Характеристика раздела бизнес плана финансовый план
Среди всех разделов бизнес-плана:
- Титульный лист
- Меморандум о конфиденциальности
- Резюме
- Инвестиционный план
- Маркетинговый план
- Производственный план
- Организационный план
- Финансовый план
- Анализ рисков
финансовый раздел отвечает за предоставление сводной денежной информации. В целом, все бизнес-планы могут быть написаны по разным методикам и согласно разным требованиям. Их формат будет во многом зависеть от целей проекта, его масштаба и основных характеристик. Те же различия могут присутствовать и в финансовых разделах подобных планов, однако, как правило, процесс написания данной главы может быть разделен на несколько главных этапов, а именно:
- Расчетные нормативы;
- Общепроизводственные расходы;
- Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги;
- Отчет о главных финансовых потоках;
- Отчет о прибылях и убытках;
- Ориентировочный финансовый баланс проекта;
- Анализ основных финансовых показателей;
- Описание способа (способов) финансирования.
Структура финансового плана бизнес-плана
1. Расчетные нормативы
В данном пункте необходимо определить и описать следующие моменты:
- Цены, которые будут указаны в бизнес-плане (постоянные, текущие, с учетом или без учета налогов);
- Систему налогообложения, размер суммы налога, сроки его выплаты;
- Сроки, которые охватывает бизнес-план (горизонт планирования). Как правило, данный срок составляет около трех лет: первый год описывается более подробно, разделяется на ежемесячные периоды, тогда как следующие года разделяются на кварталы.
- Указание текущего уровня инфляции, данные об инфляции за последние несколько лет. Учет данного фактора касательно цен на расходные материалы, сырье и т.д. – всего, что необходимо будет закупать для реализации описываемого проекта.
2. Общепроизводственные расходы.
Данные по зарплатам коррелируют с ранее изложенной в организационном и производственном планах информацией.
Переменные, ситуативные расходы зависят от особенностей производства, товаров, услуг. Здесь могут учитываться разные факторы, к примеру, сезонность. Произвести правильные расчеты переменных расходов можно, только проанализировав объемы выпуска товара или оказания услуг и примерные уровни продаж.
Постоянные, регулярные расходы зависят от единственной переменной – времени. Данные расходы включают траты на управление бизнесом, маркетинг, поддержку помещений, обслуживание оборудование и т.д.
3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги
Смета затрат (инвестиционные издержки) – это, по сути, перечень расходов, которые необходимо будет понести, чтобы реализовать проект, изложенный в бизнес-плане. Данный пункт должен быть описан максимально детально, так как он позволяет определить финансовую перспективность и эффективность инвестиций.
Если бизнес-проект предполагает производство определенной продукции, затраты на его организацию и осуществление должны покрываться при помощи начальных оборотных средств, которые тоже являются частью инвестиционных издержек.
Источниками таких средств могут стать инвестиции и, к примеру, кредитные средства.
Себестоимость же продукции рассчитывается исходя из информации о затратах, зарплатах, накладных расходах и т.д. При этом также нужно учитывать общие объемы производства и уровни продаж за конкретный период времени (к примеру, месяц или год).
4. Отчет о главных финансовых потоках
В данный пункт входит описание всех денежных потоков. Несомненно, этот отчет является одной из главных частей финансового плана, так как он призван показать, что проект будет финансово обеспечен на любом этапе его деятельности и что в течение проекта не будут случаться кассовые разрывы.
5. Отчет о прибылях и убытках
В этом пункте проводится финансовая оценка деятельности предприятия, описываются ее доходы, расходы, прибыли и убытки.
6. Финансовый баланс проекта
Для написания этого раздела необходимо составить прогноз баланса на основе всех предыдущих подсчетов или уже имеющихся отчетов (если предприятие уже функционирует). Данный прогноз также делится на месяцы, первый год, кварталы последующих годов и третий год ведения деятельности.
