Курсовая о финансовом плане бизнес проекта

Тема 13 «Финансовое планирование
в составе бизнес плана на предприятии.»

Содержание.

Введение………………………………………………………………………………………….2

Теоретические и методологические основы финансового бизнес-планирования…..4

Сущность и назначение финансового бизнес-планирования на предприятии…4
Классификация финансового планирования……………………………………..6
Модели и методы финансового планирования…………………………………..11
Разработка бизнес-плана………………………….………………………………13

Анализ финансовых показателей предприятия в соответствии с внедряемым бизнес-планом…………………………………………………………………………..18

2.1.Характеристика предприятия
и внедряемого бизнес-плана……………………….18

2.2. Основные
технико-экономические показатели
деятельности предприятия……..19

2.3. Анализ
финансовой устойчивости и ликвидности
ОАО «Сода»………..……….21

2.4. Динамика и структура основных
средств ОАО «Сода» ………………………….23

3 Эффект
от предложенных мероприятий…………………………………………………..30

Заключение………………………………………………………………………………..32

Список использованной литературы……………………………………………………….84

Приложения.

Введение.

Развитие
рыночных отношений в стране обусловило
повышение роли финансов предприятия.
Состояние финансовых ресурсов предприятия
становится фактором, определяющим финансовые
результаты его деятельности.

Финансовый
план – это важнейшая часть
бизнес-плана, в которой обобщены
и представлены в стоимостном
выражении все разделы бизнес-плана.

Управлять
– значит предвидеть; финансовое планирование,
т.о., как одна из функций управления позволяет
предусмотреть все необходимые действия,
предвидеть максимум неожиданностей,
которые могут возникнуть в процессе деятельности
предприятия, и предложить пути минимизирования
негативных последствий.

Мною
была выбрана тема: «Финансовое планирование
в составе бизнес-планирована
на предприятии», так как, на мой
взгляд, это одна из наиболее актуальных
и интересных тем на сегодняшний
день, поскольку предприятие не возьмется
за какое-либо мероприятие без финансового
бизнес планирования и это уже, как
закономерность управления. Ведь основное
назначение и сущность финансового планирования
– разработка и осуществление финансовых
планов, обеспечивающих грамотное управление
финансами предприятия не только для достижения
безубыточной работы предприятия, но и
для его поступательного развития
в соответствии с требованием времени.

Перед
написанием курсовой работы была поставлена
цель: раскрыть тему «Финансовое планирование
в составе бизнес-планирована на предприятии»

Для ее
достижения необходимо решить задачи,
такие как:

Отразить теоретические и методологические основы финансового

бизнес планирования на предприятии.

Раскрыть сущность и назначение финансового планирования на

предприятие.

Определение основных моделей и методов финансового планирования.
Провести анализ финансовых показателей рассматриваемого

предприятия.

Объектом
исследования является финансовая деятельность
промышленного предприятие ОАО
«Сода» за 2011-2012 года.

1. Теоретические и методологические основы
финансового бизнес – планирования.

Сущность и назначение финансового планирования на предприятии.

Планирование – вид управленческой деятельности
связанной с процессом составления планов,
контроля за их за их исполнением, выявления
причин отклонений от запланированного
корректировки планов с учетом устранения
причин отклонений.

План
– перечень действий, которые
должны быть произведены для
достижения поставленных целей,
их последовательности, а также
необходимых материальных, трудовых
и временных ресурсов.

Предприятия
самостоятельно оценивают потребность
в финансовых ресурсах и обеспечивают
эффективность их использования
в производстве или в доходных
вложениях, несут полную ответственность
за полученные результаты, однако
не забывая о необходимости учитывать
народнохозяйственные интересы. В условиях,
когда каждое предприятие само планирует
свою деятельность и народнохозяйственные
интересы обеспечиваются через рыночное
саморегулирование экономики, финансовый
план предприятия координирует работу
его подразделений, осуществляет контроль,
а производственными процессами и рациональным
использованием ресурсов. Для постоянного
совершенствования деятельности предприятия
с учетом изменяющихся условий и выявляемых
возможностей, измерения влияния факторов
внутренней и внешней среды финансовое
планирование должно быть непрерывным.
Планы не могут быть статичными – они
должны меняться в соответствии с изменяющими
условиями.

