Макет бизнес плана утвержденного правительством
Настоящую форму можно
распечатать из редактора MS Word (в режиме разметки страниц), где
настройка параметров просмотра и печати устанавливается
автоматически. Для перехода в MS Word нажмите кнопку .
Приложение
N 1
к Положению об оценке эффективности
инвестиционных проектов при размещении
на конкурсной основе централизованных
инвестиционных ресурсов Бюджета развития
Российской Федерации, утвержденному
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 22.11.1997 N 1470
Бизнес-план представляет
собой неотъемлемую часть заявки претендента на участие в конкурсном
распределении централизованных инвестиционных ресурсов.
Бизнес-план
разрабатывается на период, превышающий срок окупаемости проекта на
один год. В макете бизнес-плана приведены таблицы, соответствующие
высокоэффективным коммерческим проектам со сроком окупаемости,
равным двум годам.
Расчеты
бизнес-плана ведутся в постоянных среднегодовых ценах года, в
котором проводится конкурс.
1.
Титульный лист
“Утверждаю”
Должность
Фамилия И.
О.
“
“
199
г.
(печать)
Бизнес-план (краткое название проекта)
Название и
адрес предприятия
Имена,
адреса и телефоны основных учредителей с указанием доли в уставном
капитале
Фамилия,
имя, отчество руководителя организации-претендента
Суть
проекта (3-5 строк)
Форма
участия государства в финансовом обеспечении проекта
Финансирование проекта (в
процентах):
собственные
средства
заемные
средства (отдельно – отечественные и иностранные)
средства
государственной поддержки
Характер
строительства
Сметная
стоимость проекта
Сроки
строительства
Срок
окупаемости проекта
Кем и
когда разработана и утверждена проектно-сметная
документация
Наличие
заключений государственной вневедомственной (независимой), а также
экологической экспертизы (наименование организации и даты
утверждения)
Заявление
о коммерческой тайне
2.
Вводная часть или резюме проекта (3-4 стр.)
Это
характеристика проекта, раскрывающая цели проекта и доказательства
его выгодности. Показать, в чем сущность проекта, привести
обоснование отнесения проекта к категории “А”, “Б”, “В” или “Г”,
назвать преимущества продукции (услуг) в сравнении с лучшими
отечественными и зарубежными аналогами, указать объем ожидаемого
спроса на продукцию, потребность в инвестициях (таблица 2) и срок
возврата заемных средств.
Если
реализация проекта позволит решить социальные вопросы (создание
новых рабочих мест, прокладка дорог и коммуникаций общего
пользования, расширение жилого фонда, использование труда инвалидов
и т.п.), то указать их.
3.
Анализ положения дел в отрасли (назначением раздела является
указание на характер отрасли – развивающаяся, стабильная,
стагнирующая, 3-4 стр.)
1. Общая
характеристика потребности и объем производства продукции в регионе
или России. Значимость данного производства для экономического и
социального развития страны или региона.
2.
Ожидаемая доля организации в производстве продукции в регионе или в
России.
3.
Потенциальные конкуренты (указать наименования и адреса основных
производителей товара, их сильные и слабые стороны).
4. Какие и
где появились аналоги продукта за последние 3 года.
4.
Производственный план (назначение раздела – аргументировать выбор
производственного процесса и охарактеризовать технико-экономические
показатели согласно проектно-сметной документации, утвержденной
претендентом, до 5 стр.)
1.
Программа производства и реализации продукции (таблица 4). Принятая
технология производства.
2.
Требования к организации производства.
3. Состав
основного оборудования, его поставщики и условия поставок (аренда,
покупка). Лизинг оборудования.
4.
Поставщики сырья и материалов (название, условия поставок) и
ориентировочные цены.
5.
Альтернативные источники снабжения сырьем и материалами.
6.
Численность работающих и затраты на оплату труда (таблица
5).
7.
Стоимость производственных основных фондов (таблица 7).
8. Форма
амортизации (простая, ускоренная). Норма амортизационных
отчислений. Основание для применения нормы ускоренной амортизации
(таблица 7).
9. Годовые
затраты на выпуск продукции. Переменные и постоянные затраты.
Себестоимость единицы продукции (таблица 6).
10.
