Методика расчета основных показателей бизнес плана
Бизнес-планирование является важнейшей частью стратегического планирования компании. В данной статье будет подробным образом рассказано о методиках составления бизнес-планов, а также о расчёте главных финансовых показателей и необходимых для этого формулах.
Что такое бизнес-план?
Бизнес—планом называется документ, который нужен предпринимателю для финансовой деятельности. Целью составления данного документа может быть:
- получение кредита в банке или иной кредитной организации;
- получение инвестиций от спонсора, а также привлечение частного инвестирования;
- для собственных нужд — например, для составления долгосрочной, краткосрочной или среднесрочной стратегии развития организации;
- для налоговых органов.
Важно: бизнес-план должен быть максимально гибким. Это нужно для того, чтобы в него можно было вносить изменения и правки в процессе использования.
Бизнес-план имеет такие разделы:
- резюме составителя, юридическая характеристика организации (или обобщающий раздел «О нас»). В резюме должна быть в краткой форме указана суть проекта;
- подробная характеристика отрасли и вашего товара (всё о рынке и о ваших товарах и услугах);
- комплексное маркетинговое исследование, включающее сегментацию отрасли сбыта и потребителей, опрос не менее 10 респондентов, анализ спроса и предложения в данном сегменте рынка;
- имеющиеся в наличии активы (денежные средства, ценные бумаги и прочие финансовые ресурсы);
- анализ рисков;
- финансовый план, включающий подробное финансовое прогнозирование;
- производственный план (что, сколько и каким образом вы намереваетесь производить);
- организационный план, который также должен включать правовое сопровождение;
- способы возврата кредитной организации денежных средств;
- заключение, в котором подводятся итоги и указываются выводы.
Методика разработки бизнес-плана предприятия имеет определённую специфику, поэтому о составлении этого документа будет рассказано пошаговым образом.
Кстати, наша консалтинговая компания plan-pro.ru специализируется как раз на составлении бизнес-планов. Чтобы заказать готовый документ, зайдите в раздел «Контакты» и свяжитесь с нашими менеджерами через электронную почту и номер телефона. Составленный нами бизнес-план для организации будет точно соответствовать всем требованиями кредитной организации и вашим пожеланиям. Его гарантированно составят точно в срок.
Методика составления бизнес-плана
Сравнительная характеристика основных методик составления бизнес-плана показала, что, чтобы грамотно составить документ, необходимо придерживаться следующего простого порядка действий. Ниже будет предоставлена выжимка из разных методик разработки документов этого типа:
- сначала выясните, для чего вам нужно это бизнес-планирования. Для привлечения инвестирования? Для взятия кредита? Для собственного использования? Определив цель написания бизнес-плана, можно приступать к следующему пункту;
- решите, как вы будете составлять документ — самостоятельно или закажете в компетентной фирме? Бизнес-план — это трудный для создания документ, от которого зависит многое. Поэтому, возможно, будет разумно сэкономить время и нервы и заказать готовый бизнес-план на нашем сайте plan-pro.ru. Наша консалтинговая фирма долгое время специализируется на составлении бизнес-планов;
- если вы решили составлять его самостоятельно, проведите маркетинговое исследование; учитывайте возможные трудности, с которыми можете столкнуться на рынке, попытайтесь просчитать вероятные действия конкурентов и проанализировать их деятельность;
- тщательно рассмотрите возможность выхода на большой рынок, особенно если вы составляете этот документ не для себя, а для привлечения финансирования;
- если бизнес-план нужен для получения кредита или частных инвестиций, не забудьте подробно расписать, каким образом вы будете возвращать взятые в долг деньги;
- не забывайте, что бизнес-план должен быть понятным и доступным для чтения не только вам и вашему бухгалтеру, а обеим сторонам;
- укажите в финансовом плане формулы, которые вы использовали для расчёта основных финансовых показателей. Никогда не пишите просто цифры — обязательно уточняйте, откуда они взялись;
- для того, чтобы довести проект до блеска, посмотрите на него глазами инвестора или банковской организации. Что может показаться им непонятным, неправильным? Исправьте это, даже если бизнес-план требуется для собственных нужд.
