Пример бизнес плана финансового оздоровления
В предпринимательской деятельности иногда наступает момент так называемой «усталости» бизнеса. Фирма находится в периоде застоя или убытков и ну никак не хочет двигаться дальше – к новым прибылям и горизонтам. Самое время здесь задуматься о финансовом оздоровлении предприятия.
На сегодняшний день наиболее остро стоит проблема возникновения финансовой неустойчивости предприятий основными причинами, которой являются:
– Не выгодное и неустойчивое положение предприятия на торговом рынке;
– производство, выпуск, продажу дорогой, не пользующейся спросом продукции;
– высокая степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
– наличие неплатежеспособности дебиторов;
– не эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.п.
Выходом из кризисного состояния предприятия может быть разработка мероприятий, в частности бизнес-плана финансового оздоровления предприятия.
Бизнес-план финансового оздоровления направлен на восстановление платежеспособности и поддержание эффективной деятельности с учетом предоставления государственной финансовой поддержки для проведения санационных мероприятий.
С чего начать?
Самое важно в бизнес-плане финансового оздоровления – это, бесспорно, анализ. Именно по результатам финансового анализа составляется бизнес-план финансового оздоровления предприятия. Он должен включать описание наиболее полного набора мер по финансовому оздоровлению и обоснование наиболее эффективного варианта.
Меры финансового оздоровления
Начать лучше всего с анализа материальных активов. С целью выявления возможностей их дальнейшего использования. По каждому элементу основных средств, фондов, незавершенному капитальному строительству, материалам и иным запасам необходимо принять одно из следующих решений:
– оставить в производстве в неизменном виде;
– отремонтировать, модернизировать для собственного использования;
– сдать в аренду;
– продать;
– обменять;
– утилизировать.
В процессе оздоровления предприятия необходимо учитывать и наличие непроизводственных основных фондов. Эти фонды отягощают расходы предприятия, но могут послужить зародышем новых видов деятельности.
Далее, анализ нематериальных активов может стать базой формирования новой номенклатуры и/или источником ресурсов при их реализации. Возможно, имеющиеся нематериальные активы можно использовать иным образом, отличным от текущего. В бизнес-плане финансового оздоровления обычно уделяют очень малое внимание этим активам. Мы же с вами постараемся не делать этого.
Так же необходимо проанализировать виды продукции, выпускаемые на предприятии с целью принятия решения об увеличении производства, сохранении объемов, модернизации или же вообще свертывании производства. Анализ выпускаемой продукции проводится с целью установить спрос на разные виды продукции и выпускать самые востребованные, а производство ненужных свернуть с целью экономии.
Анализ финансовых активов (долгосрочных и краткосрочных) в бизнес-плане финансового оздоровления должен дать ответ на вопрос: что более выгодно с точки зрения доходов предприятия — сохранение или продажа? Дочерние фирмы предприятия-банкрота могут стать основой возрождения материнской фирмы за счет своих ресурсов.
Анализ товаропроводящей сети. Посреднические структуры могут служить источником полезной информации и дополнительного финансирования для предприятия-банкрота.
Реорганизация предприятия — изменение производственной структуры и структуры управления предприятием — может стать главным условием финансовой стабильности. Анализ дебиторов и кредиторов, источников целевого финансирования. Постоянные поставщики и покупатели, банки и различные федеральные ведомства входят технологическую цепочку и стремятся к стабильности производственной системы в целом, могут оказать консультационную и финансовую помощь.
Квалификация кадров, прежде всего менеджеров высшего и среднего уровня, требует своего повышения. Это связано, прежде всего, с отсутствием переподготовки экономистов и финансистов, с уходом многих квалифицированных специалистов в торговлю, банки, сферу управления и иные структуры. К разработке путей выхода из кризиса следует привлечь как можно больше специалистов.
Формирование разумной маркетинговой политики, которая должна включать ассортиментную политику, обновление номенклатуры, ассортимента, оптимальную ценовую политику, политику продвижения товара и стимулирования сбыта. Маркетинговая политика обычно более излагается в маркетинговой части бизнес-плана.
