Курсовая бизнес планирование финансовый план
Сущность и задачи финансового планирования. Место и роль финансового плана в бизнес-плане. Основные этапы составления и методы расчета финансового плана. Перспективный, текущий, оперативный финансовый план, их роль и значение в управлении организацией.
Подобные документы
Роль финансового плана в бизнес-плане. Сущность и содержание финансового планирования. Виды и характеристика методов финансового планирования. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Планирование прибыли на предприятии ООО “Рубикон”.
курсовая работа, добавлен 01.12.2010
Понятие, сущность и функции финансов и финансового планирования. Финансовый план как составная часть бизнес-плана. Методы финансового планирования. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Финансовые документы компании “Силуэт”.
курсовая работа, добавлен 14.01.2014
Сущность финансового планирования. Понятие, необходимость и задачи финансового планирования. Перспективный финансовый план и этапы планирования. Анализ выполнения финансового плана в предыдущих и текущем плановых периодах. Расчет плановых показателей.
реферат, добавлен 02.04.2009
Финансовый план как составная часть бизнес-плана, организация его выполнения и роль в управлении предприятием. Методы финансового планирования. Оценка экономического состояния ОАО “Газпром”. Формирование перспективного, текущего и оперативного плана.
курсовая работа, добавлен 17.03.2011
Сущность, задачи и методы финансового планирования. Методы, используемые в практике финансового планирования. Процесс и этапы финансового планирования. Виды финансового планирования: перспективное, текущее, оперативное финансовое планирование.
курсовая работа, добавлен 29.01.2003
Важность финансового планирования предприятия в его хозяйственной деятельности. Основные виды финансовых планов. Оперативное, текущее и перспективное планирование на предприятиях. Разработка фрагмента финансового плана на квартал конкретного предприятия.
курсовая работа, добавлен 07.12.2013
Понятие финансового планирования. Цель финансового плана. Состав показателей планового баланса доходов и расходов предприятия. Бюджет фирмы и его разновидности. Задачи и этапы составления финансового плана предприятия. Расчет финансовых коэффициентов.
курсовая работа, добавлен 26.03.2012
Сущность, содержание, основные задачи, цель и особенности организации финансового планирования. Схемы работ по составлению бюджетов. Виды финансовых планов хозяйствующего субъекта: стратегический, текущий и оперативный и их роль в управлении предприятием.
курсовая работа, добавлен 07.12.2013
Виды и этапы финансового планирования. Составление финансовых смет (бюджетирование). Финансовое планирование в составе бизнес-плана. Баланс активов и пассивов. Стратегия финансового обеспечения проекта, намечаемого к осуществлению в бизнес-плане.
контрольная работа, добавлен 08.09.2010
Принципы и задачи финансового планирования. Финансовый план как составная часть бизнес-плана. Использование оперативного планирования на фирме ЗАО “Алтайвитамины”. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях.
курсовая работа, добавлен 09.02.2010
- главная
- рубрики
- по алфавиту
- вернуться в начало страницы
- вернуться к подобным работам
Источник
Ïîíÿòèå ôèíàíñîâîãî ïëàíà ïðåäïðèÿòèÿ, åãî ñîäåðæàíèå, ïîðÿäîê ðàçðàáîòêè è îñíîâíûå öåëè. Àíàëèç ôèíàíñîâûõ ïîêàçàòåëåé è ôèíàíñîâîå ïëàíèðîâàíèå íà ïðèìåðå ÎÎÎ “Ëàäà íà Ìóðìàíå”. Àíàëèç ïðîèçâîäñòâåííûõ ïîêàçàòåëåé, ïðîäàæ ïðîäóêöèè è ðûíêîâ åå ñáûòà.
Îòïðàâèòü ñâîþ õîðîøóþ ðàáîòó â áàçó çíàíèé ïðîñòî. Èñïîëüçóéòå ôîðìó, ðàñïîëîæåííóþ íèæå
Ñòóäåíòû, àñïèðàíòû, ìîëîäûå ó÷åíûå, èñïîëüçóþùèå áàçó çíàíèé â ñâîåé ó÷åáå è ðàáîòå, áóäóò âàì î÷åíü áëàãîäàðíû.
