Основные финансовые отчеты в составе бизнес плана курсовая работа
Тема 13 «Финансовое планирование
в составе бизнес плана на предприятии.»
Содержание.
Введение………………………………………………………………………………………….2
- Теоретические и методологические основы финансового бизнес-планирования…..4
- Сущность и назначение финансового бизнес-планирования на предприятии…4
- Классификация финансового планирования……………………………………..6
- Модели и методы финансового планирования…………………………………..11
- Разработка бизнес-плана………………………….………………………………13
- Анализ финансовых показателей предприятия в соответствии с внедряемым бизнес-планом…………………………………………………………………………..18
2.1.Характеристика предприятия
и внедряемого бизнес-плана……………………….18
2.2. Основные
технико-экономические показатели
деятельности предприятия……..19
2.3. Анализ
финансовой устойчивости и ликвидности
ОАО «Сода»………..……….21
2.4. Динамика и структура основных
средств ОАО «Сода» ………………………….23
3 Эффект
от предложенных мероприятий…………………………………………………..30
Заключение………………………………………………………………………………..32
Список использованной литературы……………………………………………………….84
Приложения.
Введение.
Развитие
рыночных отношений в стране обусловило
повышение роли финансов предприятия.
Состояние финансовых ресурсов предприятия
становится фактором, определяющим финансовые
результаты его деятельности.
Финансовый
план – это важнейшая часть
бизнес-плана, в которой обобщены
и представлены в стоимостном
выражении все разделы бизнес-плана.
Управлять
– значит предвидеть; финансовое планирование,
т.о., как одна из функций управления позволяет
предусмотреть все необходимые действия,
предвидеть максимум неожиданностей,
которые могут возникнуть в процессе деятельности
предприятия, и предложить пути минимизирования
негативных последствий.
Мною
была выбрана тема: «Финансовое планирование
в составе бизнес-планирована
на предприятии», так как, на мой
взгляд, это одна из наиболее актуальных
и интересных тем на сегодняшний
день, поскольку предприятие не возьмется
за какое-либо мероприятие без финансового
бизнес планирования и это уже, как
закономерность управления. Ведь основное
назначение и сущность финансового планирования
– разработка и осуществление финансовых
планов, обеспечивающих грамотное управление
финансами предприятия не только для достижения
безубыточной работы предприятия, но и
для его поступательного развития
в соответствии с требованием времени.
Перед
написанием курсовой работы была поставлена
цель: раскрыть тему «Финансовое планирование
в составе бизнес-планирована на предприятии»
Для ее
достижения необходимо решить задачи,
такие как:
- Отразить теоретические и методологические основы финансового
бизнес планирования на предприятии.
- Раскрыть сущность и назначение финансового планирования на
предприятие.
- Определение основных моделей и методов финансового планирования.
- Провести анализ финансовых показателей рассматриваемого
предприятия.
Объектом
исследования является финансовая деятельность
промышленного предприятие ОАО
«Сода» за 2011-2012 года.
1. Теоретические и методологические основы
финансового бизнес – планирования.
- Сущность и назначение финансового планирования на предприятии.
Планирование – вид управленческой деятельности
связанной с процессом составления планов,
контроля за их за их исполнением, выявления
причин отклонений от запланированного
корректировки планов с учетом устранения
причин отклонений.
План
– перечень действий, которые
должны быть произведены для
достижения поставленных целей,
их последовательности, а также
необходимых материальных, трудовых
и временных ресурсов.
Предприятия
самостоятельно оценивают потребность
в финансовых ресурсах и обеспечивают
эффективность их использования
в производстве или в доходных
вложениях, несут полную ответственность
за полученные результаты, однако
не забывая о необходимости учитывать
народнохозяйственные интересы. В условиях,
когда каждое предприятие само планирует
свою деятельность и народнохозяйственные
интересы обеспечиваются через рыночное
саморегулирование экономики, финансовый
план предприятия координирует работу
его подразделений, осуществляет контроль,
а производственными процессами и рациональным
использованием ресурсов. Для постоянного
совершенствования деятельности предприятия
с учетом изменяющихся условий и выявляемых
возможностей, измерения влияния факторов
внутренней и внешней среды финансовое
планирование должно быть непрерывным.
Планы не могут быть статичными – они
должны меняться в соответствии с изменяющими
условиями.
