Эффективность бизнес плана на примере
Министерство
образования и науки Российской
Федерации
Липецкий
Государственный Технический Университет
Экономический факультет
Кафедра бухгалтерского учета и
финансов
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине: Комплексный экономический
анализ
На тему: «Анализ эффективности
бизнес-плана. На примере бизнес плана
ООО «Ресурс – СП»
Специальность 06.05.00
Дневное отделение
Руководитель
курсовой работы
Моисеева И.И.
старший
преподаватель
Выполнила
студентка 4 курса
Пшеничникова Е.Д.
Липецк 2004
Содержание
Введение
……………………………………………………………..3
1. Методика составления бизнес-плана…………………………….4
2. Анализ бизнес-плана ООО
«Ресурс – СП»……………………..30
2.1. Экономическая
характеристика предприятия………………..
30
2.2. Анализ
производственного плана………………………………31
2.3. Анализ
организационного плана………………………………34
2.4. Анализ
плана маркетинга………………………………………35
2.5. Анализ
финансового плана…………………………………….36
3. Проблемы
возникающие при реализации и
анализе бизнес- плана………………………………………………………………….38
Заключение…………………………………………………………..46
Приложения
Введение
Несмотря
на все трудности и проблемы, в
сфере частного предпринимательства
в России заняты уже миллионы людей.
Однако бизнес – это совершенно
особая манера жизни, предполагающая готовность
принимать самостоятельные решения и
рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель
должен тщательно спланировать его организацию.
«Каждая
фирма, начиная свою деятельность, обязана
четко представить потребность
на перспективу в финансовых, материальных,
трудовых и интеллектуальных ресурсах,
источники их получения, а также уметь
точно рассчитывать эффективность использования
имеющихся средств в процессе работы фирмы.
В рыночной экономике предприниматели
не могут добиться стабильного успеха,
если не будут четко и эффективно планировать
свою деятельность, постоянно собирать
и аккумулировать информацию как о состоянии
целевых рынков, положении на них конкурентов,
так и о собственных перспективах и возможностях.»(9)
При всем
многообразии форм предпринимательства
существуют ключевые положения, применимые
фактически во всех областях коммерческой
деятельности для разных фирм, необходимые
для того, чтобы своевременно подготовиться,
обойти потенциальные трудности и опасности,
тем самым уменьшить риски в достижении
поставленных целей. Разработка стратегии
и тактики производственно-хозяйственной
деятельности фирмы является важнейшей
задачей для любого бизнеса.
1. Методика составления бизнес-плана
Резюме
Представляются основные идеи бизнес-плана.
При необходимости привлекается
внимание и заинтересованность потенциального
инвестора или кредитора.
Сюда
включается следующая информация:
- цель и задачи бизнес-плана
- описание предприятия, его специализация
- сведения о квалификации управленческого персонала
- преимущества продукции предприятия на рынке
- текущее финансовое состояние предприятия, ресурсы
- возможности роста доходов, долгосрочная и краткосрочная стратегии предприятия
- описание на рынке и в отрасли применительно к исследуемому производству
- источники финансирования, потребности в инвестировании, порядок погашения кредитов
- риски предприятия, их уровень
- экономическое обоснование и эффективность проекта.
Это краткое
изложение бизнес-плана. Резюме составляется
уже в последнюю очередь на основании
ключевых фраз разделов плана.
Характеристика
предприятия и продукции
Здесь указываются
следующие сведения:
- полное и сокращенное наименование предприятия, дата и место регистрации, номер регистрационного удостоверения, юридический адрес, банковские реквизиты
- организационно-правовая форма предприятия
- размер уставного капитала
- учредители предприятия с указанием их доли в уставном капитале
- характеристики менеджеров высшего звена управления – директора, главного бухгалтера
- основной вид деятельности предприятия
- формулировка миссии предприятия
- оценка сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия
Далее идет описание продукта предприятия
с позиции потребителя, обосновывается
необходимость совершенствования
продукта.
«О продукте приводятся следующие
сведения:
- область применения
- какую потребность удовлетворяет
- второстепенные области применения
- показатели качества (надежность, простота эксплуатации, процент брака и т.п.)
