Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес планов

С развитием рыночной экономики в России бизнес-планирование стало актуальным и необходимым. Сегодня бизнес-планирование является нормой любой предпринимательской деятельности, оно состоит в определении целей и задач бизнес-проектов, путей их достижения, а также детализации в специальном документе — бизнес-плане.

Бизнес-план — план развития предприятия, необходимый для освоения новых сфер деятельности, создания новых видов бизнеса. Бизнес-план может быть разработан как для нового, только создающегося предприятия, так и для действующих экономических организаций на очередном этапе их развития.

В России выделяют четыре типа бизнес-планов: внутренний для получения кредитов и привлечения инвесторов, финансового оздоровления. Бизнес-планы можно классифицировать по масштабам деятельности, отраслевому признаку, организационно-правовой форме деятельности, видам инвестиций, способам финансирования и назначению (табл. 20.1).

Таблица 20.1

Признаки классификации бизнес-планов

Признаки классификации	Характеристика
Масштаб деятельности	малый и средний бизнес, крупные предприятия
Отраслевой	производство, услуги, торговля, строительство и т.д.
Организационно-правовая форма предприятия	000, ЗАО, ПБОЮЛ
Вид инвестиций, инвесторы	прямые инвестиции, финансовые и т. д.
Способ финансирования	традиционное и венчурное, внутреннее и иностранное
Назначение	план основания, развития, технического перевооружения, выхода на рынок и т.д.

Бизнес-план представляет собой форму инвестиционного проекта, средство оценки ожидаемых результатов и привлечения профессионалов, инструмент финансирования и оперативного управления. Пользователями бизнес-плана являются учредители-собственники, партнеры и смежные организации, потенциальные инвесторы, банки, государственные органы. Бизнес-план необходим:

• предпринимателям для проверки разумности, реалистичности, практической реализуемости и экономической эффективности своих идей;
• руководству организации для планирования и координации деятельности в долгосрочной перспективе;
• работникам организации для понимания долгосрочных перспектив организации, своих задач и карьерных перспектив;
• сторонним инвесторам для оценки эффективности и рисков проекта и принятия решения об участии в нем;
• кредиторам для принятия решения о предоставлении заемных средств.

Бизнес-план побуждает предпринимателя начинать деятельность, ясно представляя потребности на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источниках их получения, а также требует от него умения рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы.

Потребность в разработке бизнес-плана возникает при решении таких важных для организации задач, как:

• подготовка заявки на получение кредита создаваемых и действующих организаций;
• обоснование открытия нового дела;
• перепрофилирование действующей фирмы, выбор новых видов направлений и способов ведения предпринимательской деятельности;
• выбор новых видов коммерческих операций;
• составление проспектов эмиссии ценных бумаг;
• обоснование выхода на внешний рынок и привлечения иностранных инвестиций и др.

Источник

Планирование является нормой любой предпринимательской деятельности. С развитием рынка в России необходимость в бизнес-планах стала очевидной. Каждый предприниматель, начиная свою деятельность должен ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.

В январе 1995 года московское правительство опубликовало распоряжение, в котором рекомендовано использовать бизнес-план «в целях совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразности вложений инвестиций в проектирование и строительство объектов и градостроительных комплексов».

Бизнес-план предусматривает решение следующих стратегических

итактических задач:

-организационноуправленческая и финансово-экономическая оценка состояния предприятия;

-выявления потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;

-формирование инвестиционных целей на планируемый период.

Потребность в бизнес-плане возникает при решении таких актуальных задач, как:

-подготовка заявок существующих и вновь создаваемых фирм на получение кредитов;

-обоснование предложений по приватизации государственных предприятий;

-открытие нового дела, определение профиля будущей фирмы и основных направлений ее коммерческой деятельности;

-перепрофилирование существующей фирмы, выбор новых видов направлений и способов осуществления предпринимательской деятельности;

-составление проспектов эмиссий ценных бумаг;

-выход на внешний рынок и привлечение иностранных инвести-

ций.

Заказчиками бизнес-планов являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которой анализируются и прогнозируются в бизнес-плане.

Разработчиками бизнес-планов выступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинга, проектирования, авторские коллективы, отдельные авторы.

117

Бизнес-план – документ перспективный, рассчитанный на 3-5 лет вперед. Для первого и второго годов основные показатели рекомендуется давать в поквартальной разбивке, а по возможности, даже в месячном разрезе.

• Состав, структура и объем бизнесплана определяется спецификой вида деятельности, размером предприятия и целью его составления.

Рассмотрим описание структуры разделов бизнес-планов, рассмотренных в различных источниках [23, 24, 29, 34 ]:

Циферблат Л.Ф. представляет себе структуру разделов бизнес-плана несколько иначе:

1)описание компании;

2)план маркетинга;

3)план производства;

4)юридический план;

5)финансовый план и прогноз рисков;

6)стратегия финансирования;

7)резюме.

Пелих А.С. в своей работе «Бизнес-план или как организовать собственный бизнес» приводит структуру бизнес-плана в более подробной разбивке, с включением в структуру бизнес-плана титульного листа и приложений:

1)титульный лист;

2)краткое изложение;

3)анализ рынка;

4)описание предприятия;

5)маркетинг и сбыт;

6)продукты (услуги);

7)операции;

8)руководство и собственность;

9)источники и направления финансирования;

10)финансовый план;

11)приложения или специфические данные.

Наиболее подробную структуру бизнес-плана представил Шулепцов А.Ф. в монографии «Бизнес-планирование в современных условиях»:

1)резюме (краткое изложение основных характеристик и наиболее привлекательных моментов предлагаемого проекта);

2)обоснование выбора товара или услуги, производство которых является целью проекта;

3)оценка рынка сбыта намечаемых к производству товаров;

4)характеристика существующих конкурентов;

5)план маркетинга;

6)план производства;

7)план строительства;

8)обоснование выбора поставщиков;

9)обоснование местоположения фирмы;

118

10)обоснование намечаемой (или фактически существующей организационноправовой формы, в которой будет реализован проект;

11)организационная структура;

12)информация о персонале;

13)отчетная финансово-бухгалтерская информация и план финансирования проекта;

14)риски проекта и страхование;

15)оценка инвестиционной привлекательности проекта.

Шеремет А.Д. и Сайфулин Р.С. в учебном пособии «Финансы предприятий» приводят перечень разделов бизнес-плана с приведением конкретных задач экономического анализа для их оценки.

Таблица 1.

Примерный перечень разделов бизнес-плана, задач экономического анализа и оценка бизнеса

N	Название	Содержание раздела	Задачи анализа и оценки
п/п	раздела
Титульный	Название и адрес фирмы.
лист	Имена и адреса учредителей.
Суть предлагаемого проекта.
Стоимость проекта.
Ссылка на секретность.
1.	Резюме	Основные положения предполагаемого	Анализ и оценка продаж.
проекта.	Анализ затрат.
Цель предполагаемого производства.	Оценка риска.
Новизна предлагаемой продукции.	Оценка прибыли.
Сведения об объеме продаж, выручке,
затратах, прибыли, сроки возврата кре-
дитов.
2.	Товар	Описание продукта (услуги): потреби-	Оценка	потребительских
(услуга)	тельские свойства товара, отличие от	свойств товара.
товаров конкурентов, степень защи-	Анализ товаров конкурен-
щенности патентами, прогноз цены и	тов.
затрат на производство, организацию	Анализ цен и затрат на
сервиса.	производство продукции.
3.	Рынок	Положение дел в отрасли.	Оценка	положения		дел в
сбыта	Потенциальные потребители.	отрасли.
Рыночная конъюнктура.	Анализ	темпов	прироста
по отрасли.
Анализ	потенциальных
потребителей.
Анализ	рыночной		конъ-
юнктуры.
4.	Конкурен-	Потенциальные конкуренты: оценка	Сравнительный		анализ
ция	объема их продаж, доходов, перспек-	(отдельных групп показа-
тив внедрения моделей, основных ха-	телей деятельности конку-
рактеристик уровня качества и дизайна	рентов).
их продукции, ценовой политики.	Анализ	целей,	стратегий
конкурентов.
Анализ сильных и слабых
сторон	деятельности кон-
курентов.

119

Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес планов

5.	План мар-	Цены.	Анализ состояния рынка.
кетинга	Каналы сбыта.	Анализ изменения цен.
Реклама.	Анализ внешних и внут-
Прогноз новой продукции.	ренних факторов рынка.
Ценообразование.	Анализ	эффективности
Ценовые показатели.	рекламы.
Анализ сильных и слабых
сторон фирмы.
Анализ	производственных
возможностей фирмы.

6.План проПроизводственный процесс (его описаизводства. ние).

Перечень базовых операций по обработке и сборке.

Поставка сырья, материалов, комплектующих изделий с полным перечнем условий ( по цене, количеству, качеству).

Оборудование, здания, сооружения. Трудовые ресурсы.

Затраты на производство продукции.

7.	Оценка	Слабые стороны предприятия.	Анализ риска по источни-
риска	и	Вероятность появления новых техно-	кам и причинам.
страхова-	логий.	Анализ	риска		статистиче-
ние.	Альтернативные стратегии.	ским, экспертным и ком-
Меры профилактики рисков.	бинированным методами.
Программа страхования от рисков.	Анализ	выбора			инвести-
ционных решений.
8.	Финансо-	Прогноз объемов реализации.	Финансовый			анализ	дея-
вый план.	Баланс денежных расходов и поступ-	тельности предприятия.
лений.	Анализ баланса денежных
Таблица доходов и затрат.	расходов и поступлений.
Сводный баланс активов и пассивов	Анализ безубыточности.
предприятия.	Анализ доходов и затрат.
График достижения безубыточности.	Выявление		внутрихозяй-
ственных		резервов			для
укрепления		финансового
положения.
9.	Стратегия	Определение величины и источников	Анализ средств по источ-
финанси-	получения средств.	никам.
рования.	Обоснование полного возврата средств	Анализ	платежеспособно-
и получения доходов.	сти предприятия.
Анализ	сроков			окупаемо-
сти вложений.

Количественное выражение плана, средство контроля над его выполнением осуществляется через особый инструмент финансового планирования – бюджетирование, который является методом управления результатов деятельности и совершенствования процесса производства, калькулирования и внесения коррективов.

В самом общем виде бюджет подразделяется на операционный и финансовый бюджет.

120

В свою очередь, операционный бюджет состоит из бюджетов:

Читайте также: Бизнес план в рк это

-реализации;

-производства;

-прямых затрат на материалы;

-прямых затрат на труд;

-производственных накладных расходов;

-общих и административных расходов;

-прогнозного отчета о прибыли.

Финансовый бюджет состоит из:

-бюджета денежных средств;

-прогнозного баланса.

Бюджет может иметь бесконечное количество видов и форм. Его структура зависит от того, что является составлением бюджета, размера организации; степени, в которой процесс формирования бюджета интегрирован с финансовой структурой организации; квалификации и опыта разработчиков. В отличие от формализованных отчета о прибыли и убытках или бухгалтерского баланса бюджет не имеет стандартизованных форм, которые следует строго соблюдать. Он может быть совсем простым (проект продаж и затрат уличной овощной лавки), или очень сложным (финансовый проект крупной корпорации).

Бизнес-планы, приведенные в количественные измерители, образуют сметы, которые состоят из смет:

-текущих затрат:

1) программа сбыта; 2) производственный план, исходя 3-х видов ресурсов;

3) смета потребностей в оборотном капитале;

4) смета расходов;

5) смета денежных средств.

-капитальных затрат:

1)смета потребности в основных средствах;

2)смета потребности в оборотном капитале.

При определении потребности в оборотных средствах фирмы используется формула:

Фоб. = Зтек. + Зстр. + Н +Поб. ,

где:Фоб. – оборотные средства, руб. ; Зтек. – текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.;

Зстр. – страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.; Н – незавершенное производство, руб.; Поб. – прочие оборотные средства, руб.

121

Зтек. = Д х Т,

где: Д – среднедневной расход материалов, руб.; Т – время между 2-мя поставками в днях.

Рм Д = ——– , где:

Рм. – расход материалов на выпуск всей продукции, руб.; n – число дней выпуска продукции.

Т = ——- , где:

Дн.