Ðàçìåùåíî íà https://www.allbest.ru/
Ñîäåðæàíèå
- Ââåäåíèå
- Ãëàâà 1. Ðàçðàáîòêà ôèíàíñîâîãî ïëàíà ïðåäïðèÿòèÿ
- 1.1 Ïðåäïîñûëêè ôîðìèðîâàíèÿ ôèíàíñîâîãî ïëàíà
- 1.2 Ðàçðàáîòêà ôèíàíñîâîãî ïëàíà
- 1.3 Ñîäåðæàíèå ôèíàíñîâîãî ïëàíà
- 1.4 Àíàëèç ôèíàíñîâûõ ïîêàçàòåëåé è ôèíàíñîâîå ïëàíèðîâàíèå
- Ãëàâà 2. Àíàëèç ôèíàíñîâîãî ïëàíà Îîî “Ëàäà íà ìóðìàíå”
- 2.1 Õàðàêòåðèñòèêà è ïðîèçâîäñòâåííûå ïîêàçàòåëè ïðåäïðèÿòèÿ
- 2.2 Àíàëèç ïðîèçâîäñòâåííûõ ïîêàçàòåëåé îñíîâíûõ âèäîâ äåÿòåëüíîñòè
- 2.2.1 Àíàëèç ïðîäàæ ïðîäóêöèè ñîáñòâåííîãî èçãîòîâëåíèÿ
- 2.2.2 Àíàëèç ðûíêîâ ñáûòà ïðîäóêöèè
- 2.2.3 Ðåêîìåíäàöèè äëÿ óëó÷øåíèÿ ôèíàíñîâîãî ïëàíà ïðåäïðèÿòèÿ
- Çàêëþ÷åíèå
- Ñïèñîê èñïîëüçîâàííûõ èñòî÷íèêîâ
ôèíàíñîâûé ïëàí ïîêàçàòåëü ïëàíèðîâàíèå
Ïîêàçàòåëè | Åä. èçìåð. | 2009 ãîä | 2010 ãîä | Îòêëîíåíèå |
1. Îáúåì âûïîëíåííûõ ðàáîò, â ò. ÷. | Òûñ. ðóá. | 521 | 609 | +88 |
Ïðîèçâîäñòâî ìåáåëè | Òûñ. ðóá. | 521 | 609 | +88 |
Ïîêàçàòåëè | Ïëàí íà îò÷åòíûé 2010 ãîä | Ôàêòè÷åñêè çà 2010 ãîä | Îòêëîíåíèÿ îò ïëàíà | Òåìïû ðîñòà ê ïðåäûäóùåìó ãîäó | |||
çà îò÷åòíûé ãîä | çà ïðåäûäóùèé ãîä | ñóììà | % | ïî ïëàíó | ôàêòè÷åñêè | ||
À | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Âûïóñê ïðîäóêöèè â öåíàõ, ïðèíÿòûõ â ïëàíå | 579,9 | 606 | 517,9 | +26,1 | 4,4 | 111,9 | 117 |
â ôàêòè÷åñêè äåéñòâîâàâøèõ öåíàõ | 583,7 | 610 | 520,6 | +26,3 | 4,5 | 112 | 117 |
Îáúåì âûðó÷êè îò ðåàëèçàöèè â öåíàõ, ïðèíÿòûõ â ïëàíå | 580 | 609 | 518 | +29,1 | 5 | 111,9 | 116,9 |
Èç ðàññìîòðåíèÿ âûøåïðèâåäåííûõ äàííûõ ìîæíî ñäåëàòü âûâîä, ÷òî ïëàí ïðîèçâîäñòâà è ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè ïåðåâûïîëíåí ïî âñåì ïîêàçàòåëÿì:
ïî ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè – íà 29,1 òûñ. ðóá., èëè íà 5% (29,1 òûñ. ðóá.: 580 òûñ. ðóá. õ 100);
ïî îáúåìó òîâàðíîé ïðîäóêöèè – íà 26,1 òûñ. ðóá., èëè íà 4,4% (26 òûñ. ðóá.: 579,9. ðóá. õ 100).
Ïî ñðàâíåíèþ ñ ïðåäûäóùèì ãîäîì ïðîèçâåäåíî è ðåàëèçîâàíî ïðîäóêöèè çíà÷èòåëüíî áîëüøå, ÷åì ïðåäóñìàòðèâàëîñü ïëàíîì. Ïðè ïëàíîâîì óâåëè÷åíèè îáúåìà ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè â ñóììå 61,9 òûñ. ðóá. (579,9 òûñ. ðóá. – 518 òûñ. ðóá.) ôàêòè÷åñêè áûëî ðåàëèçîâàíî ïðîäóêöèè áîëüøå íà 88 òûñ. ðóá. (609 òûñ. ðóá. – 518 òûñ. ðóá.), òî åñòü òåìï ïðèðîñòà ïî ïëàíó ðàâåí 11,9% (61,9 òûñ. ðóá.: 518 òûñ. ðóá. õ 100), à ôàêòè÷åñêè – 16,9% (88 òûñ. ðóá.: 518 òûñ. ðóá. õ 100). Çíà÷èòåëüíîå ïåðåâûïîëíåíèå ïëàíà ìîæåò ñâèäåòåëüñòâîâàòü íå òîëüêî îá óëó÷øåíèè ðàáîòû îðãàíèçàöèè, íî è î íàëè÷èè íå ó÷òåííûõ â ïëàíå ðåçåðâîâ ðîñòà îáúåìà ïðîèçâîäñòâà è ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè, êîòîðûå íåîáõîäèìî âûÿâèòü â ïðîöåññå óãëóáëåííîãî àíàëèçà.
Ñîïîñòàâëåíèå ïðîöåíòîâ ïåðåâûïîëíåíèÿ ïëàíà ïî ïîêàçàòåëÿì ðåàëèçàöèè è âûïóñêà ïðîèçâîäèìîé ïðîäóêöèè ïîêàçûâàåò, ÷òî çà ñ÷åò óâåëè÷åíèÿ îñòàòêîâ íåðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè îáúåì ðåàëèçàöèè ìîæåò áûòü óìåíüøåí (òàáëèöà 2.3.).
Òàáëèöà 2.3
Ñîïîñòàâëåíèå ïðîöåíòîâ ïåðåâûïîëíåíèÿ ïëàíà ïî ïîêàçàòåëÿì ðåàëèçàöèè è âûïóñêà ïðîèçâîäèìîé ïðîäóêöèè (òûñ. ðóá.)