Структура бизнес-плана достаточно гибкая, а это значит, пункты документа могут незначительно меняться в зависимости от цели составителей.
Предполагается, что формат бизнес-плана может различаться в зависимости от целей и задач проекта.
Расчёт основных финансовых показателей бизнес-плана
Методика составления бизнес-плана понятна — выяснить цель документа и составить его самостоятельно или заказать в готовом виде в какой-нибудь фирме, например, в нашей. А как рассчитать основные финансовые показатели для бизнес-плана?
Методика расчёта основных финансовых показателей в плане для бизнеса различается в зависимости от типа документов, но нельзя забывать, что для успешного проведения расчётов всегда используются формулы. Это нужно, чтобы специалисты из банка видели, откуда берётся каждая цифра.
Вот некоторые формулы, которые обязательно пригодятся для расчёта основных финансовых показателей:
- LR = (имеющиеся в наличии денежные средства + не долгосрочные инвестиции) / текущие обстоятельства. Это коэффициент абсолютной ликвидности LR (какое количество долгов можно покрыть ликвидными активами);
- NWC = текущие активы — текущие обстоятельства. NWC – это чистый оборотный капитал, также называется квотой оборотных средств;
- EQ/NA = собственный капитал / суммарные активы. EQ/NA – это коэффициент финансовой независимости (Equity to Total Assets), характеризующий степень зависимости (независимости) предприятия от внешних займов и вложений;
- ROS = (чистая прибыль / чистый объём продаж) * 100%. ROS расшифровывается как рентабельность продаж, Она выражается в процентах и характеризует количество чистой прибыли в общем объёме продаж организации;
- СР = среднее значение дебиторской задолженности за год / суммарная выручка за год. СР является оборачиваемостью дебиторской задолженности. Эта характеристика высчитывается в днях и характеризует период, который требуется для погашения дебиторской задолженности.
Также для расчёта основных финансовых показателей применяются простые формулы для расчёта выручки, доли рынка, доходов и расходов, убытков (убытки = реальный ущерб + упущенная выгода — сбережённые расходы), прибыли от продаж (прибыль = валовая прибыль — расходы), оборачиваемости запасов и рентабельность внеоборотных активов.
Познакомиться со всеми услугами компании вы можете для того, чтобы определиться с перспективами дальнейшей работы.
Пример
Как же выглядит готовый бизнес-план? Вот этот документ в сокращённом виде.
Компания по грузоперевозкам планирует взять в Сбербанке кредит на 25 миллионов на покупку и оснащение новых машин. Поскольку о существовании сайта plan-pro.ru они не подозревают, им приходится составлять бизнес-план для кредитной организации самостоятельно.
Для начала, если следовать нашей методике, руководство фирмы должно определить цель документа. В данном случае это получение кредита. Затем бухгалтерия должна расписать кратко суть проекта и рассказать о самой фирме, определить её правовой юридический статус, руководство, цели и перспективы.
После этого можно приступать к маркетинговому исследованию. Она исследует рынок, изучает потенциальных конкурентов, проводит социальные опросы, сегментацию отрасли и товаров, классификацию потребителей… Также фирма обязана рассмотреть все способы возвращения взятых в Сбербанке 25 миллионов рублей обратно банкирам.
Нужно подробно расписать долгосрочную стратегию развития на несколько лет вперёд, где будет указано, каким образом фирма будет функционировать дальше: сколько наймёт сотрудников, как будет рекламировать продукцию, какие объёмы продаж планируются в ближайшие года. Необходимо указать возможные риски и рассмотреть пути их нейтрализации.
В финансовом плане должны быть указаны основные формулы и расчёты, можно — в виде таблицы. Предполагаемые объёмы продаж, прибыль и выручка, соотношение расходов и доходов, а также другие основные финансовые показатели нельзя упускать. Также укажите формулы, которыми вы пользовались.
