технической обеспеченности в растениеводстве является одной из главных причин падения урожайности и снижения качества производимой продукции. Оборудование, имеющее высокий износ, неизбежно влечет увеличение расходов на поддержание его в работоспособном состоянии, что, в свою очередь, также ведет к снижению эффективности сельхозпроизводства. Стратегия предприятия выстраивается с учетом необходимости обеспечения его современной техникой, эффективными удобрениями и элитными семенами зерновых культур.

Чтобы обеспечить высокую рентабельность производства, предприятие приобретает следующие модели сельскохозяйственной техники и оборудования:

Статьи расходов	Количество	Цена (в тыс. руб.)	Общая сумма (в тыс. руб.)	Источники финансирования и сумма (в тыс. руб.)
Статьи расходов	Количество	Цена (в тыс. руб.)	Общая сумма (в тыс. руб.)	Государственная субсидия	Собственные финансовые средства	Лизинг
Сельскохозяйственный посевной комплекс модели «Хорш Аирсид» 6,25	1	650	650	585	65	–
Трактор К-700	1	350	350	315	35	–
Дисковая борона модели БДМ	1	650	650	585	65	–
Комбайн модели «Палессе» G-812	1	3100	3100	–	3100	–
Возведение производственных помещений	1	650	650	250	400	–
Всего	5400	1735	3665

План капитальных затрат на реализацию проекта включает также в себя расходы на возведение производственных сооружений, в которых будут предусмотрены помещение для офиса, для отдыха персонала, ремонтные мастерские и другие производственно-технологические помещения.

Персонал

Создаваемое предприятие ориентируется на формирование постоянного штата высококвалифицированных сотрудников. Для этого разрабатывается программа лояльности, целью которой является повышение мотивации сотрудников к высокопроизводительной трудовой деятельности. Годовое колебание количества сезонных работников по годам реализации проекта может составлять 3-10 человек.

Расходы на оплату труда штатных и сезонных работников на первый год реализации проекта:

Наименование должности	Количество	Оклад в месяц (в руб.)	Годовой фонд оплаты труда (в руб.)
Бригадир-агроном	1	Обязанности исполняет учредитель
Тракторист широкого профиля	1	16 000	192 000
Комбайнер	1	16 000	192 000
Экономист-бухгалтер	1	18 000	216 000
Полеводы (сезонные работники, из расчета средней оплаты труда по месяцам за год)	3	11 000	396 000
Всего	7	83 000	996 000

При таких затратах на оплату труда, размер социальных отчислений составит 142 000 рублей в год. Данная таблица отражает оптимальное количество сезонных работников для первого года функционирования предприятия.

Финансовый план

В финансовой части данного бизнес-плана представлены расчеты по основным показателям экономической эффективности проекта. Данные сформированы на основании средних показателей по отрасли на конец 2016 года.

План капитальных затрат

Реализация данного проекта рассчитана на 5 лет. Распределение расходов по годам выглядит следующим образом (в тыс. рублей):

Статьи

2017

2018

2019

2020

2021

Объем материальных затрат, включая:

Прямые:

1.1. Приобретение материалов и сырья

1.2. Фонд оплаты труда

4 550

500

3 552

500

5 962

500

5 572

500

3 774

500

Производственные:

2.1. Оплата аренды земель

2.2. Транспортные расходы

360

250

360

250

360

250

360

250

360

250

Административные:

3.1. Фонд оплаты труда сотрудников

3.2. Оплата услуг связи и коммуникаций

3.3. Приобретение расходных офисных материалов

3.4. Бухучет

3.5. Банковские услуги

3.6. Аутсорсинг

500

Уплачиваемые налоги:

4.1. Отчисления за сотрудников

4.2. Отчисления за ИП и в Пенсионный фонд

142

Всего

6 493

5 659

8 069

7 679

5 881

План объемов производства сельскохозяйственной продукции (растениеводство) на 1-й год реализации проекта:

Продукция	Размер посевных площадей, га	Показатели урожайности, ц/га	Валовой сбор зерновых культур, т	Объем реализации, т	Цена, (тыс. руб./кг)	Общий объем выручки (в тыс. руб.)	Значения себестоимости, тыс. руб.	Величина полученной прибыли, тыс. руб.	Показатель рентабельности, %
Рожь	200	30	600	600	6	3 600	1 000	2 600	150
Яровые культуры (пшеница, овес, ячмень)	200	25	500	500	6	3 000	1 400	1 600	100
Подсолнечник (горчица)	200	20	400	400	20	8 000	2 500	5 500	150
Пшеница озимая	200	30	600	600	6	3 600	1 500	2 100	120
Всего	2 100	18 200	11 800

Показатели эффективности реализации проекта по годам (в руб.)

Наименование показателя	2017	2018	2019	2020	2021
Выручка от реализации от продукции растениеводства, млн руб.	0,00	16,8	17,6	14,6	18,2
Текущие расходы, тыс. руб.	8 143	8 595	7 905	7 515	5 717
Размер прямых затрат, тыс. руб.	5 350	4 352	6 762	6 372	4 574
Производственные расходы, тыс. руб.	610	610	610	610	610
Административные расходы, тыс. руб.	355	355	355	355	355
Налоги, учитываемые в расходах, тыс. руб.	178	178	178	178	178
Величина капитальных вложений, тыс. руб.	1 650	3 100	3 100	2 500
Баланс прибыли/убытка от реализации (+/-), тыс. руб.	-8 143	8 205	11 005	9 015	12 483
Налог ЕСХН, руб.	-488 580	492 300	395 700	335 100	808 980
Величина чистой прибыли, руб.	-7 654 420	7 712 700	10 609 300	8 679 900	11 674 020

Оценка рисков

Виды рисков и мероприятия по их минимизации для бизнеса представлены в данной таблице:

Виды	Мероприятия
Снижение финансовой устойчивости	Создание и развитие предприятий за счет собственных финансовых ресурсов, более тщательный отбор кредиторов
Высокая инфляция	Отслеживание макроэкономической ситуации в стране
Налоговый и кредитный риски	Отслеживание макроэкономической ситуации в стране, анализ целесообразности кредитования создания бизнеса
Нарушения графиков поставки сырья и материалов	Создание базы данных потенциальных поставщиков материалов и сырья
Усиление конкуренции на рынке сельхозпродукции	Анализ ситуации на рынке, разработка новых маркетинговых программ
Риски, связанные с персоналом (недостаточная квалификация и низкая дисциплина, текучесть в связи с низкими заработками, отсутствие необходимых специалистов)	Закрепление кадров путем создания благоприятных социальных условий, разработка программ повышения материального стимулирования высокопроизводительного труда
Сбои и поломка оборудования	Формирование финансовых резервов
Обновление технологий и технологического оборудования	Систематическое ознакомление с достижениями научно-технического прогресса в сельскохозяйственной отрасли
Утраты урожаев из-за неблагоприятных погодных условий	Формирование финансовых резервов
Изменение государственной политики в отношении производителей сельскохозяйственной продукции	Участие в деятельности органов местного государственного управления, отслеживание экономической и политической ситуации
Лоббирование интересов определенных производителей	Участие в деятельности органов местного государственного управления, отслеживание экономической и политической ситуации

В итоге

Как показывают расчеты, представленные в данном бизнес-плане, создание зерновой компании является прибыльным и перспективным направлением предпринимательства в сельской местности. Производство зерновых и масличных культур, основанное на использовании передовых технологий растениеводства, является инвестиционно-привлекательным для регионов средней полосы России.

Данное предприятие сможет обеспечить 100% рентабельность инвестиций при условии применения минимально возможных цен на реализуемую продукцию. Возрастание рентабельности предполагается при достижении стабильно высоких показателей урожайности. Данная стабилизация достигается благодаря использованию в производстве научно-обоснованных севооборотов, реализации комплексных мероприятий по повышению плодородия почв, применению в посадках высококачественного селекционного семенного материала.

