Отчет об исполнении бизнес плана образец

 Данный документ является примером регламентом предоставления отчетности для дочерних обществ входящих в группу компаний (условное название “Альфа”).

1. Назначение и область применения.

1.1. Настоящий регламент определяет порядок предоставления и проверки отчетности об исполнении плана инвестиционной деятельности дочерних предприятий ГК Альфа.

1.2. Требования регламента распространяются на все функции и работы, выполняемые в ходе формирования отчетности об исполнении инвестиционной деятельности, а также при взаимодействии с соисполнителями.

2. Обозначения и сокращения.

Компания – “Альфа групп”

ДБ и ЭА – Департамент бюджетирования и экономического анализа ГК “Альфа”. 

3. Формы отчетности об исполнении плана инвестиционной дея-тельности.

3.1. Отчетность об исполнении плана инвестиционной деятельности предоставляется в электронном виде в формате Microsoft Excel. 

Формат наименования файла:

ИНВ<Предприятие>_<месяц>_<год>.xls

3.2. Форма отчетности об исполнении плана инвестиционной деятельности представляет собой таблицу, по строкам которой отражается объекты по направлениям капитальных вложений, а в столбцах представлены физические и стоимостные  показатели, характеризующие данный объект на отчетные даты и информация об изменении стоимостных показателей  за отчетный период. Все стоимостные показатели включают НДС и указываются  в тыс. рублях.

3.3. Показатели характеризующий объект.

Группа капитальных вложений – данный столбец характеризует,  к какому виду капитальных вложений по БДДС относится тот или иной объект.

Группы капитальных вложений:

• Промышленное строительство
• Непромышленное строительство
• ПИР
• Оборудование не требующее монтажа
• Прочие 

Программа – данный столбец отражает, к какому из инвестиционных приоритетов относится объект.

Программы:

• Оборудование, не  требующее монтажа;
• Социальная программа;
• Эстетические мероприятия;
• Выполнение лицензионных обязательств;
• Производственное (инфраструктурное) строительство;
• Экологические мероприятия;
• Прочие.

Местоположение – столбец показывает, к какому местоположению относится объект.

Наименование объекта/работ – отражаются все объекты, которые находятся на счета 08 «Незавершенное строительство», а также объекты, освоение  которых планируются в отчетном году. 

Мощность объекта – данный столбец отражает физические характеристики объекта в натуральном выражении с указанием единиц измерения.

Незавершенное строительство на начало года –  по данному столбцу отражаются суммы по объектам незавершенного строительства с НДС. При этом общая сумма  незавершенного строительства за  минусом НДС   должна соответствовать  строке  130  Формы №1 Бухгалтерского баланса на начало отчетного периода. 

Профинансировано на начало года – по данному столбцу отражается сумма выданных авансов по объектам капитальных вложений отраженных на счете 60.2 «Авансы выданные»

Финансирование в отчетном периоде – данный столбец характеризует общий объем  планируемых и фактических инвестиционных вложений в объект. 

Плановые цифры заполняется единовременно с первым предоставлением отчета и должны соответствовать суммам представленным в листе БДДС Бизнес-плана предприятия.   

Фактически значения отражаются помесячно в соответствии с объемом финансирования произведенного по БДДС в отчетном периоде.

По столбцу Всего отражается общая сумма финансирования с начала отчетного периода. 

Освоение в отчетном периоде – данный столбец характеризует выполнение объемов работ по объектам инвестиционной деятельности в отчетном периоде.

Плановые цифры заполняется единовременно с первым предоставлением отчета.

Фактически значения отражаются помесячно в соответствии с оборотом по счету 08 «Не-завершенное строительство» в отчетном периоде.

По столбцу Всего отражается общая сумма выполненных работ с начала отчетного периода и подтвержденных актами или другими первичными документами.

Ввод в отчетном периоде – данный столбец характеризует ввод объектов инвестиционной деятельности в отчетном периоде.

Плановые цифры заполняется единовременно с первым предоставлением отчета.

Фактически значения отражаются помесячно в соответствии с оборотом по дебету  счета 01 «Основные средства» в отчетном периоде.

По столбцу Всего отражается общая сумма введенных в эксплуатацию объектов с начала отчетного периода.

Незавершенное строительство на коцец  года –  по данному столбцу отражаются суммы по объектам незавершенного строительства с НДС. При этом общая сумма  незавершенного строительства за  минусом НДС   должна соответствовать  строке  130  Формы №1 Бухгалтер-ского баланса на конец отчетного периода. 

