Подходы к составлению бизнес плана
Первый подход к составлению бизнес-плана, основанный на определении личных целей бизнесмена.
На первое место при таком подходе ставится определение личных целей бизнесмена, на основе чего строится бизнес, определяются его сильные и слабые стороны. На основе анализа внешней и внутренней ситуации компании определяется перспективная цель (миссия), после чего переходят к разработке стратегии, конкретизирующей и формирующей дерево целей, и определяющей задачи и подзадачи. В задачи и подзадачи включаются трудовые и финансовые ресурсы, продукция.
Второй, основан на принятии решений и выборе наиболее приоритетного направления.
Применение подхода, когда основная цель планирования заключается в том, чтобы соотнести направление развития бизнеса с наиболее полным удовлетворением спроса на целевом рынке, учитывая в процессе разработки плана желаемый уровень рентабельности, ограничения внешней бизнес-среды, включающей построение эффективных взаимоотношений с потребителями, поставщиками и конкурентами. Замысел плана формируется в три этапа, которые включают постановку реалистичных целей; выбор наиболее оптимальной рыночной позиции для компании (рыночной ниши); разработку комплекса мероприятий для достижения желаемых результатов.
Бизнес-план финансового оздоровления является основным документом для неплатежеспособных предприятий и служит для выработки стратегии выживания предприятия; составления плана проведения реорганизационных процедур; организации управления предприятием в условиях кризиса или в его предвидении; обоснования необходимости и возможности предоставления предприятию государственной поддержки.
В рамках одной организации может разрабатываться и общий стратегический план, включающий весь комплекс целей, и отдельные бизнес-планы по приведенной выше типологии. Бизнес-планы ориентированы прежде всего на нововведения, в отличие от стратегического плана имеют четко очерченные временные границы с конкретными проработками, в то время как стратегический план по мере выполнения очередного годового плана и проведения соответствующего ситуационного анализа может пересматриваться и корректироваться.
Традиционная структура бизнес-плана, включает: краткое содержание (резюме), характеристику отрасли, описание создаваемой компании и производимых ею продуктов и услуг, исследование и анализ рынка, планы маркетинга, производственный и финансовый планы, а также оценку возможных рисков и страхование [9].
Типовая структура инвестиционного бизнес-плана:
— обзорный раздел (резюме);
— описание предприятия;
— описание продукции (услуг)
— анализ рынка
— производственный план
— план сбыта
— финансовый план
— анализ чувствительности проекта
— экологическая и нормативная информаций
— приложения
Титульная страница бизнес-плана носит информационный характер, содержит, как правило, массу информации о том, какое предприятие описывается в бизнес-плане. Все реквизиты организации. Обязательно указываться суть и цели проекта, кратко, одной-двумя фразами. Так же содержит информацию о составителях бизнес-плана. Последней строчкой титульной страницы является год составления бизнес-плана.
Обзорный раздел
Резюме включает- наименование проекта; характеристику организации, обращающейся за предоставлением средств; наименование; указывается организационно-правовая форма; форма собственности; среднесписочная численность; уставной фонд; оборот за последний год; все реквизиты (в т.ч. рублевый, валютный, депозитный счета); фамилия, имя, отчество, возраст и квалификация руководителя проекта. При составлении резюме стараются лаконично описать привлекательность и прибыльность направления бизнеса, сферы вложения средств, выводы по направлениям дальнейшего развития.
Описание проекта. Обязательный акцент делается в случае начала работы предприятия «с нуля» или о расширении существующей деятельности ; — описание предприятия, его специфических черт, основные этапы в его развитии; краткие сведения о квалификации управленческого персонала, какими особенностями, применительно к настоящему проекту, обладает управленческий персонал, каковы доли участия управленческого персонала в капитале предприятия; описание ситуации на рынке отечественном, зарубежном и в отрасли; информация о преимуществе продукции или услуг предприятия, собственные ресурсы компании и ее текущее финансовое состояние; освещается информация о долгосрочных и краткосрочных целях проекта, какого роста можно ожидать, какие доходы предполагается получить, за какой период времени; краткое изложение того, как будут достигаться поставленные цели; степень согласования проекта с федеральными, региональными и отраслевыми приоритетами; потребность в инвестициях, направления их использования, предполагаемые источники финансирования, как они будут возвращаться инвесторам.
В случае, если заявитель является физическим лицом, то инвестор должен знать, каким имуществом он владеет. Так же указывается наличие лицензий, сертификатов, разрешений и т.д., ключевые экономические показатели эффективности проекта; возможные риски и система страховок.
В случае необходимости или возможности привлечения иностранных инвесторов резюме составляется как на русском, так и на английском языках. В резюме также отражается степень конфиденциальности изложенной в бизнес-плане информации.