Ïîêàçàòåëè | Ïî ïëàíó | Ôàêòè÷åñêè | Îòêëîíåíèÿ îò ïëàíà |
1. Îñòàòîê íåðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè íà íà÷àëî îò÷åòíîãî ãîäà | 0,529 | 0,529 | – |
2. Âûïóñê ïðîäóêöèè | 579,9 | 610 | +30 |
3. Ðåàëèçîâàíî ïðîäóêöèè | 580 | 609,8 | +29,8 |
4. Îñòàòîê íåðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè íà êîíåö îò÷åòíîãî ãîäà | 0,629 | 0,683 | +54 |
Ñíèæåíèå îáúåìà ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè ìîæåò ïðîèñõîäèòü â ðåçóëüòàòå íåâûïîëíåíèÿ ñðîêîâ îòãðóçêè ïðîäóêöèè è åå îïëàòû, ÷òî âûÿâëÿåòñÿ â ðåçóëüòàòå àíàëèçà èçìåíåíèÿ îñòàòêîâ íåðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè íà îáúåì ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè. Äëÿ ðàñ÷åòà âëèÿíèÿ ýòèõ ôàêòîðîâ ñîñòàâèì ñëåäóþùóþ òàáëèöó îñòàòêîâ íåðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè (òàáëèöà 2.4.).
Òàáëèöà 2.4
Äàííûå îá îñòàòêàõ íåðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè (òûñ. ðóá.)
Ïîêàçàòåëè | Íà íà÷àëî ãîäà | Íà êîíåö ãîäà | Èçìåíåíèÿ çà ãîä (ïî îò÷åòó) | ||||
ïî ïëàíó | ôàêòè÷åñêè | îòêëîíåíèÿ | ïî ïëàíó | ôàêòè÷åñêè | îòêëîíåíèÿ | ||
Îñòàòêè íåðåàëèçîâàííîé ïðîèçâåäåííîé ïðîäóêöèè | 0,529 | 0,529 | – | 0,629 | 0,683 | +,054 | +0,154 |
â òîì ÷èñëå: – ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ íà ñêëàäå | 0,270 | 0,182 | -88 | 0,150 | 0,121 | -0,029 | -0,061 |
– òîâàðû îòãðóæåííûå ïî ðàñ÷åòíûì äîêóìåíòàì, íå ñäàííûì â áàíê íà èíêàññî | õ | 0,07 | +0,07 | õ | 0,054 | +0,054 | +0,047 |
– ïðîäóêöèÿ îòãðóæåííàÿ ïî ðàñ÷åòíûì äîêóìåíòàì, ñðîê îïëàòû êîòîðûõ íå íàñòóïèë | 0,259 | 0,259 | – | 0,479 | 0,429 | -0,050 | +0,170 |
– ïðîäóêöèÿ îòãðóæåííàÿ ïî ðàñ÷åòíûì äîêóìåíòàì, íå îïëà÷åííûì â ñðîê ïîêóïàòåëÿìè | õ | 0,081 | +0,081 | õ | 0,079 | 0,079 | -0,002 |
Èç ðàññìîòðåíèÿ äàííûõ, ïðèâåäåííûõ ïî îñòàòêàì íåðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè â òàáë.2.4, ìîæíî ñäåëàòü âûâîä, ÷òî ïëàíîâûå îñòàòêè íåðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè íà íà÷àëî ãîäà ïîëíîñòüþ ñîâïàäàþò ñ ôàêòè÷åñêèìè îñòàòêàìè, ÷òî ñâèäåòåëüñòâóåò î ñîñòàâëåíèè ïëàíà íà îò÷åòíûé ãîä ñ ó÷åòîì ôàêòè÷åñêè ïåðåõîäÿùèõ îñòàòêîâ ïî ãîòîâîé ïðîäóêöèè.
Îïðåäåëÿþùèì ôàêòîðîì ïåðåâûïîëíåíèÿ ïëàíà ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè (ñì. òàáë.2.3) ñòàë ðîñò âûïóñêà ïðîäóêöèè íà ñóììó 30 òûñ. ðóá. (610 òûñ. ðóá. – 580 òûñ. ðóá.), çà ñ÷åò êîòîðîãî áûëî ðåàëèçîâàíî ïðîäóêöèè áîëüøå ïëàíà íà 29,9 òûñ. ðóá. (609,8 òûñ. ðóá. – 579,9 òûñ. ðóá.). Óâåëè÷åíèå æå îñòàòêîâ íåðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè ñíèçèëî îáúåì ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè íà 0,054 òûñ. ðóá., ÷òî îòðèöàòåëüíî õàðàêòåðèçóåò ðàáîòó îðãàíèçàöèè.
Äàëåå öåëåñîîáðàçíî ïðîàíàëèçèðîâàòü ïðè÷èíû îáðàçîâàíèÿ ñâåðõïëàíîâûõ îñòàòêîâ íåðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè íà êîíåö ãîäà. Ìîìåíòîì ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè ÿâëÿåòñÿ åå îòãðóçêà ñ ïåðåäà÷åé ñîáñòâåííîñòè ïîêóïàòåëþ è ïðåäúÿâëåíèå åìó ñ÷åòà ê îïëàòå. Îñòàòêè íåðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè ñîñòîÿò èç ãîòîâîé ïðîäóêöèè, íàõîäÿùåéñÿ íà ñêëàäå, è ïðîäóêöèè, îòãðóæåííîé â àäðåñ ïîêóïàòåëåé, íî åùå íå âêëþ÷åííîé â îáúåì ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè.