Основное
назначение и сущность финансового планирования
– разработка и осуществление финансовых
планов, обеспечивающих грамотное управление
финансами предприятия не только для достижения
безубыточной работы предприятия, но и
для его поступательного развития
в соответствии с требованием времени.

Финансовое планирование предприятия
– это планирование всех доходов
и направлений расходования денежных
средств, предприятия для обеспечения
его развития. Финансовое планирование
осуществляется посредством составления
финансовых планов разного содержания
и назначения в зависимости
от задач объектов планирования
и во многом определяется приоритетами,
выбранными руководством предприятия.

В зависимости от приоритетов
руководства предприятия по использованию
при финансовом планировании
информации о прошлом, настоящем
и желаемом финансовом состоянии
предприятия различают: реактивное,
инактивное, преактивное, интерактивное
планирование.

Инактивное планирование – исходит
из существующего финансового
состояния предприятия, не считая
нужным возвращаться в прошлое
или стремиться к движению
вперед, существующие условия
воспринимаются как достаточно
хорошие. Большую часть времени
занимают сбор и первичная
обработка фактов выполнения
и невыполнения планов. Такое
планирование возможно для работы
только в стабильных, благоприятных
условиях.

Реактивное планирование – базируется
на анализе сложившегося (прошлого)
состояния предприятия. Основной
метод – это исследование всех
проблем с точки зрения их
возникновения и развития в
прошлом. Финансы предприятия
воспринимаются как устойчивый,
стабильный, хорошо налаженный механизм.
Все происходящее на предприятии
заранее известно. Управляется оно
сверху вниз при помощи личного
авторитета высшего руководителя
и отношения к подчиненным.
Планирование же осуществляется снизу
вверх и опирается только на предшествующий
опыт, без учета объективных обстоятельств
сегодняшнего дня и возможных будущих
изменений. Первоначально выясняются
и оформляются в планы нужды и пожелания
подразделений предприятия. Собранные
материалы передаются руководству
следующего уровня, которое корректирует,
редактирует, их и передает на следующий
уровень управления и т.д. до верхнего
уровня управления, где разрабатывается
сводный проект плана.

Цель – проектирование
будущего, предполагается, что будущее
должно быть спланировано со 100%-ной
вероятностью, что в реальности недостижимо.
Поэтому и является, скорее всего,
идеально теоретическим, чем практическим
вариантом.

Предприятия
в основном не проектируют свое будущее,
а стараются адаптироваться к
нему. Поэтому можно сказать, что
наиболее распространенным направлением
планирования был и остается интактивизм,
который в нынешних условиях неохотно
уступает место интерактивному планированию.

В силу
этого и для приближения теории
интерактивного планирования к
практике существует потребность
в его модернизации – замене
одновариантного проектирования
будущего финансового состояния
предприятия посредством разработки
финансовой стратегии предприятия
на многовариантное прогнозирование,
рассматривающее различные сценарии
поведения внешней среды. Модернизированное
интерактивное планирование предусматривает
возможность выбора в конкретных
условиях одного из спрогнозированных
вариантов.

1.2. Классификация финансового планирования.

Различают три вида финансового
внутрифирменного планирования:

– долгосрочное
(перспективное),

– краткосрочное
(текущее),

– оперативное.

Долгосрочное (перспективное) финансовое планирование
– это планирование на несколько лет (пятилетку)
с разбивкой по годам. Краткосрочное
финансовое планирование – это планирование
на год с разбивкой по кварталам, месяцам.

Оперативное финансовое планирование – это планирование
на квартал c разбивкой на более короткий
период: месяц, декаду, неделю, день.

Долгосрочное (перспективное) планирование. Одним
из наиболее распространенных видов перспективного
планирования является бизнес – план. Он
представляет собой прогноз предпринимательской
деятельности, разработку стратегии и
реального плана финансового-коммерческих
мероприятий на перспективу. Он описывает
основные аспекты будущего коммерческого
мероприятия, выявляет и анализирует проблемы,
с которыми предприниматель может столкнуться
при реализации своих целей в условиях
рыночной экономики и определяет способы
и конкретные пути решения этих проблем.
Преимуществами бизнес-плана является
то, что он позволяет тщательно проанализировать
собственные идеи, проверить их реалистичность,
оценить затраты, определить прибыльность,
рентабельность и источники финансирования
планируемого коммерческого мероприятия.