Описание предприятия. Здесь необходимо охарактеризовать предприятие, обратив внимание на его отличия от других компаний, присутствующих на рынке. Изложить цели и задачи на ближайший период и на перспективу; перечень основных владельцев, роль каждого из них в основании и деятельности предприятия; события, повлиявшие на развитие предприятия; финансирование предприятия в прошлом и в настоящее время; организационная структура и кадровый состав; тенденции в сбыте продукции в ближайшее время и в перспективе; основные достижения предприятия; показатели финансовой эффективности предприятия за последние три года; преимущества предприятия; какие потребности заказчиков обеспечивает предприятие; объем рынка продукции или услуг, предоставляемых предприятием; долю предприятия на рынке и тенденции развития. Указать информацию о рекламе, сезонности бизнеса, о том как увеличить долю предприятия на рынке; используемые ноу-хау; территориальное расположение клиентов; основных конкурентов и их сильные стороны; уровень технологии; анализ издержек; с какими проблемами сталкивается предприятие; анализ сильных и слабых сторон предприятия ( качество продукции и услуг, возможности сбыта, уровень производственных издержек, квалификация, опыт персонала, уровень технологии, условия поставок материалов или комплектующих, уровень менеджмента). А так же географическое положение предприятия; ближайшие транспортные сообщения.
Описание продукции. Здесь представлена подробная характеристика производимой предприятием продукции или услуг, ее функциональное назначение, для каких целей она предназначена, примеры использования, стоимость в зависимости от объемов производства, технологичность и универсальность, соответствие принятым стандартам, стадию продукта на текущий момент (идея, рабочий проект, опытный образец, серийное производство и т.п.). Требования к контролю качества, требования к подготовке пользователей, требования к гарантийному и послегарантийному обслуживанию, возможности для дальнейшего развития продукта, патентно-лицензионная защита.
Производится сравнение ее с продукцией конкурентов, анализируются планы развития производства. Анализ продукции конкурентов, имеющейся на рынке: описание функциональных и потребительских свойств конкурирующих продуктов, принципы ценообразования конкурентов, способы стимулирования сбыта, используемые конкурентами.
Исследования и разработки, здесь говорится о цели и описание планируемых НИОКР, существующие технологические риски, технологическое состояние конкурентов, возможность их технологических достижений влиять или повлиять в будущем на деятельность предприятия, описание концепции развития продукта следующих поколений.
Финансирование, здесь описывается принятая концепция ценообразования, оптимальные размеры заказов и формы оплаты, условия приобретения сырья, материалов и комплектующих, уровень запасов, производственная кооперация.
Анализ рынка — этот раздел информирует о том, что продукция или услуги имеют рынок сбыта, а также возможность предприятия добиться успеха на этом рынке. Необходимо показать затраты в связи с выходом на рынок и возможные риски. Определить характеристику рынка, его размеры (регион, РФ, СНГ, мировой рынок), уровень и тенденции развития рынка, рассмотреть динамику цен на рынке за последние 5 лет, специфические особенности, независимые прогнозы относительно развития рынка в будущем, предполагаемую долю рынка, которую займет продукция предприятия. А так же планы относительно зарубежных рынков, экспортный потенциал и особые цели на рынке.
Дает характеристику потребителей продукции, т.е. раскрывает тип потребителя (покупатели, производители, единичные самостоятельные потребители и т.п.), их географическое расположение, их мнение о продукции.
Рассказать о стратегии продвижения продукции на рынок: рассчитать цены и обосновать ценовую политику; систему распределения (продаж) в настоящее время и в перспективе; рекламе; стимулировании сбыта; сервисного и гарантийного обслуживания; связи с общественностью.
Рассматривает конкурентов, т.е перечень предприятий — основных конкурентов; их сильные и слабые стороны; их финансовое положение; уровень технологии; удельный вес в обороте рынка; используемые конкурентами стратегии маркетинга; возможную реакцию конкурентов.
Производственный план. Подробным образом описывает путь, посредством которого предприятие планирует эффективно производить продукцию или услуги и поставлять их потребителю. Следует отразить все этапы подготовительного периода в календарном плане ( сетевом графике). Календарный план выполнения работ в рамках проекта должен включать прогноз сроков мероприятий и потребности в финансовых ресурсах для его реализации.
Описание технологического процесса включает: обеспеченность сырьём, оборудованием, комплектующими, энергией; потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования; потребность в участках земли, зданиях и сооружениях, коммуникациях; потребность и условия поставки сырья, материалов, комплектующих, производственных услуг, контроль качества и дисциплины поставок; требования к источникам энергии и их доступность; требования к подготовке производства; возможности совершенствования технологии производства; требования к контролю качества на всех этапах производства продукции. Требования к квалификации и наличие необходимого персонала: административный персонал; инженерно-технический персонал; производственный персонал; условия оплаты и стимулирования; условия труда; структура и состав подразделений; обучение персонала; предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия.
