Относительная величина выполнения бизнес плана фирмы

В зависимости от экономического содержания и методологии расчета различают относительные величины выполнения плана, структуры, координации, сравнения, интенсивности развития, динамики.

Относительная величина выполнения плана — результат сравнения фактического значения показателя с его плановым, нормативным, эталонным или средним значением:

Переход России к рыночным отношениям не только не умаляет, но усиливает необходимость разработки кратко- и долгосрочных планов, программ, прогнозов, а также контроля их выполнения путем оперативного сравнения полученных результатов с плановым заданием. Любое предприятие, производящее продукцию, имеет производственный план выпуска и продажи своих изделий, денежных поступлений и платежей, активов и пассивов.

Имеются плановые и фактические показатели денежных поступлений по одной из автозаправочных станций (табл. 1.9).

Таблица 1.9. Денежные поступления АЗС, тыс. руб.

Выполнение плана денежных поступлений от реализации продукции:

План денежных поступлений от реализации продукции АЗС перевыполнила в 1,039 раза, или на 3,9% (103,9 — 100), или на 602 тыс. руб. (16 210 — 15 608). Можно сделать и следующий вывод, раскрывающий содержание исчисленной относительной величины выполнения плана: фактические денежные поступления от реализации продукции на рассматриваемой АЗС превысили планируемые поступления в 1,039 раза, на 3,9%, или на 602 тыс. руб.

Выполнение плана денежных поступлений за счет дополнительного финансирования, например банковского кредита:

План денежных поступлений за счет банковского кредита АЗС недовыполнила на 5,6% (94,4 — 100), или на 193 тыс. руб. (3220 – 3413).

В целом план денежных поступлений выполнен на

План денежных поступлений от реализации продукции и банковского кредита АЗС перевыполнила в 1,022 раза, на 2,2% (102,2 – 100), или на 409 тыс. руб. (19 430 – 19 021). План перевыполнен вследствие превышения фактических поступлений от реализации продукции над их планируемым значением.

Для оперативного управления деятельностью предприятия требуются сведения о выполнении норм выработки рабочими, норм расходования сырья, материалов, топлива, энергии, загрузке производственных мощностей.

Пусть тепловая электростанция района имеет три двигателя, работа которых за сутки характеризуется следующими данными (табл. 1.10).

Таблица 1.10

Определим коэффициент использования установленной мощности каждым двигателем:

Фактическая суточная мощность первого двигателя меньше установленной на 10%, или 40 кВт; второго — на 8,3%, или 50 кВт; третьего — на 12,5%, или 100 кВт.

Относительными величинами выполнения плана являются, по сути, коэффициенты использования максимально возможного, табельного и календарного фондов рабочего времени, исчисляемые отношением фактически отработанного за период времени к соответствующему фонду; использования рабочего периода и рабочего дня, рассчитываемые делением фактически отработанных дней или часов на установленную продолжительность периода или рабочего дня.

Учет рабочего времени на предприятии осуществляется в человеко-днях и человеко-часах (рис. 1.3). Неиспользованное время складывается из человеко-дней целодневных простоев и человекодней неявок на работу. Причины неявок делятся на:

определенные конституцией (право на выходные и праздничные дни и очередной отпуск);

уважительные (отпуска по учебе, в связи с родами; болезнь; разрешенные законом, например, выполнение государственных обязанностей в качестве заседателя в народном суде);

неуважительные (с разрешения администрации и прогулы). Неявки по неуважительным причинам и целодневные простои составляют потери рабочего времени.

Ресурсы рабочего времени, называемые фондами, и использование их отражаются в балансе рабочего времени, составляемом в человеко-днях или человеко-часах.

Методику расчета коэффициентов использования рабочего времени рассмотрим на примере годового баланса рабочего времени одного из предприятий (табл. 1.11).

Рис. 1.3. Схема учета рабочего времени и его использования

Таблица 1.11. Баланс рабочего времени за год

Примечание. Среднесписочная численность работников (Т) данного предприятия составляет 2500 чел., установленная продолжительность рабочего дня в этой отрасли (tycT) — 8 ч, отработано за год 4 085 424 чел.-ч.

Календарный фонд рабочего времени — это сумма человеко-дней, которые отработали бы в течение года все работники предприятия при ежедневной работе.