Íàïîìíèì, ÷òî äàííûå â áàëàíñå ïî ãîòîâîé ïðîäóêöèè è òîâàðàì îòãðóæåííûì îòðàæàþòñÿ ïî ôàêòè÷åñêîé ïðîèçâîäñòâåííîé ñåáåñòîèìîñòè, è äëÿ îïðåäåëåíèÿ èõ ñóììû â îòïóñêíûõ öåíàõ íåîáõîäèìî ðàññ÷èòàòü êîýôôèöèåíò, õàðàêòåðèçóþùèé ñîîòíîøåíèå îñòàòêîâ íåðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè ïî îòïóñêíûì öåíàì è ïî ôàêòè÷åñêîé ñåáåñòîèìîñòè. Ýòîò êîýôôèöèåíò íà íà÷àëî ãîäà èñõîäÿ èç ïðèâåäåííûõ ðàíåå äàííûõ è áàëàíñà òîâàðíîé ïðîäóêöèè ñîñòàâëÿåò 1,123 (0,529 òûñ. ðóá.: 0,471 òûñ. ðóá.), à íà êîíåö ãîäà – 1,298 (0,683 òûñ. ðóá.: 0,526 òûñ. ðóá.); 0,471 òûñ. ðóá. è 0,526 òûñ. ðóá. – îñòàòêè ïðîäóêöèè ïî ñåáåñòîèìîñòè. Çàòåì îñòàòêè ãîòîâîé ïðîäóêöèè è òîâàðîâ îòãðóæåííûõ ïî äàííûì áàëàíñà óìíîæàþòñÿ íà ýòè êîýôôèöèåíòû.
Èç ðàññìîòðåíèÿ òàáë.2.4 ìîæíî ñäåëàòü âûâîä, ÷òî íà êîíåö ãîäà ôàêòè÷åñêèå îñòàòêè ãîòîâîé ïðîäóêöèè íà ñêëàäå è òîâàðîâ îòãðóæåííûõ ïî ðàñ÷åòíûì äîêóìåíòàì, ñðîê îïëàòû êîòîðûõ íå íàñòóïèë, çíà÷èòåëüíî íèæå ïëàíîâûõ, ÷òî ïîçâîëèëî îðãàíèçàöèè óâåëè÷èòü îáúåì ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè íà 0,079 òûñ. ðóá. (,029 òûñ. ðóá. + 0,050 òûñ. ðóá.) ïðîòèâ ïëàíà.
Îñòàòêè òîâàðîâ îòãðóæåííûõ, ñðîê îïëàòû êîòîðûõ íå íàñòóïèë, íà íà÷àëî ãîäà, ðàñ÷åò ïî êîòîðûì îñóùåñòâëåí èñõîäÿ èç îáúåìà ðåàëèçàöèè çà ïðîøëûé ãîä (518 òûñ. ðóá.), ñîñòàâèëè â ñðåäíåì 0,18 äíÿ (518 òûñ. ðóá.: 360 äí. = 1,439 òûñ. ðóá.; 0,259 òûñ. ðóá.: 1,439 òûñ. ðóá. = 0,18 äíÿ).
Íà êîíåö ãîäà îñòàòêè ýòèõ òîâàðîâ ïðè ñðåäíåäíåâíîé îòãðóçêå ïî ïëàíó 1,61 òûñ. ðóá. (579,9 òûñ. ðóá.: 360 äí.), à ïî îò÷åòó – 1,69 òûñ. ðóá. (609,8 òûñ. ðóá.: 360 äí.) ñîîòâåòñòâåííî ðàâíû 0,29 äíÿ (0,479 òûñ. ðóá.: 1,61 òûñ. ðóá.) è 0,254 äíÿ (0,429 òûñ. ðóá.: 1,69 òûñ. ðóá.).
 ýòîì ñëó÷àå óñòàíàâëèâàþòñÿ ïðè÷èíû çàâûøåíèÿ íà êîíåö ãîäà ïëàíîâûõ îñòàòêîâ ïî òîâàðàì îòãðóæåííûì, ñðîê îïëàòû êîòîðûõ íå íàñòóïèë.
Íàëè÷èå îñòàòêîâ òîâàðîâ îòãðóæåííûõ ïî äîêóìåíòàì, íå ñäàííûì â áàíê íà èíêàññî, óìåíüøèëî âûïîëíåíèå ïëàíà ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè íà,054 òûñ. ðóá.
Îñòàòêè òîâàðîâ, íå îïëà÷åííûõ ïîêóïàòåëÿìè â ñðîê, â òåêóùåì ãîäó ïðàêòè÷åñêè íå èçìåíèëèñü è ñîñòàâèëè íà êîíåö ãîäà 0,079 òûñ. ðóá. âìåñòî 0,081 òûñ. ðóá. íà íà÷àëî ãîäà. Íî íàëè÷èå ôàêòîâ çàäåðæêè îïëàòû ïðîäóêöèè ïîêóïàòåëÿìè âûçûâàåò íåîáõîäèìîñòü ïðîâåäåíèÿ äàëüíåéøåãî àíàëèçà ïðè÷èí òàêîãî ïîëîæåíèÿ ïî êîíêðåòíûì òîâàðàì è ïîêóïàòåëÿì äëÿ âûðàáîòêè ìåðîïðèÿòèé ïî óñòðàíåíèþ ýòèõ ôàêòîâ.