План сбыта. Должен отражать стратегию продаж компании в различные временные периоды и показывать: цену продукции; методы ценообразования и установления гарантийного срока; схему реализации продукции (с авансом, в кредит, на экспорт); размеры скидок; время на сбыт; уровень запасов; процент потерь; условия оплаты (по факту, с предоплатой, в кредит); время задержки платежа.
Финансовый план. Этот раздел бизнес-плана должен дать возможность оценить способность проекта обеспечивать поступление денежных средств в объеме, достаточном для обслуживания долга (или выплаты дивидендов, в случае, если речь идет об инвестициях). Необходимо подробным образом описать потребность в финансовых ресурсах, предполагаемые источники и схемы финансирования, ответственность заемщиков и систему гарантий. Описываются условия всех остальных относящихся к проекту или уже находящихся на балансе кредитов. Следует четко отражать, как и кем (самим предприятием или независимым подрядчиком) составлялась смета расходов; предполагаемая степень четкости сметы. Должны быть освещены условия, оценки и предположения, базируясь на которых, рассчитывались финансовые результаты проекта.
Необходимо отразить (помесячно, поквартально, по годам): изменение курса рубля к доллару; перечень и ставки налогов; рублевую инфляцию (возможен различный процент, в зависимости от объекта); формирование капитала за счет собственных средств, кредитов выпуска акций и т.д. порядок выплаты займов, процентов по ним и т.д. Обычно финансовый раздел бизнес-плана представлен тремя основными документами: отчетом о прибылях и убытках (показывает операционную деятельность предприятия по периодам); планом движения денежных средств (Кэш-Фло); балансовой ведомостью (финансовое состояние предприятия в определенный момент времени). Можно представить график погашения кредитов и уплаты процентов; сведения об оборотном капитале с указанием изменений и исходных посылок в течение срока кредита; предполагаемый график уплаты налогов. В дополнение к этому прилагаются расчеты основных показателей платежеспособности и ликвидности, а также прогнозируемые показатели эффективности проекта. Сроки прогнозов должны совпадать (как минимум) со сроками кредита/инвестиций, которые запрашиваются по проекту [10].
В условиях перехода к цифровой экономики бизнес-план продолжает оставаться одним из важнейших информативных и действенных инструментов для принятия управленческих, стратегических решений, решений о распределении финансовых ресурсов внутри предприятия, о возможности покрытия затрат предприятия в различные периоды его деятельности.
Целью данного исследования является применение функционального подхода при разработке бизнес-плана на основе окупаемости затрат.
Business plan (деловой план) – понятие, рассматриваемое множеством учёных как отечественных, так и зарубежных. Многообразие характеристик бизнес-плана обусловлено существованием различных сфер приложения, масштабов деятельности, степенью сложности, влиянием результатов и т.д.
Опираясь на мнения отечественных и зарубежных ученых, занимающимися вопросами бизнес-планирования, нами было уточнено определение бизнес-плана с позиции детализации.
Бизнес-план – это формализованная программа действий, представленная в виде документа, направленная на получение разработчиком максимальной выгоды, характеризующаяся комбинацией целей разработчика и сочетанием таких признаков как: ограничение достижения цели временем, окупаемостью, наличием бюджета, комплексностью, правовым обеспечением.
Данное определение бизнес-плана содержит, на наш взгляд, более полную характеристику предмета его разработки с учетом основных признаков, отличающих его от других видов плана (рис. 1).
Рис. 1. Определение бизнес-плана с учетом детализации и конкретизации
Основополагающими признаками, на наш взгляд являются признаки «ограничение цели во времени» и «окупаемость».
В основе признака «ограниченной во времени цели» цели бизнес-плана имеют временную ограниченность. При успешном выполнении бизнес-плана целевая установка, данная руководителю бизнес-плана внутренним или внешним для предприятия заказчиком, отпадает.
Также, значимой характеристикой бизнес-плана является период окупаемости, характеризующий интенсивность возврата вложенных средств на определенном интервале времени после их инвестирования в замысел. Определение возможности достижения поставленной цели и оценки эффекта посредством бизнес-плана начинается с установления критериев оценки. Смысл критерия оценки (эффективности) заключается в необходимости максимизации получаемых результатов или минимизации производимых затрат исходя из поставленных целей развития предприятия. Такими целями являются обеспечение выживаемости бизнеса, достижение устойчивого роста предприятия, период возврата капитальных вложений (срок окупаемости) т.е. период времени, который необходим для того, чтобы будущая прибыль предприятия достигла величины осуществленных капитальных вложений.
Определенное место в развитии идей по совершенствованию процесса разработки бизнес-плана занимают различные научные подходы к данному брекетингу (табл. 1).