Управлять
– значит предвидеть; финансовое планирование,
т.о., как одна из функций управления позволяет
предусмотреть все необходимые действия,
предвидеть максимум неожиданностей,
которые могут возникнуть в процессе деятельности
предприятия, и предложить пути минимизирования
негативных последствий.
Основное
назначение и сущность финансового планирования
– разработка и осуществление финансовых
планов, обеспечивающих грамотное управление
финансами предприятия не только для достижения
безубыточной работы предприятия, но и
для его поступательного развития
в соответствии с требованием времени.
Финансовое планирование предприятия
– это планирование всех доходов
и направлений расходования денежных
средств, предприятия для обеспечения
его развития. Финансовое планирование
осуществляется посредством составления
финансовых планов разного содержания
и назначения в зависимости
от задач объектов планирования
и во многом определяется приоритетами,
выбранными руководством предприятия.
В зависимости от приоритетов
руководства предприятия по использованию
при финансовом планировании
информации о прошлом, настоящем
и желаемом финансовом состоянии
предприятия различают: реактивное,
инактивное, преактивное, интерактивное
планирование.
Инактивное планирование – исходит
из существующего финансового
состояния предприятия, не считая
нужным возвращаться в прошлое
или стремиться к движению
вперед, существующие условия
воспринимаются как достаточно
хорошие. Большую часть времени
занимают сбор и первичная
обработка фактов выполнения
и невыполнения планов. Такое
планирование возможно для работы
только в стабильных, благоприятных
условиях.
Реактивное планирование – базируется
на анализе сложившегося (прошлого)
состояния предприятия. Основной
метод – это исследование всех
проблем с точки зрения их
возникновения и развития в
прошлом. Финансы предприятия
воспринимаются как устойчивый,
стабильный, хорошо налаженный механизм.
Все происходящее на предприятии
заранее известно. Управляется оно
сверху вниз при помощи личного
авторитета высшего руководителя
и отношения к подчиненным.
Планирование же осуществляется снизу
вверх и опирается только на предшествующий
опыт, без учета объективных обстоятельств
сегодняшнего дня и возможных будущих
изменений. Первоначально выясняются
и оформляются в планы нужды и пожелания
подразделений предприятия. Собранные
материалы передаются руководству
следующего уровня, которое корректирует,
редактирует, их и передает на следующий
уровень управления и т.д. до верхнего
уровня управления, где разрабатывается
сводный проект плана.
Цель – проектирование
будущего, предполагается, что будущее
должно быть спланировано со 100%-ной
вероятностью, что в реальности недостижимо.
Поэтому и является, скорее всего,
идеально теоретическим, чем практическим
вариантом.
Предприятия
в основном не проектируют свое будущее,
а стараются адаптироваться к
нему. Поэтому можно сказать, что
наиболее распространенным направлением
планирования был и остается интактивизм,
который в нынешних условиях неохотно
уступает место интерактивному планированию.
В силу
этого и для приближения теории
интерактивного планирования к
практике существует потребность
в его модернизации – замене
одновариантного проектирования
будущего финансового состояния
предприятия посредством разработки
финансовой стратегии предприятия
на многовариантное прогнозирование,
рассматривающее различные сценарии
поведения внешней среды. Модернизированное
интерактивное планирование предусматривает
возможность выбора в конкретных
условиях одного из спрогнозированных
вариантов.
1.2. Классификация финансового планирования.
Различают три вида финансового
внутрифирменного планирования:
– долгосрочное
(перспективное),
– краткосрочное
(текущее),
– оперативное.
Долгосрочное (перспективное) финансовое планирование
– это планирование на несколько лет (пятилетку)
с разбивкой по годам. Краткосрочное
финансовое планирование – это планирование
на год с разбивкой по кварталам, месяцам.
Оперативное финансовое планирование – это планирование
на квартал c разбивкой на более короткий
период: месяц, декаду, неделю, день.
Долгосрочное (перспективное) планирование. Одним
из наиболее распространенных видов перспективного
планирования является бизнес – план. Он
представляет собой прогноз предпринимательской
деятельности, разработку стратегии и
реального плана финансового-коммерческих
мероприятий на перспективу. Он описывает
основные аспекты будущего коммерческого
мероприятия, выявляет и анализирует проблемы,
с которыми предприниматель может столкнуться
при реализации своих целей в условиях
рыночной экономики и определяет способы
и конкретные пути решения этих проблем.