Ïðè îöåíêå îáúåìíûõ ïîêàçàòåëåé ðàáîòû îðãàíèçàöèè îñîáîå âíèìàíèå äîëæíî óäåëÿòüñÿ àíàëèçó îáúåìà ðåàëèçóåìîé ïðîäóêöèè ñ ó÷åòîì âûïîëíåíèÿ çàäàíèé è îáÿçàòåëüñòâ ïî ïîñòàâêàì. Ïðè ðàñ÷åòå ýòîãî ïîêàçàòåëÿ ñëåäóåò âîñïîëüçîâàòüñÿ äàííûìè îðãàíèçàöèè ïî ó÷åòó âûïîëíåíèÿ çàäàíèé è îáÿçàòåëüñòâ ïî ïîñòàâêàì ïðîèçâåäåííîé ïðîäóêöèè â ñîîòâåòñòâèè ñ çàêëþ÷åííûìè äîãîâîðàìè (êîíòðàêòàìè).
Äëÿ àíàëèçà âûïîëíåíèÿ ïëàíà ïîñòàâîê ïî ìåñÿöàì è êâàðòàëàì ñîñòàâëÿåòñÿ ñëåäóþùàÿ àíàëèòè÷åñêàÿ òàáëèöà, â êîòîðîé îòðàæåíû äàííûå çà I êâàðòàë îò÷åòíîãî ãîäà è â öåëîì çà îò÷åòíûé ãîä (òàáëèöà 2.5).
Òàáëèöà 2.5
Äàííûå î ïîñòàâêå ïðîäóêöèè (òûñ. ðóá.)
Ïåðèîäû | Îáùèé îáúåì ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè ïî ïëàíó | Ñòîèìîñòü íåäîïîñòàâëåííîé ïðîäóêöèè ñ ó÷åòîì íåäîïîñòàâêè â ïðåäûäóùåì ïåðèîäå è âîñïîëíåíèÿ åå â ïîñëåäóþùèå ïåðèîäû (íàðàñòàþùèì èòîãîì) | Ïðèíèìàåòñÿ â çà÷åò âûïîëíåíèÿ ïëàíà ïî ðåàëèçàöèè | |
Ñóììà | % | |||
2010 ãîä | 579,9 | 5,8 | 574,1 | 99,0 |
Èç ðàññìîòðåíèÿ äàííûõ òàáëèöû.2.5 î âûïîëíåíèè ïëàíà ïî íîìåíêëàòóðå ïðîäóêöèè ìîæíî ñäåëàòü âûâîä, ÷òî íåäîïîñòàâëåíî ïðîäóêöèè çà ãîä íà ñóììó 5,8 òûñ. ðóá., èëè íà 10,2%, â òî âðåìÿ êàê îáùèé ïðîöåíò âûïîëíåíèÿ ïëàíà ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè ñ ó÷åòîì âûïîëíåíèÿ çàäàíèé è îáÿçàòåëüñòâ ïî ïîñòàâêàì çà ãîä ñîñòàâèë 99% (574,1 òûñ. ðóá.: 579,9 òûñ. ðóá. õ 100).
Ïîñêîëüêó îáúåì ðåàëèçàöèè çàâèñèò è îò êà÷åñòâà âûïóñêàåìîé ïðîäóêöèè, íåîáõîäèìî ïðîàíàëèçèðîâàòü íàñêîëüêî âûïîëíåíû ïëàíîâûå ïîêàçàòåëè ïî êà÷åñòâó âûïóñêàåìîé ïðîäóêöèè (òàáëèöà 2.6).
Òàáëèöà 2.6
Äàííûå î âûïîëíåíèè ïëàíîâûõ ïîêàçàòåëåé ïî êà÷åñòâó âûïóñêàåìîé ïðîäóêöèè òûñ. ðóá.
Ïîêàçàòåëè | Çà 2009 ãîä | Çà 2010 ãîä | Îòêëîíåíèÿ çà 2010 ãîä | ||
Ïëàí | Ôàêò | Ðóá | % | ||
1. Îáúåì ïðîèçâåäåííîé ïðîäóêöèè â ôàêòè÷åñêè äåéñòâóþùèõ îòïóñêíûõ öåíàõ (áåç ÍÄÑ è àêöèçîâ) (òûñ. ðóá.) | 519 | 580 | 606 | +26 | +4,5 |
2. Ñòîèìîñòü ïðîäóêöèè âûñøåé êàòåãîðèè êà÷åñòâà â ôàêòè÷åñêè äåéñòâóþùèõ îòïóñêíûõ öåíàõ (áåç ÍÄÑ è àêöèçîâ) (òûñ. ðóá.) | 263,13 | 299,29 | 315,7 | +16,41 | +5,5 |
3. Óäåëüíûé âåñ ïðîäóêöèè âûñøåé êàòåãîðèè êà÷åñòâà (%) | 50,7 | 51,6 | 52,1 | +0,5 | +0,09 |
Äàííàÿ òàáëèöà ñâèäåòåëüñòâóåò î òîì, ÷òî îðãàíèçàöèÿ ïåðåâûïîëíèëà ïëàíîâîå çàäàíèå ïî ïîâûøåíèþ êà÷åñòâà âûïóñêàåìîé ïðîäóêöèè. Îðãàíèçàöèÿ ïëàíèðîâàëà ïîâûñèòü äîëþ ïðîäóêöèè âûñøåé êàòåãîðèè êà÷åñòâà ïî ñðàâíåíèþ ñ ïðîøëûì ãîäîì íà 0,9 ïóíêòà (51,6% – 50,7%), à ôàêòè÷åñêè äîëÿ âûïóùåííîé ïðîäóêöèè, êà÷åñòâî êîòîðîé ñîîòâåòñòâóåò òðåáîâàíèÿì ñòàíäàðòîâ, ÷òî ïîäòâåðæäåíî ñåðòèôèêàòîì, áûëî ïîâûøåíî íà 1,4 ïóíêòà ïî ñðàâíåíèþ ñ ïðîøëûì ãîäîì (52,1% – 50,7%), à ïî ñðàâíåíèþ ñ ïëàíîì – íà 0,5 ïóíêòà (52,1% – 51,6%).
Àíàëèç ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè ïðîèçâåäåííîé ïðîäóêöèè íà÷èíàåòñÿ ñ ïðîâåðêè áàëàíñà ïðîèçâåäåííîé ïðîäóêöèè è îáùåé îöåíêè âëèÿíèÿ íà âûïîëíåíèå ïëàíà ïðèáûëè èçìåíåíèÿ ïðèáûëè â îñòàòêàõ ãîòîâîé ïðîäóêöèè íà íà÷àëî è êîíåö îò÷åòíîãî ãîäà. Äëÿ ýòîãî ñîñòàâëÿåòñÿ ñëåäóþùàÿ òàáëèöà ïî ïëàíîâûì è ôàêòè÷åñêèì ïîêàçàòåëÿì (òàáëèöà 2.7).
Òàáëèöà 2.7
Áàëàíñ ïðîèçâåäåííîé ãîòîâîé ïðîäóêöèè (òûñ. ðóá.)
Ïîêàçàòåëè | Ïëàí | Ôàêò | Îòêëîíåíèå ôàêòè÷åñêîé ïðèáûëè îò ïëàíîâîé | |||||
Ïëàíîâàÿ ñåáåñòîèìîñòü ïðîèçâåäåííîé ïðîäóêöèè | Ïðîèçâåäåííàÿ ïðîäóêöèÿ â îòïóñêíûõ öåíàõ | ïðèáûëü | Ïîëíàÿ ñåáåñòîèìîñòü ïðîèçâåäåííîé ïðîäóêöèè | Ïðîèçâåäåííàÿ ïðîäóêöèÿ â îòïóñêíûõ öåíàõ | ïðèáûëü | Ðóá. | % | |
1. Îñòàòêè ãîòîâîé ïðîäóêöèè íà íà÷àëî ãîäà | 0,471 | 0,529 | 0,058 | 0,471 | 0,529 | 0,058 | – | – |
2. Âûïóñê ïðîäóêöèè â îò÷åòíîì ãîäó | 523,7 | 579,9 | 56,2 | 542,5 | 610 | 67,5 | +11,3 | + 20 |
3. Îñòàòêè ãîòîâîé ïðîäóêöèè íà êîíåö îò÷åòíîãî ãîäà | 0,514 | 0,629 | 0,115 | 0,526 | 0,683 | 0,157 | +0,042 | + 36 |
4. Ðåàëèçîâàíî ãîòîâîé ïðîäóêöèè çà îò÷åòíûé ãîä | 523,657 | 580 | 56,143 | 542,4 | 609,8 | 67,4 | +11,257 | + 20 |
Àíàëèç ïðèâåäåííûõ äàííûõ â áàëàíñå ïðîèçâåäåííîé ãîòîâîé ïðîäóêöèè (òàáë.) ïîçâîëÿåò ñäåëàòü çàêëþ÷åíèå î òîì, ÷òî ïëàí ïðèáûëè îò âûïóñêà ïðîäóêöèè ïåðåâûïîëíåí íà 11,3 òûñ. ðóá., èëè íà 0,2% (11,3 òûñ. ðóá. õ 100: 56,2 òûñ. ðóá.), à îò ðåàëèçàöèè – íà 11,257 òûñ. ðóá., èëè íà 0,2% (11,257 òûñ. ðóá. õ 100: 56,143 òûñ. ðóá.). Îäíàêî óâåëè÷åíèå ïðèáûëè â îñòàòêàõ ãîòîâîé ïðîäóêöèè íà êîíåö ãîäà ïðèâåëî ê óìåíüøåíèþ ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè íà 42 òûñ. ðóá.
Îäíîé èç ïðè÷èí òàêîãî ïîëîæåíèÿ ìîæåò áûòü íàëè÷èå â îñòàòêàõ âûñîêîðåíòàáåëüíîé ïðîäóêöèè âìåñòî ïðåäóñìîòðåííîé â ðàñ÷åòàõ ïëàíà íèçêîðåíòàáåëüíîé.  ýòîì ñëó÷àå íåîáõîäèìî âûÿñíèòü, êàêèå êîíêðåòíûå èçäåëèÿ è ïî êàêèì ïðè÷èíàì íå áûëè ðåàëèçîâàíû â îò÷åòíîì ïåðèîäå. ×àùå ýòî âîçíèêàåò èç-çà îòêàçà ïîêóïàòåëåé îò ïîñòóïèâøèõ èçäåëèé ñ äåôåêòàìè è âîçâðàùåííûõ èçãîòîâèòåëþ äëÿ èõ óñòðàíåíèÿ. Ðåàëèçàöèÿ òàêîé ïðîäóêöèè – ðåçåðâ óâåëè÷åíèÿ ïðèáûëè (42 òûñ. ðóá.) â ñëåäóþùåì îò÷åòíîì ïåðèîäå.
 õîäå àíàëèçà ðàññìàòðèâàåòñÿ íîìåíêëàòóðà ïðîäóêöèè, êîòîðàÿ îñòàëàñü íà ñêëàäå, ñ öåëüþ âûÿâëåíèÿ èçäåëèé, êîòîðûå íå ïîëüçóþòñÿ ñïðîñîì èëè ñáûò êîòîðûõ îãðàíè÷åí.  ñëó÷àå íàëè÷èÿ òàêèõ èçäåëèé âûÿñíÿåòñÿ, íå ïðåäóñìîòðåí ëè èõ äàëüíåéøèé âûïóñê â ïîñëåäóþùåì äëÿ ðåøåíèÿ âîïðîñà î ñíÿòèè ñ ïðîèçâîäñòâà âûøåóêàçàííûõ èçäåëèé èëè ñîêðàùåíèè âûïóñêà äî ðàçìåðîâ, îáåñïå÷åííûõ ñáûòîì.
Âûïîëíåíèå ïëàíà ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè àíàëèçèðóåòñÿ òàêæå èñõîäÿ èç ñëåäóþùèõ äàííûõ (òàáëèöà 2.8).
Òàáëèöà 2.8
Ïðèáûëü îò ðåàëèçàöèè âûïóùåííîé ïðîäóêöèè (òûñ. ðóá.)
Ïîêàçàòåëè | N ñòðîêè | Ïî óòâåðæäåííîìó ïëàíó | Ïî ïëàíó íà ôàêòè÷åñêè ðåàëèçîâàííóþ ïðîäóêöèþ | Ïî îò÷åòó |
À | Á | 1 | 2 | 3 |
1. Ïðîèçâîäñòâåííàÿ ñåáåñòîèìîñòü | 1 | 523,743 | 633 | 658 |
2. Êîììåð÷åñêèå ðàñõîäû (ðàñõîäû íà ïðîäàæó) | 2 | 0,086 | 0,086 | 0,085 |
3. Èòîãî ïîëíàÿ ñåáåñòîèìîñòü | 3 | 523,657 | 548,086 | 658,085 |
4. Âûðó÷êà îò ðåàëèçàöèè | 4 | 543,657 | 658 | 609 |
5. Ðåçóëüòàò: | ||||
Ïðèáûëü | 5 | 20 | 109 | – |
Óáûòîê | 6 | – | – | 49 |
Äàííûå òàáëèöû 2.8 ñâèäåòåëüñòâóþò î òîì, ÷òî ôàêòè÷åñêèé ôèíàíñîâûé ðåçóëüòàò (óáûòîê) îò ðåàëèçàöèè ïðîèçâåäåííîé ïðîäóêöèè îòëè÷àåòñÿ çàïëàíèðîâàííîãî íà 69 òûñ. ðóá. (20 òûñ. ðóá. – (-49) òûñ. ðóá.).
Äëÿ áîëåå ãëóáîêîãî àíàëèçà âûÿâëÿþòñÿ ôàêòîðû, ïîâëèÿâøèå íà âûïîëíåíèå ïëàíà ïî ïðèáûëè.
Ïðåæäå âñåãî, ñëåäóåò ïðîàíàëèçèðîâàòü, êàêîå âëèÿíèå íà âûïîëíåíèå ïëàíà ïðèáûëè îêàçàëè èçìåíåíèå îòïóñêíûõ öåí, ñìåíà ïîêóïàòåëåé. Âëèÿíèå èçìåíåíèÿ îòïóñêíûõ öåí íà ïðèáûëü îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè îïðåäåëÿåòñÿ ïóòåì ñîïîñòàâëåíèÿ ôàêòè÷åñêîé âûðó÷êè îò ðåàëèçàöèè âûïóùåííîé ïðîäóêöèè ñ âûðó÷êîé îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè ïðè ïëàíîâûõ öåíàõ íà ôàêòè÷åñêè ðåàëèçîâàííóþ ïðîäóêöèþ. Çà ñ÷åò ýòîãî ôàêòîðà ïðèáûëü îðãàíèçàöèè áûëà ñíèæåíà íà 49 òûñ. ðóá. (609 òûñ. ðóá. – 658 òûñ. ðóá.).
Çàòåì àíàëèçèðóåòñÿ âëèÿíèå íà ïðèáûëü ðåçóëüòàòîâ âûïîëíåíèÿ ïëàíà ïî ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè, êîòîðîå ðàññ÷èòûâàåòñÿ ñëåäóþùèì îáðàçîì:
à) ïëàí ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè â îòïóñêíûõ öåíàõ âûïîëíåí íà 121 % (658 òûñ. ðóá. õ 100: 543,657 òûñ. ðóá.);
á) çà ñ÷åò ïåðåâûïîëíåíèÿ ïëàíà ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè ïîëó÷åíî äîïîëíèòåëüíî ïðèáûëè (ñâåðõ ïëàíà) 4,2 òûñ. ðóá. (20 òûñ. ðóá. õ 21%: 100).
658 òûñ. ðóá. – 543,657. ðóá.) õ 100
—————————————- – = 21 %.
543,657 òûñ. ðóá.
Íà ðàçìåð ïðèáûëè îêàçûâàåò âëèÿíèå óìåíüøåíèå ñåáåñòîèìîñòè ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè.
Âëèÿíèå íà ïðèáûëü óìåíüøåíèÿ ñåáåñòîèìîñòè ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè îïðåäåëÿåòñÿ ïóòåì ñîïîñòàâëåíèÿ ôàêòè÷åñêîé ñåáåñòîèìîñòè ïðîäóêöèè ñ ïëàíîâîé ñåáåñòîèìîñòüþ òîãî æå (ôàêòè÷åñêîãî) îáúåìà ïðîäóêöèè:
Ïîäîáíûå äîêóìåíòû
Ïîíÿòèå ôèíàíñîâîãî ïëàíèðîâàíèÿ. Öåëü ôèíàíñîâîãî ïëàíà. Ñîñòàâ ïîêàçàòåëåé ïëàíîâîãî áàëàíñà äîõîäîâ è ðàñõîäîâ ïðåäïðèÿòèÿ. Áþäæåò ôèðìû è åãî ðàçíîâèäíîñòè. Çàäà÷è è ýòàïû ñîñòàâëåíèÿ ôèíàíñîâîãî ïëàíà ïðåäïðèÿòèÿ. Ðàñ÷åò ôèíàíñîâûõ êîýôôèöèåíòîâ.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [701,4 K], äîáàâëåí 26.03.2012
Ñòðóêòóðà è ïîðÿäîê ñîñòàâëåíèÿ ïëàíà ôèíàíñîâîãî îçäîðîâëåíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ. Îñíîâíûå ïðîáëåìû ðàçðàáîòêè è ðåàëèçàöèè ïëàíà ôèíàíñîâîãî îçäîðîâëåíèÿ è ïóòè èõ ðåøåíèÿ íà ïðèìåðå ÎÀÎ “ÈÑÊ×”. Àíàëèç èìóùåñòâà ïðåäïðèÿòèÿ è èñòî÷íèêîâ åãî ôîðìèðîâàíèÿ.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [77,2 K], äîáàâëåí 17.06.2014
Òåîðåòè÷åñêèå îñíîâû, ñóùíîñòü, çàäà÷è, âèäû è ôóíêöèè ôèíàíñîâîãî ïëàíèðîâàíèÿ íà ïðåäïðèÿòèè. Îöåíêà ôèíàíñîâîãî ïëàíà è àíàëèç ôèíàíñîâûõ ïîêàçàòåëåé íà îñíîâå áþäæåòà äîõîäîâ è ðàñõîäîâ, õàðàêòåðèñòèêà ïðîèçâîäñòâåííî-õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè.
äèïëîìíàÿ ðàáîòà [3,5 M], äîáàâëåí 17.11.2010
Ôèíàíñîâîå ïëàíèðîâàíèå êàê ïðîöåññ ðàçðàáîòêè ñèñòåìû ôèíàíñèðîâàíèÿ ïëàíîâ è ïîêàçàòåëåé ïî îáåñïå÷åíèþ ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ. Îñíîâíûå ýòàïû ñîñòàâëåíèÿ äîëãîñðî÷íîãî ôèíàíñîâîãî ïëàíà íà ïðåäïðèÿòèè. Îáîñíîâàíèå íåîáõîäèìîñòè ôèíàíñîâîãî ïëàíèðîâàíèÿ.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [749,3 K], äîáàâëåí 14.05.2011
Òåîðåòè÷åñêèå è ìåòîäîëîãè÷åñêèå îñíîâû ôèíàíñîâîãî áèçíåñ-ïëàíèðîâàíèÿ. Ìîäåëè è ìåòîäû ôèíàíñîâîãî ïëàíèðîâàíèÿ. Ðàçðàáîòêà ôèíàíñîâîãî ðàçäåëà áèçíåñ-ïëàíà. Àíàëèç ôèíàíñîâûõ ïîêàçàòåëåé ïðåäïðèÿòèÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ âíåäðÿåìûì áèçíåñ-ïëàíîì.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [114,8 K], äîáàâëåí 12.04.2007
Âàæíîñòü ôèíàíñîâîãî ïëàíèðîâàíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ â åãî õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè. Îñíîâíûå âèäû ôèíàíñîâûõ ïëàíîâ. Îïåðàòèâíîå, òåêóùåå è ïåðñïåêòèâíîå ïëàíèðîâàíèå íà ïðåäïðèÿòèÿõ. Ðàçðàáîòêà ôðàãìåíòà ôèíàíñîâîãî ïëàíà íà êâàðòàë êîíêðåòíîãî ïðåäïðèÿòèÿ.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [86,2 K], äîáàâëåí 07.12.2013
Îïðåäåëåíèå îïòèìàëüíîãî îáú¸ìà âûïóñêà èííîâàöèîííîé ïðîäóêöèè, àáñîëþòíîé ïðèáûëè ïðåäïðèÿòèÿ ñ ó÷¸òîì âëèÿíèÿ îáú¸ìà ïðîèçâîäñòâà, âîçìîæíîãî óâåëè÷åíèÿ ñáûòà ïðîäóêöèè. Ôèíàíñîâûé ïëàí ïðåäïðèÿòèÿ. Àíàëèç ôèíàíñîâûõ ïîêàçàòåëåé è ïëàíèðîâàíèÿ.
êóðñîâàÿ ðàáîòà [1,0 M], äîáàâëåí 29.01.2014
- ãëàâíàÿ
- ðóáðèêè
- ïî àëôàâèòó
- âåðíóòüñÿ â íà÷àëî ñòðàíèöû
- âåðíóòüñÿ ê íà÷àëó òåêñòà
- âåðíóòüñÿ ê ïîäîáíûì ðàáîòàì
Источник