Международные требования к бизнес плану
Основными международными стандартами бизнес-планирования, получившими признание в нашей стране, являются стандарты, разработанные:
- • Европейским союзом (ЕС) — проект TACIS (Technical assistance for the Commonwealth of Independent States — Техническая помощь Содружеству Независимых Государств);
- • Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР);
- • Организацией по промышленному развитию и международному промышленному сотрудничеству ООН — UNIDO (United Nations Industrial development organization)-,
- • швейцарской консалтинговой ассоциацией KPMG International Cooperative (KPMG International)-,
- • Международной финансовой корпорацией (МФК) — структуры Мирового валютного фонда;
- • Мировым банком реконструкции и развития (МБРР) — структуры Мирового банка (World bank).
Названные международные стандарты бизнес-планирования приняты опытными инвесторами, иностранными и российскими, как проверенные и надежные.
Макеты бизнес-планов по международным стандартам TACIS, ЕБРР, UNIDO, МБРР, приведены в табл. 4.2.
Стандарты похожи по своей структуре: в основе всех методик лежат два основных блока. Аналитический блок представлен описанием проекта, описанием бизнеса и элементами маркетингового анализа. Расчетный блок включает планы маркетинга, план производства и финансовый план.
Отличаются методики последовательностью разделов и глубиной раскрытия информации в зависимости от того, что в каждой из них считается наиболее важным.
Единственное, что существенно различает эти методики — подход к анализу и оценки рисков. В структуре приведенных стандартов только в стандарте МБРР вопрос о рисках вынесен вперед, до оценки экономического эффекта проекта. Логика построения структуры стандарта МБРР представляется более правильной, поскольку управление рисками проекта требует определенных затрат, что неизбежно отражается на его экономическом эффекте. Рассмотрим более подробно особенности названных международных стандартов. Стандарт UNIDO принят в компаниях, работающих на американских и европейских рынках. Является одним из самых подробных, поэтому подходит начинающим предпринимателям. В нем большее внимание уделяется маркетингу, производственному блоку и обоснованию экономической эффективности проекта. Относительно продукции информация раскрывается в разрезе действующего производства и выпуска новой продукции (в динамике от 2 до 5 лет). Данный стандарт получил в России наибольшее распространение. В немалой степени этому способствовал тот факт, что большинство известных на данный момент компьютерных систем для бизнес-планирования опираются на методику UNIDO.
Международные стандарты бизнес-планирования: общая структура бизнес-плана1
TACIS | ЕБРР | UNIDO | МБРР |
1. Титульная страница. | 1. Титульный лист. | 1. Резюме. | 1. Резюме. |
1.1 Страница посвященная | 2. Меморандум о конфиден- | 2. Описание предприятия и отрасли. | 2. Общая характеристика компа- |
регламентированию автор- | циальности. | 2.1. Общие сведения о предприятии. | НИИ. |
ских прав на данный доку- | 3. Резюме. | 2.1.1. Финансово-экономические пока- | 2.1. Резюме компании. |
мент. | 4. Предприятие. | затели деятельности предприятия. | 2.2. Кадровая политика компа- |
2. Тезисный очерк бизнес- | 4.1. История развития пред- | 2.1.2. Структура управления и кадро- | НИИ. |
плана. | приятия и его состояние | вый состав. | 2.3. Анализ целевого рынка |
2.1. Ведение бизнеса. | на момент создания бизнес- | 2.1.3. Направления деятельности, | и маркетинговая стратегия. |
2.2. Краткое описание про- | плана, описание текущей | продукция, достижения и перепек- | 2.4. Текущие параметры деятель- |
дукта. | деятельности. | тивы. | ности компании. |
2.3. Описание рыночной | 4.2. Собственники, руково- | 2.2. Отрасль экономики и ее перепек- | 2.5. Финансовое состояние пред- |
среды. | дящий персонал, работники | тивы. | приятия. |
2.4. Персонал (с отдельным | предприятия. | 2.3. Партнерские связи и социальная | 3. Проект. |
выделением руководящего | 4.3. Текущая деятельность. | активность. | 3.1. Описание проекта. |
состава). | 4.4. Финансовое состояние. | 3. Описание продукции (услуг). | 3.2. Производственный процесс |
2.5. Распределение денежных | 4.5. Кредиты. | 3.1. Наименование продукции | проекта. |
средств. | 5. Проект. | (услуги). | 3.3. Кадровая политика проекта. |
3. Стратегический очерк | 5.1. Общая информация о про- | 3.2. Назначение и область применения. | 3.4. Анализ целевого рынка |
бизнеса. | екте. | 3.3. Краткое описание и основные | и маркетинговая стратегия про- |
4. Маркетинговые меры | 5.2. Инвестиционный план | характеристики. | екта. |
по продвижению продукта | проекта. | 3.4. Конкурентоспособность продук- | 3.5. Финансовая оценка проекта. |
и анализ сбыта. | 5.3. Анализ рынка, конкуренте- | ции (услуги), по каким параметрам | 3.6. Анализ рисков. |
4.1. Изучение данных о сбыте. | способность. | превосходит конкурентов, но каким уступает им. | 3.7. Экономический эффект проекта. |
TACIS | ЕБРР | UNIDO | МБРР |
|
|
от места производства к месту продажи или потребления. (Полное |
|
TACIS | ЕБРР | UNIDO | МБРР |
| описание включает в себя: упаковку, складирование в месте производства, комплектование для отправки, транспортировку к месту продажи, предпродажный сервис, продажу, послепродажное обслуживание.)
|
TACIS | ЕБРР | UNIDO | МБРР |
| 5.1.3. Используемая технология и уровень квалификации исполнителей.