где droa — число календарных дней в году;

Если бы каждый из 2500 работников предприятия работал все календарные дни года (365 дней), то фонд рабочего времени всех работников за год составил 912 500 чел.-дней.

Табельный фонд рабочего времени — это сумма человеко-дней, которые отработали бы в течение года все работники предприятия, если бы их неявки на работу были связаны только с праздничными и выходными днями.

Если бы каждый работник предприятия не являлся на работу только по причине праздничных и выходных дней, то фонд рабочего времени всех работников за год составил 667 700 чел.-дней.

Максимально возможный фонд рабочего времени — это сумма человеко-дней, которые отработали бы в течение года все работники предприятия, если бы их неявки на работу были связаны только с реализацией права на отдых (выходные и праздничные дни и очередные отпуска).

Если бы каждый работник предприятия не являлся на работу только по причине реализации права на отдых, то фонд рабочего времени всех работников за год составил 569 700 чел.-дней.

Коэффициент использования календарного фонда рабочего времени:

Из-за неявок по всем причинам и целодневных простоев фактически отработанный фонд рабочего времени меньше календарного на 42,9%, или на 391 400 чел.-дней (521 100 — 912 500), т.е. фонд недоиспользован на 42,9%.

Коэффициент использования табельного фонда рабочего времени:

Из-за неявок по всем причинам, кроме выходных и праздничных дней и целодневных простоев, фонд недоиспользован на 22%, т.е. фактически отработанный фонд рабочего времени меньше табельного на 22%, или на 146 000 чел.-дней (521 100 — 667 700).

Коэффициент использования максимально возможного фонда рабочего времени:

Из-за неявок по всем причинам, кроме выходных и праздничных дней и очередных отпусков, а также целодневных простоев фонд недоиспользован на 8,5%, т.е. фактически отработанный фонд меньше максимально возможного на 8,5%, или на 48 600 чел.- дней (521 100 – 569 700).

В том числе из-за уважительных причин (учебные отпуска, отпуска в связи с родами, болезнь, выполнение государственных обязанностей) недоиспользовано:

Потери рабочего времени вследствие целодневных простоев, неявок с разрешения администрации и прогулов:

Коэффициент использования рабочего периода:

где факт — фактическая продолжительность года; dycT — установленная продолжительность года.

Фактическая продолжительность года

Из-за неявок по всем причинам и целодневных простоев каждый работник отработал в среднем не 365 календарных дней года, а 208,44 дня.

Установленная продолжительность года

С учетом неявок вследствие выходных и праздничных дней и очередных отпусков каждый работник должен отработать в среднем 227,88 дня в год:

Из-за неявок по всем причинам, кроме выходных и праздничных дней, а также очередных отпусков, фактическая рабочая продолжительность года недоиспользована на 8,5%, или на 19,44 дня (208,44 – 227,88).

Коэффициент использования рабочего дня:

где /факт — фактическая продолжительность дня; tycT — установленная продолжительность дня.

Установленная продолжительность дня определяется нормативами в зависимости от сферы деятельности. Фактическая продолжительность рабочего дня определяется по формуле:

Вследствие внутрисменных простоев и перерывов каждый работник в день отрабатывал в течение года в среднем не установленные 8 ч, а 7,84 ч.

Отсюда коэффициент использования рабочего дня:

Продолжительность рабочего дня недоиспользована на 2%, или на 0,16 ч (7,84 — 8,00).

На основании исчисленных показателей можно определить интегральный коэффициент использования рабочего времени, учитывающий использование как рабочего года, так и рабочего дня.

/ способ:

Вследствие неявок по всем причинам, кроме выходных и праздничных дней и очередных отпусков, а также потерь времени в течение рабочего дня годовое время недоиспользовано на 10%, или на 472 176 чел.-ч (4 085 424 – 4 557 600).

II способ:

Отработанные работником за год часы определяют делением отработанных за год всеми работниками человеко-часов на среднесписочную численность: 4 085 424 : 2500 = 1634,2 ч.

Каждый работник в среднем за год фактически отработал 1634,2 ч.

Установленное для работника время на год в часах = dyci tycr = = 227,88-8 = 1823 ч.

Каждый работник с учетом выходных и праздничных дней и очередных отпусков в течение года должен был отработать 1823 ч. Тогда

Вследствие неявок по всем причинам, кроме выходных и праздничных дней и очередных отпусков, целодневных простоев и внут- рисменных потерь рабочего времени, каждый работник в течение года недоработал 10% времени, или 188,8 ч (1634,2 — 1823).