Стоимость строительства, структура капитальных вложений,
предусмотренная в проектно-сметной документации и сметно-финансовом
расчете, в том числе строительно-монтажные работы, затраты на
оборудование, прочие затраты (таблица 1). Общая стоимость
инвестиционного проекта (таблица 2).
11.
Обеспечение экологической и технической безопасности.
5.
План маркетинга (в разделе должно быть показано, что реализация
товара не вызовет серьезных проблем, и определен объем затрат на
сбыт продукции, до 5 стр.)
1.
Подтверждение отсутствия зарубежных аналогов продукции по проектам
категории “А”, мирового уровня продукции и спроса на нее на внешнем
рынке по проектам категории “Б”, замещения импорта при более низком
уровне цен на продукцию по проектам категории “В”, спроса на
внутреннем рынке на продукцию по проектам категории “Г”.
Патентная
ситуация. Защита товара в стране лицензиата на внутреннем и
экспортном рынках. Возможность для конкурентов производить
соответствующую продукцию без нарушения патентных прав
претендента.
Конечные
потребители. Является ли организация монополистом в выпуске данной
продукции. Характер спроса (равномерный или сезонный).
Характеристики конкурентов. Особенности сегмента рынка, на которые
ориентируется проект, важнейшие тенденции и ожидаемые изменения.
Какие свойства продукции или дополнительные услуги делают проект
предпочтительным по отношению к конкурентам.
2.
Организация сбыта. Дать описание системы сбыта с указанием фирм,
привлекаемых к реализации продукта.
3.
Обоснование объема инвестиций, связанных с реализацией продукции
(таблица 2). Торгово-сбытовые издержки (таблица 6).
4. Каких
возможных действий конкурентов следует опасаться и каковы основные
элементы стратегии противодействия.
5.
Обоснование цены на продукцию (таблица 4).
Оптовая
цена товара определяется исходя из сложившейся конъюнктуры на
внутреннем и внешнем рынках, а также уровня рентабельности,
достаточного для поддержания стабильного финансового состояния и
платежеспособности организации.
6. Расходы
и доходы в случае проведения послепродажного обслуживания.
7.
Программа по организации рекламы. Примерный объем затрат.
8.
Программа реализации продукции (таблица 4). Выручка от продажи в
целом и по отдельным товарам рассчитывается в соответствии с
данными об объеме производства по кварталам и годам, уровне и
сроках освоения проектной мощности, а также о ценах. Договоры или
протоколы о намерениях реализации товара по предлагаемым ценам.
6.
Организационный план (2-3 стр.)
1.
Сведения о претенденте. Статус, уставный капитал, состав
организации, финансовое положение.
Расчеты
коэффициентов оценки структуры баланса претендента: текущей
ликвидности, обеспеченности собственными средствами и их отношения
к величине заемных средств в составе средств финансирования
проекта, восстановления (утраты) платежеспособности в соответствии
с постановлением
Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года N 498 “О
некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности
(банкротстве) предприятий” (Собрание законодательства
Российской Федерации, 1994, N 5, ст.490). Методика расчета
коэффициентов изложена в приложении N 1 к указанному постановлению
Правительства Российской Федерации и Методических
положениях по оценке финансового состояния предприятий и
установлению неудовлетворительной структуры баланса,
утвержденных Федеральным
управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) при
Государственном комитете Российской Федерации по управлению
государственным имуществом от 12 августа 1994 года N 31-р.
*1)
2. Форма
собственности претендента. По товариществам указываются условия
создания и партнерства; по акционерным обществам – состав основных
акционеров и принадлежащие им доли.
3. По
открытым акционерным обществам указывается объем выпущенных акций и
объем их эмиссии.
4. Члены
совета директоров, краткие биографические справки.
5.
Обладатель права подписи финансовых документов.
6.
Распределение обязанностей между членами руководящего
состава.
7.
Поддержка проекта местной администрацией.
7.
Финансовый план (данный раздел является ключевым, по нему
планируются затраты на реализацию проекта и определяется его
эффективность, до 5 стр.)
1. Объем
финансирования проекта по источникам должен представляться по форме
таблицы 3.