Система управления предприятием, система учета и контроля, внутренние хозяйственные отношения, методы и формы принятия управленческих решений. В ряду первоочередных мер принято централизовать управленческие функции на предприятии, установить жесткую систему контроля затрат.
Антикризисные инвестиционные проекты
Наиболее результативным способом финансового оздоровления, применяемым в совокупности с обозначенными выше, служит реализация антикризисных инвестиционных проектов и программ. Формирование портфеля инвестиционных проектов основывается на следующих принципах:
– инвестиционные проекты направлены на развитие производства товаров, обоснованных маркетинговой стратегией;
– условия предоставления инвестиционных ресурсов соответствуют платежеспособности санируемого предприятия;
– риск инвестиционных проектов относительно низок;
– финансовая состоятельность и экономическая эффективность
– инвестиционных проектов подтверждены тщательной проработкой бизнес-планов;
– денежные потоки по инвестиционным проектам согласованы с результатами других антикризисных мер.
При выборе проектов наряду с оценкой окупаемости в расчет принимается ряд условий, обеспечивающих надежность реализации бизнес-плана, его социальную правомерность, экологическую чистоту и вероятные приоритеты предприятия, его инвесторов, региональных и федеральных органов власти.
Порядок согласования бизнес-плана финансового оздоровления предприятия
Приложение 3 к распоряжению Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 5 декабря 1994 г. N 98-р
Бизнес-план финансового оздоровления, разработанный предприятием в соответствии с Типовой формой бизнес-плана финансового оздоровления и Методическими рекомендациями по составлению бизнес-планов финансового оздоровления направляется предприятием для согласования соответствующему органу исполнительной власти субъекта Российской Федерации, соответствующему федеральному органу исполнительной власти, на который возложена координация и регулирование деятельности в данной отрасли (сфере управления), Государственному комитету Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур и Министерству финансов Российской Федерации. Согласование, проводимое на данном этапе, должно включать удовлетворение требований, предъявляемых каждой из вышеперечисленных организаций соответственно и затрагивающих совместные интересы данных организаций и предприятия.
Срок рассмотрения плана финансового оздоровления каждым из органов, осуществляющих его согласование на данном этапе, не должен превышать 30 календарных дней со дня его получения. Согласование оформляется соответствующим грифом. Гриф согласования располагается на лицевой стороне документа и включает в себя слово “СОГЛАСОВАНО”, наименование должности лица, с которым согласовывается документ (включая наименование организации), личную подпись, расшифровку подписи и дату согласования. На следующем этапе бизнес-план финансового оздоровления предприятия представляется для согласования в Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) (далее – Федеральное управление). Согласованный Федеральным управлением бизнес-план финансового оздоровления направляется для согласования в Министерство экономики Российской Федерации. В случае, если в течение 20 календарных дней со дня получения Министерство экономики Российской Федерации не направит в Федеральное управление мотивированное заключение о нецелесообразности предоставления государственной финансовой поддержки, данный план признается согласованным. В случае необходимости внесения изменений в план финансового оздоровления (бизнес-план), документ возвращается предприятию для его доработки на предлагаемый утверждающим органом период времени с возвратом его в данную инстанцию.
На следующем этапе Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) рассматривает и утверждает план финансового оздоровления (бизнес-план). Утверждение оформляется соответствующим грифом. Гриф располагается на лицевой стороне документа и включает в себя слово “УТВЕРЖДЕНО”, наименование должности лица, которым утверждается документ, личную подпись, расшифровку подписи и дату согласования.
Мы очень надеемся, что вам поможет наша статья о мерах финансового оздоровления предприятия. Успехов в бизнесе!
