План доходов и расходов бизнес плана
Одним из элементов финансового планирования в организации выступает план доходов и расходов, который составляется одним из последних. Он необходим для расчета прибыльности или убыточности предприятия. Без составления указанного документа невозможно рассчитать эффективность реализации проекта.
Что такое план доходов и расходов и зачем он нужен?
План доходов и расходов представляет собой документ, отражающий все прогнозируемые поступления денежных средств из различных источников и все издержки фирмы. Он составляется для следующих целей:
- Анализ финансового состояния предприятия;
- Контроля эффективности использования ресурсов;
- Развития потенциала организации;
- Обеспечение финансовой устойчивости;
- Выявление резервов;
- Поиск вариантов наиболее оптимального использования ресурсов.
Он составляется ежеквартально с поправкой на прогнозируемый уровень инфляции. Для составления рассчитываются показатели, которые будут рассмотрены ниже.
В случае если возникают несоответствия фактических величин прогнозным, руководители профильных подразделений могут оперативно это увидеть и скорректировать текущую политику. На практике составляется как общий документ, так и с разбивкой по функциональным областям.
Структура плана доходов и расходов
Он состоит из следующих разделов
- План доходов, который состоит из:
- Объема выручки без учета налога на добавленную стоимость как произведение цены на количество реализуемой продукции — В;
- Накопленные резервы;
- Прочие поступления (Дп):
- от выпуска ценных бумаг;
- Рента;
- Лицензионные платежи;
- Расчет по обязательствам;
- От инвестирования в различные инструменты и другие поступления из различных источников.
- План расходов, в состав которого включаются:
- Переменные затраты, то есть те, которые зависят от выпускаемого объема – ПрЗ и постоянные, на сумму которых не влияет объем производства – ПсЗ;
- Прочие отчисления (Рп):
- Ремонтные работы;
- Обязательные платежи в бюджеты разных уровней бюджетной системы и внебюджетные фонды;
- Уплата процентов и погашение основного долга по кредитам;
- Убытки от брака, возмещения ущерба;
- Аренда;
- Покупка нового оборудования, технологий, реконструкция зданий;
- Накопления;
- Выплата заработных плат, премий, бонусов, проведение корпоративных мероприятий;
- Благотворительность и др.
- Расчет следующих показателей:
- Валовая прибыль, рассчитываемая по формуле Пв=В-ПЗ;
- Чистые поступления от реализации Пр как разница Пв и ПсЗ;
- Прибыль, подлежащая налогообложению — Пн;
- Чистая прибыль (Пч) = Пн-Н. Она может распределяться в различные фонды предприятия, на выплаты процентов собственникам и т.д.
- Расчет налогов с учетом действующей ставки Н=Пн*Ставка налога
- Показатели инвестиционной деятельности. Инвестиции как в рассматриваемую компанию, так и осуществляемые ею с указанием источников, уровня доходности, периода окупаемости.
- Итоги, выявляется:
- Недостаток оборотных средств для погашения имеющихся обязательств;
- Нераспределенная прибыль.
- Необходимо помнить о соблюдении принципа сбалансированности и не допускать непокрытых затрат или нераспределенных поступлений.
Таким образом, в указанном документе необходимо учесть все будущие движения денежных средств внутри организации и соблюсти их баланс.
Этапы составления плана доходов и расходов
Вначале необходимо определиться, на какой период он составляется. Это может быть как краткосрочная перспектива – на 1 год, так и долгосрочная сроком более 5 лет. На практике берется один год с разбивкой на кварталы.
Далее перечислите все показатели, которые будут в него входить. Не забудьте включить все виды поступлений и затрат с указанием источников, а также расчетные данные, которые были указаны выше.
Начинайте заполнять таблицу. В зависимости от элемента начинайте сначала с годового выражения, потом распределяйте по кварталам или наоборот. Так процент, получаемый от депозита легче рассчитать сначала за весь период, потом при необходимости разделить. При оценке используйте известные Вам методы прогнозирования и не забывайте обращаться к другим документам, таким как прогноз выручки, бюджет на проведение маркетинговых активностей, план продаж.
Не забывайте учитывать внешние и внутренние факторы, влияющие на финансовую ситуацию, такие как инфляция, рост экономической активности населения, уровень безработицы, ВВП, курс национальной валюты, внедрение новых технологий, повышение производительности труда, заключение новых контрактов и др.