Бизнес-план может иметь различные
формы представления. Основными
моментами, которые должны быть
в нем отражены, являются следующие:

– описание
преимуществ проекта;

– описание
товара, ради которого задумывается
проект;

– оценка
рынка сбыта товара;

– оценка
рыночной конъюнктуры;

– оценка
информация о конкурентах;

– описание
основных элементов плана маркетинга;

– описание
плана производства;

– описание
организационной схемы реализации
мероприятия и

планирование работы персонала;

– проработка
правовых аспектов реализации
мероприятия;

– оценка,
прогнозирование и управление
разного рода рисками;

– разработка
финансового плана коммерческого
мероприятия и

выработка
стратегии его финансирования.

Цель бизнес-
плана является разработка финансового
плана коммерческого мероприятия
и разработка стратегии финансирования.

Эти разделы
призваны обобщить все предшествующие
материалы и

представить
их в стоимостном выражении.

Как правило,
это сводится к подготовке следующих
документов:

– прогноз
объемов реализации;

– баланс
денежных расходов и поступлений;

– прогнозируемый
баланс

– активов
и пассивов предприятия; прогнозируемый
отчет о прибыли;

– сводная
таблица доходов и затрат;

– график
достижения безубыточности;

– таблица
условий безубыточности и другие
вспомогательные таблицы.

На
основании финансового плана
определяются решения, связанные
с

вопросами
стратегии финансирования:

– определяется
сколько нужно средств, для
создания или развития предприятия;

– откуда
намечается получить деньги, и
в какой форме;

– когда
можно ожидать полного возврата
авансированных средств и получения
инвесторами дохода и другие.

Краткосрочное (текущее)
финансирование.

Распространенной
формой краткосрочного (текущего) планирования
является годовой финансовый план предприятия,
который выполняет роль инструмента
планирования и инструмента контроля
деятельности фирмы.

Годовой
финансовый план представляет
собой бюджет компании на год.

В практике
финансового менеджмента различают
несколько видов бюджетов:

– общий,

– оперативный,

– финансовый,

– денежных
средств.

Общий бюджет
характеризует прогнозы компании в
отношении объема реализованной
продукции и других финансовых операций
на предстоящий период. Общий бюджет
обычно подразделяют на два:

1) операционный;

2) финансовый.

Операционный
бюджет включает следующие виды
бюджетов:

-бюджет
реализации;

– бюджет
производства;

– бюджет
прямых затрат на материалы;

– бюджет
прямых затрат на труд;

– бюджет
производственных накладных расходов;

– бюджет
общих и административных расходов;

– прогнозный
отчет о прибыли.

Финансовый
бюджет состоит из бюджета денежных
средств и

Источник

Среди всех разделов бизнес-плана:

Титульный лист
Меморандум о конфиденциальности
Резюме
Инвестиционный план
Маркетинговый план
Производственный план
Организационный план
Финансовый план
Анализ рисков

финансовый раздел отвечает за предоставление сводной денежной информации. В целом, все бизнес-планы могут быть написаны по разным методикам и согласно разным требованиям. Их формат будет во многом зависеть от целей проекта, его масштаба и основных характеристик. Те же различия могут присутствовать и в финансовых разделах подобных планов, однако, как правило, процесс написания данной главы может быть разделен на несколько главных этапов, а именно:

Расчетные нормативы;
Общепроизводственные расходы;
Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги;
Отчет о главных финансовых потоках;
Отчет о прибылях и убытках;
Ориентировочный финансовый баланс проекта;
Анализ основных финансовых показателей;
Описание способа (способов) финансирования.