среды и безопасности работающих.
и комплектующие изделия (по каждому виду продукции или услуг).
|
TACIS | ЕБРР | UNIDO | МБРР |
|
TACIS | ЕБРР | UNIDO | МБРР |
и возможные форс-мажорные обстоятельства.
|
TACIS | ЕБРР | UNIDO | МБРР |
и законодательные акты, подтверждающие описанные риски по проекту |
Непосредственно UNIDO создало и распространяет на коммерческой основе программное средство COMFAR (Computer model for feasibility analysis and reporting) и PROPSPIN {Project profile screening and pre-appraisal information system), которые могут быть приобретены любым российским физическим или юридическим лицом в московском представительстве организации.
Однако специалисты в области проектного консалтинга отмечают, что стандарт UNIDO не учитывает некоторые особенности российской бизнес- среды, а поэтому (в процессе использования) требует некоторой адаптации.
Представленная структура удобна тем, что разработанный по ней бизнес-план не перегружен подробностями, так как большинство вспомогательных элементов вынесено в приложения. Это значительно облегчает восприятие основного документа.
Подход и методология UNIDO изложены в Руководстве по подготовке технико-экономических обоснований промышленных проектов.
Стандарт бизнес-плана TACIS применяется для стран Евросоюза. Содержит перечень разделов с полным описанием и подробными комментариями и рекомендациями по их составлению, готовые макеты таблиц, перечень финансовых коэффициентов и глоссарий, в котором приведены термины, встречающиеся в тексте. Представленная структура удобна еще и тем, что содержит контрольные списки вопросов, отвечая на которые, можно довольно быстро и эффективно разработать качественный бизнес- план.
Особое внимание уделено «системе управления проектом», что очень важно из-за отсутствия готовности у части российских руководителей (в силу отсутствия опыта) квалифицированно управлять реализацией проекта. Данный стандарт структуры бизнес-плана, разработанный в рамках программы TACIS, учитывает российскую специфику. При написании своего бизнес-плана (в рамках реализации свободного подхода) целесообразно указать, что он разработан на основании данного стандарта. Стандарт подходит начинающим предпринимателям.
Стандарты ЕБРР и МБРР являются классическими методиками для оценки бизнес-планов с позиции кредитования банковскими заемными средствами. В России наибольшее распространение среди кредитных учреждений получила методика Европейского банка реконструкции и развития (ЕББР).
Стандарт ЕБРР представляется в организации, которые работают также с Мировым банком. Видимо, из необходимости учитывать специфику деловой среды той или иной страны стандарт ЕБРР является самым кратким и рамочным. Это открывает простор для взаимодействия банка как инвестора с государственными структурами, предпринимателям — для идей и планов, но и требует наличия опыта в составлении бизнес- планов. Большее внимание предлагается уделить финансовому разделу. В России банк с 2007 г. тесно сотрудничает с государственными структурами (российскими регионами и муниципальными образованиями), кредитует крупные проекты (от 5 млн евро). Инвестиционные потоки ЕБРР идут также в сектор услуг и автомобильный сектор, на развитие фундаментальной науки, новых направлений техники и технологии, образования, культуры и здравоохранения, инфраструктуры.
Структура бизнес-плана, разработанного ЕБРР, отличается своим акцентированием на финансовом разделе — больше внимания уделяется учету кредитных средств, анализу рисков, экономической эффективности проекта, финансовому состоянию заемщика и т.д.
В макете бизнес-плана по стандарту МБРР большее внимание уделяется оценке ситуации на рынке, где действует или предполагает действовать предприятие, являющееся разработчиком инвестиционного проекта.
Вопросы практики
Закапчивая обзор основных стандартов по разработке бизнес-планов, подведем основные итоги. Выбор того или иного стандарта в качестве «помощника» для составления инвестиционного бизнес-плана определяется:
- • целью его разработчика — чего вы хотите достичь при его реализации;
- • направленностью бизнес-плана — нужен ли кредитор или инвестор; инвестор в лице коммерческого банка, нефинансовой организации или государственных структур;
- • требованиями потенциального инвестора к содержательной части бизнес-плана с учетом актуальности для него предлагаемой темы (отраслевой и социальный аспекты);
- • наличием опыта у разработчика по подготовке бизнес-плана.
Источник
Значение бизнес-плана в международной практике
Выход предприятия на мировой рынок в обязательном порядке сопровождается составлением бизнес-плана, особенно в том случае если предприятие намерено привлечь иностранные инвестиции или кредитные ресурсы.