4. Порядок предоставления Отчета об исполнении плана инвестиционной деятельности.

4.1. 10 числа месяца следующего за отчетным сотрудник предприятия, на которого воз-ложена в соответствии с Должностными инструкциями обязанность предоставления данного отчета, представляет его в электронном виде в адрес сотрудника Отдела бюджетирования ДБ и ЭА.

4.2. Сотрудник Отдела бюджетирования ДБ и ЭА в течение 5 дней проверяет формы отчета об освоении капитальных вложений и при наличии замечаний отправляет их в адрес исполнителя с предприятия. При этом суммы задолженности по состоянию на 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября должны быть проверены на соответствие суммам задолженности, отраженным по строкам формам №1 Бухгалтерского баланса. Срок для устранения замечаний по отчету – 1 день с момента получения замечаний.

5. Заключительные положения.

5.1. Контроль за выполнением настоящего Регламента на предприятии возлагается на Заместителя генерального директора по экономике и финансам.

5.2. Контроль за выполнением настоящего Регламента по группе предприятий “Альфа”  возлагается на Директора департамента бюджетирования и экономического анализа.

5.3. В настоящий регламент могут вноситься изменения  и дополнения. Все изменения и дополнения должны быть совершены в письменной форме и введены в действие в установ-ленном порядке.

6. График документооборота.

В 2014 г. общая величина выручки ОАО «МРСК Северо-Запада» составила 44 262 млн руб., что на 493 млн руб., или 1,1%, выше планового значения. При этом:

• фактическая выручка Общества за оказанные услуги по передаче электрической энергии в 2014 г. (с учетом «внутренних оборотов») составила 32 759 млн руб., что выше плана на 464 млн руб., или 1,4%;
• фактическая выручка Общества за оказанные услуги по передаче электрической энергии в 2014 г. (без учета «внутренних оборотов») составила 31 343 млн руб., что выше плана на 373 млн руб., или 1,2%.

Выручка от услуг по технологическому присоединению выше планового значения на 56 млн руб., или 6,8%, превышение планового значения в основном обусловлено ростом выручки по филиалам «Комиэнерго» на 90 млн руб. (закрытие договоров ТП ПС 110/6 «Ярвож», закрытие договора с ОАО «Воркутауголь») и «Новгородэнерго» на 28 млн руб. (ОАО «Магистральные нефтепроводы «Дружба» и УМВД Российской Федерации по Новгородской области). При этом по филиалу «Архэнерго» выручка снизилась по сравнению с планом на 57 млн руб.

Выручка от реализации электроэнергии выше планового значения на 17 млн руб. (в соответствии с бухгалтерской отчетностью), или 0,2%, что обусловлено увеличением объемов продажи электроэнергии по филиалу «Колэнерго».

Выручка от прочей деятельности увеличилась на 46 млн руб., или 4,7%, что обусловлено увеличением выручки по выносу (переносу) энергообъектов (филиал «Вологдаэнерго», договор с ОАО «Ямалгазинвест» (+ 42 млн руб.)) по сравнению с планом, а также ростом объемов оказания услуг по оперативно-техническому обслуживанию и ремонту электросетевого оборудования.

Суммарная фактическая себестоимость за 2014 г. составила 4 030 млн руб., что выше планового значения на 193 млн руб., или 0,5%. При этом основной рост затрат отмечен по следующим статьям:

• Рост фактических затрат на услуги ТСО к плановому значению составил 4 млн руб. (или 0,1%), рост обусловлен незначительным увеличением фактического отпуска в сети ТСО в филиалах «Архэнерго», «Псковэнерго», «Колэнерго».
• Расходы на покупную электроэнергию на компенсацию потерь возросли на 47 млн руб. (1,1%). Основной перерасход сложился в филиалах: «Новгородэнерго» (56 млн руб.) — за счет роста фактического объема потерь, «Комиэнерго» (37 млн) — за счет трансляции отклонений цены покупки на оптовом рынке ОАО «Коми энергосбытовая компания».
• Рост оплаты труда с отчислениями на социальные нужды (257 млн руб., или 3,1%) сложился в филиалах «Архэнерго», «Вологдаэнерго», «Колэнерго», «Псковэнерго» за счет оплаты сверхурочной работы и работы в выходные дни при АВР, стимулирующих выплат за подготовку к ОЗП, выходного пособия при сокращении численности.
• Затраты по статье «Сырье и материалы» выросли на 30 млн руб., или 1,7%. Наибольший рост затрат по данной статье сложился в филиалах «Колэнерго» — 17 млн руб. (из них 15 млн руб. — перерасход по материалам на эксплуатацию, рост затрат нивелирован сокращением расходов по прочим услугам производственного характера), «Комиэнерго» — 16 млн руб. (из них 13 млн руб. — увеличение расходов по материалам на ремонт, рост нивелирован сокращением расходов по услугам подрядчиков по ремонту).