- внешнее оформление и упаковка
- патентная защищенность
- описание преимуществ планируемого к производству продукта
- сильные и слабые стороны товара
- сравнение с другими товарами» (2 стр. 11- 12)
Анализ
рынка и основных конкурентов
В этом разделе бизнес-плана уделяется
внимание следующим вопросам:
- определение размеров (емкости) рынка
- степень насыщенности рынка
- выявление наиболее перспективных рынков сбыта
- оценка основных конкурентов
Оценка
рынков сбыта включает выяснение:
- уровня спроса
- степени удовлетворения спроса
- уровня конкуренции
- доли потребителей, готовых купить продукцию
Анализ
и оценка конкурентов предполагает
следующие параметры характеристики:
- объем продаж, натуральные показатели
- занимаемая доля рынка, %
- уровень цены
- финансовое положение (рентабельность)
- уровень технологии
- качество продукции
- расходы на рекламу
- привлекательность внешнего вида
- время деятельности предприятия, лет.(2 стр148)
Планирование
производства
В этом разделе бизнес-плана определяется
производственная программа предприятия,
дается подробное описание производственного
процесса с указанием узких с технологической
и организационных точек зрения мест и
путей их преодоления. Важным аспектом
этого раздела является точное определение
себестоимости производимого продукта.
В описании технологического процесса
указываются:
- требуемые производственные мощности
- потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования
- потребность в сырье, материалах, контроль качества и дисциплина поставок
- требования к источникам энергии и их доступность
- подготовка производства
- контроль качества продукции
В требованиях
к квалификации и наличию необходимого
персонала дается характеристика:
- производственного персонала
- инженерно-технического персонала
- административного персонала
- условий труда
- формы и оплаты стимулирования труда
Структура
этого раздела бизнес-плана будет следующая:
- Производственная программа предприятия:
- объем выпуска продукции
- доля реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи
- коэффициент роста объемов выпуска продукции
- Схема технологического процесса.
- Потребность в основных фондах:
- здания и сооружения производственного назначения
- рабочие машины и оборудование
- транспортные средства
- общая потребность и прирост основных фондов
- расчет необходимой массы исходного сырья:
Расчет
необходимой массы исходного
сырья. Таблица 1.
Наименование Продукции | Годы | Количество | Вес единицы изделия, кг | Всего | |
Чистый вес, кг | Масса необходимого сырья, кг | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Гр.3*гр.4 | Гр.5*1,4 | ||||
- расчет общей потребности оборудования по годам:
Расчет
общей потребности оборудования
по годам. Таблица 2.
№ | Наименование оборудования | Необходимая масса исходного сырья | Технологический коэффициент (Кт) | Годовой фонд эффективного рабочего времени | Производительность, кг/ч (Пт) | Количество единиц оборудования (К) | ||||
1-й год | 2-й год | 3-й год | 1-й год | 2-йгод | 3-й год | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Гр3*гр6/гр.7/гр8 | Гр4*гр6/гр7/гр8 | Гр5*гр6/гр7/гр8 | ||||||||
«К= М*Кт/ГФРВ/Пт»
(2)
- стоимость основных производственных фондов: виды и наименование основных производственных фондов, предприятие-производитель, количество, цена и всего по годам
- План производства:
- планирование потребности в оборотных средствах: Сырье и материалы, топливо, электроэнергия, тара, запасные части, незавершенное производство, готовая продукция на складе – количество, цена, стоимость, стоимость переходящего запаса за каждый год
- стоимость сырья и вспомогательных материалов:
Стоимость
сырья и вспомогательных материалов.
Таблица 3.