III способ:

При анализе уровня жизни населения фактические показатели доходов и расходов отдельных групп сравниваются со средним уровнем. Например, в 2002 г. среднемесячная заработная плата в Нижегородской области составляла 3590 руб., в том числе в промышленности — 3940,6 руб., в сельском хозяйстве — 1528,3 руб.

Относительные величины превышения заработной платы работающих в сельском хозяйстве и промышленности над средней заработной платой по области:

Заработная плата в сельском хозяйстве ниже средней заработной платы по области на 57,43%, или на 2061,7 руб., а заработная плата в промышленности превышает средний уровень по области в 1,0977 раза; на 9,77%, или на 350,6 руб.

Понятие относительной величины для статистической и экономической науки очень важно. Вернее даже не само понятие, а процесс расчета относительной величины. Во сколько раз одно явление больше или меньше другого, на сколько процентов произошло увеличение, как изменился плановый показатель или как выполнен план, узнать все это и помогают относительные величины. Общую сущность относительных величин мы уже разобрали в этой лекции. В этой части темы будет представлено понятие конкретной относительной величины и примеры ее расчета.

В первом из трех блоков разберем относительную величину планового задания.
Относительная величина планового задания (далее сокращенно будем ее называть ОВПЗ) – позволяет, определит планируемое задание организации на следующий год по сравнению с тем, что мы уже сделали в прошедшем периоде.
Проще говоря, относительная величина планового задания показывает, как изменится план выпуска продукции в следующем году по сравнению с фактически достигнутыми результатами в текущем году.
В разных учебниках эта относительная величина имеет немного разное название. Иногда ее называют Относительный показатель планового задания. Но сущность величины от этого не меняется.
Основой расчета ОВПЗ являются уровни изучаемого явления. В данной ситуации это:
Упл – планируемый уровень на текущий период;
Уфакт – фактически достигнутый уровень в прошлом году.

Расчет относительной величины планового задания

Определить или рассчитать относительную величину планового задания можно по формулам, для расчета самой относительной величины, а также промежуточных показателей, которые часто рассчитываются совместно с ней.

1. Форма расчета коэффициент роста – показывает, во сколько раз плановый показатель превосходит фактический прошлого года.

2. Форма расчета темп роста – показывает, сколько процентов составит плановое задание на следующий год в сравнении с фактом прошедшего года.

3. Форма расчета темп прироста – показывает, на сколько процентов хотели бы увеличить выпуск по сравнению с прошедшим годом, если показатель получится с минусом, то, на сколько процентов хотели бы снизить плановое задание.

Три формы расчета показателей необходимость, так как на основе них гораздо проще сделать вывод о том, что должно произойти с планом в текущем году по сравнению с достигнутыми показателями прошедшего года.

Пример. Выпуск продукции в стоимостном выражении в 2014 году составил 143 млн. руб. В 2015 году планируется довести стоимость выпуска до 150 млн. руб. определить относительную величину планового задания, процент планового задания и на сколько процентов планируется увеличить стоимость выпуска.

Дано                                                                                                       Решение
Уф.п.г. – 143 млн. руб.                     1. ОВПЗ = Упл2015 / Уф.п.г.2014 — 150 / 143 — 1,049

У пл – 150 млн. руб.                         2. %ПЗ = ОВПЗ х 100% = 1,049 х 100% = 104,9%

Определить                                     3. Δ%ПЗ = ОВПЗ х 100% — 100% = 1,049 х 100 — 100 = +4,9%

ОВПЗ, %ПЗ, Δ%ПЗ                               Ответ: ОВПЗ=1,049, %ПЗ=104,9%, Δ%ПЗ=+4,9%

Таким образом, имеет, ОВПЗ составила 1,049, или планируется увеличить стоимость выпуска в 1,049 раза.
Процент планового задания (%ПЗ) на 2015 год составит 104,9% или планируется увеличить стоимость выпуска (Δ%ПЗ) на 4,9% в 2015 гиду по сравнению с 2014.

Относительная величина планового задания в совокупности с двумя другими относительными величинами образует взаимосвязанное единство. Подробнее о сути взаимосвязи можно прочесть в статье об Относительной величине динамики. Что такое Относительная величина выполнения плана можно посмотреть в этой статье.
Возврат к полному списку лекций.