Преимуществами бизнес-плана является
то, что он позволяет тщательно проанализировать
собственные идеи, проверить их реалистичность,
оценить затраты, определить прибыльность,
рентабельность и источники финансирования
планируемого коммерческого мероприятия.
Бизнес-план может иметь различные
формы представления. Основными
моментами, которые должны быть
в нем отражены, являются следующие:
– описание
преимуществ проекта;
– описание
товара, ради которого задумывается
проект;
– оценка
рынка сбыта товара;
– оценка
рыночной конъюнктуры;
– оценка
информация о конкурентах;
– описание
основных элементов плана маркетинга;
– описание
плана производства;
– описание
организационной схемы реализации
мероприятия и
планирование работы персонала;
– проработка
правовых аспектов реализации
мероприятия;
– оценка,
прогнозирование и управление
разного рода рисками;
– разработка
финансового плана коммерческого
мероприятия и
выработка
стратегии его финансирования.
Цель бизнес-
плана является разработка финансового
плана коммерческого мероприятия
и разработка стратегии финансирования.
Эти разделы
призваны обобщить все предшествующие
материалы и
представить
их в стоимостном выражении.
Как правило,
это сводится к подготовке следующих
документов:
– прогноз
объемов реализации;
– баланс
денежных расходов и поступлений;
– прогнозируемый
баланс
– активов
и пассивов предприятия; прогнозируемый
отчет о прибыли;
– сводная
таблица доходов и затрат;
– график
достижения безубыточности;
– таблица
условий безубыточности и другие
вспомогательные таблицы.
На
основании финансового плана
определяются решения, связанные
с
вопросами
стратегии финансирования:
– определяется
сколько нужно средств, для
создания или развития предприятия;
– откуда
намечается получить деньги, и
в какой форме;
– когда
можно ожидать полного возврата
авансированных средств и получения
инвесторами дохода и другие.
Краткосрочное (текущее)
финансирование.
Распространенной
формой краткосрочного (текущего) планирования
является годовой финансовый план предприятия,
который выполняет роль инструмента
планирования и инструмента контроля
деятельности фирмы.
Годовой
финансовый план представляет
собой бюджет компании на год.
В практике
финансового менеджмента различают
несколько видов бюджетов:
– общий,
– оперативный,
– финансовый,
– денежных
средств.
Общий бюджет
характеризует прогнозы компании в
отношении объема реализованной
продукции и других финансовых операций
на предстоящий период. Общий бюджет
обычно подразделяют на два:
1) операционный;
2) финансовый.
Операционный
бюджет включает следующие виды
бюджетов:
-бюджет
реализации;
– бюджет
производства;
– бюджет
прямых затрат на материалы;
– бюджет
прямых затрат на труд;
– бюджет
производственных накладных расходов;
– бюджет
общих и административных расходов;
– прогнозный
отчет о прибыли.
Финансовый
бюджет состоит из бюджета денежных
средств и
Источник
Финансовый раздел бизнес плана – необходимый набор документации для организации и подробного анализа аспектов деятельности компании. В качестве основных показателей оценки используются текущая денежная сводка данных, а также определение перспективы реализации (объемов продаж) на рынке товаров и услуг.
Цель финансового плана в бизнес-плане
Структура, содержание и цели финансового плана в бизнес-плане напрямую зависит от предприятия, для которого он составляется, и аудитории, которой он будет представлен. Документация, которая будет использована работниками организации для менеджмента и продвижения продукта компании, должна содержать подробные сводки о потенциальных источниках финансов и внутренних денежных потоках. А вот финансовый раздел бизнес плана, который будет представлен инвесторам и заказчикам (то есть для внешнего использования и частичного маркетинга предприятия), преимущественно, будет состоять из оценок ликвидности, позитивный анализ платежеспособности, прибыльности и других маркеров, которые будут доказывать прибыльность и денежную обеспеченность.
Что должен содержать финансовый план бизнес-планирования
Чтобы достигнуть поставленных целей финансового бизнес-планирования, а именно привлечение денег или формирования задач перспектив и развития компании, он в обязательном порядке должен содержать следующие пункты:
определение порядка и способов получения максимальной чистой прибыли от деятельности в уже имеющихся условиях эксплуатации финансов и функционирования самой компании;
оптимизацию доходов и расходов, а также других путей вложения капитала для обеспечения и подтверждения финансовой устойчивости предприятия;
доказательство финансовой состоятельности и обеспеченности проекта для подтверждения кредитной самостоятельности и рентабельности;
создания корректного и действующего механизма управления денежными потоками. Она может включать в себя такие виды политик:
учетную;
кредитную;
- Купить бизнес-план
амортизационную;
дивидендную;
налоговую.