При этом сложилась экономия по таким статьям затрат, как «покупная электроэнергия для реализации», «работы и услуги производственного характера» и по прочим затратам.

Фактическая валовая прибыль сложилась в размере 4 232 млн руб., что выше планового значения на 300 млн руб.

Коммерческие расходы ОАО «МРСК Северо-Запада» в 2014 г. составили 487 млн руб. при плане 503 млн руб., экономия составила 16 млн, или 3,2%. Данная экономия достигнута сбытовыми подразделениями в основном по статьям «сырье и материалы», затратам на оплату труда.

Рост управленческих расходов по сравнению с планом на 2014 г. составил 43 млн руб., или 5,3%, что обусловлено увеличением затрат по таким статьям, как затраты на оплату труда с отчислениями — 28 млн руб., превышение плановых значений обусловлено объективной невозможностью предоставления отпусков в период подготовки к ОЗП, формирования бизнес-плана на 2015–2019 гг., и, соответственно, отнесением в затраты неиспользованных отпусков в виде регулярной заработной платы).

Также сложился рост управленческих расходов по аренде имущества (+6 млн руб.), командировочным и представительским расходам (+5 млн руб.), транспортным услугам (+2 млн руб.) и юридическим услугам (+2 млн руб.).

Сальдо прочих доходов и расходов составило (—3 421) млн руб., в т. ч.:

• проценты к получению — 237 млн руб., что выше планового значения на 15 млн руб., или 6,8%;
• проценты к уплате составили 1 395 млн руб., экономия — 85 млн руб. (5,7%).

Рост прочих доходов составил 375 млн руб. (12,4%) и сложился за счет таких доходных статей, как:

• Бюджетные средства (субсидии) — рост 38 млн руб. обусловлен в большей части увеличением доходов по филиалу «Комиэнерго» на 26 млн руб. в виде получения бюджетных средств (субсидий) на приобретение РИСЭ взамен направленных в Южные регионы России. Также значительный рост доходов по данной статье сложился в филиалах «Архэнерго» (+10 млн руб.), «Псковэнерго» (+10 млн руб.).
• Штрафы, пени, неустойки — 250 млн руб. Рост доходов по данной статье обуславливается следующими факторами:
  • в филиале «Архэнерго» доходы увеличились на 57 млн руб. за счет роста полученных процентов за пользование чужими денежными средствами по решению судов (в т. ч. от ОАО «Архангельская сбытовая компания» — на 50 млн руб.; от ТСО-плательщиков — на 6 млн руб.);
  • в филиале «Вологдаэнерго» превышение доходов составило 117 млн руб. (в т. ч. ОАО «Вологодская сбытовая компания» — 51 млн руб.; «Областные электротеплосети» — 4 млн руб.; ПАО «Северсталь» — 38 млн руб; ООО Фирма «Сервисгазавтоматика» — 11 млн руб.);
  • в филиале «Колэнерго» превышение составило 55 млн руб., в т. ч. доходы от поставщиков мощности за нарушение условий договора — 6 млн руб., доход по неустойке за нарушение сроков оплаты за электроэнергию — 48 млн руб.;
  • в филиале «Карелэнерго» рост доходов составил 17 млн руб., в т. ч. проценты по делу с ОАО «СУАЛ» — 8 млн руб.).
• Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, — рост доходов на 161 млн руб. сложился за счет:
  • увеличения прибыли в филиале «Вологдаэнерго» на 21 млн руб. за счет снятия излишне начисленной амортизации за 2010–2013 гг. в объеме 6 млн руб., а также 13 млн руб. — НДС по проигранному делу с ОАО «Северсталь»;
  • роста прибыли в филиале «Карелэнерго» на 98 млн руб., дополнительная прибыль обусловлена отражением выявленных фактов бездоговорного потребления электроэнергии (в т. ч. МУП «Теплоснабжение» — 62 млн руб., МУП «Кааламский водоканал» — 2 млн руб., администрация «Сосновецкого сельского поселения» — 9 млн руб., прочие контрагенты — 25 млн руб.);
  • превышения доходов в филиале «Колэнерго» составило 6 млн руб., что обусловлено в основном проведенным перерасчетом за 2013 г. по реализации электроэнергии — 4 млн руб., а также уточнением расчета по НДС — 1 млн руб.;
  • превышения доходов в филиале «Комиэнерго» составило 16 млн руб., в основном по проведенной корректировке за услуги по передаче электроэнергии с «Обронэнергосбыт» и «Коми энергосбытовая компания».
• Восстановление резервов — рост доходов на 121 млн руб., наибольшие отклонения сложились по следующим филиалам:
  • филиалом «Вологдаэнерго» за 12 месяцев 2014 г. восстановлены резервы по сомнительным долгам: ОАО «Северсталь» в сумме 513 млн руб., ООО «РУСЭНЕРГОСБЫТ» в сумме 37 млн руб.;
  • в филиале «Карелэнерго» за 12 месяцев 2014 г. восстановлен резерв по сомнительной задолженности ОАО «Карельская энергосбытовая компания» на сумму 202 млн руб. Также в филиале «Карелэнерго» восстановлен резерв под оценочные обязательства в размере 52 млн руб. по делу № А26-1889/2013 с ОАО «Карельская энергосбытовая компания»;
  • в связи с ожидаемым поступлением платежей от ООО «Лесной промышленный комбинат» филиалом «Комиэнерго» по факту 2014 г. восстановлен резерв по сомнительному долгу на сумму 11 млн руб. Кроме того филиалом «Комиэнерго» восстановлен резерв по сомнительному долгу ООО «Тепловая компания» на 8 млн руб. и ООО «Водопроводные и канализационные системы» на 114 млн руб.