Соотнесите полученные значения с данными предыдущих периодов, посчитайте прирост. При необходимости корректируйте, выясняйте причины падения, закладывайте рост. Помните о важности построения сбалансированной картины. Если доходы превышают расходы, подумайте о вариантах покрытия, если наоборот, то не допускайте нераспределенной прибыли.
После чего подсчитайте итоговые значения, проверьте правильность расчетов, исправьте ошибки при наличии.
Главная цель данной деятельности поиск резервов и возможностей роста. Проанализируйте, полностью ли используется имеющийся потенциал, оптимально ли распределены ресурсы, является ли Ваша компания устойчивой и эффективной. О том, как сделать прогноз выручки можно узнать из соответствующей статьи.
Составление необходимо при написании бизнес-плана. Вы можете заказать бизнес-план под ключ у нас, и мы обязательно включим в него данный раздел, или купить уже готовый со всеми расчетами.
Пример плана доходов и расходов
В качестве примера представим план доходов и расходов клининговой компании, обладающей сравнительно невысокой долей рынка в размере 5%, однако, перед руководством поставлена цель в будущем году увеличить ее минимум в 2 раза за счет увеличения количества сотрудников и развития сегмента государственного заказа.
Значение показателей в предыдущий период представлены в Таблице 1.
Таблица 1 План доходов и расходов клининговой компании за 2017 г.
В качестве источников прочих поступления является проценты от вложений в ценных бумаги. Прочие отчисления заключаются в необходимости погашения займа.
Аналитиками прогнозируется прирост объема продаж на 11%, значит В в будущем году увеличиться до 60 000*1,11= 66 600 руб. На эту же величину вырастут Прз и станут равны 25 000*1,11 = 27 750 руб. Соответственно измениться Пв= 66 600-27 500 = 39 100.
Снижение или увеличение постоянных затрат не предвидеться, а значит Пр в следующем году будет Пр=39 100-10 000= 29 100 руб.
В соответствии с анализами внешней среды предполагается рост Дп до уровня 30 000, Рп останутся на прежнем уровне. Тогда Пн = 29 100 + 30 000 – 1 000= 58 100.
Кроме того, было официально объявлено, что налоговая нагрузка на бизнес будет смягчена и ставка составит – 18%. В соответствии с этим Н = 58 100*0,18 = 10 458, а Пч = 58 100 – 10 458 = 47 642 рубля.
Полученные значения на 2018 год представлены в Таблице 2
Таблица 2 План доходов и расходов клининговой компании на 2018 г.
Чистая прибыль будет распределяться следующим образом: 25% — собственнику, 25% — на закупку нового оборудования, 10% — на проведение маркетинговых мероприятий, 40% — инвестиционные вложения в ПИФ.
Ошибки при составлении плана доходов и расходов
Воспользуйтесь следующими советами при составлении:
- План доходов и расходов предприятия должен строиться на основе других документов, а не наоборот. Иначе Вы рискуете не увидеть реальной картины будущих событий.
- Используете разнообразные методы прогнозирования как отдельно, так и в совокупности. Например, метод экстраполяции, оценки временных рядов, факторный анализ и др. Это позволит Вам получить максимально точные данные, так как нивелирует недостатки каждого из них.
- Не допускайте отсутствия объективного видения и стремления выдать желаемое за действительное в силу различных психологических особенностей. Этому особенно подвержены собственники бизнеса, которые имеют тенденцию к идеализации.
- Учитывайте все факторы как внешней, так и внутренней среды, которые могут оказать влияние на динамику тех или иных показателей. Например, инфляцию, изменение ключевой ставки, уровень покупательной способности, закупка нового оборудование, внедрение мероприятий по увеличению производительности труда и др. Чем большее количества факторов Вы рассмотрите, тем меньше риск столкнуться с непредвиденными обстоятельства и не быть к этому готовым.
- Наличие нераспределенной прибыли ведет к потери возможности получения дополнительного дохода. Вы должны знать не только, сколько заработаете за год, но и куда направите данные средства. Это может быть осуществление вложений, покупка активов или пассивов, выплата дивидендов.
- Другой стороной являются непокрытые обязательства. Если у Вас по итогам работы прогнозируется убыток, то Вы должно определить, за счет чего он будет финансироваться. Тогда это не приведет к подрыву устойчивости и банкротству фирмы.
