Отчет о прибылях и убытках для бизнес плана

Сегодня мы в Excel заполним составную часть бухгалтерского баланса – «Отчет о прибылях и убытках». Мы же обещали, что научим вас «рисовать» баланс для банков и контрагентов? Начнем! Скачиваем файл Excel. Когда говорят «предоставьте баланс за такой-то квартал», имеется в виду несколько документов. Сам «Баланс Форма 1» и «Форма 2», которую мы сегодня и изучим.

Баланс Форма 2 “Отчет о прибылях и убытках”

Задача Формы 2, как следует из названия? – высчитать бухгалтерскую прибыль, ту настоящую прибыль, которую мы не видим при Упрощенной системе налогообложения (УСНО). Кроме представления кому-то, она интересна и нам, маленьким предпринимателям. Мы увидим «настоящую» прибыль, посчитаем себестоимость нашего производства и торговли.

Сразу оговоримся, что есть понятия «налоговой» и «бухгалтерской» прибыли. Первая отвечает за расчет базы для оплаты в ИФНС, а вторая и есть «настоящая». Они часто не совпадают, это нормально. УСНО вообще странная штука. Налог по ней мы умеем считать.

Смотрим на вкладку «Ф2»нашего файла. Так выглядит сама Форма 2 в «человеческом» отображении. Компании на «Общей системе» сдают ее в особой «машиночитаемой» форме. Суть та же, но она предназначена для автоматов, пользоваться ей неудобно. Все бухгалтерские программы выдают два вида «для людей» и «для роботов».

Итак, как заполнить этот бланк, который перед нами? Достаточно правильно разнести выписки банка. Печатаем из интернет-банка выписку за период и переносим ее в таблицу. Это самый сложный и долгий процесс – правильно заполнить таблицу на вкладке «БАНК».

Давайте сразу решим, что наша основная деятельность – это производство пюре. Торговля яблоками – это происходит редко и является «Прочими доходами».

Шаблон, который мы вам предлагаем, сам заполнит графы бланка. Шпаргалка используемых в нашем балансе счетов находиться на вкладке «План счетов». Посмотрим, что на пришло на счет и с чем это едят.

Конечно, вы можете платить и принимать платежи «наличкой», но имейте в виду, что для этого нужно использовать «Онлайн-кассу», как требует законодательство с июля этого года. Приход и расход по кассе разносится точно так же, как по банку. Можно заполнить кассовые обороты как раздел во вкладке «Банк», для этого отчета совершенно ничего не изменится.

К делу! Оплачена поставка яблок ООО “Машенька”. Это не основная деятельность, мы ставим сумму поступления в столбец по счету 91. Получен аванс за пюре от ООО “Пашенька” – это не выручка, мы им яблоки еще не отгрузили – относим на счет 62, на нем мы соберем долги перед покупателями. Оплачена поставка пюре ООО “Яблонька” – вот, она выручка и по основной деятельности! Мы отгрузили пюре, нам оплатили – пишем сумму в колонку счета 90. Получен займ от ООО “Займодавец”. Это мы «перехватили» денег под проценты у некой компании и будем отдавать. Это не выручка – сумму пишем в графу счета 66. Остальные суммы прописываем по аналогии. Основная задача уловить смысл этих операций, логику, приведенную выше.

Вкладка “БАНК” нашего шаблона

Смотрим расходы, включаем мозг в этом же направлении. Аренда офиса – это не себестоимость, это административные расходы, пишем в графу счета 26. Аренда цеха по переработке. Это как раз себестоимость нашего производства. Если у нас нет цеха, то и произвести мы ничего не сможем – записываем в колонку счета 90. Заработная плата директору и налоги по ней. Это административные расходы, директор руководит всеми направлениями деятельности, отнести его зарплату на себестоимость только производства было бы неправильно – в колонку счета 26. Заработная плата рабочему цеха и налоги от нее – это прямая себестоимость производства – в колонку счета 90. Уловили смысл? Отлично!

Закуплены яблоки на переработку у ООО “Совхоз” – это себестоимость нашего пюре, куда относим? В колонку 90. Аванс под поставку яблок на переработку ООО “Колхоз” – мы заплатили, но яблоки еще везут. Поставщик нам теперь должен, относим в колонку счета 60. На нем мы собираем долги перед нами, это называется «дебиторка». Замена запчасти у машины по переработке яблок – себестоимость, в колонку 90. А вот канцтовары и ремонт кондиционера в офисе – это административные расходы, записываем на 26 счет. Возврат долга по займу это не расход – на 66 счет, уменьшаем долг перед займодавцем. Проценты по займу, это наши затраты, но они в Форме 2 выделяются отдельно. Придумаем счет % и запишем на него.

Вообще, проценты по займу это тоже 66 счет бухгалтерского учета «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Но мы договорились не использовать субсчета и прочие заморочки. Придумаем технический счет, в балансе его не будет видно.

