Показатели по труду в бизнес плане

В условиях рыночного хозяйства, свободного предпринимательства и конкурентной борьбы предприятия прогнозируют и планируют свою деятельность с учетом конъюнктуры рынка и своего внутреннего ресурсного обеспечения, в том числе и ресурсов труда. В этом процессе решаются такие группы задач:

· Определение потребности в рабочих, специалистах, служащих, руководителях по специальностям, профессиям, уровням квалификации с учетом подбора, подготовки, переподготовки и повышения квалификации;

Мобилизация коллектива на повышение производительности и качества труда;

· Обоснование фонда потребления, установление размеров заработной платы и других выплат.

Трудовые показатели предприятия находят воплощение во всей совокупности планов, разрабатываемых на предприятии. Классификация планов осуществляется по ряду признаков; в частности по объектам плановых решений, интервалами планирования и другими аспектами деятельности конкретного предприятия можно выделить следующие виды планов:

Стратегический план отражает стратегию развития предприятия и имеет целью обеспечение результативности предприятия и освоение им новых возможностей; в нем отражено решение, касающихся сфер деятельности и выбора ее направлений. Стратегический план не зависит от функции времени, он имеет преимущественно концептуальный характер.

· Долгосрочный план охватывает значительный плановый интервал времени и содержит задания, объединенные по времени и ресурсам. Важнейшими составляющими долгосрочного плана является определенная хронологизация проектов, содержание и последовательность осуществления важнейших мероприятий. Методом долгосрочного планирования является экстраполяция, т.е. на основе прошлых показателей деятельности разрабатывается система показателей на будущее.

· Среднесрочный план — в определенной степени детализированный долгосрочный план, содержащий основные задачи на установленный период, предусматривает разработку в определенной последовательности мероприятий, определенных в долгосрочном плане. Граница между ними весьма условна и неоднозначна. Этот план содержит количественные плановые показатели деятельности, в нем приводятся детальные сведения в разбивке по продуктам, данные о капиталовложениях и источниках финансирования.

· Текущее планирование заключается в разработке планов на всех уровнях управления предприятием и по всем направлениям его деятельности на более короткие периоды (квартал, месяц).

· Оперативное планирование — разновидность текущего планирования, предусматривает разработку оперативных планов, направленных на решение конкретных вопросов деятельности предприятия и его отдельных подразделений в краткосрочном периоде. Они имеют узкое направление, высокий уровень детализации, характеризуются разнообразием используемых приемов и методов, охватывающих отдельные функциональные сферы деятельности предприятия.

· Инвестиционные проекты — планы капиталовложений, направленных на создание новых или модернизацию существующих производственных мощностей предприятия.

· Бизнес-план — план создания новой фирмы, начала нового дела или отдельного проекта на существующем предприятии, программа деятельности фирмы, план конкретных мероприятий для достижения конкретных целей и оценки ожидаемых расходов и доходов.

Все перечисленные виды планов на практике взаимосвязаны и могут быть объединены в три основных вида планов: планы-цели (набор качественных и количественных характеристик желаемого состояния объекта управления и его отдельных элементов в будущем цели в рамках плана согласуются, однако не пол ‘связаны ни с конкретными способами их достижения, а также с ресурсами) планы для повторяющихся действий (предусматривают их сроки и порядок осуществления в стандартных ситуациях, при необходимости обеспечивается пространство для осуществления корректировки в непредвиденных ситуациях) планы для неповторяющихся действий (складываются для решения специфических проблем, характеризующих деятельность фирмы в ее развитии и изменениях).

В условиях плановой экономики достаточно активно и широко осуществлялось планирование в сфере труда на государственном уровне и уровне отдельных отраслей народного хозяйства. В рыночных условиях хозяйствования приоритеты в плановой деятельности сместились — сейчас предприятия самостоятельно осуществляют планирование, они освобождены от полной регламентации своей деятельности и имеют широкие возможности осуществления и развития собственной деятельности.

В рыночных условиях хозяйствования производственные планы служат инструментом реализации отдельных проектов, сделок или их совокупности с целью обеспечения получения максимально возможной прибыли. План-программа с нужными экономическими обоснованиями называется бизнес-плана, разработка и представление которого является начальным этапом предпринимательской деятельности, базой для определения целесообразности начала определенного дела или заключения отдельного соглашения, в основу расчета ожидаемых результатов деятельности.