Другие прочие доходы по сравнению с планом снизились на 200 млн руб. Данное снижение обусловлено изменениями бухгалтерского учета, связанными с полученной рекомендацией аудиторов предусмотреть свернутое представление доходов и расходов по одному и тому же событию. Общество внесло корректировки в отчет о финансовых результатах, направленные на уточнение представления доходов и расходов по договорам уступки права требования после наступления срока платежа в той части, в которой они подлежат свернутому представлению. При этом отклонения сальдированного значения доходов и расходов по договорам цессии отсутствуют.

Рост прочих расходов составил 2 543 млн руб. (81,6%) и сложился за счет таких расходных статей, как:

• Реализация и выбытие прочих активов — увеличение на 22 млн руб.
• Убытки прошлых лет, признанные в отчетном периоде — рост на 122 млн руб. Рост расходов произошел в большей части по следующим филиалам:
  • «Вологдаэнерго» — 86 млн руб. (фактически признанные убытки по проигранному делу с ОАО «Северсталь» за май 2013 г.);
  • «Колэнерго» — 12 млн руб. (перерасчеты за 2013 г. по реализации электроэнергии);
  • «Комиэнерго» — 21 млн руб. (ОАО «Оборонэнерго», филиал «Северный» — корректировка услуг по передаче электрической энергии за 2012 г.).
• Расходы на возмещение причиненных убытков — рост на 15 млн руб.
• Расходы на отчисления в резервы — рост расходов составил 2 607 млн руб., в т. ч.:
  • резервы по сомнительным долгам — рост расходов составил 935 млн руб.
  • расходы на создание прочих резервов — 1 665 млн руб.
  • расходы на резервы по судебным искам — 7 млн руб.

Отклонения по размерам создания резервов обусловлены следующими причинами:

• В филиале «Архэнерго» — сумма резерва по состоянию на 31 декабря 2014 г. составила 45 млн руб., в т. ч.:
  • по задолженности СМУП «Жилищно-коммунальное хозяйство — 21 млн руб.;
  • по задолженности «Горводоканал» — 6 млн руб.;
  • по задолженности ОАО «Архангельская сбытовая компания» — 3 млн руб.;
  • по задолженности ОАО «Северное лесопромышленное товарищество — Лесозавод № 3» — 2 млн руб.
• В филиале «Вологдаэнерго» по состоянию на 01 января 2015 г. созданы резервы по сомнительным долгам на сумму 1 000 млн руб.:
  • по сомнительному долгу по разногласиям с ПАО «Северсталь» по объему оказанных услуг на сумму 981 млн руб. по договору оказания услуг по передаче электрической энергии от 05 мая 2008 г. № ВЭ11-09/0004. Разногласия складываются из-за неурегулирования вопросов по трем направлениям:
    • по определению мощности,
    • по сальдированию обратных перетоков электроэнергии,
    • по учету объемов по передаче электроэнергии от генерации ПАО «Северсталь» до объектов ПАО «Северсталь» по ВЛ Станционная № 1, 2, принадлежащим ОАО «МРСК Северо-Запада»;
  • по сомнительным долгам с ООО «ТСК Надеево» (4 млн руб.), ООО ММП «Харовская электротеплосеть (3 млн руб.), ОАО «Птицефабрика «Ермаково» (5 млн руб.), СХПК «Овощной» (4 млн руб.).