Согласие
коммерческих банков или других заимодателей, включая иностранных,
на предоставление средств должно быть документально подтверждено
соответствующими руководителями с обязательным указанием условий
предоставления кредитов: наличие государственной гарантии,
процентная ставка, сроки предоставления и погашения кредита,
дополнительные требования.
Ходатайство о
предоставлении средств федерального бюджета на возвратной и платной
основе должно быть подкреплено сведениями об отсутствии других
источников финансирования проекта и обязательством целевого
использования испрашиваемых государственных средств.
В случае
стремления претендента получить государственную гарантию при потери
вложенного капитала в разделе необходимо охарактеризовать риски и
обосновать значение гарантии.
2.
Финансовые результаты реализации (план по прибыли) инвестиционного
проекта показывают распределение выручки, полученной от продажи
продукции, и объем чистой прибыли по кварталам и годам (таблица
8).
3.
Исходными данными определения эффективности инвестиционного проекта
служат данные плана денежных поступлений и выплат (таблица 9). На
первые два года реализации проекта показатели определяются с
разбивкой по кварталам. Необходимым условием реализуемости проекта
является положительное значение показателя денежного потока для
каждого интервала времени.
4.
Эффективность инвестиционных проектов оценивается по показателям
срока окупаемости, точки безубыточности и бюджетного
эффекта.
5. Срок
окупаемости представляет собой период времени с начала реализации
проекта по данному бизнес-плану до момента, когда разность между
накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и
объемом инвестиционных затрат приобретет положительное значение.
Срок окупаемости рассчитывается по данным таблицы 9.
Объем
инвестиционных затрат на реализацию проекта принимается по данным
таблицы 2.
При
определении эффективности проекта показатели чистой прибыли и
амортизационных отчислений относятся только к реализации
инвестиционного проекта и не должны отражать результаты текущей
хозяйственной деятельности существующей организации.
6. Точка
безубыточности соответствует объему реализации, начиная с которого
выпуск продукции должен приносить прибыль. Рассчитанный объем
реализации (выпуска) продукции сопоставляется с проектной мощностью
создаваемого предприятия.
Точка
безубыточности рассчитывается как отношение величины постоянных
расходов к разности цены продукции и величины переменных расходов,
деленной на объем реализации продукции. Данные о постоянных и
переменных расходах принимаются согласно таблице 6.
7.
Бюджетный эффект инвестиционного проекта определяется как сальдо
поступлений и выплат федерального бюджета в связи с реализацией
данного проекта (таблица 10). В расчетах проводится дисконтирование
объемов поступлений и выплат по годам реализации проекта.
Чистый
дисконтированный доход государства как эффект от реализации проекта
(ЧДД) определяется суммой погодовых сальдо поступлений и выплат в
бюджет, приведенных к ценам первого года:
где – суммарная продолжительность жизненного
цикла проекта, включая строительство объекта и эксплуатацию
основного технологического оборудования;
– ежегодная разность выплат и
поступлений в бюджет (таблица 10, пункт 3);
– годы реализации проекта ( = 1, 2, 3 …);
– коэффициент диcконтирования.
Коэффициент
дисконтирования () без учета риска проекта определяется как
отношение ставки рефинансирования (), установленной Центральным банком
Российской Федерации, и объявленного Правительством Российской
Федерации на текущий год темпа инфляции ():
8.
Поправка на риск проекта определяется по данным следующей
таблицы:
Величина
риска
Пример цели
проекта
P, процент
Низкий
вложения при интенсификации
производства на базе освоенной техники
3-5
Средний
увеличение
объема продаж существующей продукции
8-10
Высокий
производство и
продвижение на рынок нового продукта
13-15
Очень
высокий
вложения в
исследования и инновации
18-20
Коэффициент
дисконтирования, учитывающий риски при реализации проектов,
определяется по формуле:
,
где – поправка на риск.