Таблица 1
Научные подходы к разработке бизнес-планов
Вид подхода | Сущность научного подхода |
Системный подход | Фундаментальный подход, изучающий объект как единое целое |
Процессный подход | Функционирование системы и управление ею рассматриваются как непрерывные процессы |
Параметрический подход | Исследование и классификация конкретных параметров элементов и подсистем |
Моделирование | Построение и исследование модели, в которой отражаются все подсистемы, элементы, взаимосвязи |
Ситуационный подход | Подход срочного принятия решений при быстротечном изменении окружающей среды |
Комплексный подход | Различные аспекты системы рассматриваются во взаимосвязи (экономические, социальные, экологические и др.) |
Функциональный подход | Рассмотрение исследуемой системы с позиции внешней среды |
Рефлексивный подход | Систематическая и объективная информация о внутренней среде на основе самоанализа |
Динамический подход | Система рассматривается в развитии, учитываются причинно-следственные связи |
Эмпирический подход | Подход, при котором объект исследуется на основе уже имеющегося опыта |
Антикризисный подход | Управление системой должно быть направлено на снижение негативных последствий кризисов, на их предотвращение |
Интеграционный подход | Подсистемы рассматриваются во взаимосвязи по горизонтали и по вертикали |
Рассмотрев многообразие существующих научных подходов к разработке бизнес-планов, была определена приверженность известных разработчиков к тому или иному подходу к разработке бизнес-планов.
Таблица 2
Подходы к разработке бизнес-планов различных компаний
Подход /разработчики | Школа бизнеса «Альфа» | Информационная компания «ПроАгро» | Платформа «Openbusines» | Компания «Альт-Инвест» | Компания «БИБОСС» | Онлайн платформа «Гильдия» | Консалтинговая компания «Енютин и партнеры» | Интернет-ресурс «Би-План» |
Системный подход | + | + | + | + | + | |||
Процессный подход | + | + | + | + | + | + | + | |
Параметрический подход | + | + | + | |||||
Моделирование | + | + | + | + | + | + | ||
Ситуационный подход | + | + | + | + | ||||
Комплексный подход | + | + | + | + | + | + | + | + |
Функциональный подход | + | + | + | + | + | + | + | |
Рефлексивный подход | + | + | + | |||||
Динамический подход | + | + | + | + | + | + | + | + |
Эмпирический подход | + | + | ||||||
Антикризисный подход | + | + | + | + | + | + | + | + |
Интеграционный подход | + | + | + |
Чаще всего в экономической литературе, как видно из таблицы 2, применяются комплексный, динамический, антикризисный подходы к разработке бизнес-планов, что прежде всего связано с целями и задачами бизнес-планирования.
Тем не менее, более эффективным подходом к созданию бизнес-плана, по нашему мнению, будет являться функциональный подход. Он позволяет осуществлять непрерывную, взаимосвязанную процедуру разработки бизнес-плана, получать синергетический исследовательский результат, соблюдать более полное выполнение требований к бизнес-плану.
В процессе разработки бизнес-плана зачастую можно столкнуться с однообразием итераций, что часто для реализации идей, не требует дополнительного количества действий со стороны разработчика, оказываются неоправданными затратами времени и ресурсов.
Поэтому моделирование будущего бизнес-плана целесообразно рассматривать с точки зрения минимизации данных затрат и времени их окупаемости.
Любая последовательность требует разделения её на определённые шаги или согласно процессному подходу «подсистемы», с помощью комплексной разработки которых, будет выстраиваться окончательный вид направления развития, вид проекта. В нашем случае под подсистемами понимаются основные разделы бизнес-плана.
В соответствии с представленными выше характеристикой и определением бизнес-плана в данном исследовании предложена оригинальная методика разработки бизнес-плана в соответствии с функциональным подходом.
Разрабатываемый бизнес-план не всегда предназначен для уже существующего предприятия, и в связи с этим, зачастую не может базироваться на точных фактических показателях его деятельности, поэтому универсальным показателем, с помощью которого возможно оценить эффективность может являться срок окупаемости. Он как нельзя лучше характеризует временные промежутки необходимые для полного покрытия доходами (возврата) произведенных затрат и интересен как для разработчика плана, так и для потенциальных инвесторов.
Данная последовательность предусматривает акцент на оценку окупаемости затрат, возникающих в различных разделах бизнес-плана при их разработке (рис. 2).
Предложенная авторами последовательность формирования бизнес-плана базируется на проведении расширенной аналитики предполагаемых затрат на каждом этапе работы, что позволит подходить к процессу разработки бизнес-плана более конкретно и детально, определяя на каждой стадии бизнес-планирования возможность возврата допускаемых затрат.
Рис. 2. Последовательность разработки бизнес-плана