Г- грузоподъемность автомобиля;

Дн. – среднедневной расход материалов в натуральном выражении.

Зстр. = 0,5 х Зтек.
Н = С ср.дн. х Тц. х К гот. , где:
Сср.дн. – среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;
Тц.	–	длительность производственного цикла в днях;
Кгот.	–	коэффициент готовности.
Спр.
Сср.дн. = ——–, где:
N
Сср. –	полная себестоимость выпуска продукции, руб.
Кгот. =	Уп. + 0,5 х Упер.
	———————–, где:
100
Уп.	– удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимо-
сти продукции, %;

Упер. – удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции,%

Величина прочих оборотных средств на предприятии (Поб.) составляет приблизительно 25% от всех остальных оборотных средств.

122

Зная потребность предприятия в основных (Фосн.) и оборотных средствах(Фоб.), можно определить общую величину необходимых капитальных вложений(Фкап.вл.):

Фкап.вл. = Фосн. + Фоб.

Подготовка традиционного бюджета, основанного только на одном прогнозе продаж, приемлем для ситуаций, когда внутренняя среда бизнеса устойчива и внешние условия деятельности поддаются прогнозированию. В реальной же практике существует много вариантов развития событий. Поэтому наиболее подходящим будет такой бюджет, который ориентирован не на один объем продаж, а на диапазон из возможных его уровней. Гибкость бюджету придает регулирование управлением производственным рычагом, т.е. соотношением между постоянным и переменными издержками. Оценка исполнения гибкой сметы, в отличие от жесткой, определяется по комплексным статьям затрат в зависимости от изменения объема производства и объема продаж.

Для самооценки темы 5 необходимо ответить на следующие вопросы:

1.Что такое бизнес-план и какова его роль в современном предпринимательстве?

2.Какова структура бизнесплан?

3.Роль комплексного экономического анализа для разработки биз- нес-планов?

4.Роль финансового плана и финансовой стратегии в бизнеспланировании?

123

Источник

Экономический анализКлимова Наталия Владимировна

Вопрос 16

Роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей

Экономический анализ играет важную роль в разработке и мониторинге плановых показателей. На основе проведенного ретроспективного текущего анализа прогнозируют ожидаемые результаты, которые в совокупности представляют план или программу развития фирмы по всем направлениям ее деятельности. Установив тенденцию изменений в экономической эффективности производства, финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия, зону коммерческого риска, разрабатывают стратегию и тактику дальнейшего развития бизнеса.

Контроль по достижению плановых значений показателей осуществляется на основе систематического мониторинга (отслеживания) ситуации. Прежде чем проводить мониторинг, необходимо обеспечить:

• аналитичность информации, т. е. обеспечить поступления данных именно о тех направлениях деятельности и с той детализацией, которая в этот момент нужна для всестороннего изучения экономических процессов и объективной оценки достигнутых результатов;

• единство информации, поступающей из разных источников, устранение дублирования разных источников информации;

• полезность информации, т. е. требовать минимума затрат на сбор, хранение и использование данных. В данном случае наибольшую актуальность приобретает создание автоматизированного рабочего места аналитика.

Показатели рассчитываются не менее чем за два года, устанавливают относительные и абсолютные изменения их значений. Анализ должен не только констатировать изменения показателей эффективности работы предприятия, но и указывать на приоритетные направления по повышению уровня использования ресурсов, инвестиционной привлекательности и финансового состояния с последующей оценкой прогноза устойчивости экономического роста организации.

Необходимо учесть, что все показатели находятся в тесной связи и зависимости. Например, нельзя определить объем и ассортимент производства, не зная обеспеченность организации трудовыми ресурсами, материалами, уровень технологической системы, фактический объем продаж прошлого периода, спроса, конкуренции и пр.

Экономический анализ предполагает комплексное использование показателей. Необходимо, чтобы ожидаемые результаты разных сфер деятельности предприятия были органически увязаны между собой в единой комплексной системе. Взаимосвязь основных показателей определяет последовательность выполнения анализа от изучения первичных показателей до обобщающих.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес планов

Похожие главы из других книг:

Сколько у вас было попыток открыть свое дело?