  Кроме того, в филиале «Вологдаэнерго» создан резерв под оценочные обязательства на сумму предъявляемых ОАО «Вологодская сбытовая компания» требований по оплате 1 млн руб. в качестве неосновательного обогащения и госпошлины.

• В филиале «Карелэнерго» сумма созданных резервов на 31 декабря 2014 г. составила 386 млн руб., в т. ч.:
  • по сомнительному долгу ООО «СК «Тесла» в размере 151 млн руб.;
  • по сомнительному долгу ООО «Суоярвский картон» на сумму 78 млн руб.;
  • по сомнительному долгу ООО «Энергосбытовая компания ИнтерЭрго» в размере 46 млн руб.;
  • по сомнительному долгу МУП «Теплоснабжения» в размере 74 млн руб.;
  • прочие контрагенты — 37 млн руб.
• В филиале «Колэнерго» на 31 декабря 2014 г. резерв по сомнительным долгам сложился в сумме 261 млн руб., в т. ч. на задолженность ОАО «Колэнергосбыт» по услугам по передаче электроэнергии в размере 213 млн руб., задолженность ОАО «Тепловодоснабжение» — 6 млн руб., задолженность контрагента «Тарановы А.О. и О.Б.» — 10 руб., задолженность прочих контрагентов по услугам по передаче электроэнергии — 30 млн руб.; а также задолженность от деятельности по продаже электроэнергии — 12 млн руб. (юридические лица и ИП).
• В филиале «Комиэнерго» сумма созданных резервов составила 69 млн руб. (резерв по состоянию на 31 декабря 2014 г. — 52 млн руб.):
  • по обязательствам ООО «Водопроводные и канализационные системы» по оплате услуг по передаче электроэнергии резерв составил 14 млн руб.;
  • по обязательствам ООО «Тепловодоканал» по оплате услуг по передаче электроэнергии создан резерв по сомнительному долгу на сумму 13 млн руб.;
  • обязательства ООО «Горжилфонд» — 9 млн руб.;
  • обязательства ООО «Водогрейная котельная» — 4 млн руб.;
  • обязательства «ЗАО «Евразийская энергетическая компания» — 5 млн руб.;
  • прочие контрагенты — 7 млн руб.
• В филиале «Новгородэнерго» в соответствии с протоколом инвентаризации обязательств № 1 от 22 января 2015 г. создан резерв по состоянию на 31 декабря 2014 г. на сумму 349 млн руб., в т. ч.:
  • по ОАО «Новгородоблэнергосбыт» на сумму 311 млн руб.;
  • в ПО «Энергосбыт» по договорам энергоснабжения с ООО «МП ЖКХ Новжилкоммунсервис» и другими контрагентами на сумму 36 млн руб.
• Создание резерва под обесценение финансовых вложений в размере 1 665 млн руб. Основанием для создания данного резерва послужило выявление признаков обесценения депозитов, размещенных ОАО «МРСК Северо-Запада» в Санкт-Петербургском акционерном коммерческом банке «Таврический».
  • Невозмещаемый НДС — 10 млн руб.
  • Расходы на благотворительность — рост в размере 12 млн руб. обусловлен проведением Валаамского фестиваля православного пения и осуществлением финансовой помощи для проведения соревнований по самбо.

При этом другие прочие расходы сложились ниже планового значения на 227 млн руб., что, аналогично прочим доходам, объясняется в большей части внесением изменений в бухгалтерский учет в части особенностей отражения договоров переуступки права требования. При этом отклонения сальдированного значения доходов и расходов по договорам цессии отсутствуют.

По итогам отчетного периода убыток составил (—620) млн руб., ухудшение финансового результата по сравнению с фактом 2013 г. составило (—1 451) млн руб., или 175%.