Структура финансового плана бизнес-плана

1. Расчетные нормативы

В данном пункте необходимо определить и описать следующие моменты:

Цены, которые будут указаны в бизнес-плане (постоянные, текущие, с учетом или без учета налогов);
Систему налогообложения, размер суммы налога, сроки его выплаты;
Сроки, которые охватывает бизнес-план (горизонт планирования). Как правило, данный срок составляет около трех лет: первый год описывается более подробно, разделяется на ежемесячные периоды, тогда как следующие года разделяются на кварталы.
Указание текущего уровня инфляции, данные об инфляции за последние несколько лет. Учет данного фактора касательно цен на расходные материалы, сырье и т.д. – всего, что необходимо будет закупать для реализации описываемого проекта.

2. Общепроизводственные расходы.

Данные по зарплатам коррелируют с ранее изложенной в организационном и производственном планах информацией.

Переменные, ситуативные расходы зависят от особенностей производства, товаров, услуг. Здесь могут учитываться разные факторы, к примеру, сезонность. Произвести правильные расчеты переменных расходов можно, только проанализировав объемы выпуска товара или оказания услуг и примерные уровни продаж.

Постоянные, регулярные расходы зависят от единственной переменной – времени. Данные расходы включают траты на управление бизнесом, маркетинг, поддержку помещений, обслуживание оборудование и т.д.

3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги

Смета затрат (инвестиционные издержки) – это, по сути, перечень расходов, которые необходимо будет понести, чтобы реализовать проект, изложенный в бизнес-плане. Данный пункт должен быть описан максимально детально, так как он позволяет определить финансовую перспективность и эффективность инвестиций.

Если бизнес-проект предполагает производство определенной продукции, затраты на его организацию и осуществление должны покрываться при помощи начальных оборотных средств, которые тоже являются частью инвестиционных издержек.

Источниками таких средств могут стать инвестиции и, к примеру, кредитные средства.

Себестоимость же продукции рассчитывается исходя из информации о затратах, зарплатах, накладных расходах и т.д. При этом также нужно учитывать общие объемы производства и уровни продаж за конкретный период времени (к примеру, месяц или год).

4. Отчет о главных финансовых потоках

В данный пункт входит описание всех денежных потоков. Несомненно, этот отчет является одной из главных частей финансового плана, так как он призван показать, что проект будет финансово обеспечен на любом этапе его деятельности и что в течение проекта не будут случаться кассовые разрывы.

5. Отчет о прибылях и убытках

В этом пункте проводится финансовая оценка деятельности предприятия, описываются ее доходы, расходы, прибыли и убытки.

6. Финансовый баланс проекта

Для написания этого раздела необходимо составить прогноз баланса на основе всех предыдущих подсчетов или уже имеющихся отчетов (если предприятие уже функционирует). Данный прогноз также делится на месяцы, первый год, кварталы последующих годов и третий год ведения деятельности.

7. Анализ финансовых показателей проекта

После того, как вы составите баланс, вы сможете проанализировать главные финансовые показатели. Подобный анализ делается за весь срок реализации плана, после чего подводятся итоги, касающиеся финансовых характеристик проекта: его устойчивости, платежеспособности, рентабельности, сроков окупаемости, приведенной стоимости проекта.

9. Описания способов финансирования

В данном пункте необходимо описать, на какие средства будет реализовываться проект. Существует несколько видов финансирования, а именно акционерное, лизинговое и долговое. В качестве спонсора может выступать государство в виде субсидирования или кредитования или частные инвесторы, и это обязательно нужно указать в финансовом разделе бизнес-плана.

В этом же пункте нужно описать процесс займа и возврата заемных денег, указав источники, суммы, процентные ставки и график погашения долга.

Следует подчеркнуть, что финансовый план – это наиболее важная и сложная часть бизнес-плана. Любая допущенная ошибка может вылиться в отказ от финансирования, а значит, лучше доверить его составление человеку компетентному. Впрочем, если ваш проект прост и не подразумевает, к примеру, производство больших партий товара и их дальнейшую реализацию, вы можете составить его и самостоятельно.

Другие примеры финансового раздела бизнес-плана

Если вы хотите узнать как должен выглядеть финансовый раздел именно по вашему бизнесу вы можете перейти на соответствующий вашему проекту бизнес-план по ссылке ниже либо воспользоваться поиском: