Отличия между бизнес планом и стратегическим планом

Бизнес-план является составной частью стратегического плана. Бизнес-планирование и стратегическое планирование — не тождественные понятия.

Стратегический план определяет основные цели и направления деятельности организации и формирует пути их достижения. Реализация идей стратегического плана требует разработки комплекса различных аспектов. На стадии стратегического планирования составляются еще 2 относительно самостоятельных плана: инноваций и инвестиций. В них идеи нововведений, сформированные в процессе составления стратегического плана, получают дальнейшую детальную проработку. Все три плана различаются уровнем детализации информации о планируемых нововведениях.

Можно ответить, что связи процессов стратегического планирования, инновационного и инвестиционного мало изучены. К сожалению, в большинстве случаев эти понятия отождествляются. Наиболее перспективным можно считать тот, при котором планирование инноваций и инвестиций рассматриваются как процедура стратегического планирования. Поскольку и инновации, и инвестиции подразумевают долгосрочное вложение средств, и инновационные, и инвестиционные решения в большинстве своем являются стратегическими решениями.

Общедоступной формой представления отдельных элементов и направлений стратегического инвестиционного плана выступает бизнес-план. Бизнес-план — это самостоятельный документ, характеризуемый своими целями, задачами, структурой.

Между бизнес-планом и стратегическим также существуют отличия:

1. Стратегический план включает весь комплекс общих целей предприятия, а бизнес-план только одну, которая связана с созданием нового вида деятельности или развитием существующего.

2. Стратегический план включает различные типы стратегии, а бизнес-план ориентирован только на развитие.

3. Стратегический план — это планы с растущим горизонтом времени и постоянной корректировкой. Бизнес-план имеет четко очерченные временные рамки, по истечении которых работа над бизнес-проектом завершается.

4. Стратегический план создается для собственного использования, а бизнес-план чаще всего для поиска источников финансирования, то есть для внешних инвесторов и кредиторов.

5. В бизнес-плане функциональные составляющие (план производства, маркетинга и др.) имеют гораздо более весомое значение, чем в стратегическом.

Отличие от текущего плана социально-экономического развития предприятия бизнес-плана заключается в:

1) структуре;

2) он учитывает не только внутренние, но и внешние цели и условия организации;

3) по целям: текущий план охватывает все аспекты деятельности организации за 1 год, а бизнес-план — только инвестиционные;

4) по периоду действия: план социально-экономического развития составляется каждый год, а бизнес-план — когда требуется оценить и реализовать какое-то инвестиционное решение (0,5; 1; 1,5; 3; 5 лет).

В сопоставлении с инновационным планом можно отметить, что научно-технические идеи инновационного плана в инвестиционном плане расширяются и детализируются по организационным, маркетинговым и финансовым аспектам.

По отношению к инвестиционному плану бизнес-план может выступать как документ, представляющий собой план разработки и реализации соответствующей части инвестиционного проекта.

Инвестиционный проект — это совокупность документов, характеризующих проект от его замысла до достижения заданных показателей эффективности и показывающий, как правило, предынвестиционную, инвестиционную, эксплуатационную и ликвидационную стадии его реализации. Стратегический инвестиционный план организации может включать несколько, связанных между собой или нет, инвестиционных проектов.

Близким, по сути, к бизнес-плану выступает технико-эксплуатационное обоснование (ТЭО). ТЭО содержит предпроектную проработку инженерно-конструкторных, технологических и строительных решений, сравнение альтернативных вариантов и обоснование выбора конкретного способа осуществления проекта. Главным отличием ТЭО от бизнес-плана является то, что ТЭО — это специфический плановый документ для создания и развития крупных промышленных объектов. Особый акцент в нем сделан на производственно-техническую часть, в то время как рыночные проблемы остаются менее раскрытыми. ТЭО более узко в спектре охвата вопросов, чем бизнес-план, но более глубоко детализировано в технико-производственном отношении. ТЭО предназначен для специалистов, бизнес-план — для широкого пользования.

Существует множество определений бизнес-плана. Более полное отражение его назначения и целей можно показать в следующей формулировке.

Бизнес-план — основной документ, позволяющий детально изложить, обосновать и оценить возможности инвестиционного проекта для создания нового или расширения действующего производства (услуги).

Данное определение четко отражает главную цель бизнес-плана, состоящую в том, чтобы дать целостную системную оценку перспективности проекта, выработанного стратегического решения. Бизнес-план составляется для обоснований инвестиций при расширении действующего производства или создании нового продукта (услуги).

Другие цели разработки бизнес-плана могут быть различными:

• привлечение инвесторов;
• привлечение партнеров;
• определение степени реальности достижения намеченных результатов;
• убеждение сотрудников компании в возможности достижения поставленных целей.

Бизнес-план предусматривает решение стратегических и тактических задач, а именно:

• обоснование экономической целесообразности инвестиционного решения в рамках выработанной стратегии предприятия;
• оценка финансовых, материальных, трудовых производственных ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия;
• определение источника и форм финансирования реализации выбранного стратегического решения;
• подбор работников, способных реализовать данный план;
• организация работ по реализации разработанного бизнес-плана. Назначение бизнес-плана можно рассматривать в следующем:

Бизнес-план служит обоснованием для предлагаемого бизнеса и оценки возможных результатов.

Бизнес-план — неотъемлемый элемент стратегического планирования. Бизнес-план — выступает как средство для получения инвестиций. Бизнес-план — инструмент внутрифирменного планирования. Бизнес-план — реклама для предлагаемого бизнеса.

Источник: материалы сайта strategplann.ru

• 1. В отличие от стратегического плана бизнес-план включает в себя не весь комплекс общих целей организации, а только одну цель создания и развития нового бизнеса (бизнес-план основан на стратегии развития).
• 2. Стратегический план — план с растущим горизонтом времени. Бизнес-план предполагает четкие сроки окончания проекта (обычно с ликвидацией основных фондов).
• 3. В бизнес-плане функциональные составляющие (план производства, план маркетинга) носят не вторичный, а первичный признак важности, т.е. являются основными элементами (разделами) плана.

Технико-экономическое обоснование (ТЭО) инвестиционного проекта содержит подробную информацию обо всех аспектах проведения работ в ходе реализации инвестиционной и эксплутационной фаз. В соответствии со стандартами UNIDO ТЭО должно содержать информацию, которую можно представить в виде 11 основных разделов.

• 1. Структурный план (резюме всех основных положений каждой главы).
• 2. Общие условия осуществления проекта и его исходные данные (авторы проекта, исходные данные по проекту, уже проведенные исследования стоимости и капиталовложений и т.д.).
• 3. Рынок и мощности производства.
• 4. Материальные факторы производства (сырье и ресурсы, необходимые для производственного процесса) — приблизительные потребности в факторах производства (наличие ресурсов и сырья), положение с их поставками в настоящем и будущем, приблизительный расчет годовых издержек на местные и иностранные материальные факторы производства и т.д.
• 5. Места нахождения и территория — предварительный выбор места нахождения, включая, при необходимости, расчет стоимости аренды земельного участка или помещения и т.д.
• 6. Проектно-конструкторская документация — предварительное определение рамок проекта, технология производства и оборудование, объекты гражданского строительства, необходимые для нормального функционирования предприятия, и т.д.
• 7. Организация предприятия и накладные расходы — приблизительная организационная структура, сметные накладные расходы и т.д.
• 8. Трудовые ресурсы — предполагаемые потребности в ресурсах с разбивкой по категориям рабочих: инженерно-технические работники, служащие, основные специалисты (местные/иностранные); ежегодные расходы на трудовые ресурсы в соответствии с указанной выше классификацией, включая накладные расходы на оклады и заработную плату, и т.д.
• 9. Планирование сроков осуществления проекта — предполагаемый примерный график осуществления проекта, смета расходов на осуществление проекта и т.д.
• 10. Финансовая и экономическая оценка — общие инвестиционные издержки, финансирование проекта, производственные издержки, финансовая оценка, национальная экономическая оценка и т.д.
• 11. Эффективность бизнеса и возможные перспективы — оценка перспективности данного направления бизнеса, определение возможностей для развития данного вида бизнеса в выбранном регионе и т.д.

Технико-экономическое обоснование является всесторонним исследованием и изучением инвестиционного проекта и, следовательно, должно содержать всю необходимую для российского и иностранного инвестора информацию с учетом возможности участия в проекте и нескольких участников с различными видами ресурсов (финансовые средства, оборудование и т.д.).

Главным отличием ТЭО и бизнес-плана является отсутствие в ТЭО описания внешней среды проекта (рынок сбыта, маркетинг, конкуренты). Технико-экономическое обоснование гораздо меньше внимания уделяет вопросам сравнительной эффективности проекта.

В рыночных условиях описание внешней среды является более важным, чем описание проекта, поэтому бизнес-планирование вытесняет ТЭО и становится документом, который используется при разработке проекта организации строительства (ПОС). Так как организация строительного производства осуществляется на основании СНиП 3.01.01—85 «Организация строительного производства», то необходимым требованием бизнес-планирования является выделение в рамках производственного плана раздела ТЭО.

В статье рассматриваются связь стратегического планирования и бизнес плана. Даются их определения и показаны различия.

Стратегическое планирование – это управленческий процесс разработки долгосрочных целей компании в увязке с действенными способами их достижения, обеспечивающими ее рост и процветание.

Бизнес-план – это детальное изложение основных стратегических направлений деятельности и развития организации, содержащее конкретную информацию о ее финансовой, производственной и сбытовой деятельности. Бизнес-план отражает методы балансирования между собственными интересами компании и интересами партнеров, конкурентов инвесторов и потребителей.

Можно сделать вывод, что бизнес-план является составной частью стратегического плана. Бизнес-планирование и стратегическое планирование не тождественные понятия.

Стратегический план определяет основные цели и направления деятельности организации и формирует пути их достижения. Реализация идей стратегического плана требует разработки комплекса различных аспектов. На стадии стратегического планирования составляются еще два относительно самостоятельных плана: инноваций и инвестиций. В них идеи нововведений, сформированные в процессе составления стратегического плана, получают дальнейшую детальную проработку. Все три плана различаются уровнем детализации информации о планируемых нововведениях.

Между бизнес-планом и стратегическим также существуют отличия:

1. Стратегический план включает весь комплекс общих целей предприятия, а бизнес-план только одну, которая связана с созданием нового вида деятельности или развитием существующего.

2. Стратегический план включает различные типы стратегии, а бизнес-план ориентирован только на развитие.

3. Стратегический план — это планы с растущим горизонтом времени и постоянной корректировкой. Бизнес-план имеет четко очерченные временные рамки, по истечении которых работа над бизнес-проектом завершается.

4. Стратегический план создается для собственного использования, а бизнес-план чаще всего для поиска источников финансирования, то есть для внешних инвесторов и кредиторов.

5. В бизнес-плане функциональные составляющие (план производства, маркетинга и др.) имеют гораздо более весомое значение, чем в стратегическом.

Итак, мы применяем бизнес-планирование и стратегическое планирование, как неотъемлемые инструменты управленческой, по отношению к самим себе, деятельности, не сомневаясь в рациональности их использования. Несомненно, мы бы не достигли желаемого результата, если бы не осознавали, с какой целью нам всё это нужно, и какие усилия необходимо прилагать в каждый момент времени.Библиографический список

1 Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 400 с.

2 Добровольский Е.Ю. Бюджетирование шаг за шагом. Питер, 2006 г.– 446 с.

3 Шиляева О. Н. От стратегического планирования через бизнес-план к бюджетированию [Текст] // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы Междунар. науч. конф..Т. II. — М.: РИОР, 2011. — С. 131-134.

4 Стратегия и управление.ру. [Электронный ресурс]. — режим доступа: https://www.strategplann.ru/ (Дата обращения — 20.02.2017).

Планом развития предприятия является стратегический план, но не всегда он может быть направлен на развитие. Поэтому чаще, когда разрабатывают план развития, осуществляют бизнес-планирование. Различия между бизнес-планом и стратегическим планом заключаются в следующем: 1) бизнес-план включает не весь комплекс общих целей фирмы, а только одну из них. Бизнес-план всегда направлен на развитие, в отличие от стратегии (так как существуют стратегии сокращения); 2) стратегические планы — это обычно планы с растущим временным горизонтом, а бизнес-план имеет четко очерченные временные рамки; 3) в бизнес-плане функциональные составляющие (планы производства, маркетинга и т.п.) имеют более весомое значение по сравнению со стратегическими.

По определению М.Н. Алексеевой, бизнес-план — это план развития организации, необходимый для освоения новых сфер деятельности организации, создание новых видов бизнеса. По мнению А.И. Ильина, бизнес-план предназначен для оценки целесообразности внедрения того или иного мероприятия. Бизнес-план направлен на решение следующих основных задач: 1) оценка жизнеспособности и устойчивости организации, снижение риска предпринимательской деятельности; 2) конкретизация перспектив деятельности на основе системы количественных и качественных показателей развития;

• 3) создание условий для привлечения потенциальных инвесторов;
• 4) получение опыта планирования перспективного развития организации и изменений ее внешней и внутренней среды; 5) изучение емкости и перспектив развития будущего рынка сбыта; 6) оценка затрат, необходимых для изготовления и сбыта продукции, соизмерение их с ценами для определения потенциальной прибыльности проекта; 7) выявление соответствия персонала организации и условий мотивации их труда требованиям по реализации поставленных целей.

В настоящее время в российском законодательстве не существует единой установленной процедуры бизнес-планирования, нет четких требований к структуре и содержанию бизнес-плана. Обычно основными элементами бизнес-плана являются титульный лист, вводная часть (резюме проекта), аналитический раздел, содержательный раздел (сущность проекта), раздел внутрифирменного (внутрипроизводственного) планирования. Таким образом, бизнес-план может включать следующие разделы. 1) резюме; 2) общая характеристика организации; 3) анализ рынка и основных конкурентов; 4) план маркетинговой деятельности; 5) производственный план; 6) организационный план; 7) финансовый план; 8) план по рискам; 9) приложения.

Мировой опыт и отечественная экономическая практика свидетельствуют о том, что при планировании необходимо выполнять вариантные расчеты, позволяющие выбрать из нескольких вариантов наиболее выгодный с учетом влияния различных факторов. Путем сравнения выбираются те из них, которые удовлетворяют поставленным ограничениям и критериям эффективности проекта. Следовательно, бизнес-план — это один из возможных вариантов развития в рамках определенного сценария. Сценарный подход предполагает рассмотрение множества вариантов развития организации в зависимости от изменений ее внешней и внутренней среды.

Прогноз развития организации фиксируется в сценариях, представляющих собой гипотезы возможных состояний системы в будущем, изменений условий внешней и внутренней среды. Формирование сценариев является распространенным в настоящее время приемом динамического анализа, позволяющим посредством рассмотрения некоторых предположений рассчитывать различные траектории развития исследуемого процесса. Задача сценариев — оценить последствия теоретически возможных путей развития объекта исследования. В свою очередь, каждый из сценариев может быть реализован в нескольких вариантах. Вариант предполагает небольшие (незначительные) изменения каких-либо параметров системы в рамках сценария. Чем больше генерируется и анализируется вариантов, тем выше эффективность адресных опережающих воздействий на конкретные подсистемы объекта управления.

Выбор вариантов осуществляется с использованием показателей эффективности бизнес-плана. К ним относят: 1) показатели эффективности производственной деятельности на основе баланса и отчета о прибылях и убытках; 2) показатели эффективности инвестиций на основе отчета о движении денежных средств (рис. 13.2). Остановимся подробнее на второй группе показателей — эффективности инвестиций.

Период окупаемости инвестиций {payback period, РР) предполагает определение срока, который понадобится для возмещения суммы первоначальных инвестиций, т.е. периода, за который кумулятивная сумма (сумма нарастающим итогом) денежных поступлений сравняется с суммой первоначальных инвестиций:

Рис. 13.2. Критерии эффективности бизнес-плана

(13.2)

где РР — период окупаемости (лет); /0 — первоначальные инвестиции; CF’T] — сумма денежных поступлений от реализации инвестиционного проекта.

Чистая приведенная стоимость {netpresent value, NPV) может быть определена как разница между суммой денежных поступлений от реализации инвестиционного проекта, дисконтированных к их текущей стоимости, и суммой дисконтированных текущих стоимостей всех затрат (денежного оттока), необходимых для реализации этого проекта:

CF

NPV = ^F1

CF

CF

CF.

+

• (1 -г k) (l + ?)
• 0+*)
• ?^-/0=Хтг^г-/0’ (13.3)

где к — ожидаемая норма прибыльности (уровень доходности инвестируемых средств, который может быть обеспечен при помещении их в общедоступные финансовые институты). Иными словами, к — это цена выбора (альтернативная стоимость) коммерческой стратегии, предполагающей вложение денежных средств в инвестиционный проект; /0 — первоначальное вложение средств (investment); CF{ — поступления денежных средств (денежный поток — cash flow) в конце периода t. Если чистая текущая стоимость проекта Л^РКположительна, то это будет означать, что в результате реализации такого проекта капитализация фирмы возрастет и, следовательно, инвестирование принесет ожидаемый доход, т.е. проект может считаться приемлемым.

Рентабельность инвестиций {profitability index, PI) — это показатель, позволяющий определить, в какой мере возрастает ценность фирмы в расчете на 1 руб. инвестиций:

(13.4)

где IQ — первоначальные инвестиции; CF( — денежные поступления в году t, которые будут получены благодаря инвестициям. Очевидно, что если NPVположительна, то PI будет больше единицы и, соответственно, наоборот. Таким образом, если расчет дает нам PI больше единицы, то такие инвестиции приемлемы.

Внутренняя норма прибыли, или внутренний коэффициент окупаемости инвестиций {internal rate of return, IRR) представляет собой уровень окупаемости средств, направленных на инвестирование. Формально IRR равен коэффициенту дисконтирования, при котором МРКравна нулю; т.е. инвестиционный проект не обеспечивает роста капитализации фирмы, но и не ведет к ее снижению. Этот показатель служит индикатором уровня риска по проекту: чем в большей степени IRR превышает принятый фирмой лимит, тем больший запас прочности имеет проект и тем ниже потери от возможных ошибок при оценке величин будущих денежных поступлений.

Таким образом, система критериев — требований для выбора рационального варианта бизнес-плана включает следующие условия.

• 1. Положительное сальдо накопленных реальных денег (разность между притоком и оттоком денежных средств от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности) в любом временном интервале. Отрицательное сальдо свидетельствует о необходимости привлечения дополнительных собственных или заемных средств и отражения этих средств в расчетах эффективности.
• 2. Приемлемое значение срока окупаемости, меньше расчетного периода и срока возврата долга.
• 3. Значение NPV> 0. Если чистая приведенная стоимость инвестиционного проекта положительна, проект является эффективным (при данной норме дисконтирования) и может быть принят. Чем больше значение NPV, тем эффективнее проект. Если инвестиционный проект будет осуществлен при отрицательном значении NPV, инвестор понесет убытки.
• 4. Индекс прибыльности (доходности, рентабельности) должен быть больше единицы.

Значение IRR должно превышать норму дисконтирования или стандартный уровень ожидаемой рентабельности вложений, часто называемой барьерным коэффициентом. В рыночной экономике эта величина определяется исходя из процентной ставки по вкладам. На практике она принимается больше процентной ставки на величину уровня инфляции и риска, связанного с инвестированием. В случае, когда IRR равна или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, инвесторы предпочтут прямые инвестиции в экономику, а не вложение денег в банки. То есть инвестиции в данный проект оправданы, и он может быть принят. В противном случае инвестиции в проект нецелесообразны.

• 1. Обоснуйте методику прогнозирования развития предприятия. Приведите и другие подходы в данной области.
• 2. Обоснуйте сущность и виды стратегического планирования. Приведите отличия данного вида планирования от долгосрочного. Рассмотрите основные методы стратегического планирования.
• 3. Обоснуйте необходимость разработки бизнес-плана. Изучите особенности его разработки в России и за рубежом. Назовите основные показатели оценки эффективности бизнес-плана.
• 4. Разработайте основные разделы бизнес-плана и обоснуйте его эффективность.