Избегая сформулированных ошибок, Вы сможете создать документ, который будет являться неотъемлемым инструментом контроля операционной деятельности организации.
Кстати, с расчетом указанных показателей вы можете ознакомиться в одном из наших бизнес-планов, например, в бизнес-плане производства трикотажных изделий. Вы можете найти любой из большого числа вариантов.
Выводы
План доходов и расходов экономического субъекта позволяет ему добиться баланса между поступлениями и затратами, изыскать дополнительные резервы, увидеть возможную картину будущего. Он позволяет увязать все составленные прогнозы и бюджеты воедино в целях предупреждения наступления риска и неопределенности. Одним из последствий применения является оптимизация ресурсов предприятия и повышение эффективности их использования.
Данный раздел входит в состав бизнес-плана, составление которого требует профессиональных знаний и навыков. Если у Вас есть идея, то Вы можете заказать готовый бизнес-план под ключ у нас или купить, если нет, то купить уже готовый со всеми расчетами.
Источник
Главная » Финансовый план: Детальный расчет бизнес-плана с примерами
Раздел, содержащий расчеты основных экономических показателей в бизнес-плане является решающим, это главный критерий определения целесообразности создания проекта.
Все части бизнес-плана сводятся к финансовой части, и от того, насколько грамотно сделаны просчеты в проекте, зависит прибыльность бизнеса.
Содержание этой статьи:
Составляя финансовую модель будущего бизнеса, важно учитывать не только будущие экономические выгоды, но делать прогноз затрат, в том числе незапланированных.
Предоставив грамотно все расчеты в финансовом разделе бизнес-плана, можно сразу определить прибыльность проекта и предотвратить убытки. Попробуем разобраться, какие показатели нужно учитывать при составлении финансового плана.
Содержание финансовой части бизнес-плана
Финансовый план как составная часть бизнес-плана является основополагающим при планировании создания бизнеса. Все расчеты должны проводиться очень тщательно.
Финансовая часть состоит из следующих подпунктов:
- прогноз главных показателей финансовой деятельности;
- планирование движения денежных потоков;
- прогноз баланса предприятия.
Важно: планирование основных показателей делается на 5 лет деятельности фирмы, при этом очень важно учесть затраты на открытие бизнеса.
back to menu ↑
Прогноз главных показателей финансовой деятельности
Главной целью составления модели финансового плана являются экономические расчеты с точки зрения прибыльности.
Планирование производится сроком на 5 лет и включает в себя следующие величины:
- объем продаж;
- себестоимость продукции или услуг;
- валовую прибыль;
- операционные затраты;
- расходы по налогам и процентам;
- чистую и балансовую прибыль;
Чистая прибыль рассчитывается так:
- Валовая прибыль = выручка – себестоимость продукции.
- Финансовая прибыль = финансовые доходы – финансовые расходы.
- Операционная прибыль = операционные доходы – операционные расходы.
Балансовая прибыль рассчитывается так:
Важным показателем является рентабельность, рассчитывается она так:
Чаще всего необходимо определить рентабельность капитала, активов, продукции. Рентабельность деятельности рассчитывается как соотношение прибыли от реализации к затратам.
Важно: за базисный год при планировании критериев экономической эффективности берется текущий год составления бизнес-плана.
back to menu ↑
Планирование движения денежных потоков
Планирование движения денежных потоков включает в себя прогноз поступления денежных средств из всех источников, это не только может быть доход от реализации, но и проценты от продажи акций или же сдачи в аренду земли.
При прогнозировании движения средств, учитываются следующие аспекты:
- общая сумма денежных средств, вложенных в открытие бизнеса;
- активы и пассивы фирмы;
- прогноз прибыли (доход от продаж и процентов от сдачи в аренду) и убытков (расходы на материалы и оплату труда рабочих, занятых по трудовому договору, инфляция, выплата процентов по займу);
- оценка финансовой эффективности.
При планировании эффективности все денежные расходы и доходы дисконтируются и приводятся к текущей стоимости.