При постоянном использовании ресурсосберегающих технологий ведения сельскохозяйственного производства в растениеводстве проект окупится не позднее чем через 3 года с момента открытия предприятия, при этом ежегодный прирост реализации продукции составит не менее 10%.

Источник

1. Краткий инвестиционный меморандум

В настоящее время бизнес в сфере сельского хозяйства является выгодной инвестицией. Для это существует ряд причин. Во-первых, это серьезная поддержка со стороны государства в виде субсидии по кредитованию или приобретению сельскохозяйственного оборудования, а также льготы по налогам. Во-вторых, постоянный рост спроса со стороны населения, желающего приобретать продукцию российского производителя. В-третьих, это высокая маржинальность и быстрая возможность расширения как внутри страны, так и за его пределами. Учитывая данные факторы, срок окупаемости проекта составляет 21 месяц, точка безубыточности — 11 месяцев.

Для открытия бизнеса по производству пшеницы и картофеля потребуется персонал из 23 человек. Также необходимо найти землю в аренду и построить ангар для хранения продукции. Минимальная площадь земли должна составлять 350 гектар, ангара — 1 200 м2.

Ежегодная собираемость пшеницы составляет 1 330 тонн, картофеля — 5 250 тонн. Каждый год данные культуры сменяют друг друга, так как ежегодно засаживать близкородственными растениями запрещено. Поэтому при открытии необходимо выбрать несколько культур, которые будут основными для вашего производства. Засев пшеницы необходимо начинать в сентябре, чтобы летом получить первый урожай и начать первые продажи. Данный бизнес обладает выраженной сезонностью для производственных работ. Пик работ приходится на весенний и летний периоды. Однако продавать продукцию можно в течение года при грамотном хранении в ангаре. Средняя стоимость продажи 1 тонны пшеницы составляет 7 000 руб, картофеля — 8000 руб. Таким образом финансовые показатели проекта следующие:

Сумма первоначальных инвестиций — 12 740 000 руб

Средняя ежемесячная прибыль — 1 328 387 руб

Срок окупаемости — 18 месяцев

Точка безубыточности — 8 месяцев

Рентабельность продаж — 75%

2. Описание бизнеса, продукта или услуги

Сегодня все большее количество людей хотят потреблять продукцию местного производства, поддерживать народного производителя. Учитывая то, что стоимость на импортные продовольственные товары увеличивается, а спрос постоянно растет, для открытия бизнеса по выращиванию пшеницы и картофеля имеются большие возможности. Также можно выращивать следующие зерновые культуры: ячмень, рож, овес и др.

Открывать подобный бизнес можно в следующих частях нашей страны:

Уральском
Северо-Кавказском
Центрально-Черноземном
Западно-Сибирском
Поволжском

Грамотное территориальное расположение земель является одним из важнейших факторов, определяющий успех бизнеса. Также необходимо арендовать землю сельскохозяйственного назначения. Минимальная площадь должна составлять 350 гектар. При выборе земли обязательно обращайте внимание на её состав и изучите, как раньше она использовалась, и что выращивалось на ней. Арендовать земли можно как через аукцион, организованный администрацией города/района, так и у частных собственников. По результатам подписания договора аренды необходимо построить ангар для хранения продукции на данном участке.

Также для открытия сельскохозяйственного производства потребуется следующее оборудование:

посевной комплекс
трактор (2 шт.)
борона
плуг
комбайн
лущильник

Оборудование можно приобретать как новое, так и б/у. Также обязательно уточните возможность покупки техники в лизинг, что существенно позволит сократить затраты при открытии.

Также необходимо приобрести семена пшеницы и картофеля для первого засева площади. Далее используйте собственное сырьё для выращивания. Обязательно позаботьтесь о покупке подкормки для культур. Это необходимо для более быстрого созревания и борьбы с болезнями, которые могут быть в земле.

