Как определить рентабельность предприятия для бизнес плана

Зачастую прибыль становится главным критерием оценки экономической эффективности бизнеса. Но на самом деле этот показатель не отражает степень продуктивности использования организацией имеющихся у неё ресурсов. Для анализа результативности бизнеса следует применять специальные коэффициенты. В этой статье мы подробно расскажем о том, как рассчитать рентабельность предприятия.

Что дает расчет общей рентабельности предприятия

В экономике «рентабельностью» (RO – return on) называют общий показатель эффективности использования компанией имеющихся у неё ресурсов (финансовых, материальных и пр.) или капитала. Он применяется для того, чтобы проанализировать хозяйственную деятельность одной организации и сравнить её с деятельностью других организаций. Этот показатель относительный. А значит, его можно использовать для сравнения эффективности производства разных компаний.

Объем продаж, выручка и прибыль – это абсолютные показатели (экономический эффект). Проводить сравнение организаций по этим критериям некорректно, ведь они не отражают истинное положение дел.

Например, компания, у которой меньший объем продаж, в действительности может оказаться более устойчивой и эффективной. Получается, что по относительным показателям она обходит своих конкурентов. А это намного важнее. Некоторые сравнивают такие показатели с коэффициентом полезного действия (КПД). Они позволяют рассчитать точный доход с каждого рубля, вложенного в ресурсы или активы. Переведя в проценты долю прибыли в вырученной от отдельной продажи сумме, вы получите показатель эффективности деятельности организации.

Рентабельность бывает нескольких видов:

• сотрудников (ROL – labour).

Данный показатель позволяет определить затраты на персонал (начисления заработной платы, соцпакет, повышение квалификации и т.д.).  Его можно рассчитать как для отдельного сотрудника – отношение затрат на сотрудника к доле принесенной им прибыли, так и для всего штата – отношение затрат на весь персонал к чистой прибыли. Трудности может вызвать расчет затрат или прибыли одного сотрудника. Решить данную задачу позволяет использование индивидуального KPI сотрудника и осуществление корреляционного расчета индивидуальной прибыли.

• продаж/продукции (ROS/ROTR – sale/totalrevenue).

Рентабельность продаж отражает, насколько эффективно работает предприятие. Коэффициент рентабельности продаж показывает, долю денежных средств от проданной продукции в чистой прибыли предприятия. Рентабельность продукции – это отношение прибыли к затратам на себестоимость продукции. Показатель может рассчитываться как по всей компании, так и по отдельным направлениям или видам продукции.

• вложений (ROI – invested capital).

Этот показатель характеризует доходность инвестиционных вложений. Наблюдение за данным коэффициентом позволяет проанализировать эффективность продаж и предприятия в целом и научить грамотно распределять бюджетные средства.

• себестоимости (ROTC – total cost).

Данный показатель отражает отношение чистой прибыли к затратам на производство и реализацию продукции.

• активов (ROA – assets).

Финансовый показатель, который характеризует эффективность использования активов предприятия и позволяет оценить качество работы финансовых менеджеров. То есть определяет, сколько прибыли приходится на каждую денежную единицу, вложенную в имущество организации. С помощью данного коэффициента финансовый аналитик может проанализировать состав активов предприятия и оценить их вклад в генерацию общего дохода.

Как правильно рассчитать рентабельность предприятия по себестоимости

Одним из основных критериев, необходимых для анализа эффективности компании, является рентабельность себестоимости (ROTC – return on total cost). Этот показатель отражает продуктивность производственного процесса, поэтому его также иногда называют «рентабельностью производства».

Как рассчитать рентабельность предприятия по себестоимости? Для этого воспользуйтесь следующей формулой:

ROTC = (ПР / TC) * 100%

Как мы видим, в числителе находится «ПР» – прибыль от реализации/продаж. Она представляет собой разницу доходов (выручка/TR – total revenue) и расходов (полная себестоимость/TC – total cost). То есть рассчитывается по формуле: ПР=TR-TC.

Знаменатель представлен «ТС» – полной себестоимостью, эффективность которой нужно определить. ТС включает в себя все расходы компании: обеспечение безопасности, маркетинг, заводские и цеховые, услуги ЖКХ, зарплата сотрудников, полуфабрикаты, материалы и пр.

Основные производства называют «материалоемкими», потому что большую долю в полной себестоимости занимают именно материалы.

Выгодность ТС определяется количеством копеек прибыли от продажи, которое приносит 1 рубль, вложенный в себестоимость товара. Переведя эти данные в проценты, вы получите показатель эффективности использования ресурсов производства. Причем вы можете рассчитать его как относительно всей организации, так и по отдельно взятым типам продукции и цехам.

Как рассчитать рентабельность предприятия по балансу

В бухгалтерском балансе содержатся сведения о капитале компании, её обязательствах и активах. Основываясь на этих данных, можно рассчитать некоторые виды рентабельности.

Бухгалтерский баланс составляют дважды в год, чтобы проанализировать показатели в начале и в конце определенного периода.

Как рассчитать рентабельности предприятия по балансу? Для этого вам понадобится следующая информация:

• объем вложений;
• размер собственного капитала;
• активы (оборотные и внеоборотные), и пр.

Разумеется, вы не сможете верно рассчитать эффективность компании, просто используя любой из этих показателей. Для корректного подсчета сначала необходимо вычислить среднее арифметическое число от суммы показателей на начало и конец текущего периода либо конец предыдущего и конец текущего периодов.

Как рассчитать рентабельность предприятия по активам? Для определения эффективности внеоборотных активов следует использовать указанную в балансе сумму величин этих активов на начало и конец конкретного периода, а затем разделить её на 2.

Размер внеоборотных активов в бухгалтерском балансе малых компаний – это сумма строк 1150 (Основные средства) и 1170 (Финансовые вложения), а для средних предприятий – строка 190 (итого по разделу I).

Рассчитать продуктивность таких активов можно по следующей формуле:

ROA(вн) =(ПР/(ВнАнп +ВнАкп)/2)*100%,

где ВнАнп означает стоимость внеоборотных активов на начало текущего или конец предыдущего периода, а ВнАкп – их стоимость на конец текущего периода.

Если правильно рассчитать эффективность этих активов, то можно узнать, сколько 1 рубль, вложенный в них, принесет копеек прибыли от продаж.

Пример расчета рентабельности предприятия по балансу. Чтобы выполнить вычисления, вам понадобятся данные о прибыли от реализации (ПР) и полной себестоимости (TC). Информация по этому примеру указана в таблице.

Также следует учесть, что выручка от продаж – это разница между прибылью и полной себестоимостью. А значит, расчеты будут выглядеть следующим образом:

ПР1 = TR – TC = 1 500 000 – 500 000 = 1 000 000 рублей

ПР2 = TR – TC = 2 400 000 – 1 200 000 = 1 200 000 рублей 

Итак, мы видим, что прибыль и выручка от продаж оказались больше у второй компании. То есть она лидирует по абсолютным показателям. А теперь давайте узнаем, как рассчитать рентабельность предприятий и узнать, какое из них является более эффективным. Для этого определим результативность их производства:

ROTC1 = (ПР/TC) * 100% = (1000000/500000) * 100% = 200% 

ROTC2 = (ПР/TC) * 100% = (1200000/1200000) * 100% = 100% 

Очевидно, что первая компания оказалась вдвое эффективней второй, так как её производство в 2 раза выгоднее.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что абсолютные показатели не позволяют нам увидеть полную картину. В то же время относительные намного точнее отражают реальное положение дел на производстве, в сфере инвестиций или продаж организации, и позволяют правильно среагировать на текущую ситуацию. Поэтому именно их следует использовать для того, чтобы рассчитать эффективность деятельности предприятия.

Как рассчитать прибыль и рентабельность предприятия: 3 показателя + 3 формулы 

1. Рентабельность капитала

Владельцам любых предприятий необходимо знать, какую выгоду они получают от своих инвестиций. А значит, им понадобится информация о прибыльности собственного капитала. Этот показатель можно рассчитать по следующей формуле:

Rск =Пр /СК*100,

где:

R ск — рентабельность собственного капитала;

Пр — чистая прибыль;

СК — средняя величина собственного капитала за установленный период.

Как рассчитать рентабельность предприятия по заемному капиталу? Очень просто, практически по той же формуле:

Rзк=Пр/(ДО+КО)*100,

где: 

Rзк — рентабельность собственного капитала;

Пр — чистая прибыль;

ДО — долгосрочные обязательства предприятия;

КО — краткосрочные обязательства.

Эти вычисления позволяют узнать доходность каждого заимствованного рубля.

2. Рентабельность продаж или общая рентабельность

Данный показатель используется для того, чтобы рассчитать количество копеек прибыли, получаемых с 1-го рубля выручки. Формула доходности продаж представляет собой отношение прибыли к объему реализации:

R прод= Пр/Оп*100%,

где: 

Rпрод — рентабельность продаж;

Пр — прибыль;

Оп — объем продаж.

Существуют различные виды прибыли: чистая, операционная, валовая и др. В зависимости от типа интересующей вас информации, каждый из этих видов может использоваться для того, чтобы вычислить доходность продаж.

3. Рентабельность продукции

Чтобы рассчитать прибыль и рентабельность торгового предприятия, необходимо принять во внимание ещё один немаловажный показатель – выгодность продукции. Он отражает долю прибыли в 1-м рубле, затраченном на производство товара. А также позволяет оценить эффективность расходов предприятия. Доходность продукции – это отношение прибыли к себестоимости:

Rпр =Пр/Сс*100,

где: 

Rпр — рентабельность продукции;

Пр — прибыль;

Сс — себестоимость товара.

В зависимости от объекта анализа выгодность продукции можно рассчитать по:

• полной либо производственной себестоимости товара;
• прибыли от продаж или чистой прибыли.

Как рассчитать уровень рентабельности предприятия по активам

Как рассчитать рентабельность предприятия и полностью проанализировать его показатели? Для этого обязательно нужно вычислить эффективность использования имеющихся активов. Этот этап очень важен, так как он позволит вам оценить полноту использования всех активов предприятия и понять, какое влияние они оказывают на получаемый доход. В процессе оценки данного критерия обратите особое внимание на его уровень. Высокий подтвердит правильность выбранной тактики управления, а низкий будет свидетельствовать о недостаточной работе капитала и других активов.

Для экономиста выгодность активов (ROA) фактически отражается в конкретной денежной сумме, приходящейся на 1-ну единицу активов. То есть этот показатель позволяет рассчитать финансовую отдачу бизнес-проекта. Рекомендуем регулярно проводить вычисления по всем видам имеющихся активов. Тогда вы сумеете вовремя заметить, что тот или иной объект не приносит пользы или отдачи. А значит, сможете принять своевременное решение о его модернизации, передаче в аренду или реализации.

Как рассчитать рентабельность предприятия по его активам? Согласно экономическим источникам, вычисления выполняются по следующей формуле:

ROA=P/A,

где:

Р – прибыль за указанный период;

А – средняя величина по видам активов за этот период.

Данный коэффициент считается одним из наиболее информативных и показательных для управляющего предприятием. Если его значение окажется ниже нуля, то это означает, что компания работает в убыток.

У прибыльности активов (как и продаж) имеется детализация. Вы можете отдельно рассчитать эффективность как оборотных, так и внеоборотных или суммарных активов. Если есть такая необходимость, возможно даже вычислить доходность определенного вида имущества (к примеру, основных средств).

Коэффициент эффективности основных средств обычно выделяют отдельно, когда рассчитывают активы. К таким средствам относятся разные средства труда, косвенно либо непосредственно участвующие в процессе производства и не изменяющие своей изначальной формы. При этом необходимо, чтобы период их эксплуатации превышал 1 год, а сумма амортизации входила в себестоимость товаров или услуг. Так, основные средства могут включать в себя:

• дорогостоящие инструменты;
• сооружения и здания, в которых находятся склады, лаборатории, офисы и цеха;
• пассажирский и легковой транспорт;
• различное оборудование;
• рабочая и офисная мебель;
• погрузчики и большегрузные автомобили.

Благодаря определению доходности основных фондов вы сможете узнать, насколько эффективна деятельность вашего бизнес-проекта с экономической точки зрения. Как рассчитать рентабельность предприятия по основным фондам? В этом вам поможет следующая формула:

R=(ЧП/ОС)*100%,

где:

ЧП – чистая прибыль за указанный период времени;

ОС – стоимость основных фондов.

Для коммерческих производственных предприятий этот показатель является одним из наиболее важных. Он позволяет рассчитать долю прибыли, приходящуюся на каждый рубль вложенных основных средств.

При этом коэффициент напрямую зависит от прибыльности бизнеса и не должен опускаться ниже нуля. В противном случае это будет означать, что организация нерационально использует свои основные средства и работает в убыток.

Где взять данные для расчета рентабельности предприятия по формулам

Как рассчитать рентабельность деятельности предприятия? Для этого в формуле должна быть информация о его заимствованиях, капитале, активе, выручке и прибыли. Все эти сведения содержатся в финансовой отчетности: отчет о финансовых результатах, бухгалтерский баланс. Однако они позволят вам рассчитать только самые общие, укрупненные показатели. Чтобы осуществить более глубокий и детальный анализ, потребуется более подробная информация. Так, чтобы узнать коэффициент доходности определенного вида товара, вам необходимо использовать данные о себестоимости и прибыли отдельного изделия. А для определения эффективности продаж по конкретному виду деятельности понадобится узнать сумму прибыли и выручки по этому бизнес-направлению. Выходит, что для того, чтобы рассчитать результативность деятельности предприятия, следует дополнить формулу сведениями из управленческого учета или бухгалтерской аналитики.