Экономическое обоснование бизнес плана что это
Часто бывает, что достаточно перспективный проект, который способен приносить инвесторам неплохую прибыль, попросту не замечают и не реализовывают. Что же встает между предпринимателем и инвестором? Мечтательность, устаревшие взгляды на рынок и факты, которые не подкреплены доводами, или что-то иное? Ответ очень близок, во всем виновато неэффективное планирование бизнеса. Чтобы сделать все грамотно, нужно разработать технико-экономическое обоснование.
Содержание статьи:
- Что такое технико-экономическое обоснование проекта
- Отличие технико-экономического обоснования от бизнес-плана
- Для чего нужно ТЭО
- Разработка
- Структура ТЭО
Что такое технико-экономическое обоснование проекта
Технико-экономическое обоснование, сокращенно ТЭО – это анализ, оценка и расчет экономической целесообразности реализации проекта создания предприятия, реконструкции и модернизации имеющихся объектов, строительства или постройки нового технического объекта. Основано оно на сопоставлении оценки результатов и расходов, определении эффективности применения и периода, за который окупаются инвестиции. Это могут быть сторонние инвестиции, об их привлечении мы писали тут.
Также оно нужно для подтверждения целесообразности выбора новой технологии производства, процессов, оборудования. Чаще всего это подходит для уже действующих предприятий.
ТЭО необходимое каждому инвестору. В ходе его разработки проводится последовательность работ по анализу и изучению всех компонентов инвестиционного проекта и подсчет сроков возвращения вложенных средств.
Отличие от бизнес-плана
Часто не различают бизнес-план и ТЭО. Главное отличие их структур в том, что во втором почти отсутствует описание компании и продукта, анализа рынка, анализа рисков и маркетинговой стратегии – наиболее важного аспекта в бизнес-плане. О маркетинговой стратегии можете подробней прочесть в статьи «Маркетинговый план». Такая сокращенная структура связана с тем, что пишется оно для проектов введения новых процессов, технологий и оборудования на действующие предприятия. В технико-экономическом обосновании излагается информация о причинах выбора определенных решений, процессов и технологий, экономические расчеты эффективности их внедрения.
Итак, можно сказать, что ТЭО несет специфический характер сравнительно с бизнес-планом, и является более узким.
Для чего нужно ТЭО
Правильно составленное ТЭО позволит увидеть эффективность вложения в разработку новых или доработку прежних видов деятельности компании, нуждается предприятие в слиянии или поглощении, есть ли надобность в кредитовании. Также ТЭО помогает выбрать нужное оборудование, подобрать и внедрить подходящие технологии производства, корректно организовать деятельность компании.
В пакет документов, которые нужно подавать в банк для одобрения кредитования, обязательно входит технико-экономическое обоснование. В таком случае ТЭО показывает выгодность предоставления кредита, увеличение уровня деятельности благодаря кредитованию, и, конечно, гарантию возвращения банку кредита. Прежде, чем брать кредит в банке, советуем вам прочесть статью Источники финансирования бизнеса, где описаны преимущества двух основных видов финансирования бизнеса – кредитования и поиска инвестора.
Разработка
Разработка ТЭО нужна в случаях:
- когда, руководству компании нужно обоснование выбора нового оснащение;
- когда руководству компании нужно пояснение решения о модификации технологии производства.
Для разработки ТЭО понадобится целостная работа группы специалистов – юристов, финансистов, экономистов и т. д.
Разрабатывая технико-экономическое обоснование, рассматривайте следящие моменты:
- Общая информация о будущей работе. Короткая характеристика области деятельности проекта, его участники и место размещения, анализ спроса и предложения, главные покупатели продукции, главные конкуренты. Прописываются важные параметры: номенклатура и вид продукции, объем компании.
- Капитальные затраты. Изображается смета единовременных расходов, нужных для реализации принятых решений.
- Ежегодные затраты. Показывается смета эксплуатационных расходов с распределением по статьям.
- Производственная программа. Состоит из описания всех видов продуктов, которые полагается предоставлять в пределе данных работ, указывается объем производства и цены реализации. Также здесь обосновываются ценовые показатели.
- Финансирование. Данный пункт очень похож на финансовый план бизнес-плана, но имеет и свои отличия. Схема финансирования с указанием источников получения кредитных средств, условий пользования ими и сроки погашения.