7. Анализ финансовых показателей проекта
После того, как вы составите баланс, вы сможете проанализировать главные финансовые показатели. Подобный анализ делается за весь срок реализации плана, после чего подводятся итоги, касающиеся финансовых характеристик проекта: его устойчивости, платежеспособности, рентабельности, сроков окупаемости, приведенной стоимости проекта.
9. Описания способов финансирования
В данном пункте необходимо описать, на какие средства будет реализовываться проект. Существует несколько видов финансирования, а именно акционерное, лизинговое и долговое. В качестве спонсора может выступать государство в виде субсидирования или кредитования или частные инвесторы, и это обязательно нужно указать в финансовом разделе бизнес-плана.
В этом же пункте нужно описать процесс займа и возврата заемных денег, указав источники, суммы, процентные ставки и график погашения долга.
Следует подчеркнуть, что финансовый план – это наиболее важная и сложная часть бизнес-плана. Любая допущенная ошибка может вылиться в отказ от финансирования, а значит, лучше доверить его составление человеку компетентному. Впрочем, если ваш проект прост и не подразумевает, к примеру, производство больших партий товара и их дальнейшую реализацию, вы можете составить его и самостоятельно.
Другие примеры финансового раздела бизнес-плана
Если вы хотите узнать как должен выглядеть финансовый раздел именно по вашему бизнесу вы можете перейти на соответствующий вашему проекту бизнес-план по ссылке ниже либо воспользоваться поиском:
Источник
Финансовый раздел бизнес плана – необходимый набор документации для организации и подробного анализа аспектов деятельности компании. В качестве основных показателей оценки используются текущая денежная сводка данных, а также определение перспективы реализации (объемов продаж) на рынке товаров и услуг.
Цель финансового плана в бизнес-плане
Структура, содержание и цели финансового плана в бизнес-плане напрямую зависит от предприятия, для которого он составляется, и аудитории, которой он будет представлен. Документация, которая будет использована работниками организации для менеджмента и продвижения продукта компании, должна содержать подробные сводки о потенциальных источниках финансов и внутренних денежных потоках. А вот финансовый раздел бизнес плана, который будет представлен инвесторам и заказчикам (то есть для внешнего использования и частичного маркетинга предприятия), преимущественно, будет состоять из оценок ликвидности, позитивный анализ платежеспособности, прибыльности и других маркеров, которые будут доказывать прибыльность и денежную обеспеченность.
Что должен содержать финансовый план бизнес-планирования
Чтобы достигнуть поставленных целей финансового бизнес-планирования, а именно привлечение денег или формирования задач перспектив и развития компании, он в обязательном порядке должен содержать следующие пункты:
определение порядка и способов получения максимальной чистой прибыли от деятельности в уже имеющихся условиях эксплуатации финансов и функционирования самой компании;
оптимизацию доходов и расходов, а также других путей вложения капитала для обеспечения и подтверждения финансовой устойчивости предприятия;
доказательство финансовой состоятельности и обеспеченности проекта для подтверждения кредитной самостоятельности и рентабельности;
создания корректного и действующего механизма управления денежными потоками. Она может включать в себя такие виды политик:
учетную;
кредитную;
- Купить бизнес-план
амортизационную;
дивидендную;
налоговую.
При разработке финансовой части бизнес плана, ориентированного на иностранных инвесторов, следует учитывать следующие особенности составления документации:
обязательное включение анализа и отчетности прибыли и убытков за последний бухгалтерский период (выбор временных рамок остается за автором бизнес-плана, но чаще всего берутся показатели за предыдущий квартал, полгода или год);
ведомость о текущей сумме баланса капитала организации;
предполагаемые источники доходов и расходов, то есть непосредственный финансовый план.
Полезно знать! Во время составления финансового раздела бизнес-плана желательно руководствоваться порядком Общепринятых принципов бухгалтерского учета.