№ | Виды и наименование сырья и | 1-й год | 2-й, 3-й год | ||||||
Количество, кг | Цена, руб. | Стоимость, руб. | Кэффициент роста объема выпуска | Количество с учетом коэффициента | Индекс цен на сырье, материалы, топливо | Цена с учетом индекса цен на | Стоимость, руб | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
гр3*гр4 | гр3*гр6 | гр10/гр8 | гр5*гр6*гр8 | ||||||
Размер
переходящего запаса (норматив оборотных
средств) зависит от величины потребности
в различных видах материалов,
сезонности их поставок и определяется
по формуле:
T=Q*M/Д,
Где Q –
стоимость сырья, материалов, руб.,
М – норма
переходящего запаса, дней,
Д
– число дней планируемого
периода.( 3 стр. 243-245)
Норматив оборотных средств
на топливо и энергию исчисляется
так же, как на сырье и материалы,
при условии, что это не газообразное
топливо и не электроэнергия.
Норматив по запасным частям устанавливается
исходя из сроков их поставки и времени,
необходимого для ремонта. Как правило,
норматив устанавливается в процентах
от балансовой стоимости основных фондов.
Источник
План действий — это необходимая часть любого успешного дела, любых успешных начинаний. Множество людей считают необязательным составление плана и дорого расплачиваются за это. Это касается как мелочей, так и чего-то глобального.
План — начало любых действий
Поговорим о бизнесе.
Каждый из нас хотя бы раз в жизни слышал о таком понятии как бизнес-план, однако лишь немногие знают, что же это такое в действительности.
На первый взгляд может показаться, что это план по воплощению в жизнь какой-то бизнес идеи.
По сути своей это действительно так, но на деле все гораздо сложнее.
Что такое бизнес-план
Бизнес-план — это своеобразный документ, который включает в себя определенную программу реализации всех деловых сделок и операций предприятия таким образом, чтобы в конечном итоге данная организация покрыла все предпринимательские затраты и вышла на уровень получения прибыли.
Также этот документ содержит в себе такие данные о самой организации как: сфера деятельности, производимые товары или услуги, ценовая политика, политика налогообложения, рынок сбыта, эффективность производства и многое другое.
Показатели эффективности бизнес-плана
Эффективность бизнес-плана оценивают по ряду показателей
Основополагающим любого бизнес-плана является его эффективность, так как ни одна организация, заранее обреченная на провал, не может привлечь внимание инвесторов.
Давайте подробнее остановимся на том, что же собой представляет эффективность бизнес-плана, а также показатели, с помощью которых можно эту эффективность оценить.
Под эффективностью бизнес-плана понимают получение максимальной выгоды от предполагаемого предприятия, а оценка ее охватывает несколько показателей.
Рассмотрим основные из них:
- Точка безубыточности. Является основополагающим показателем при определении эффективности бизнеса и представляет собой величину, при которой доход организации равен ее расходам. Другими словами, точка безубыточности — это прибыль, равная нулю.
- Срок окупаемости. Понятие срока окупаемости говорит само за себя и представляет собой период времени, при котором чистый доход организации станет равным величине инвестированных вложений в эту организацию.
- Рентабельность. Это относительный показатель, который определяет степень эффективности использования тех или иных ресурсов организации, в частности денежных, трудовых и материальных.
- Денежный поток. Этот показатель отражает поток денег в данный момент. То есть, благодаря денежному потоку, можно увидеть разницу между всеми доходами организации и текущими затратами в денежном выражении.
- Чистый дисконтированный доход. Чистым дисконтированным доходом или ЧДД называют размер денежного потока за весь период реализации бизнес-плана, учитывающий ставку дисконтирования. Именно этот показатель в полной мере отражает реальный доход организации, так как деньги со временем имеют свойство обесцениваться, что учитывает ставка дисконтирования.
Каждый показатель эффективности играет большую роль
- Индекс доходности. Данный показатель отражает относительную доходность предприятия при расчете на единицу вложений. Определяется индекс доходности как частное ЧДД на величину инвестированных средств.
- Внутренняя норма доходности. Показатель отражает ставку дисконтирования, когда объем дохода организации равен размеру инвестиционных вложений. Если данная величина больше или, по крайней мере, равна предполагаемой норме дохода, то инвестиции оправданы. Соответственно, если величина меньше, то предприятие не эффективно.
- Запас финансовой прочности. Запас финансовой прочности показывает объем, на который могут снизиться продажи, не уводя при этом бизнес в убыток. Для того, чтобы посчитать этот показатель, необходимо из объема реализации организации за все рассматриваемое время вычесть величину реализации в точке безубыточности. Результат в большинстве своем отражается в процентах.