Бизнес-план является стандартным документом, посвященным в большинстве случаев привлечению кредитов и инвестиций, в котором подробно обосновывается концепция предназначенного для реализации реального инвестиционного проекта и приводятся его рыночные, производственные, организационные и финансовые характеристики. В бизнес-плане находят отражение основные аспекты коммерческой деятельности предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, определяются средства их решения.

Внешним назначением бизнес-плана является ознакомление заинтересованных деловых людей с сущностью и эффективностью реализации новой предпринимательской идеи с целью привлечения кредитов и инвестиций, а внутренним — отработка системы управления реализацией предпринимательского проекта, создание реальной плановой основы для функционирования и развития организации путем разработки непрерывно обновляемого комплекса планов . То есть предприятие может иметь одновременно несколько бизнес-планов с различной степенью детализации.

Исходя из практики, выделяют такую наиболее распространенную структуру бизнес-плана, содержание которого должно быть достаточного, однако не чрезмерного наполнения:

1. Резюме.

2. Характеристика отрасли.

3. Информация о фирме.

4. Расположение объекта.

5. Характеристика продукта.

6. Анализ рынка.

7. План маркетинга.

8. План производства.

9. Организационный план.

10. Финансовый план.

11. Анализ потенциальных рисков.

При разработке бизнес-плана в разделе «Организационный план» приводятся краткие справки о имеющихся работников, сведения об их квалификации, опыта работы, целесообразность их дальнейшего использования, а также потребность в наборе новых сотрудников определенной квалификации и тому подобное. Также в бизнес-плане приводятся сведения о необходимости осуществления подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров; размеров оплаты труда различным категориям работников и другие выплаты; условий труда; кадровых показателей и т.

Этот раздел также определять организационную структуру предприятия, поскольку нечеткое распределение ролей, нарушение взаимодействия подразделений предприятия между собой, координации, контроля их деятельности могут иметь негативные последствия для реализации конкретного проекта и эффективной работы всего предприятия.

Набор и подготовка рабочих, специалистов, служащих имеют заранее планироваться в этом разделе бизнес-плана, чтобы по мере необходимости обеспечить наличие квалифицированных кадров. Очень часто в программы набора и подготовки работников приступают, когда предприятие уже готово к производству продукции, а это приводит к совершенно неудовлетворительного использования мощностей на начальных этапах производства.

Текущее планирование учитывает такие трудовые показатели: производительность труда; численность работников; численность промышленно-производственного персонала; трудоемкость продукции; средняя заработная плата на одного работника, относящихся к промышленно-производственного персонала, на одного работника предприятия в целом.

Что касается работников, которых причисляют к промышленно-производственного персонала, то планируются затраты труда на единицу продукции; производительность труда на одного рабочего, на одного работника промышленно-производственного персонала; темпы роста производительности труда; прирост объема продукции за счет роста производительности труда; численность промышленно-производственного персонала; численность основных и вспомогательных рабочих; фонд оплаты труда по всем категориям персонала; средняя заработная плата по подразделениям.

По непромышленной группы, то осуществляется планирование численности работников; фонда оплаты труда и средней заработной платы. Планирование производства на предприятиях в рыночных условиях способствует развитию предприятий, увеличению их доходов и доходов отдельных сотрудников, улучшению использования рабочей силы.

Источник

Разделы и показатели плана по труду и заработной плате

Планирование показателей по труду и заработной плате — это процесс выработки мер по оптимальному использованию трудовых ресурсов с учетом их квалификации и рационального воспроизводства. План по труду и заработной плате — это емкий и структурированный по разделам директивный документ, разрабатываемый не менее чем на один год и формирующий условия целенаправленного подбора кадров, их включения в производственный и торговый процесс, организацию трудовых отношений на взаимовыгодных условиях.

Основными задачами плана по труду и заработной плате являются:

— выявление потребности в работниках, в том числе по профессиям, специальностям, квалификации, обеспечивающим достижение поставленной цели развития предприятия, используя проектируемую организационную структуру управления, отвечающую поставленным задачам по развитию предприятия;
— определение расходов на оплату труда (включая отчисления в социальные фонды), достаточных для стимулирования труда работников;
— выбор эффективных систем мотивации труда, формирующих условия выполнения количественных и качественных показателей плана хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;
— обеспечение оптимального соотношения результатов труда и расходов на оплату труда.