- Оценка рациональности осуществления предложенного варианта. На основании исходных данных, подходящих для экономической оценки, рассчитываются главные экономические показатели, которые и позволят рассчитать рациональность осуществления проекта.
- Расчетная часть. Прописывает важные расчетные материалы – прогноз баланса и схемы передвижения финансовых потоков.
Структура ТЭО
Снова-таки, сравнительно со структурой бизнес-плана, который имеет четко назначенные разделы и пункты, структура ТЭО может колебаться между несколькими вариациями. Варианты могут отличаться по тому, что в каждом из них разбираются разные проблемы.
Если ориентироваться на методику UNIDO, тогда структура ТЭО будет выглядеть примерно так:
- Резюме. Краткое описание главных вопросов содержания всех глав.
- История и положение проекта.
- Анализ рынка и концепция маркетинга.
- Материальные ресурсы. Нужные для производства сырье и ресурсы, приблизительные потребности в тех же ресурсах и сырье, ситуация с их поставками. Если денег на реализацию бизнеса нет, займитесь их поиском. О том, где взять средства на открытие и расширение бизнеса, читайте в другой статье.
- Местоположение, участок и окружающая среда. Предварительный выбор места расположения, в том числе подсчет стоимости аренды помещения или земельного участка.
- Проектно-конструкторские работы. Раннее определение масштабности работ, а также объекты гражданского строительства, технология производства и оборудование, которые нужны для нормальной роботы компании.
- Организация и накладные затраты. Примерная организационная структура, сметные накладные расходы. Это что-то похожее на организационный план.
- Кадровые ресурсы. Предполагаемые потребности в ресурсах с разбивкой по категориям рабочих.
- Календарное осуществление принятых решений. Приблизительный график реализации проекта.
- Инвестиции и финансовый анализ
Технико-экономическое обоснование в дальнейшем может послужить основой для разработки бизнес-плана.
Источник
Финансовый план
Экономическое обоснование бизнес-плана дает ответ о выгодности или нецелесообразности реализации проекта.
Во-первых, на известном этапе экономического развития и становления рынка, рыночных отношений и цивилизованного предпринимательства отсутствие плана бизнеса начинает восприниматься как нечто абсурдное и может вызывать настороженное отношение со стороны партнеров, кредиторов клиентов. Наличие бизнес – плана – обязательное требование со стороны цивилизованного рынка.
Во-вторых, привлечение денег для развития вашего дела (партнерство, инвестирование, кредитование) невозможно без того материала, который содержится в бизнес – плане. Бизнес – план позволяет показать выгодность предлагаемого проекта и привлечь возможных контрагентов, потенциальных финансовых партнеров. Он может убедить инвесторов в том, что вы нашли привлекательные возможности развития производства, позволяющее эффективно осуществлять намеченное, и предприятие имеет эффективную, реалистичную и последовательную программу осуществления целей и задач проекта.
В-третьих, наличие бизнес – плана чисто психологически вызывает ощущение основательности, солидности предпринимательского начинания, его владельца.
Бизнес – план – документ перспективный и составлять его рекомендуется на 3 – 5 лет вперед. Для первого и второго года основные показатели рекомендуется давать в поквартальной разбивке (а при возможности даже в помесячном разрезе), и только, начиная с третьего года, можно ограничиться годовыми показателями.
Анализ безубыточности проводится в целях определения объема продаж, при котором предприятие покрывает свои расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков (точка безубыточности или порог рентабельности).
Порог рентабельности (ПР) это такой объём производства продукции, при котором предприятие уже не несёт убытки, но ещё и не получает прибыли.
Показатели эффективности инвестиционного проекта необходимо рассчитывать с использованием инструмента дисконтирования. К данным показателям относятся: срок окупаемости проекта, чистая текущая стоимость доходов, ставка доходности проекта, внутренняя ставка доходности проекта.
Ценообразование в туризме – это процесс установления цены на конкретный туристский продукт или услугу, где цена – это денежное выражение стоимости туристских услуг. Уровень цены определяет величину прибыли, конкурентоспособность и финансовую устойчивость компании.
Ценообразование в туристской отрасли имеет несколько особенностей.
1. Устойчивость спроса на туристские услуги зависит от индивидуальных особенностей потребителя, поэтому при установлении цен на услуги следует учитывать следующий психологический момент: цена не должна вызывать отрицательных эмоций у потенциальных покупателей.