Таблица 1. Потребность в капитальных вложениях согласно
проектно-сметной документации (в среднегодовых ценах года
проведения конкурса)
Таблица 1
млн.рублей
Наименование
показателей
Всего по
Выполнено
Подлежит
проектно-
сметной документации
на начало
текущего года
на момент
подачи заявки на конкурс
выполнению до
конца строительства
1
2
3
4
5
Капитальные вложения по утвержденному проекту, всего
в том
числе:
строительно-монтажные
работы
оборудование
прочие затраты
Таблца
2. Инвестиции (в период строительства и эксплуатации)
Таблица 2
млн.рублей
1 год
2 год
3 год
Статьи
затрат
Всего
по
кварталам
Всего
по
кварталам
Всего
I
II
III
IV
I
II
III
IV
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1. Капитальные вложения по
утвержденному проекту, подлежащие
выполнению (таблица 1)
2. Капитальные вложения в
объекты сбыта
3. Приобретение оборотных
средств
4. Другие инвестиции в период
освоения и
эксплуатации производственных мощностей
5. Итого – объем
инвестиций
(сумма показателей пунктов 1-4)
Таблица 3. Источники средств (на начало реализации проекта)
Таблица 3
(млн.рублей)
Наименование
источников
Средства на
начало реализации проекта
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
1.
Выручка от
реализации акций (взнос в
уставный капитал в денежной форме)
2.
Нераспределенная прибыль (фонд накопления)
3.
Неиспользованная амортизация основных средств
4.
Амортизация
нематериальных активов
5.
Результат от
продажи основных средств
6.
Собственные
средства, всего
(сумма показателей пунктов 1-5)
ЗАЕМНЫЕ И
ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА
7.
Кредиты банков
(по всем видам кредитов)
8.
Заемные
средства других организаций
9.
Долевое
участие в строительстве
10.
Прочие
11.
Заемные и
привлеченные средства, всего
(сумма показателей пунктов 7-10)
12.
Предполагаемая
государственная поддержка
проекта
13.
Итого
(сумма
показателей пунктов 6, 11, 12)
Таблица 4. Программа производства и реализации продукции
Таблица 4
Показатели
Единица
1 год
2 год
3 год
измерения
Всего
по
кварталам
Всего
по
кварталам
Всего
I
II
III
IV
I
II
III
IV
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1.
(вид продукции*
)
Объем производства:
в натуральном
выражении
в стоимостном выражении
Объем реализации в натуральном
выражении, всего
в том числе:
на внутреннем рынке
на внешнем рынке
Цена реализации за единицу
продукции:
на внутреннем рынке
на внешнем рынке
(в иностранной валюте)
Выручка от реализации
продукции
Общая выручка от
реализации
(в рублях)
в том числе:
НДС
акцизы
пошлины
2. Общая выручка от реализации
продукции, итого
(в рублях)
в том числе:
НДС
акцизы
пошлины
________________
*
Заполняется по каждому виду продукции или по типовым представителям
отдельно.
Таблица 5. Численность работающих, расходы на оплату труда и
отчисления на социальные нужды
Таблица 5
Показатели
Единица
1 год
2 год
3 год
измерения
Всего
по
кварталам
Всего
по
кварталам
Всего
I
II
III
IV
I
II
III
IV
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Численность работающих по проекту, всего
в том числе:
1.
рабочие, непосредственно
занятые производством продукции
2.
рабочие, служащие и ИТР, не
занятые непосредственно производством продукции
3.
сотрудники аппарата управления
на уровне цехов и организации
4.
сотрудники, занятые сбытом
продукции
Расходы на оплату труда и
отчисления на социальные нужды
5.
Расходы на оплату труда
рабочих, непосредcтвенно занятых производством продукции, всего
в том
числе:
заработная плата
отчисления на социальные
нужды
6.
Расходы на оплату труда
рабочих, служащих и ИТР, не занятых непосредственно производством
продукции, всего
в том
числе:
заработная плата
отчисления на социальные
нужды
7.
Расходы на оплату труда
сотрудников аппарата управления на уровне цехов и организации,
всего
в том
числе:
заработная плата
отчисления на социальные
нужды
8.