Источник: bi-plan.ru
Источник
МИНИСТЕРСТВО
ОБРАЗОВАНИЯ РФ
Государственное
образовательное учреждение высшего
профессионального образования
«ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
(ЗабГУ)
Институт
переподготовки и повышения квалификации
КАФЕДРА
АУ, ФиК
КУРСОВАЯ
РАБОТА
по дисциплине:
«Теория и практика финансового оздоровления
предприятия»
Тема:
«План финансового
оздоровления ОАО
«Нидан Соки»
Выполнил: ст. гр. АУСг-09
Сухенко Г.В.
Проверил: Мага А.А.
Чита
2011
Содержание
Введение……………………………………………………………………………3
- Теоретические
основы финансового оздоровления предприятия…………..5 - Система управления
финансовым оздоровлением предприятия………..5 - Системы и
методы планирования финансового оздоровления
предприятия………………………………………………………………..12 - Правовое
и научно-методическое обеспечение финансового
оздоровления предприятия……………………………………………….16 - Разработка
плана финансового оздоровления ОАО «Нидан
Соки»……….18 - Общая характеристика
предприятия……………………………………..18 - Описание
бизнеса предприятия и состояние рынка
выпускаемой продукции………………………………………………………………….22 - Анализ финансового
состояния предприятия……………………………25 - Маркетинговый
план………………………………………………………29 - Мероприятия
по восстановлению платежеспособности
предприятия и финансовый план………………………………………………………….35
Заключение………………………………………………………………………..47
Список
использованных источников……………………………………………48
Приложение
1 – Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»
за 2010 г.
Приложение
2 – Форма № 2 «Отчет о прибылях
и убытках» за 2010 г.
Приложение
3 – Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»
за 2011 г.
Введение
Финансовое
состояние предприятия характеризуется
размещением и использование
средств предприятия. Эти сведения
представляются в балансе предприятия.
Основным факторами, определяющими финансовое
состояния предприятия, являются, во-первых,
выполнение финансового плана и пополнение
по мере возникновения потребности собственного
оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых,
скорость оборачиваемости оборотных средств
(активов). Сигнальным показателем, в котором
проявляется финансовое состояние, выступает
платежеспособность предприятия, под
которой подразумевают его способность
вовремя удовлетворять платежные требования,
возвращать кредиты, производить оплату
труда персонала, вносить платежи в бюджет.
В анализ финансового состояния предприятия
входит анализ бухгалтерского баланса,
пассива и актива, их взаимосвязь и структура;
анализ использования капитала и оценка
финансовой устойчивости; анализ платежеспособности
и кредитоспособности предприятия и т.д.
В
этой связи, особенно актуальной становится
проблема поиска путей финансового оздоровления
предприятия в условиях Российской экономики.
Цель
курсовой работы: оценка целесообразности
введения процедуры финансового
оздоровления и разработка мероприятий
по восстановлению платежеспособности.
Объектом
исследования курсовой работы является
Открытое акционерное общество «Нидан
Соки».
Главной
задачей курсовой работы является осуществление
диагностики экономического состояния
предприятия, которое включает в себя
проведение анализа и оценки имущественного
положения, ликвидности, платежеспособности
и финансовой устойчивости предприятия,
обоснование антикризисных мероприятий,
а также разработка финансового плана
и графика погашения задолженности.
Для
расчетов использовались данные бухгалтерского
учета: бухгалтерские балансы и отчеты
о прибылях и убытках за 2009-2010 гг.
Структура
работы: работа состоит из 2 частей. Первая
часть теоретическая. Вторая – анализ
финансово-хозяйственной деятельности
и финансового состояния предприятия,
а также включает в себя разработку и обоснование
мер по восстановлению платежеспособности
предприятия. Так же в структуру входят
введение, заключение, список использованных
источников и приложения.
- Теоретические
основы финансового
оздоровления предприятия - Система
управления финансовым
оздоровлением предприятия
Банкротство
характеризует реализацию катастрофических
рисков предприятия в процессе его финансовой
деятельности, вследствие которой оно
неспособно удовлетворить в установленные
сроки, предъявленные со стороны кредиторов
требования и выполнить обязательства
перед бюджетом.
Хотя
банкротство предприятия является
юридическим фактом (только арбитражный
суд может признать факт банкротства
предприятия), в его основе лежат
преимущественно финансовые причины.
Предпосылки
банкротства многообразны – это результат
взаимодействия многочисленных факторов
как внешнего, так и внутреннего характера.
Их можно классифицировать следующим
образом.
Внутренние
факторы:
- дефицит собственного
оборотного капитала как следствие неэффективной
производственно-коммерческой деятельности
или неэффективной инвестиционной политики; - низкий уровень
техники, технологии и организации производства; - снижение
эффективности использования производственных
ресурсов предприятия, его производственной
мощности и как следствие высокий уровень
себестоимости, убытки; - создание
сверхнормативных остатков незавершенного
строительства, незавершенного производства,
производственных запасов, готовой продукции,
в связи с чем происходит затоваривание,
замедляется оборачиваемость капитала
и образуется его дефицит. Это заставляет
предприятие залезать в долги и может
быть причиной его банкротства; - плохая клиентура
предприятия, которая платит с опозданием
или не платит вовсе по причине банкротства,
что вынуждает предприятие самому залезать
в долги. Так зарождается цепное банкротство; - отсутствие
сбыта из-за низкого уровня организации
маркетинговой деятельности по изучению
рынков сбыта продукции, формированию
портфеля заказов, повышению качества
и конкурентоспособности продукции, выработке
ценовой политики; - привлечение
заемных средств в оборот предприятия
на невыгодных условиях, что ведет к увеличению
финансовых расходов, снижению рентабельности
хозяйственной деятельности и способности
к самофинансированию.
К
внешним факторам
относятся:
- экономические:
кризисное состояние экономики страны,
общий спад производства, инфляция, нестабильность
финансовой системы, рост цен на ресурсы,
изменение конъюнктуры рынка, неплатежеспособность
и банкротство партнеров; - политические:
политическая нестабильность общества,
внешнеэкономическая политика государства,
разрыв экономических связей, потеря рынков
сбыта, изменение условий экспорта и импорта,
несовершенство законодательства в области
хозяйственного права, антимонопольной
политики, предпринимательской деятельности
и прочих проявлений регулирующей функции
государства; - усиление
международной конкуренции в связи с развитием
научно-технического прогресса; - демографические:
численность, состав народонаселения,
уровень благосостояния народа, культурный
уклад общества, определяющие размер и
структуру потребностей и платежеспособный
спрос населения на те или другие виды
товаров и услуг.
Банкротство
является, как правило, следствием совместного
действия внутренних и внешних факторов.
Финансовое оздоровление предприятия,
эффективное преодоление финансового
кризиса и ликвидация его негативных последствий
обеспечивается в процессе особой методологии
финансового менеджмента.
Управление,
направленное на финансовое оздоровление
предприятия, представляет собой систему
принципов и методов разработки и реализации
комплекса специальных мероприятий, направленных
на предупреждение и преодоление финансовых
кризисов предприятия, а также минимизацию
их негативных финансовых последствий.
Главной целью такого управления является
восстановление финансового равновесия
предприятия и минимизация размеров снижения
его рыночной стоимости, вызываемых финансовыми
кризисами.
Для
достижения указанной главной цели
в рамках системы финансового
оздоровления предприятия необходимо
решить следующие задачи:
- своевременное
диагностирование предкризисного финансового
состояния предприятия и принятие необходимых
превентивных мер по предупреждению финансового
кризиса. Эта задача реализуется путем
осуществления постоянного мониторинга
финансового состояния предприятия и
факторов внешней финансовой среды, оказывающих
наиболее существенное влияние на результаты
финансовой деятельности. Принятие превентивных
мер по предупреждению финансового кризиса
предприятия является наиболее экономичным
направлением антикризисного финансового
управления, обеспечивающего наибольший
эффект (в виде снижения предстоящих потерь)
на единицу израсходованных в этих целях
финансовых ресурсов; - устранение
неплатежеспособности предприятия. Эта
задача является наиболее неотложной
в системе задач. В ряде случаев реализация
только этой задачи позволяет пресечь
углубление финансового кризиса предприятия,
восстановить его имидж среди хозяйственных
партнеров и получить необходимый запас
времени для реализации других мероприятий; - восстановление
финансовой устойчивости предприятия.
Это одна из основных задач, обеспечивающих
реализацию главной цели, требующая наибольших
усилий и затрат финансовых ресурсов.
Реализация этой задачи осуществляется
путем поэтапной структурной перестройки
всей финансовой деятельности предприятия; - предотвращение
банкротства и ликвидации предприятия.
Такая задача стоит перед финансовым управлением
при диагностировании глубокого или катастрофического
системного финансового кризиса; - минимизация
негативных последствий финансового кризиса
предприятия. Эта задача реализуется путем
закрепления позитивных результатов вывода
предприятия из состояния финансового
кризиса и стабилизации качественных
структурных преобразований его финансовой
деятельности с учетом долгосрочной перспективы.
Эффективность мероприятий по преодолению
негативных последствий оценивается по
критерию минимизации потерь рыночной
стоимости предприятия в сопоставлении
с докризисным уровнем.
Система
финансового оздоровления базируется
на определенных принципах. К числу основных
их этих принципов относятся:
- принцип постоянной
готовности реагирования. Достигаемое
в результате эффективного финансового
менеджмента финансовое равновесие предприятия
очень изменчиво в динамике. Возможное
его изменение на любом этапе экономического
развития предприятия определяется естественным
откликом на изменения внешних и внутренних
условий его хозяйственной деятельности; - принцип превентивности
действий. Этот принцип предполагает,
что лучше предотвратить угрозу финансового
кризиса, чем осуществлять его разрешение
и обеспечивать нейтрализацию его негативных
последствий; - принцип срочности
реагирования. Чем раньше будут включены
антикризисные финансовые механизмы по
каждому диагностированному кризисному
симптому, тем большими возможностями
восстановления нарушенного равновесия
будет располагать предприятие:
принцип
адекватности реагирования. Используемая
система финансовых механизмов оздоровления
в подавляющей своей части
связана с затратами финансовых
ресурсов или потерями, связанными
с нереализованными возможностями (вызванными
сокращением объемов операционной деятельности,
приостановлением реализации инвестиционных
проектов и т.п.). При этом уровень этих
затрат и потерь находится в прямой зависимости
от конкретных финансовых механизмов
и масштабов их использования. Поэтому
использование отдельных механизмов нейтрализации
угрозы финансового кризиса и его разрешения
должно исходить из реального уровня такой
угрозы и быть адекватным этому уровню;
- принцип альтернативности
действий. Этот принцип предполагает,
что каждое из принимаемых финансовых
решений должно базироваться на рассмотрении
максимально возможного числа их альтернативных
проектов с определением уровня их результативности
и оценкой затрат; - принцип адаптивности
управления. В процессе развития финансового
кризиса, генерирующие его факторы, характеризуются
высокой динамикой. Это предопределяет
необходимость высокого уровня гибкости
финансового управления, его быстрой адаптации
к меняющимся условиям внешней и внутренней
финансовой среды; - принцип приоритетности
использования внутренних ресурсов. В
процессе финансового оздоровления, особенно
на ранних стадиях диагностики финансового
кризиса, предприятие должно рассчитывать
преимущественно на внутренние финансовые
возможности его нейтрализации; - принцип эффективности.
Реализация этого принципа обеспечивается
сопоставлением эффекта финансового оздоровления
и связанных с реализацией его мероприятий
финансовых ресурсов. Эффект может характеризоваться
уровнем достижения отдельных целей –
по предотвращению финансового кризиса,
смягчению негативных условий его протекания
или связанных с ним негативных финансовых
последствий.
Источник