Таблица 1 — Пример планирования денежных средств
Показатель | 1-ый год | -ый год | 3-ый год | 4-ый год | 5-ый год |
---|---|---|---|---|---|
Наличные деньги | х | х | х | хх | ххх |
Приход денег | |||||
Выручка от продаж | х | х | хх | ххх | ххх |
Выручка от продажи акций | хх | х | |||
Итого по доходам | |||||
Расход денег | |||||
Операционные затраты | |||||
Оплата з/п | |||||
Сырье | |||||
Прочие затраты | |||||
Капиталовложения | |||||
Выплата процентов по займу | х | хх | хх | х | |
Погашение кредиторской задолженности | х | х | х | х | х |
Уплата налогов на прибыль | хх | ||||
Итого по расходам | |||||
Итого денежные средства |
Делая прогноз, важно учесть такие аспекты, как темп инфляции (при этом учитывается оптимистический и пессимистический варианты) и риски.
Деятельности фирмы может зависеть от:
- коммерческого риска (включает такие аспекты, как проблемы со сбытом товара или деятельность конкурентов);
- финансового риска (включает такие аспекты, как недостаточное финансирование проекта, невозможность вернуть заемные средства);
- производственного риска (включает такие аспекты, как плохое оборудование, низкое качество продукции) и являющегося частью инвестиционного риска для инвесторов.
Баланс активов и пассивов составляется на основании подсчета чистой прибыли и оборотов денежных средств.
back to menu ↑
Прогноз баланса предприятия
Баланс предприятия содержит конкретные показатели, которые отображают успешность деятельности фирмы. Прогноз делается в конце каждого года, и учитываются все особенности деятельности фирмы на грядущий год. Это могут быть заем денежных средств или привлечение инвесторов.
После составления баланса можно увидеть норму прибыли, рентабельность активов и капитала, соотношение собственных к заемным средствам в перспективе.
Баланс предприятия может выглядеть следующим образом.
Таблица 2 – Баланс предприятия
Активы | 1-ый год | 2-ый год | Пассивы и капитал | 1-ый год | 2-ый год |
---|---|---|---|---|---|
Оборотный капитал: | Краткосрочные обязательства: | ||||
денежные средства | краткосрочная задолженность | ||||
счета дебиторов | расчеты с кредиторами и поставщиками | ||||
товарно-материальные запасы | Долгосрочная задолженность | ||||
другие | Задолженность по налогам | ||||
Основной капитал | Собственный капитал | ||||
Первоначальная стоимость: | Прибыль к распределению | ||||
амортизация | |||||
балансовая стоимость основного капитала | |||||
другие | |||||
Материальные активы | |||||
Нематериальные активы | |||||
Всего | Всего |
Подводя итоги, составляются отчеты, содержащие финансовые показатели бизнес-плана. А именно отчет доходов и расходов, отчет движения денежных средств, отчет активов и пассивов.
Финансовый план, как составная часть бизнес-плана, предполагает предоставление всех расчетов в период до 5-ти лет, благодаря которым можно увидеть главные экономические показатели, а также выявить ликвидность модели проекта.
back to menu ↑
Особенности разных финансовых моделей
Рассмотрим некоторые рекомендации по составлению финансовой модели на примере тату-салона, гусиной фермы и магазина одежды.
Магазин одежды:
- Для открытия магазина потребуется стартовый капитал в размере 900 тыс. руб.
- Планирование затрат магазина будет включать затраты на аренду, уплату коммунальных платежей, приобретения товара и оборудования, а также оплату труда. Также нужно потратиться на рекламу магазина.
- Рентабельность магазина одежды составит около 50%.
Гусиная ферма:
- Финансовая модель гусиной фермы содержит расчеты по большому количеству показателей экономической эффективности, ведь для фермы потребуются заемные средства на приобретение оборудования и обустройство места обитания птиц, взятия в аренду или покупку с/х техники и транспорта, обустройство водоема и места прогулки птиц, аренду убойного цеха.
- Открытие гусиной фермы – это модель масштабного проекта с большими инвестициями, но имея стадо из 1000 голов (больше 70% которого самки) можно получить годовой доход в размере 9 млн руб.
Тату-салон:
- Первоначальные затраты тату салона составляют 800 тыс. руб.
- Средняя сумма, оставляемая одним посетителем, составляет 2500 руб.
- Ежемесячные расходы тату салона находятся в пределах 85 тыс. руб.