Расходы на оплату труда
сотрудников службы сбыта продукции, всего
в том
числе:
заработная плата
Источник
Приложение N 3
к Приказу
Минэкономразвития России
от 23 марта 2006 г. N 75
ФОРМА
бизнес-плана,
представляемого
для заключения
(изменения) соглашения о ведении
технико-внедренческой
деятельности
Титульный лист содержит:
– полное и сокращенное наименование организации
(фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя);
– полное и сокращенное наименование проекта;
– дату подачи заявки;
– следующее предупреждение о конфиденциальности:
“Настоящий бизнес-план представляется на
рассмотрение на конфиденциальной основе для принятия решения о признании
заявителя резидентом технико-внедренческой особой экономической зоны либо при
намерении резидента технико-внедренческой особой экономической зоны изменить
условия соглашения о ведении технико-внедренческой деятельности и не может быть
использован для каких-либо иных целей. Принимая на рассмотрение данный
бизнес-план, получатель берет на себя ответственность за обеспечение
конфиденциальности сведений, приведенных в бизнес-плане. Бизнес-план возврату заявителю
не подлежит”.
1. Резюме бизнес-плана (не более 2 стр.)
2. Общие сведения о заявителе
2.1. Полное и сокращенное наименование
организации.
2.2. Год образования организации.
2.3. Дата и номер Свидетельства о государственной
регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя.
2.4. Дата и номер государственной регистрации
Устава организации (действующей редакции).
2.5. Дата и номер Свидетельства о включении
записи в Единый государственный реестр юридических лиц (индивидуальных
предпринимателей).
2.6. ИНН/КПП организации, ИНН индивидуального
предпринимателя.
2.7. Организационно-правовая форма организации.
2.8. Местонахождение (место государственной
регистрации) организации (адрес места жительства индивидуального предпринимателя).
2.9. Почтовый адрес.
2.10. Телефон.
2.11. Факс.
2.12. Электронная почта.
2.13. Сайт в сети Интернет.
2.14. Учредители:
N | Наименование | Доля в уставном капитале, % |
Физические лица | ||
Юридические лица | ||
2.15. Сведения о наличии у организации дочерних и
зависимых обществ.
2.16. Величина уставного капитала в соответствии
с уставными документами, в том числе оплаченного на момент подачи заявки.
2.17. ФИО руководителя организации, ученая
степень, ученое звание.
2.18. Классификационные коды статистической
отчетности.
2.18.1. Виды экономической деятельности по ОКВЭД.
2.18.2. Территории по ОКАТО.
2.18.3. Формы собственности по ОКФС.
2.18.4. Секторы деятельности по ЛКСД.
2.18.5. Тип организации по ЛКСД.
2.18.6. Организационно-правовая форма по ОКОПФ.
2.19. Наименование проекта (полное и краткое).
2.20. Срок реализации проекта.
2.21. Результаты научно-технической и
хозяйственной деятельности организации и ее учредителей или индивидуального
предпринимателя за последние пять лет.
2.22. Организационная структура управления
организации, краткое описание основных подразделений.
2.23. Управленческий персонал (резюме
руководителя организации, финансового директора, директора по маркетингу,
технического директора).
2.24. Организации-соисполнители: наименование
организации, местонахождение, характер участия в работе над проектом или
перечень планируемых работ.
2.25. Международные научно-технические и
хозяйственные связи организации или индивидуального предпринимателя.
2.26. Наличие у организации системы управления
качеством.
3. Описание продуктов <*>
——————————–
<*> Результат технико-внедренческой
деятельности, определенной Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ
“Об особых экономических зонах в Российской Федерации” (далее –
продукт).
3.1. Назначение продуктов.
3.2. Краткое описание продуктов.
3.3. Основные технические параметры и стадия
разработки продуктов.
3.4. Перечень работ при создании продуктов
(проведение НИР и ОКР, испытания, сертификация и т.д.).
3.5. Сведения о научно-технологическом,
испытательном и ином оборудовании, а также материальных ресурсах, необходимых
для создания продуктов.
3.6. Количество и квалификация
научно-технического персонала, необходимого для создания продуктов, его наличие.
3.7. Области применения продуктов.
3.8. Оценка сроков создания продуктов.
3.9. Объем финансирования, необходимого для
создания продуктов, подтвержденные источники финансирования.
3.10. Необходимость лицензирования и сертификации
деятельности, связанной с созданием продуктов, условия, сроки и стоимость их
проведения.
3.11. Ожидаемые преимущества при создании
продуктов на территории технико-внедренческой особой экономической зоны.
4. Маркетинг продуктов
4.1. Анализ рынка.