2. Процессы производства, реализации и потребления услуг совпадают во времени, поэтому в отрасли туризма применяется сезонная дифференциация цен; спрос и соответственно цены на услуги носят ярко выраженный сезонный характер.
3. Туристские услуги реализуются как на внутреннем, так и на внешнем рынке, поэтому при оценке качества и стандартизации принимаются во внимание международные требования.
4. Цены на продукт должны включать потребительские стоимости, которые не принимают непосредственно товарную форму (например, исторические памятники, природные заповедники) или не являются продуктами труда, а созданы природой (водопады, пещеры).
Цена на туристский продукт определяется стоимостью отдельных туристских услуг и потребительским спросом на них, что, в свою очередь, зависит от ряда факторов: класса обслуживания, вида транспорта, формы обслуживания (индивидуальной или групповой), конъюнктуры рынка услуг, сезонности, эффективности рекламных мероприятий и др.
Структуру цены на туристский продукт можно представить следующими элементами:
– себестоимость туристской услуги;
– косвенные налоги по отдельным видам деятельности;
– прибыль туристской организации;
– скидки для отдельных групп туристов;
– надбавка или скидка (комиссионное вознаграждение) в пользу посредника.
Основу цены туристской услуги составляет себестоимость, которая характеризует текущие издержки туристской организации на производство и реализацию услуг. В туристическом бизнесе доля затрат в цене услуг, как правило, составляет 85-90%. Любая организация стремится к тому, чтобы полностью возместить затраты, связанные с выпуском услуг, и получить достаточную прибыль. Прибыль обеспечивает финансирование текущих расходов и развитие фирмы.
В практической деятельности каждая туристическая компания определяет и систематически корректирует уровень цен на предоставляемые услуги, то есть формирует оптимальную ценовую политику.
Компания, оказывающая туристические услуги выбирает ту или иную стратегию, учитывающую интересы самой фирмы. Во многом выбор зависит от того, предлагает ли организация на рынке новую или традиционную услугу.
Таким образом, именно от ценовой стратегии туристической фирмы в конечном счете зависят достигнутые коммерческие результаты, а правильно выбранная ценовая политика оказывает долговременное и решающее значение как на конкурентоспособность туристских продуктов, так и на деятельность фирмы в целом.
Таблица 7. Расчет инвестиций, необходимых для реализации бизнес-проекта.
Показатели | Сумма, тыс. тг | Структура, % |
1. Затраты на организацию | 300 | 16,6 |
2. Ремонт офисного помещения | 302 | 16,7 |
3. Приобретение основных средств | 545 | 30,3 |
4. Приобретение нематериальных активов | 60 | 3,4 |
5. Затраты на рекламу | 150 | 8,4 |
6. Пополнение оборотных средств | 263 | 14,7 |
7. Прочие затраты | 180 | 10 |
Итого | 1 800 | 100 |
200-х
1 658-100
Х=200*100/1 800=12,1%
Таблица 8. Источники средств (на начало реализации проекта) тыс. тг
Наименование источников | Средства на начало реализации |
Собственные источники Взнос в уставный капитал в денежной форме | 1 100 |
Привлеченные средства Кредит в банке | 700 |
Итого: | 1 800 |
Таблица 9. Расчет цены
Показатель | Турция | Китай |
1. Себестоимость | 230 096 | 79 860 |
2. Плановая рентабельность | 12% | 12% |
3. Прибыль с единицы | 27 612 | 9 584 |
4. Цена без НДС | 257 708 | 89 444 |
Итог/кол-во=себестоимость
Себестоимость*12%=прибыль с единицы
Себестоимость+прибыль = цена без НДС
цена без НДС+12%= Цена с НДС
Таблица 10. План доходов
показатели | Китай | Турция | Итого |
Количество реализованных тур. услуг, ед | 50 | 23 | 73 |
Средняя цена тур. услуг, тг/ед | 89 444тг | 257 708тг | 309 956тг |
Выручка от реализации тур. услуг | 4 472 200тг | 5 927 284тг | 10 399 484тг |
Количество*средн=выручка
Таблица 11. План по прибыли
Показатель | Сумма, тг |
1. Общая выручка от реализации без НДС | 10 399 484 |
2. НДС, 12% | 1 114 225 |
3. Общая сумма затрат | 9 285 464 |
4. Валовая прибыль | 1 114 020 |
5. Выплата % по кредиту | 140 000 |
6. Выплата основного долга | 700 000 |
7. Прибыль, подлежащая налогообложению | 274 020 |
8. Налог с прибыли 20% | 54 804 |
9. Чистая прибыль | 219 216 |
Источник
Существует мнение, что технико-экономическое обоснование – это уменьшенная копия бизнес-плана, содержащая все его основные моменты и характеристики. В действительности это не так. Несмотря на схожесть двух понятий, между ними есть существенные различия. О том, что представляет собой технико-экономическое обоснование, о порядке и правилах его составления, а также отличиях между ТЭО и бизнес-планом пойдет речь в статье.