Кроме того, при открытии бизнеса по выращиванию сельскохозяйственных культур необходимо изучить законодательную базу, регулирующую данную деятельность. К нормативно-правовым актам относятся:

Земельный кодекс РФ
ФЗ-264 «О развитии сельского хозяйства»
ФЗ-149 «О семеноводстве»
ФЗ-29 «О качестве и безопасности пищевых продуктов»
Приказы Министерства сельского хозяйства
Постановления Правительства РФ
Региональные нормативно-правовые акты

Соблюдая данные правовые акты, ваше предприятие будет отвечать всем стандартам в сфере сельского хозяйства.

Таким образом, используя современную технику, а также высококачественный персонал, ваш бизнес быстро займет лидирующие позиции в городе/регионе и будет получать постоянную прибыль.

Главным фактором, определяющий успех растениеводческого предприятия, является реализация всего объема выращенной культуры.

Основная целевая аудитория производства — производители хлебобулочных, макаронных и кондитерских изделий. Также это могут быть как мукомольные предприятия, так и торговые компании, реализующее зерно дальше на экспорт. Они могут располагаться как в вашем регионе, так и в отдаленных районах страны. Для данного бизнеса характерен постоянных рост спроса.

Поэтому для выстраивания наиболее эффективной ценовой политики необходимо постоянно проводить мониторинг цен на рынке. Страхуйте риски изменения цен с помощью финансовых инструментов. Также для увеличения вероятности реализации всего объема выращенной пшеницы/картофеля можно заключать долгосрочные контракты на поставку.

Основными потребителями картофеля являются торговые компании, которые оптом реализуют продукцию на внутреннем рынке.

Учитывая специфику данного бизнеса, поиск клиентов необходимо начинать еще задолго до созревания продукции.

Основным источником привлечения клиентов являются оффлайн-каналы. К ним относится звонки и встречи с потенциальными клиентами, реклама в городских журналах и газетах, участие в сельскохозяйственных выставках.

Также можно запускать онлайн-рекламу на профессиональных ресурсах, которые будут затрагивать только целевую аудиторию. К ним относятся сайты сообществ производителей сельскохозяйственной продукции, различных ассоциаций и др.

Контекстную рекламу использовать будет не так эффективно. В социальных сетях можно находить информацию о лицах, принимающие решения в компаниях-клиентах.

Для открытия бизнеса по выращиванию сельскохозяйственных культур потребуется:

Регистрация юридического лица — ИП
Подобрать земельный участок
Выиграть торги и заключить договор на аренду земельного участка
Построить ангар
Закупить технику
Подобрать персонал
Сделать первый засев пшеницы
Начать рекламу и привлечение клиентов

Этап/продолжительность, нед.	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Регистрация юр. лица
Подбор земельного участка
Торги и заключение договора аренды
Строительство ангара
Закупка техники
Подбор персонала
Первый засев пшеницы
Реклама и привлечение клиентов

Первоначально необходимо зарегистрировать юридическое лицо — ИП (ОКВЭД — 01.11 «Выращивание зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур, не включенные в другие группировки»). После регистрации необходимо открыть счет в банке.

Следующим этапом является поиск земельного участка и заключение договора аренды. Получить участок можно через аукцион, а также у частного собственника.

Далее необходимо построить ангар на участке. Срок строительства быстровозводимого здания составит 2 недели. После строительства надо заказать производственную технику.

По результатам выполнения данных этапов необходимо подобрать высококвалифицированный персонал и начать подготовку к первому засеву пшеницы в зиму.

После засева начинайте рекламную кампанию и активный поиск клиентов.

Как начать бизнес

6. Организационная структура

Для открытия данного сельскохозяйственного бизнеса потребуется следующий персонал:

Генеральный директор
Бригадир-агроном (2 человека)
Тракторист (3 человека)
Комбайнер (3 человека)
Полевой-разнорабочий (10 человек)
Менеджер по продажам (4 человека)

Таким образом, для открытия бизнеса потребуется 23 человека. Должность генерального директора может занимать как наемный сотрудник, так и владелец бизнеса.