4.1.1. Выбранный сегмент рынка, его объем и
динамика, целевая группа потребителей.
4.1.2. Конкурентная ситуация на рынке (степень
насыщенности рынка, основные конкуренты, острота конкуренции).
4.1.3. Анализ конкурентоспособности продуктов, их
преимущества перед российскими и зарубежными аналогами (сравнение
научно-технических, экономических показателей, эксплуатационных характеристик и
т.п.).
4.1.4. Потенциальные покупатели и планируемые
объемы продаж.
4.2. Стратегия реализации продуктов.
4.2.1. Методы продвижения продукции на выбранный сегмент
рынка.
4.2.2. Ценообразование (предполагаемая цена за
единицу продукции, цены на аналогичную продукцию в стране и за рубежом,
предполагаемая ценовая политика).
4.2.3. Сервис и гарантии (предоставление гарантий
на продукцию после реализации, сервисное обслуживание после реализации).
4.2.4. Требования к количеству и квалификации
персонала, необходимого для обеспечения продаж продукции и сервисного
обслуживания, его наличие.
4.3. Требования к оборудованию, материальным и
финансовым ресурсам, необходимым для обеспечения продаж, их наличие.
4.4. Ожидаемые преимущества при реализации
продуктов с территории технико-внедренческой особой экономической зоны.
5. План производства продуктов
5.1. Организация производства продуктов.
5.1.1. Степень готовности заявителя к организации
производства (наличие лабораторных или опытных образцов продуктов, технической
документации, необходимых лицензий на производство и т.п.).
5.1.2. Перечень технологических процессов
изготовления продуктов.
5.1.3. Оценка сроков подготовки производства и
выпуска опытной партии продукции.
5.1.4. Предполагаемый объем производства.
5.1.5. Сведения о технологическом,
производственном, испытательном и ином оборудовании, материальных ресурсах,
необходимых для организации производства, и их наличии.
5.1.6. Требования к количеству и квалификации
производственного персонала, его наличие.
5.1.7. Перечень основных комплектующих изделий и
материалов с указанием предполагаемых поставщиков.
5.1.8. Наличие и необходимость кооперации при
производстве продукции.
5.2. Необходимость лицензирования и сертификации
деятельности, связанной с организацией производства, условия, сроки и стоимость
их проведения.
5.3. Объем финансирования, необходимого для
организации и начала производства, подтвержденные источники финансирования.
5.4. Ожидаемые преимущества при организации
производства на территории технико-внедренческой особой экономической зоны.
6. Правовая охрана и сертификация
6.1. Патентно-правовая охрана продуктов.
6.1.1. Наличие у заявителя зарегистрированных в
установленном порядке прав на объекты интеллектуальной собственности, в том
числе в виде нематериальных активов.
6.1.2. План мероприятий по обеспечению правовой
охраны создаваемых объектов интеллектуальной собственности.
6.2. Сертификация продуктов.
6.2.1. Необходимые сертификаты на продукты,
условия, сроки и стоимость их получения.
6.2.2. Полученные сертификаты (соответствия,
качества, гигиенические и т.п.).
6.2.3. Необходимые лицензии и сертификаты при
экспорте продуктов, условия, сроки и стоимость их получения.
7. Финансовый план и оценка эффективности проекта
<*>
——————————–
<*> Все расчеты должны быть выполнены на
основе информации, приведенной в предыдущих разделах; расчеты ведутся помесячно
в течение первых трех лет реализации проекта, далее – поквартально, в ценах,
действующих на момент подачи заявки, в рублевом и долларовом эквиваленте.
7.1. Общий объем финансирования проекта,
подтвержденные источники финансирования.
7.2. График финансирования проекта, структура
источников финансирования.
7.3. Расчет экономических показателей проекта:
7.3.1. Планируемый объем продаж.
7.3.2. Планируемая выручка от реализации.
7.3.3. Анализ структуры себестоимости.
7.3.4. Валовые затраты, прямые и переменные.
7.3.5. Чистая прибыль по годам.
7.3.6. Налоговые поступления в бюджеты всех
уровней.
7.3.7. Внутренняя норма доходности проекта.
7.4. Расчет денежных потоков по проекту.
7.5. Расчет точки безубыточ?