В отечественных реалиях это значит, что эффективный план должен содержать следующие разделы:
прогнозируемые объемы реализации вырабатываемой продукции;
планы о доходах и расходах;
предполагаемые денежные поступления (по внутреннему обороту и извне), а также текущие выплаты, например, по действующим кредитам;
нынешний баланс предприятия, состоящий из активов и пассивов;
определения источников и направления растрат.
Во время проектирования баланса предприятия следует обращать внимание на следующие аспекты:
для формирования активов нельзя брать единственный путь получения средств – привлечение извне. Законодательно всем юрлицам полагается минимальный уставной капитал. Собственный капитал – значимый финансовый показатель, который обеспечивает должную репутацию для кредиторов;
ликвидность баланса – важный маркер оценки жизнеспособности и перспективы организации, который позволяет оценить «маневренность» компании на рынке то есть скорость реализации активов.
Также одним обязательным итогом корректной финансовой части бизнес плана должен стать глубокий анализ безубыточности деятельности. Для его составления проводятся расчеты необходимых объемов продаж и цен, которых будет достаточно только для покрытия расходов (получение прибыли в данном случае не учитывается). Именно на эту часть обращают внимание потенциальные инвесторы, так как считают ее основополагающим подтверждением жизнеспособности предприятия.
Структура финансовой части бизнес-плана
Для составления финансового плана принято брать временной промежуток в 3-5 лет. Всю документацию в составе условно можно поделить на три части:
прогнозирование предполагаемых целей и путей их достижения;
- Стоимость бизнес-плана
проектирование потоков денежных средств;
планирование баланса предприятия после внедрения всех мер, указанных в плане.
В прогнозирование финансовых целей входит подробное описание перспектив развития деятельности исключительно с точки зрения полученной прибыли. Если документация предполагает презентацию для инвесторов, прогноз должен включать анализ предстоящей прибыли за первый год и в следующих базисных периодах, так как это будет наглядным представлением инвестиционной привлекательности компании.
Проектирование потоков денежных средств зачастую отличается от банковского сальдо оборота, так как для него используются другие механизмы расчетов доходов и затрат. По своей сути оно является коротким анализом фактических финансовых поступлений и их перечисление на развитие деятельности.
Планирование баланса не является анализом сальдо за ограниченный период времени. Собой оно представляет описание сильных и слабых сторон (с точки зрения денежных средств) на момент составления документации. Для определения этих маркеров нужно составить общий расчет на основе таких показателей, как собственные средства (внутренний капитал) компании, инструменты, которыми располагает компания, а также обязательства (пути и направления растрат).
Образец финансовых расчетов в бизнес-плане
Финансовые расчеты в бизнес плане опираются на такие аспекты деятельности:
общие активы, необходимые для продолжения функционирования организации;
внешние источники инвестиций, то есть непосредственное финансирование извне;
анализ основных источников постоянных расходов. В общих случаях ими являются растраты на оборудование, зарплаты сотрудникам, аренду помещений, коммунальные счеты, налоги, рекламу и прочее;
определение комфортных условий для достижения максимальной прибыли и поддержания должной финансовой устойчивости;
комплекс мер и стратегий по получению инвестиционной привлекательности компании;
конечные результаты и промежуточные показатели движения денежных средств.
Важно! Скачать пример расчета финансового плана в бизнес плане можно с открытых источников в Интернете.
Для презентации компании ФП играет немаловажную роль, но также он является и путем организации эффективного механизма по управлению предоставленными ресурсами компании с целью успешных финансовых вложений.
Источник
Содержание:
1. Сущность
и характеристика раздела бизнес-плана
«Финансовый план»…………………………………………………………………………….
3
1. Сущность
и характеристика раздела бизнес-плана
«Финансовый план».
Одним из плановых документов,
разрабатываемых организацией в рамках перспективного планирования,
является бизнес-план. Разрабатывается
он, как правило, на 3 – 5 лет (с детальной проработкой первого
года и укрупненным прогнозом на последующие
периоды) и отражает все стороны производственной,
коммерческой и финансовой деятельности
организации.