Этот комплекс задач, решаемых в плане по труду и заработной плате, очень важен особенно для наукоемких компаний и предприятий сферы услуг, так как именно в этой сфере «кадры решают все»: качество предоставляемых услуг, объем реализуемой продукции и услуг, эффективность использования ресурсов. Поэтому при разработке этого плана необходима тщательная оценка кадрового потенциала (как первого этапа планирования), его соответствие решаемым задачам, необходимость и возможность качественного и количественного его изменения (с учетом Трудового кодекса Российской Федерации, коллективного договора и других регламентирующих трудовые отношения документов).

Решаемые задачи предопределили и комплекс плановых показателей по труду и заработной плате, а также разделы этого плана.

К показателям плана по труду и заработной плате относятся:

1) объем выработки на одного работника, исходя из нормо-часов, интенсивности загрузки, трудоемкости производства и реализации продукции (в сфере услуг это производительность труда, измеряемая в стоимостных показателях);
2) количество работников и их квалификационный состав с учетом организационной структуры предприятия, функционального назначения, производительности труда; сменности работы персонала; недельной нормы времени в соответствии с ТК РФ и коллективным договором;
3) почасовая (повременная) заработная плата с учетом тарифа и нормы времени;
4) сдельные расценки оплаты труда, исходя из нормы выработки, трудоемкости за единицу выполненного объема работ;
5) сумма расходов на оплату труда, включая фонд оплаты труда, обязательные отчисления в социальные фонды: пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования, социального страхования, а также в фонды добровольного страхования персонала;
6) средняя месячная заработная плата работников, включая все виды выплат и поощрений;
7) коэффициент полезного использования рабочего времени;
8) средства на расходы и выплаты социального характера.

Эти показатели обосновываются во взаимоувязке в следующих разделах плана по труду и заработной плате:

— численность и профессиональный состав работников, их квалификация;
— мотивация и стимулирование труда;
— расходы на оплату труда, включая фонд оплаты труда, соответствующие отчисления;
— развитие персонала, включая переподготовку кадров и повышение их квалификации с расчетом затрат на эти мероприятия;
— социальное развитие (поощрение) коллектива, по социально-культурным мероприятиям, формирующим корпоративную культуру предприятия.

Эти разделы (планы) обосновываются последовательно с расчетами и корректировками в соответствии с поставленной целью по формированию адекватных решаемым задачам трудовых ресурсов и их эффективному использованию. При обосновании планов учитываются следующие регламентирующие использование трудовых ресурсов документы:

o ТК РФ, нормы которого обеспечивают минимальные гарантии в сфере трудовых отношений независимо от вида деятельности и формы собственности предприятия (временные границы рабочего времени, условия труда, обязательность отпуска и другие параметры);
o Налоговый кодекс Российской Федерации, в котором дается характеристика затрат на оплату труда, налоги и налоговая база по налогу на доходы физических лиц;
o Единый тарифно-квалификационный справочник (ЕТС), нормативы и нормы труда, типовые должностные инструкции и другие официальные инструкции и материалы;
o трудовые соглашения и договоры, заключаемые предприятием с работником, положения об оплате труда на предприятии, минимальный размер оплаты труда и др.;
o коллективный договор (если есть профсоюзная организация).

Эти нормативные документы используются в комплексе, что обеспечивает защиту прав как работодателя, так и работника, и позволяют в рамках правового поля формировать эффективные трудовые отношения и обоснованно производить расчеты по планам.

Основными методами планирования показателей по труду и заработной плате являются:

— нормативный, предусматривающий расчет нормо-часов и норм выработки для производственного и обслуживающего персонала, на основе которых определяется численность этой категории работников; норм управляемости для определения оптимальной организационной структуры управления предприятием и др.;
— технико-экономических расчетов, с помощью которого по заданному алгоритму осуществляется расчет фонда оплаты труда и отчислений в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования, а также другие расчеты, например по социальному развитию коллектива;
— экспертных оценок (на основе этого метода обосновывается рост производительности труда с учетом фондовооруженности и интенсивности труда и другие показатели);
— математического моделирования, когда определяется зависимость численности работников от производительности труда, фондовооруженности и других показателей (необходимо, чтобы данные были сопоставимы и массив этих данных отражал складывающиеся тенденции и пропорции).