Замечание 1
Задачи бизнес-плана в международной практике существенно шире, чем на национальном уровне. Бизнес-план в этом случае это не только способ представления конкретного бизнес-проекта, но и способ представления организации на мировом рынке, возможность изложения ее истории, успехов и достижений.
В условиях международного развития бизнеса требования к процессу бизнес-планирования возрастает, однако даже в этом случае не существует единых требований к содержанию бизнес-плана.
Международные стандарты бизнес-планирования
На международном уровне существует несколько вариантов стандартов формирования бизнес-планов, признаваемых в той или иной степени. К числу таких стандартов относятся:
- стандарты бизнес-планирования UNIDO, разработанные ООН для стран с переходным этапом развития экономики;
- стандарты бизнес-планирования KPMG, разработанные международной сетевой компанией, предлагающей консалтинговые, аудиторские и иные виды услуг;
- стандарты бизнес-планирования, разработчиком которых выступает Европейский банк реконструкции и развития и так далее.
Отличительные характеристики бизнес-планов в соответствии с различными стандартами, определяются исключительно пониманием важности различных аспектов документа с точки зрения разработчиков стандартов. Одни стандарты уделяют больше внимания экономическому обоснованию эффективности рассматриваемого проекта (к примеру, стандарты UNIDO и Европейского банка реконструкции и развития), другие – оценке и анализу рыночной ситуации, в рамках которой будет реализовываться бизнес-проект (к примеру, стандарты Международного банка реконструкции и развития).
Выбирая стандарты, в соответствии с которыми будет разрабатываться бизнес-план, организация должна принимать в расчет определенные факторы, к числу которых относятся следующие:
- потребность в инвестициях, необходимых для реализации конкретного бизнес-проекта;
- специфические характеристики потенциальных инвесторов, начиная от их интересов и заканчивая национальной принадлежностью;
- целевая направленность бизнес-плана (привлечение кредитных ресурсов, привлечение инвесторов и так далее);
- наличие намерений привлечения средств государственной поддержки (налоговые льготы, частичное или полное государственное финансирование проекта, государственные гарантии по кредитам и прочее);
- наличие планов вложения собственных средств в создание или расширение, развитие бизнеса и так далее.
В конечном итоге независимо от стандарта, выбранного в качестве ориентира (американский, немецкий или иной) для разработки бизнес-плана, главное требование к нему заключается в наличие в его структуре значимых разделов, представляющих конкретную, достоверную и обоснованную информацию о проекте и его реализации. Помимо этого, бизнес-план должен быть составлен таким образом, чтобы обеспечить его понятность тем лицам, на рассмотрение которым он будет представляться.
Бизнес-планирование согласно стандартам UNIDO
В российской практике наибольшее распространение получили стандарты бизнес-планирования UNIDO, в соответствии с требованиями которых структура бизнес-плана включает 9 разделов, к числу которых относятся:
- раздел анализа рынков и маркетинговой стратегии;
- размел материального обеспечения (сырье и материалы);
- раздел места осуществления, строительной площадки и экологической оценки;
- раздел инженерного проектирования и технологий;
- раздел организации производства и накладных расходов;
- раздел трудовых ресурсов;
- раздел планирования и сметной стоимости проектных работ;
- раздел финансовой оценки проекта;
- раздел экономического анализа затрат и финансовых результатов.
В российской практике структура бизнес-плана, составленная в соответствии со стандартами UNIDO, дополняется еще 2 разделами: обобщающим содержание всего документа разделом резюме и историческим разделом, в котором излагается характеристика бизнеса до осуществления проекта, раскрываемого в бизнес-плане.
Наличие любого из указанных разделов является обязательным условием успешного осуществления проекта. Как показывает практика, наибольшие трудности при разработке вызывают такие разделы как маркетинговый план в отношении вопросов организации и осуществления рекламных мероприятий и продаж, трудовые ресурсы, проблемы с которым обусловлены непредсказуемостью человеческого фактора.
Бизнес-планирование по стандартам TACIS
Стремление стран Европейского союза к участию в экономике стран Содружества независимых государств в свое время привело к разработке стандарта бизнес-планирования TACIS. Разработка этого стандарта осуществлялась в 90-х годах с целью обеспечения развития экономико-политических связей Европы со странами распавшегося Советского Союза.
Использование стандартов TACIS ориентировано на формирование экономического сообщества, в основу которого закладывается экономическое процветание и политические свободы стран – участников.
Как практически любой международный документ стандарты бизнес-планирования TACIS носят рекомендательный характер, однако их использование приветствуется инвесторами, следовательно, выгодно бизнесменам.
В соответствии со стандартами TACIS бизнес-план включает в себя следующие разделы: титульный лист, характеристика авторских прав на бизнес-план, тезисный очерк (описание бизнеса, продукта, рынка, персонала и денежных средств), стратегия бизнеса, меры маркетинга, стратегия производства, стратегия управления, финансовый план, анализ рисков, приложения.
Источник