Что такое ТЭО?
Технико-экономическое обоснование (ТЭО) – печатное подтверждение технической состоятельности проекта и целесообразности его реализации с экономической точки зрения. Другими словами, ТЭО – это реализованная на бумажном носителе идея, целью которой выступает, например, создание нового объекта или модернизация существующего строения.
Основная задача при разработке технико-экономического обоснования заключается в оценке расходов на реализацию инвестиционного проекта, прогнозирование результатов, определение сроков окупаемости вложений.
Отличия между ТЭО и бизнес-планом
В некотором роде оба понятия идентичны друг другу. Главное отличие заключается в том, что задача ТЭО – обосновать уже внедренный на предприятие проект, а бизнес-плана – целесообразность существования компании в целом. Поэтому при составлении ТЭО в документе не учитываются исследования отдела маркетинга, рыночной конкуренции, технология производства от начала и до конца, процесс реализации готовой продукции. То есть ТЭО – это более короткий, но емкий, содержательный документ.
Составляя технико-экономическое обоснование, во внимание принимают следующие моменты:
- особенности процесса производства;
- основные требования, предъявляемые к оборудованию, техническому оснащению предприятия, состоянию коммуникаций;
- персонал, расходы, связанные с организацией рабочего процесса;
- свободную цену на производимую продукцию;
- сроки реализации проекта;
- экономический результат;
- экологическую составляющую.
Бизнес-план включает четыре основных информационных блока:
- маркетинговые исследования, наиболее полно отражающие все составляющие, которыми предполагается воздействовать на рынок при реализации проекта;
- производственно-технологическое планирование, где отражены все моменты, начиная с технологии производства, сырьевой базы, заканчивая ассортиментом производимой продукции, себестоимостью, сроками, качеством товаров;
- управленческий раздел, где описывается порядок управления предприятием, составляется план освоения инвестиций, другие параметры, с помощью которых планируется привлекать трудовые ресурсы, управлять ими;
- финансово-экономический блок содержит основные расчеты, коэффициенты эффективности, окончательное решение о целесообразности реализации проекта.
В ТЭО нет маркетингового блока, но в производственно-технологическом разделе уделяется больше внимания обоснованию технологии и способам организации производства.
Другими словами, если не требуется предоставить инвестору описание о том, почему произведенный товар будет хорошо покупаться по ценам, которые заявлены производителем, то можно составить ТЭО.
В каких случаях нужно технико-экономическое обоснование: цели и задачи
На протяжении экономического развития предприятия постоянно происходят различные изменения. Суть технико-экономического обоснования заключается в том, чтобы рассчитать возможные или предполагаемые изменения. Здесь же отражаются расходы, которые понесет организация, чтобы выполнить тот или иной проект.
ТЭО отвечает на вопрос, стоит ли вкладывать в проект средства в конкретном объеме, помогает оценить ситуацию, которая сложится на предприятии после того, как будут внесены качественные или количественные изменения в его работу. Составляя ТЭО, во внимание принимают множество разнообразных факторов, которые могут прямо или косвенно повлиять на предприятие и показать, как сильно изменятся результаты деятельности фирмы.
В грамотно составленном документе будет сразу видна эффективность вложений, и станет понятно, требуется внедрить другие изменения в производственный процесс или управление персоналом, или может быть необходимо кредитование, потому что собственных и привлеченных средств окажется недостаточно.
ТЭО составляется при оснащении технологий производства, закупке нового оборудования, выборе и внедрении усовершенствованных технологий.
Как правило, составляет ТЭО предприниматель, разрабатывающий новое направление деятельности, самостоятельно или с привлечением группы опытных специалистов. Если он ищет источник финансирования, то любой инвестор прежде, чем вложить деньги в проект, запросит его технико-экономическое обоснование.