Налоги относим в колонку счета 68. И так по этому принципу распределяем все расходы по банку. Можно добавлять строки в таблицы, но только следите, что бы формулы не слетели. И проверьте, все ли вы разнесли, правильна ли сумма остатка «на конец периода» по банку.

И ура! У нас получилась заполненная Форма 2! У нас посчитаны автоматом все виды прибыли. Кстати, «чистая прибыль» пойдет в пассив нашего баланса. Если интересно, смотрим формулы, из каких счетов заполнены строки отчета. Еще раз перечитываем статью, стараемся понять экономический смысл прихода и расхода по расчетному счету.

Большая статья, нужно внимательно прочитать и изучить шаблон.

ПРОДОЛЖИТЬ ЧТЕНИЕ

ВСЕ ВЫПУСКИ

Ключевые составляющие финансового плана:

• Отчет о прибылях и убытках
• Анализ движения денежной наличности
• Бухгалтерский баланс
• Прогнозы по продажам
• План по персоналу
• Некоторые показатели деловой активности и/или анализ безубыточности

Даже если ваш бизнес находится на начальных стадиях развития, финансовый план может работать на вас.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках — это по существу объяснение того, как бизнес получил прибыль (или почему понес потери) за определенный период времени. Это список, в котором перечислены все доходы и расходы — как правило, в течение трехмесячного периода. В этом же списке приводится сумма чистой прибыли и убытков.

Это финансовый отчет, который может называться по-разному: отчет о прибылях и убытках, отчет о финансовых результатах, отчет о доходах компании и т.д. Неважно, как вы называете этот документ, в любом случае это существенный отчет, который поможет вам многое понять о бизнесе.

Есть различные формы для отчетов о прибылях и убытках, в зависимости от типа и структуры бизнеса (некоммерческая организация, компания с ограниченной ответственностью и т.д.).

Типичный отчет о прибылях и убытках должен включать информацию о:

• доходе (продажах)
• затратах на реализацию или себестоимости реализованной продукции (COGS)
• валовой прибыли

Эти три компонента (доход, затраты и валовая прибыль) являются основой бизнес-модели — т.е. того, как вы зарабатываете деньги.

Также здесь перечисляются эксплуатационные расходы, которые являются текущими затратами, связанными с управлением бизнесом. Это фиксированные расходы, которые не колеблются в зависимости от величины дохода в определенном месяце (арендная плата, коммунальные услуги, страховка).

валовая прибыль — эксплуатационные расходы =

операционный доход

В зависимости от того, как вы классифицируете некоторые свои расходы, ваш операционный доход, как правило, будет эквивалентен EBITDA — сколько денег вы заработали в виде прибыли до вычета расходов по выплате налогов. Этот показатель также называется валовой прибылью.

Так называемый «итог» (по официальному — чистый доход, который значится в конце отчета о прибылях и убытках) можно узнать по следующей формуле:

операционный доход — амортизационные расходы = чистый доход

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств объясняет, сколько наличных денег ваш бизнес потратил и каков остаток денежных средств за месяц. Проанализируйте некоторые процессы. Что происходит, когда вы отсылаете счет-фактуру клиенту, но он не производит оплату к определенной дате? Что происходит, когда вы оплачиваете свои собственные счета поздно? Эти детали не отражены в отчете о прибылях и убытках, но они проясняются в отчете о движении денежных средств.

Ваш отчет о движении денежных средств так же важен, как и отчет о прибылях и убытках. Компании работают с наличными деньгами. Без полного понимания того, сколько наличных денег вы имеете, на что, куда и по какому графику они идут, управлять бизнесом тяжело. И без отчета о движении денежных средств, который излагает такую информацию ясно для кредиторов и инвесторов, вы не сможете получить нужные средства. Никакой бизнес-план не будет полон без информации о потоке денежных средств.

Отчет о движении денежных средств помогает понять различие между тем, что отчет о прибылях и убытках сообщает о вашем доходе и прибыли, и какова фактическая финансовая позиция компании. Возможно, ваш бизнес прибыльный и все еще не имеет достаточно наличных денег, чтобы платить расходы и держаться на плаву, и также возможно, что он убыточен, но все еще имеет достаточно денежных средств, чтобы поработать в течение нескольких месяцев.

Метод начисления и кассовый метод   

Существует два метода учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли — метод начисления и кассовый метод.

Кассовый метод предполагает, что доходы признаются в периоде их получения, а расходы — в периоде их оплаты. День получения дохода — это день поступления денег в кассу, поступления их на расчетный счет или день получения аванса. Расходы в данном случае признаются в день выплаты денег из кассы, списания их с расчетного счета или выбытия имущества.

При методе начисления доходы следует включать в расчет налоговой базы по налогу на прибыль в периоде их возникновения, а расходы — в периоде, к которому они относятся. Подтверждают период получения дохода или возникновения расхода такие документы, как договоры с контрагентами, акты. Метод начислений лучше всего проясняет то, как бизнес работает и что необходимо изменить.