При разработке финансовой части бизнес плана, ориентированного на иностранных инвесторов, следует учитывать следующие особенности составления документации:
обязательное включение анализа и отчетности прибыли и убытков за последний бухгалтерский период (выбор временных рамок остается за автором бизнес-плана, но чаще всего берутся показатели за предыдущий квартал, полгода или год);
ведомость о текущей сумме баланса капитала организации;
предполагаемые источники доходов и расходов, то есть непосредственный финансовый план.
Полезно знать! Во время составления финансового раздела бизнес-плана желательно руководствоваться порядком Общепринятых принципов бухгалтерского учета.
В отечественных реалиях это значит, что эффективный план должен содержать следующие разделы:
прогнозируемые объемы реализации вырабатываемой продукции;
планы о доходах и расходах;
предполагаемые денежные поступления (по внутреннему обороту и извне), а также текущие выплаты, например, по действующим кредитам;
нынешний баланс предприятия, состоящий из активов и пассивов;
определения источников и направления растрат.
Во время проектирования баланса предприятия следует обращать внимание на следующие аспекты:
для формирования активов нельзя брать единственный путь получения средств – привлечение извне. Законодательно всем юрлицам полагается минимальный уставной капитал. Собственный капитал – значимый финансовый показатель, который обеспечивает должную репутацию для кредиторов;
ликвидность баланса – важный маркер оценки жизнеспособности и перспективы организации, который позволяет оценить «маневренность» компании на рынке то есть скорость реализации активов.
Также одним обязательным итогом корректной финансовой части бизнес плана должен стать глубокий анализ безубыточности деятельности. Для его составления проводятся расчеты необходимых объемов продаж и цен, которых будет достаточно только для покрытия расходов (получение прибыли в данном случае не учитывается). Именно на эту часть обращают внимание потенциальные инвесторы, так как считают ее основополагающим подтверждением жизнеспособности предприятия.
Структура финансовой части бизнес-плана
Для составления финансового плана принято брать временной промежуток в 3-5 лет. Всю документацию в составе условно можно поделить на три части:
прогнозирование предполагаемых целей и путей их достижения;
- Стоимость бизнес-плана
проектирование потоков денежных средств;
планирование баланса предприятия после внедрения всех мер, указанных в плане.
В прогнозирование финансовых целей входит подробное описание перспектив развития деятельности исключительно с точки зрения полученной прибыли. Если документация предполагает презентацию для инвесторов, прогноз должен включать анализ предстоящей прибыли за первый год и в следующих базисных периодах, так как это будет наглядным представлением инвестиционной привлекательности компании.
Проектирование потоков денежных средств зачастую отличается от банковского сальдо оборота, так как для него используются другие механизмы расчетов доходов и затрат. По своей сути оно является коротким анализом фактических финансовых поступлений и их перечисление на развитие деятельности.
Планирование баланса не является анализом сальдо за ограниченный период времени. Собой оно представляет описание сильных и слабых сторон (с точки зрения денежных средств) на момент составления документации. Для определения этих маркеров нужно составить общий расчет на основе таких показателей, как собственные средства (внутренний капитал) компании, инструменты, которыми располагает компания, а также обязательства (пути и направления растрат).
Образец финансовых расчетов в бизнес-плане
Финансовые расчеты в бизнес плане опираются на такие аспекты деятельности:
общие активы, необходимые для продолжения функционирования организации;
внешние источники инвестиций, то есть непосредственное финансирование извне;
анализ основных источников постоянных расходов. В общих случаях ими являются растраты на оборудование, зарплаты сотрудникам, аренду помещений, коммунальные счеты, налоги, рекламу и прочее;
определение комфортных условий для достижения максимальной прибыли и поддержания должной финансовой устойчивости;
комплекс мер и стратегий по получению инвестиционной привлекательности компании;
конечные результаты и промежуточные показатели движения денежных средств.
Важно! Скачать пример расчета финансового плана в бизнес плане можно с открытых источников в Интернете.
Для презентации компании ФП играет немаловажную роль, но также он является и путем организации эффективного механизма по управлению предоставленными ресурсами компании с целью успешных финансовых вложений.
Источник