- Чистая прибыль составляет 100 тыс. руб.
back to menu ↑
Пример финансового плана кофейни
Планируя финансовую модель кофейни, необходимо учесть, что рентабельность будет зависеть от места расположения, цен, качества обслуживания, а также предоставляемых услуг.
Таблица 3 – Показатели финансовой эффективности кофейни за первый год
Рассмотрим пример финансовой модели, когда для открытия кофейни есть 1 млн руб. собственного капитала и 12 млн заемного, который нужно выплатить в течение года с процентами в размере 18%. Прогноз делаем на два года, поскольку проект должен окупиться уже через год.
Показатели | Всего |
---|---|
Чистая прибыль (тыс. руб.) | 2668 |
Собственные средства (тыс. руб.) | 1000 |
Рентабельность продукции (%) | 25 |
Рентабельность общих вложений) (%) | 121 |
Рентабельность вложений собственных средств (%) | 267 |
Таблица 4 – Финансовые показатели на второй год
№ | Статьи расходов и доходов кофейни | Всего, тыс. руб. |
---|---|---|
1 | Выручка от реализации | 17927 |
2 | НДС на поступления от реализации | 2734 |
3 | Выручка от реализации без НДС (1-2) | 15192 |
4 | Переменные затраты: | |
4.1 | Прочие переменные затраты с НДС | 6909 |
4.2 | в том числе НДС | 1054 |
4.3 | Прочие переменные затраты без НДС | 5855 |
4.4 | З/п производственного персонала | 1200 |
4.5 | Начисления на з/п произв. персонала | 410 |
4.6 | Всего без НДС (4.3+4.4+4.5) | 7466 |
5 | Маржинальная прибыль (3-4.6) | 7726 |
6 | Постоянные затраты: | |
6.1 | Аренда | 1800 |
6.2 | в том числе НДС | 274 |
6.3 | Коммунальные платежи | 384 |
6.4 | в том числе НДС | 58 |
6.5 | Амортизация | 181 |
6.6 | Ремонт | 264 |
6.7 | в том числе НДС | 40 |
6.8 | Транспорт | – |
6.9 | в том числе НДС | – |
6.10 | Реклама | – |
6.11 | в том числе НДС | – |
6.12 | Проценты по кредитам | – |
6.13 | З/п админ. персонала | 720 |
6.14 | Начисления на з/п админ. персонала | 246 |
6.15 | Прочие расходы | 54 |
6.16 | в том числе НДС | 8 |
6.17 | Всего постоянных расходов | 3650 |
6.18 | НДС в постоянных расходах | 381 |
6.19 | Всего постоянных расходовбез НДС (6.17-6.18) | 3269 |
7 | Прибыль до уплаты налогов (5-6.19) | 4457 |
8 | Налог на имущество | – |
9 | НДС (2-4.2-6.18) | 1298 |
10 | Налогооблагаемая база для налога на прибыль (7-8.1) | 4457 |
11 | Налог на прибыль | 891 |
12 | Чистая прибыль (9-10) | 3565 |
Таблица 5 – Движение денежных средств на второй год
№ | Доходы и расходы кофейни | Всего, тыс. руб. |
---|---|---|
1 | Денежные средства на начало периода | 3520 |
2 | Средства для финансирования (собственные, займы, кредиты) | 3520 |
3 | Поступления от реализации | 17927 |
4 | Итого поступления (2+3) | 21448 |
5 | Расходы организационного периода в том числе: Капитальные затраты Организационные расходы | – – – |
6 | Переменные затраты в том числе: Прочие переменные расходы З/п производственного персонала | 8109 6909 1200 |
7 | Постоянные затраты, всего в том числе: Аренда Коммунальные расходы Транспорт Ремонт Реклама З/п админ. персонала Прочие расходы | 3222 1800 384 – 264 – 720 54 |
8 | Всего налоги НДС Налог на прибыль З/п наемным работникам | 2630 1082 891 656 |
9 | Выплаты по кредитам и займам | – |
10 | Всего расходов (5+6+7+8+9) | 13963 |
11 | Денежные средства на конец периода(1+4-10) | 7485 |
Проанализировав показатели, видим, что за первый год прибыль составила 2668 тыс. руб., а за второй год – 3565 тыс. руб. Проект кофейни рентабельный и имеет право на существование.
back to menu ↑
Финансовый план предприятия
Источник