Должны быть рассчитаны коэффициент абсолютной ликвидности LR, оборачиваемость дебиторской задолженности СР, суммарная выручка за год (или её предполагаемое значение); текущие обстоятельства, текущие активы, квота оборотных средств (чистый оборотный капитал), чистая прибыль и чистый объём продаж, рентабельность продаж, собственный капитал, суммарные активы и коэффициент финансовой зависимости.
Компании нужно указать расходы на налоговые выплаты, зарплату сотрудникам и на непредвиденные расходы: банкиры должны видеть, что они связываются с ответственным и компетентным бизнесменом.
В разделе «Заключение» компания грузоперевозок должна подвести итоги, которые окончательно убедили бы кредитную организацию в том, что они — серьёзные предприниматели и им можно выделить кредит.
Методика составления бизнес-плана не так сложна, как может показаться на первый взгляд. Однако процесс работы над этим документом трудоёмкий и требует серьёзных энергозатрат и денежных вложений, поэтому многие предприниматели прибегают к помощи консалтинговых компаний вроде нашего сайта plan-pro.ru. Это быстро, качественно, и, главное, надёжно.
Источник
– анализ рисков
(анализ чувствительности);
– выводы;
-приложения.
Иногда в
зависимости от специфики предприятия
или особенностей проектов, описанных
в бизнес плане, допускаются изменения
стандартной структуры документа.
Пятым этапом является
непосредственно сбор информации для
подготовки каждого из намеченных разделов бизнес-плана.
На этом этапе необходимо привлечь к работе
специалистов, имеющих соответствующие
занания и опыт для составления бизнес-плана.
Это могут быть внутренние учачастники-
работники организации, имеющие опыт и
хорошее знание внутренней среды. Желательно
привлечь также внешних консультатов,
особенно для использования в сферах финансового
прогнозирования и маркетинговых иссдледований
рынка. Кроме финансистов, бухгалтеров,
маркетологов в работу над бизнес-планом
могут быть вовлечены эксперты широкого
профиля (в том числе специализированные
на макроэкономических проблемах), консультанты
по управлению и другие.
Шестой этап
– непосредственное написание бизнес-плана.
В современной практике бизнес-планы
создаются:
– специалистами
предприятия или фирмы с привлечением
соответствующего программного обеспечения,
например, отечественной расчетно-аналитической
системы Project Expert;
– консалтинговыми
фирмами, специализирующимися на
оказании подобных услуг и
обладающих необходимыми возможностями и специалистами;
– инвесторами:
коммерческими банками, фондами
и пр. Необходимо отметить, что
некоторые кредиторы настороженно
относятся к бизнес- планам, разработанным
фирмой-заемщиком, считая их недостоверными.
Наконец, на
последнем, седьмом, этапе бизнес-план предлагается
для анализа и критики незаинтересованному
лицу. На основании высказанных замечаний
производится окончательная доработка
и усовершенствование документа.
2.1 Основные
разделы бизнес-плана
Бизнес-план должен включать
следующие основные разделы:
– Резюме;
– Проектируемый продукт или
вид услуг;
– Оценка рынка сбыта;
– Конкуренция;
– Стратегия маркетинга;
– План производства;
– Организационный план;
– Юридический план;
– Оценка опасности и страхование;
– Финансовый план;
– Стратегия финансирования;
Резюме:
данный раздел бизнес-плана готовится
в самом конце работы по завершении и готовности
всех остальных разделов, т.е. при достижении
полной ясности всех аспектов разрабатываемого
проекта.
Объем резюме не должен превышать 4-х
страниц машинописного текста. На первых
трех страницах даются ответы на вопросы
какой именно и за счет чего будет производиться
проектируемый продукт, его отличительные
черты по отношению к продукции конкурентов,
почему для потребителя предпочтительнее
именно тот самый продукт?
Четвертая страница
должна отражать ожидаемые основные
финансовые результаты от отрабатываемого
проекта, где приводятся сведения об:
а) прогнозных объемах
продажи на ближайшие годы;
б) выручке от
продаж;
в) затратах на
производство;
г) валовой прибыли
и уровне прибыльности вложений в
предстоящее дело;
д) сроках возврата
банковского кредита;
Проектируемый
продукт или вид услуг:
1. Описание продукта или услуги,
которую предполагается предложить будущим
покупателям и ради которых задумывался
весь проект. В этом случае нужно четко
и лаконично ответить на вопросы:
а) какие потребности
призван удовлетворить проектируемый
к производству продукт (услуга);
б) его особенности
и отличительные качества, которые
позволят предпочесть его товарам
(услугам) конкурентов;
в) наличие
патентов или авторских свидетельств,
защищающих особенности проектируемого
товара (услуги), технологии;
г) имеется ли
наглядное изображение товара, изделий
полученных с помощью новых технологий (фотографии, рисунки);
д) какова примерная
оценка реализационной стоимость товара
(услуги) и затрат, которых потребует
его производство;
е) примерная
величина прибыли, которую будет
приносить каждая единица товара;
ж) характеристика
качества товара , преимущества его дизайна,
упаковки;
з) организация
сервиса товара (если это техническое
изделие);
Оценка рынка
сбыта:
объем данного раздела должен
содержать не более 5-6 страниц машинописного
текста.
Типичный процесс
исследования рынка включает в себя 4 этапа:
1. Определение
данных, которые позволяют:
а) условия снабжения,
производства и сбыта продукции;
б) потенциал
своих возможных конкурентов : их
товары, качество продукции, примерные
цены, условия продаж.
2. Источник получения
информации:
а) собственные исследования;
б) местные (региональные,
территориальные) торговые палаты (ассоциации
предпринимателей) своих отраслевых
и торговых ассоциаций.
3. Анализ данных:
а) кто, почему,
сколько, когда будет готов купить
товар (продукцию) в близлежащей
и долгосрочной перспективе;
б) определение
примерной реализационной стоимость
собственной продукции в условиях
конкуренции.
4. Реализация
мероприятий, позволяющих использовать
эти данные на пользу предприятию.
Конкуренция:
Прежде всего
следует объективно ответить на вопросы
:
1. Кто является крупнейшим производителем
похожих товаров.
2. Как обстоят
их дела:
а) с объектами
продаж;
б) с доходами;
в) с внедрением
новых моделей;
г) с техническим
сервисом (если речь идет о машинах
или оборудовании);
д) много ли внимания
и средств уделяют они рекламе своих изделий;
3. Что собой
представляет продукция конкурентов
:
а) основные характеристики
;
б) уровень качества;
в) дизайн;
г) мнение покупателей.
4. Каков уровень
цен на продукцию конкурентов.
В общих чертах (ориентировочно)
их политика цен.
Однако следует
оценивать конкурентов предельно
трезво, в противном случае велик
опасность оказаться с репутацией
плохого предпринимателя.
Стратегия маркетинга:
раздел должен быть содержательным,
полезным и убедительным. Основная проблема
объяснить потенциальным партнерам и
инвеститорам основные элементы своего
плана маркетинга ( тот самый протокол
используется и для своего внутреннего
пользования).
К основным элементам
плана маркетинга относятся:
1. Схема распространения
товаров:
а) через собственные фирменные
магазины;
б) через оптовые организации.
2. Ценообразование
а) методика определения
цен на товары;
б) ожидаемый уровень рентабельности
на вложенные средства.
3. Реклама
а) методы организации рекламы;
б) величина средств,
необходимых для реализации рекламы.
4. Методы стимулирования
продаж
а) за счет расширения
сбыта;
б) за счет новых
форм привлечения покупателей.
5. Организация
послепродажного обслуживания клиентов
( для технических товаров)
а) методы организации службы сервиса;
б) величина необходимых
для этого финансовых ресурсов.
6. Формирование
общественного мнения о фирмы
и товарах: разработка методик,
позволяющих добиваться хорошей
репутации своих товаров и
самой фирмы в глазах общественности;
7.В случае
реализации товара за рубежом
желательно привести сведения
об оценке патентоведами патентной
чистоты этих товаров в странах
их реализации.
План производства:
главная проблема данного раздела
бизнес-плана обосновать потенциальным
партнерам реальность производства нужного
объема товаров и в заданные период.
Необходимо
ответить на следующие вопросы:
1.Место производства
товаров на действующем или
на снова создаваемом предприятии.
2.Необходимые
для этого производственные мощности
и их рост из года в год.
3.Где и у
кого, на каких условиях будет
закупаться сырье, материалы и
комплектующие. Какова репутация
этих поставщиков и есть ли
опыт работы с ними.
4.Предполагается
ли производственная кооперация
и с кем.
5.Возможно ли
какое либо лимитирование объемов производства или поставок
ресурсов.
6.Какое оборудование
потребуется и где намечается
его приобрести.
Данные этого
раздела приводятся в перспективе
на 2-3 года вперед, а для крупных
предприятий и на 4-5 лет.
При этом рекомендуется
составить схему производственных потоков непосредственно
на предприятии, на которой должно быть
наглядно показано:
а) откуда и как будут поступать
на предприятие все виды сырья и комплектующих
изделий;
б) в каких
цехах и как они будут перерабатываться
в продукцию;
в) как и куда эта продукция будет поставляться
с предприятия.
Завершает данный
раздел бизнес-плана оценка возможных
издержек производства и ее динамика
на перспективу.
Организационный
план:
в разделе нужно отметить, с кем
предстоит организация нового дела и как
планируется налаживание с ним работы.
При этом отправной точкой должны быть
квалифицированные требования, где указывается:
а) какие именно
специалисты (какого профиля, образования,
опыта) и с какой заработной платой
необходимы для успешного ведения
дел;
б) на каких условиях принимаются
на работу специалисты (постоянная работа,
совместители (внешние эксперты));
в) есть ли вероятность
употребить услугами какой-либо организации
по найму такого рода профессионалов;
г) в случае,
если часть персонала уже нанята,
нужно вручить о своих сотрудниках
краткие биографические данные:
квалификация,
прежний опыт работы и его полезность
для предприятия.
Так же в этом
разделе приводится и организационная
структура предприятия, которая
отражает:
а) кто и чем
будет заниматься;
б) взаимодействие всех служб
приятель с другом;
в) координация
и контроль их деятельности.
Целесообразно
оговорить в этом разделе и
вопросы оплаты труда руководящего
персонала и его стимулирования.
Юридический план:
конкретное наполнение раздела
зависит от выбранной формы организации,
которую нужно указать:
а) частное владение;
б) кооператив;
в) государственное
владение;
г) совместное предприятие
и так дальше.
Оценка риска
и страхование:
Раздел разбит
на две части :
В первой предугадываются
все типы рисков, с которыми авторы бизнес-плана
могут столкнуться: пожары и землетрясения,
забастовки и межнациональные конфликты,
изменения в налоговом регулировании
и колебания валютных курсов, а также источники
и момент их возникновения.
Во второй части
дается ответ на вопрос: как уменьшить риски
и убытки. Ответ должен состоять из двух
пунктов:
1.Указываются
организационные меры профилактики
рисков, разрабатываются меры по
сокращению этих рисков и потерь.
2.Приводится
программа страхования от рисков.
В случае создания современной системы коммерческого
страхования в бизнес-планах указываются
типы страховых полисов (может страховаться
любой шаг от покупки оборудования до
обеспечения валютных средств из-за спекулятивных
колебаний курсов валют) и на какие суммы
их планируется приобрести.
Финансовый
план:
раздел призван обобщить материалы,
полученные в результате всей предыдущей
работы и представить их в стоимостном
выражении. В данном случае нужно подготовить
сразу несколько стандартных для мировой
практики документов:
1.Прогноз объемов реализации.
Основная проблема
вручить представление о той
доле рынка, которую предполагается
завоевать новой продукцией. Рекомендуется
составлять такой прогноз на три
года вперед с разбивкой по годам:
Источник