- Операционный рычаг. Операционный рычаг показывает зависимость изменения прибыли от увеличения или уменьшения объема реализации. Так, если при увеличении объема реализации и производства объем постоянных затрат не меняется, то можно смело говорить о том, что коммерческий риск организации невелик.
Таким образом, подводя итоги темы об эффективности бизнес-плана и методах ее оценки, важно отметить, что каждый, перечисленный выше показатель играет огромную роль как отдельно от других, так и в совокупности всех показателей.
Чтобы бизнес-план был наиболее эффективным, а вероятность привлечения инвесторов стала максимальной, важно не пренебрегать ни одним из них.
В этом видео вы узнаете о назначении и структуре бизнес-плана:
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
Источник
Трудно себе представить бизнес-план, для которого не пришлось бы создавать расчёты. Определённых вычислений требуют все части бизнес-плана: маркетинговая, операционная, производственная.
Но наиболее важна в плане расчётов финансовая часть бизнес-плана. Именно она позволяет выявить, насколько прибыльным и устойчивым будет создаваемый бизнес.
Финансовая часть должна отвечать на следующие вопросы:
- Сколько средств понадобится для запуска бизнеса?
- Сколько прибыли он будет приносить?
- Как скоро окупится бизнес?
- Насколько устойчивым и выгодным он окажется?
На каждый из этих вопросов отвечает одна из частей бизнес-плана. А значит, в структуре финансовой части бизнес-плана будут такие разделы, как инвестиционные затраты, прогноз прибылей и убытков, денежный поток и оценка эффективности проекта.
Кстати, вам может пригодиться пошаговая инструкция по написанию бизнес-плана самостоятельно, ее можно почитать здесь.
Инвестиционные затраты
Первое, что нужно сделать, составляя бизнес-план, — детально просчитать, во сколько обойдётся создание бизнеса. Это позволит самому предпринимателю понять, сколько денег потребуется для старта бизнеса и нужно ли привлекать займы.
В этой части бизнес-плана необходимо учесть все статьи расходов, связанные с запуском бизнеса. Для ясности стоит обратиться к примеру. Рассмотрим бизнес-план по строительству автомойки на два поста. Вложиться придётся как в само строительство, так и в закупку оборудования. В общем виде список инвестиционных затрат на этот бизнес будет выглядеть так:
- Проектные работы
- Закупка стройматериалов и строительные работы
- Подключение к электричеству, водоснабжению и другим инженерным сетям
- Закупка оборудования
- Монтаж оборудования
По словам владельца сети автомоек «Мойдодыр» в Казани Айдара Исмагилова, строительство автомойки обойдётся в 30-35 тыс. рублей на квадратный метр с учётом проектных работ и подведения коммуникаций. Сумма в итоге получается довольно солидная, поэтому сейчас среди начинающих бизнесменов популярнее аренда, а не строительство под ключ. В этом случае в план инвестиций войдут и арендные платежи до открытия бизнеса, и ремонт помещения.
Затраты на оборудование будут зависеть от типа мойки. Если автомойка ручного типа, то на оборудование достаточно будет заложить 400 тыс. рублей. А вот для автоматической мойки затраты составят минимум 300 тыс. евро.
примерные инвестиции
Для расчётов лучше брать некую усредненную цену по каждой из статей расходов. Например, если нужно просчитать расходы на аренду недвижимости, стоит взять в расчёт не самую высокую и не самую низкую цену за квадратный метр, а среднюю цену на рынке. Определить её можно, изучив предложения аренды в своём городе.
Другое дело — если поставщик и его цена уже заранее известны. Например, для автомойки требуется оборудование только строго определённого производителя. Тогда в расчёты нужно включить именно те цены, которые он предлагает.
Знание необходимого объема инвестиций позволит не только прикинуть, сколько денег понадобится на запуск бизнеса, но и как быстро он окупится.
Прогноз прибыли и убытков
Определившись с суммой инвестиций, нужно понять возможно ли вообще отбить первоначальные вложения. Поэтому следующий шаг при составлении финансовой части бизнес-плана — прогноз прибылей и убытков.
От чего отталкиваться при составлении этого прогноза? От планируемого дохода бизнеса. Чтобы посчитать его, необходимо стоимость услуги или товара умножить на количество продаж.
Если вернуться к примеру с автомойкой, нужно цену мойки одного автомобиля умножить на количество помытых за месяц машин. Цена за разные виды мойки авто чаще всего варьируется. Например, быстрая мойка кузова обойдётся в 170 рублей, а комплексная мойка внутри и снаружи — в 500 рублей. Лучше взять в расчёт некий средний чек.
Загрузка автомойки также будет разной в зависимости от сезона, площади и типа мойки. Хорошим показателем для ручной мойки считается помывка 120-140 авто в день, для автоматической — 400-500 машин в день. Но по факту клиентов может быть меньше.
Следующий шаг расчётов — величина расходов бизнеса. Чтобы определить её, нужно сложить все запланированные расходы. В случае с автомойкой в этот раздел войдут:
- Расходы на материалы (тряпки и автохимию)
- Расходы на выплату зарплаты персоналу
- Расходы на оплату коммунальных услуг и связи
- Расходы на рекламу
- Расходы на выплату налогов
- Расходы на платежи по кредитам
Сюда же могут войти расходы на оплату аренды, охрану, одним словом на всё, что необходимо для поддержания деятельности бизнеса. По словам Айдара Исмагилова, на расходные материалы стоит заложить 100 тыс. рублей в месяц. Все прочие расходы могут довольно сильно различаться в каждом конкретном случае в зависимости от разных факторов. Так, расходы на рекламу будут зависеть от расположения автомойки: если она во дворах, то потребуется полноценная рекламная кампания, а если на оживленной магистрали — достаточно будет заметной вывески.
прогноз прибыли и убытков
Если вычесть из суммы доходов бизнеса сумму его расходов, можно узнать какова чистая прибыль. Этот показатель гораздо лучше, чем доход, показывает, каково состояние бизнеса и сколько нужно вложить в его дальнейшее развитие.
На первых порах работы бизнеса расходы зачастую превышают доходы, а вместо чистой прибыли появляются чистый убыток. В первые месяцы или даже год работы это — нормальная ситуация. Пугаться её не стоит: главное, чтобы убыток сокращался с каждым месяцем.
Составляя прогноз прибылей и убытков, все показатели стоит просчитать помесячно до момента окупаемости бизнеса. При этом не стоит делать прогноз слишком оптимистичным: представьте, что доход будет не максимально возможным, возьмите усреднённые показатели.
Денежный поток (Cash Flow)
Для бизнеса, который пока находится на стартовом этапе, важно понять не только какова будет его чистая прибыль. Одним из важнейших показателей является так называемый денежный поток или cash flow. Рассчитав денежный поток, можно определить каково финансовое состояние бизнеса и насколько эффективны инвестиции в него.
Денежный поток рассчитывается как разница между денежными поступлениями и оттоками за определённый период. Если вернуться к примеру с автомойкой, то чтобы рассчитать денежный поток в первый месяц её работы, необходимо за поступления взять чистую прибыль, а за оттоки — сумму первоначальных инвестиций.
При этом считать будет удобнее, если оттоки обозначить как отрицательное число. То есть, к сумме начальных инвестиций в автомойку добавляем знак «минус», а к полученному числу прибавляем чистую прибыль в первый месяц работы.
Чтобы посчитать денежный поток во втором месяце, нужно найти разницу между результатом первого месяца и чистой прибылью, полученной во втором месяце. Поскольку в первый месяц получилось отрицательное число, чистую прибыль к нему снова нужно прибавить. Денежный поток во все последующие месяцы считается по той же схеме.
Оценка эффективности проекта
Спрогнозировав прибыли и убытки, а также движение денежных средств бизнеса, необходимо перейти к одному из наиболее важных разделов — оценке его эффективности. Существует множество критериев, по которым оценивается эффективность проекта. Но для малого бизнеса достаточно оценить всего три из них: рентабельность, точку безубыточности и срок окупаемости.