Скажем, вы управляете летним лагерем для детей. Вы могли бы получить оплату от клиентов в марте, за несколько месяцев до того, как лагерь на самом деле начнет работать в июле — использовать метод начисления. Вы не признали бы доход, пока не приступили бы к обслуживанию, таким образом, и доходы и расходы для лагеря составлялись бы в июле. С кассовым методом вы признали бы доход в марте, но все расходы — в июле. Это было бы похоже на то, что ваш бизнес прибыльный во всех месяцах, еще до открытия лагеря, но убыточный в течение месяца, когда лагерь открылся.

Бухгалтерский баланс

Ваш баланс — скрин финансового положения бизнеса: как обстоят дела в конкретный период времени? сколько денег вы имеете в банке, сколько клиентов должны вам и сколько вы должны своим продавцам?

Баланс включает:

• активы (общая стоимость имущества, которым располагает компания и которое находится в ее обороте)
• обязательства (определяют размер финансирования активов компании сторонними организациями, банками, частными лицами)
• собственный капитал (характеризует стоимость инвестиций, сделанных в компанию ее владельцем)

Баланс — это, по сути, уравнение:

активы = обязательства + собственный капитал

Прогноз по продажам

Прогноз по продажам — это прогноз о том, что вы продадите в установленный срок (обычно от года до трех лет). Этот прогноз — невероятно важная часть бизнес-плана, особенно когда кредиторы или инвесторы участвуют в процессе и должны быть частью вашего бизнес-планирования.

Вы должны сделать прогноз, он не должен быть противоречивым с точки зрения показателей по продажам, которые вы используете в своем отчете о прибылях и убытках.

Нет единой формы прогноза по продажам — у каждого бизнеса будут различные потребности. То, как вы сегментируете и организуете свой прогноз, зависит от того, какой бизнес вы имеете и полностью ли вы хотите отследить свои продажи.

Ответьте на следующие вопросы:

• Сколько клиентов вы планируете привлечь?
• Какую плату вы от них ждете?
• Как часто вы ждете от них оплаты?

Ваш прогноз по продажам может быть детализирован настолько, насколько вы хотите. Но когда вы принимаете решение сделать прогноз по продажам, у вас определенно должен быть такой прогноз.

Скорее всего вы захотите сегментировать прогноз по продажам, эти сегменты будут полезны вам для планирования и маркетинга. Если вы владеете рестораном, например, то вы, вероятно, хотели бы разделить прогнозы по продажам ужинов и обедов; владельцам фитнес-центров могло бы быть полезно дифференцировать прогнозы по разным абонементам. Если вы хотите максимальной определенности, то можете сегментировать прогноз даже по продажам продуктов отдельных линий.

План по персоналу

Важность плана по персоналу зависит в основном от типа бизнеса. Если вы единоличный собственник без сотрудников, то для вас это не настолько значимый документ. Но если вы представляете бизнес побольше, с высокими трудовыми затратами, вам придется потратить время, чтобы выяснить, как персонал влияет на ваш бизнес. Думайте о плане по персоналу как об оправдании необходимости каждого члена команды участвовать в бизнесе.

План по персоналу должен включать описание каждой позиции и объяснять, что конкретные люди приносят в компанию с точки зрения обучения, экспертных знаний, знания рынка или продукта. Если вы пишете бизнес-план, чтобы представить его кредиторам или инвесторам, вы могли бы с помощью него объяснить необходимость участия каждого члена команды в бизнесе и размеры зарплат.

Вы также можете использовать это документ, чтобы перечислить все отделы. Нет никакого правила, в котором говорится, что вы должны перечислить только отдельных членов руководства. Вы также можете перечислить должности или отделы, которые планировали создать, но еще не сделали этого. Опишите, кто ваш идеальный кандидат, определите и объясните планируемый диапазон заработной платы.

Анализ безубыточности

Анализ безубыточности — это определение количества единиц продукции, которое нужно продать, чтобы выйти на безубыточность (один словом, сколько вы должны продать, чтобы компенсировать все расходы).

Рассмотрим на примере открытия ресторана. Чтобы сделать хотя бы одну продажу в заведении, нужно обставить его определенным количеством столов, напечатать меню, взять на работу бармена, поваров, официантов. Следовательно, владельцу ресторана необходимо провести анализ безубыточности, чтобы понять, сколько блюд ресторан должен продать в течение суток, чтобы покрыть расходы.

При определении точки безубыточности важно такое понятие, как маржинальная прибыль (разница между выручкой от реализации и переменными затратами). В примере с рестораном это будет цена за блюдо. Например, клиент платит 500 руб. за блюдо. Затраты на его приготовление составляют 100 руб., а стоимость приготовления и подачи еды составляет 150 руб. Маржинальная прибыль составляет 250 руб. (500 — 100 — 150 = 250). Ориентируясь на эти показатели, вы можете определить, какой должна быть выручка от реализации, чтобы бизнес стал безубыточным. 

По материалам Bplans.com

Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь! 

Не пропустите новые

публикации