Структура и процесс подготовки ТЭО
ТЭО в мире бизнеса – наиболее часто встречающееся понятие. Есть определенная структура, но она не является обязательной, допускает изменения и отступления. Все зависит от категории проекта, его особенностей, сложности предполагаемых перемен.
Как правило, в данном документе описывается направление деятельности компании, выбор местоположения предприятия, вид товаров, детальное обоснование стоимости продукции. Главным пунктом ТЭО выступает финансовая часть проекта. Здесь же указываются основные источники вложений, а также порядок, сроки погашения задолженностей.
В состав ТЭО входят следующие разделы:
- исходные показатели, информация о направлении бизнеса;
- возможности, которыми обладает конкретное предприятие в текущий момент времени;
- сырье для производства продукции, возможности дальнейшего развития организации;
- расходы, которые придется понести фирме, чтобы достигнуть поставленных целей;
- план развития;
- перечень финансовых целей организации;
- в заключительной части рассчитываются все цифровые значения, определяется эффективность внедряемого проекта, примерные сроки его окупаемости. Для этого составляются таблицы, где отражено движение всех материальных средств.
Сроки подготовки
На срок подготовки влияет несколько моментов:
- детализация описания;
- объем, который необходимо разработать;
- количество рассматриваемых процессов;
- качество подготовленности материала, актуальности регламентов, других действующих документов;
- готовность инфраструктуры.
Таким образом, чтобы подготовить технико-экономическое обоснование, придется потратить не менее 1 месяца. Максимальный срок подготовки документа доходит до года и даже выше.
Пример ТЭО проекта
Варианты технико-экономического обоснования бывают разные, в зависимости от рассматриваемых и выдвинутых к решению проблем:
Вариант №1
- Текущее состояние предприятия.
- Показатели деятельности, производственных мощностей.
- Техническая документация.
- Трудовые ресурсы, их состояние.
- Текущие расходы, связанные с производством и управлением.
- Прогнозирование сроков реализации проекта.
- Привлекательность проекта с материальной и экономической точек зрения.
Вариант №2
- Особенности проекта: цели, способы реализации.
- Описание направления бизнеса.
- Инженерные и технологические стороны проекта.
- Финансово-экономические показатели.
- Оценка результативности и прибыльности проекта, сроки погашения предоставленных займов.
- Анализ того, насколько восприимчивым окажется новый продукт к бизнес-рискам и постоянно изменяющимся экономическим условиям страны.
- Анализ возможного результата от привлечения внешних инвестиций.
Вариант №3
- Перечень всех основных пунктов технико-экономического обоснования.
- Условия, с помощью которых будет реализовываться проект (подготовка, исследования и т.д.).
- Определение каналов сбыта, расчет возможностей организации, выявление сильных и слабых сторон фирмы в данном направлении.
- Анализ деятельности конкурентов, определение собственных возможностей.
- Местоположение компании, выявление возможных трудностей, связанных с ним.
- Документация – инженерный проект, перечень действий без которых реализация проекта окажется невозможной.
- Персонал.
- Дата начала реализации проекта.
- Прогнозируемые выгоды: материальные и экономические.
Пример ТЭО кредита
Если на развитие бизнеса необходимо оформить кредит, то без составления ТЭО не обойтись. С помощью документа заемщик докажет кредитору на что будут потрачены средства, когда деньги будут возвращены. Обычно ТЭО для банка не отличается большим объемом. Тем не менее от грамотно составленного обоснования будет зависеть решение: дадут кредит заемщику или нет. Примерный ТЭО для кредитной организации выглядит следующим образом:
- Дата заключения договора.
- Средства, которыми располагает организация в данный момент.
- Валютные колебания на период заключения сделки.
- Стоимость сделки.
- Прогнозируемая прибыль от реализации проекта.
- Возможные издержки.
- Величина налога с прогнозируемой прибыли.
- Конкретная сумма денег, которая останется у заемщика после погашения всех кредитных и налоговых обязательств.
Заключение
Грамотный пример ТЭО – документ, в котором коротко и лаконично отражены все моменты выдвигаемого к реализации проекта. После ознакомления с содержащейся в нем информацией, инвестор или банк должны четко понимать идею и целесообразность нового направления. Сам процесс реализации проекта здесь описывать не нужно, требуется только привлечь внимание инвестора.
Источник