Рентабельность бизнеса — один из наиболее важных показателей. Вообще, в экономике существует множество различных показателей рентабельности — рентабельность собственного капитала, рентабельность активов, рентабельность инвестиций. Все они позволяют провести оценку эффективности бизнеса в разных его аспектах.
Чтобы понять, какие именно показатели рентабельности стоит просчитать в своём бизнес-плане, нужно обратиться к требованиям инвестора или кредитной организации. Если же цель — оценить рентабельность бизнеса «для себя», достаточно будет просчитать общую рентабельность бизнеса.
Сделать это просто. Достаточно прибыль бизнеса разделить на сумму его доходов, а затем умножить полученное число на 100, чтобы получить результат в процентах.
Трудно назвать оптимальный показатель рентабельности бизнеса. Он во многом зависит от величины бизнеса, рода деятельности компании. Для микробизнеса с выручкой до 10 миллионов рублей хорошим считается показатель рентабельности в 15 — 25%. Чем крупнее бизнес, тем ниже может быть полученный процент. В случае с автомойкой нормальный показатель рентабельности — от 10 до 30%, утверждает Айдар Исмагилов.
Ещё один показатель, который необходимо просчитать, — точка безубыточности. Она позволяет определить, при каком доходе предприятие будет полностью покрывать свои расходы, но пока не будет получать прибыли. Это нужно знать, чтобы понять насколько прочен бизнес в финансовом плане. Чтобы найти точку безубыточности, нужно сначала умножить доход бизнеса на его постоянные расходы, затем от дохода отнять переменные расходы, а после – первое полученное число разделить на второе.
Постоянные расходы — те, что не зависят от объемов произведённого товара или оказанных услуг. Такие расходы бизнес несет даже тогда, когда простаивает. В случае с автомойкой в число таких затрат входят зарплата бухгалтеров и администраторов, коммунальные услуги и связь, амортизационные отчисления, платежи по кредитам, налоги на имущество и так далее.
Переменные расходы — всё, что меняется вместе с изменением объема производства. Например, на мойке затраты, которые меняются с увеличением или уменьшением числа вымытых машин, это расходы на автохимию, расход воды, сдельная зарплата.
Получив в результате проведённых расчётов определённое число, можно соотнести его с отчётом о прибылях и убытках. В тот месяц, когда доход бизнеса достигнет или превысит сумму, полученную в результате расчёта точки безубыточности, она и будет достигнута.
Чаще всего точка безубыточности достигается далеко не в первый месяц работы бизнеса, особенно если он связан с производством. По словам Айдара Исмагилова, в случае с автомойкой выход на точку безубыточности зависит от сезона. Если мойка открылась в сухой летний сезон, когда спроса на услуги мало, они будет убыточной в течение всего этого сезона. Если же открытие произошло в сезон повышенного спроса, то на точку безубыточности можно выйти и в первый месяц.
Срок окупаемости бизнеса — один из важнейших показателей не только для самого предпринимателя, но и для его потенциальных инвесторов. Например, если срок окупаемости бизнеса слишком долог, то получить кредит на него в банке становится гораздо сложнее.
Проще всего посчитать срок окупаемости, если уже просчитан денежный поток. В этом случае нужно найти месяц, в котором после сложения положительного числа чистой прибыли с отрицательным числом начальных инвестиций получилось положительное число. Это будет означать, что прибыль от бизнеса полностью покрыла первоначальные вложения в него.
Именно по этой причине высчитывать денежный поток, как и прибыли и убытки, необходимо как минимум до тех пор, пока не будет достигнут срок окупаемости. Срок окупаемости инвестиций в значительной мере зависит от величины инвестиционных расходов. В случае с автомойкой минимальный срок — 3 года.
Вот основные показатели, которые необходимо будет рассчитать в бизнес-плане на старте любого бизнеса. Конечно, это далеко не аксиома, и в зависимости от требований инвесторов, состояния предприятия, его вида деятельности и других особенностей могут понадобиться дополнительные расчёты. Большую часть из них можно провести самостоятельно.
Источник