Эти методы целесообразно использовать в комплексе для повышения обоснованности показателей плана.

Источник

Структура бизнес-плана

В зависимости от характера предлагаемого проекта бизнес-план может содержать разделы, отражающие его специфические особенности, но в целом его содержание более или менее стандартное и включает в себя следующее:

1. Резюме

Это первый и краткий раздел бизнес-плана, который содержит общие выводы из последующих разделов. Важность правильного составления резюме заключается в том, что потенциальные инвесторы, а это прежде всего бизнесмены — люди занятые, с первых слов краткого описания предлагаемого проекта должны убедится в его экономической эффективности и возможности реализовать задуманный проект. В резюме предельно кратко излагается:

суть проекта, его цели и потенциальная эффективность;

возможность реализации проекта в конкретных рыночных условиях;

кто и как будет осуществлять проект;

потенциальные выгоды для инвестирования в проект: объем продаж, издержки производства и сбыта, норма прибыли, сроки окупаемости и возврата инвестированных средств.

2. Товар:

какие потребности удовлетворяет предлагаемая к производству продукция или услуга;

что их выгодно отличает от подобной продукции или услуг уже имеющихся на рынке;

какими авторскими правами защищены предлагаемая продукция или услуги;

какой может быть их цена и насколько она конкурентоспособна;

какую норму прибыли обеспечит реализация продукции или услуг.

3. Рынок сбыта

кто основные потребители продукции или услуг;

какой может быть объем сбыта в настоящее время и в перспективе;

кто является основными конкурентами, объем их продаж,

стратегия маркетинга, доходы от реализации;

какова продукция конкурентов;

по какой цене реализуют (продают) продукцию или услуги, уровень качества;

4 .Стратегия маркетинга

предлагаемая система распределения и сбыта продукции или услуг на внутреннем и внешнем рынке;

цена реализации и структура ценообразования;

необходимые мероприятия по рекламе, предлагаемые рекламные средства и структура расходов на рекламу;

мероприятия по содействия сбыту, паблик рилейшнз;

дополнительные льготы покупателю.

5. Производственная программа:

где будут производиться продукция и услуги;

нужно ли создание новых производственных мощностей или можно переоснастить действующее предприятие;

какие необходимы инвестиции для достижения оптимальной мощности;

как будет обеспечено предприятие сырьем, комплектующими изделиями и другими факторами производства;

какие будут использованы технологии и оборудование;

будет ли это предприятие работать в кооперации с другими предприятиями.

6. Организация производства:

какова будет организационная схема планируемого предприятия;

насколько предприятие обеспечено кадрами — перечень имеющихся специалистов, их квалификация, опыт работы;

каким будет уровень, форма оплаты труда разной категории работников, включая социальные льготы;

какова будет технологическая схема предприятия.

7. Оргнанизационно-правовая форма предприятия:

каков правовой статус, форма собственности на планируемом предприятии (товарищество, акционерное общество, кооператив, предприятие с участием зарубежного капитала, арендное предприятие и т.д.);

какими правами будут располагать потенциальные инвесторы на предприятии (участие в управлении, владение контрольным пакетом акций, рядовой акционер), есть ли уже определившиеся инвесторы планируемого предприятия;

какими правами наделены имеющиеся спонсоры и инвесторы;

какими юридическими правами располагает предприятие данной формы, какие юридические акты целесообразно совершить потенциалному инвестору для того чтобы приобрести предлагаемые ему права и какую правовую ответственность это влечет п национальному и местному законодательству.

8. Финансовый план

какой общий объем инвестиций необходим для создания предприятия;

каковы источники финансирования (получение банковского кредита, собственные средства инициаторов создания предприятий, продажа акций);

каковы должны быть структуру по финансированию по источникам и видам валют, по какому обменному курсу их предполагается привлекать;

на каких условиях будут привлечены финансовые средства для обеспечения потребностей в долгосрочных инвестициях и оборотном капитале.

9. Рентабельность проекта

каковы инвестиционные издержки на создание предприятия по видам (инвестиции в основной и оборотный капиталы, в инфраструктуру) , в целом и на единицу продукции;

во сколько обойдется эксплуатация планируемого предприятия, организация сбыта продукции услуг;

какие налоги должно платить планируемом предприятие

в какие сроки и в каких размерах планируется вернуть заемные средства;

каков может быть общий объем прибыли данного предприятия.

Информация, приведенная в разделах бизнес-плана необходима для того, чтобы заинтересовать потенциального инвестора, но отнюдь не для принятия решения об инвестировании, тем более если речь идет о достаточно крупных инвестициях. Для такого решения необходим более основательные прединвестиционные исследования.

Для возбуждения первичного интереса инвесторов или спонсоров рассматриваемого проекта бизнес-план может быть составлен в виде более краткого предложения по бизнесу.

Трудовые и социальные показатели находят отражение в следующих разделах бизнес-плана: основные показатели, ресурсы для реализации бизнес-плана, организационная структура предприятия, программа действий, расчеты экономической эффективности.

Так, в бизнес-плане целесообразно указать, какие именно рабочие и специалисты по профилю, уровню образования, квалификации и опыту работы нужны для успешного выполнения производственного задания, какая заработная плата может быть им предложена, какова возможность привлечения работников на постоянную работу или по совместительству, какова ситуация на рынке труда относительно требуемых работников.

Если бизнес-план составляется в условиях уже действующего предприятия, то выполняется возможность использования наличного персонала, а также устанавливается необходимость привлечения дополнительных работников с указанием их специальности и других профессиональных требований к ним.

В бизнес-плане решаются вопросы о необходимости найма и размерах оплаты труда руководителей разного ранга, возможности и целесообразности их участия в прибылях предприятия.

В схеме организационной структуры предприятия отражаются состав и взаимоподчиненность должностных лиц и структурных подразделений, указывающих их функции и система взаимодействия. Это необходимо знать инвесторам, потому что нередко фирмы терпят крах из-за низкой организации деятельности.

Система трудовых показателей

в разработке бизнес-плана

Планирование труда опирается на систему трудовых показателей. Упразднение директивного планирования предоставляет предприятиям возможность самостоятельно решать вопрос о том, какие показатели использовать при планировании труда.

В бизнес-планах, а также при текущем планировании труда на предприятиях используются следующие трудовые показатели:

трудоемкость производственной программы;

годовой фонд рабочего времени 1-го работника в часах;

среднюю продолжительность рабочего дня в часах;

численность персонала, в том числе по категориям работников: рабочих, служащих и т.д.

численность промышленно-производственного персонала (ППП);

численность непромышленного персонала;

среднюю заработную плату одного рабочего, одного работника ППП, одного работника по предприятию в целом;

производительность труда (выработку);

Для работников ППП планируют следующие показатели:

производительность труда а единицу продукции (услуг, работ);

производительность труда (выработку) на одного рабочего, на одного работника ППП;

темпы роста производительности труда;

прирост объема продукции за счет роста производительности труда;

численность ППП;

численность рабочих, в том числе основных и вспомогательных;

фонд оплаты по всем категориям персонала;

удельный вес заработной платы в издержках производства;

среднюю зараьотную плату по всем структурным подразделениям предприятия.

По непромышленной группе планируют показатели:

численность работников;

фонд оплаты труда;

среднюю заработную плату.

Внутрипроизводственное (внутрифирменное) планирование труда направлено на то, чтобы обеспечить наилучшее использование персонала, эффективное функционирование производства, увеличение доходов предприятия (фирмы). Система планирования труда помимо экономического имеет ярко выраженный социальный аспект, состоящий в обеспечении роста доходов персонала, повышении ровня его квалификации, а следовательно, и удовлетворенности трудом.

Расчет плановых показателей целесообразно начинать с обоснования плановой трудоемкости производственной программы. Именно трудоемкость производства определяет в первую очередь величину таких показателей, как численность персонала и производительность труда. Производной величиной от численности персонала будет фонд оплаты труда.

Кроме расчетов трудовых показателей разрабатываются системы материального и нематериального стимулирования коллектива предприятия.

Источник