Важную функцию выполняют бригадиры-агрономы, которые следят за ростом культуры, анализируют состав почты, подбирают необходимые минеральные добавки, помогают выбрать лучшую культуру для земли.

Трактористы и комбайнеры работают по сменному графику. Данный персонал можно привлекать на частичную занятость только в период посевных работ.

Полевые разнорабочие подчиняются бригадирам-агрономам и выполняют их распоряжения.

Менеджеры по продажам ответственны за привлечение клиентов. Их оклад варьируется в зависимости от объема продаж продукции.

Для организации рекламной кампании в онлайн пространстве наиболее выгодным является привлечением фрилансеров или компанию, занимающаяся продвижением в сети Интернет.

Фонд оплаты труда, руб.

Постоянные расходы	Оклад	Количество сотрудников	Сумма	Средняя з/п в месяц на сотрудника
Генеральный директор	80 000	1	80 000	80 000
Бригадир-агроном	60 000	2	120 000	60 000
Тракторист	35 000	3	105 000	35 000
Комбайнер	30 000	3	90 000	30 000
Полевой-разнорабочий	25 000	10	250 000	25 000
Менеджер по продажам	20 000	4	80 000	60 130
Страховые взносы	217 500
Итого ФОТ	942 500

Полный расчет ФОТ на 24 месяца с учетом премиальной части и страховых взносов представлен в финансовой модели.

Капитальные затраты на открытие с/х предприятия, руб.

Наименование	Количество	Цена за 1 шт.	Обшая сумма
Посевной комплекс	1	800 000	800 000
Трактор	2	500 000	1 000 000
Борона	1	250 000	250 000
Плуг	1	70 000	70 000
Комбайн	1	3 000 000	3 000 000
Лущильник	1	450 000	450 000
Итого:	5 570 000

Инвестиции на открытие, руб.

Инвестиции на открытие
Регистрация, включая получение всех разрешений	20 000
Стоимость строительства ангара	4 800 000
Закупка оборудования	5 570 000
Аренда земельного участка	1 750 000
Прочее	100 000
Стоимость закупки семян пшеницы (2 раза)	300 000
Стоимость закупки семян картофеля (1 раз)	200 000
Итого	12 740 000

Общая сумма затрат на открытие составляет 12 740 000 руб. Средняя стоимость 1 тонны пшеницы составляет 7 000 руб, картофеля — 8 000 руб. Средняя выручка за 1 год работы составляет 1 710 333 руб, за 2 год — 4 710 543 руб. Среднемесячная прибыль за 2 года составляет 2 639 687 руб.

Ежемесячные затраты, руб.

Ежемесячные затраты
ФОТ (включая отчисления)	1 103 022
Аренда (350 гектар)	145 833
Амортизация	154 722
Коммунальные услуги	50 000
Реклама	100 000
Бухгалтерия (удаленная)	30 000
Стоимость закупки подкормки (раз полгода)	200 000
Затраты на дизельное топливо	50 000
Непредвиденные расход	100 000
Итого	1 903 751

План продаж на 24 месяца, прогноз эффективости инвестиций и расчет экономических показателей бизнеса представлен в финансовой модели.

При реализации данного проекта к основным рискам можно отнести:

Потеря урожая

Данный фактор является следствием неблагоприятных погодных условий. Так как данный фактор является непредсказуемым, то снизить риски можно путем накопления финансового резерва, который поможет вести деятельность до следующего урожая.

Поломка оборудования

В большинстве случаев, основной причиной выхода из строя оборудования является желание собственников сэкономить. Для снижения вероятности поломки необходимо приобретать только новое специализированное оборудование.

Отсутствие продаж

Для снижения риска необходимо создать базу потенциальных клиентов еще до начала работы предприятия. Желательно изначально узнать их условия работы, завести первоначальный контакт. Подобные мероприятия позволят увеличить продажи и понять тенденции рынка.

Скачать финансовую модель

Финансовая модель сельскохозяйственного производства

Источник