Важнейшей частью
бизнес-плана является финансовый план, обобщающий материалы всех предшествующих
ему разделов и представляющий их в стоимостном
выражении. Этот раздел необходим и важен
как для предприятий, так и для инвесторов
и кредиторов, так как они должны знать
источники и размер финансовых ресурсов,
необходимых для осуществления проекта,
направления использования средств, конечные
финансовые результаты своей деятельности.
Инвесторы и кредиторы, в свою очередь,
должны иметь представление о том, насколько
экономически эффективно будут использованы
их средства, какова их отдача, каковы
прибыль, дивиденды, срок окупаемости
и возврата.
Раздел бизнес-плана является финансовый план предназначен
для определения эффективности и финансовой
состоятельности проекта. Он является
ключевым разделом бизнес-плана. Составление
этого раздела один из самых ответственных
моментов. На основании данных финансового
плана производится анализ коммерческой
привлекательности проекта.
При разработке финансового плана учитываются характеристики
и условия среды, в которой предполагается
реализация проекта:
- налоговая среда (перечень видов налогов, ставки налогов и сроки их выплаты, тенденции изменения);
- изменение курса валют, по которым ведется расчет проекта;
- инфляционная характеристика среды;
- дата начала и время реализации проекта;
- горизонт расчета проекта.
В финансовом плане бизнес-плана рассматриваются потенциал
проекта и график его финансирования;
он может также служить оперативным планом
для финансового управления проектом.
В обоснование финансового плана должны
быть подготовлены сроком на 3 – 5 лет три
базисных прогноза:
- прогноз прибыли и убытков;
- проект распределения денежных потоков;
- проекты бухгалтерского баланса на начало и конец работ каждого года.
Кроме того, подготавливается
проект специального счёта капитальных
вложений.
Финансовый план бизнес-плана
включает ряд разрабатываемых документов:
- прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг);
- план доходов и расходов;
- план денежных поступлений и выплат;
- баланс активов и пассивов;
- план по источникам и использованию средств;
- расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности).
Прогнозный
расчет объема реализации – разрабатывается на основе показателей
плана маркетинга, входящего в состав
бизнес-плана. Используются также статистические
данные, материалы специальных исследований
рынка, опросы покупателей, торговых работников,
мнения экспертов и т.д.
Репрезентативность социологических
материалов, достоверность статистических
данных, точность проведенных на их основе расчетов предполагаемых
объемов реализации продукции (услуг)
– составляют основу для получения достоверных
расчетов финансовых показателей.
План
доходов и расходов – включает в себя следующие показатели:
- доходы от реализации продукции (услуг);
- себестоимость реализованной продукции;
- прибыль от реализации;
- общехозяйственные расходы (торговые издержки, представительские расходы, реклама, аренда помещений, заработная плата административно-управленческого персонала, коммунальные расходы, страховка и др.);
- прибыль до уплаты налогов;
- налоги;
- прибыль после уплаты налогов.
Разработка этого документа
дает возможность выявить такие
важнейшие моменты в деятельности
предприятия, как доходность выпуска
продукции, ее рентабельность, уровень
производственных и непроизводственных издержек,
взаимоотношения предприятия с бюджетной
системой, объем предполагаемой чистой
прибыли и др.
План
денежных поступлений и выплат (план движения денежных средств). Главная
цель этого плана – оценка потребности
в денежных средствах для нормального
функционирования предприятия, организации,
а также проверка синхронности денежных
поступлений и выплат, ликвидности предприятия,
т.е. наличия на его счете денег, необходимых
для погашения финансовых обязательств.
В соответствии с этой целью план содержит следующие
показатели:
- наличные деньги (на начало месяца);
- поступление денег (выручка от реализации, поступления по счетам, выписанным при продаже в кредит, полученные ссуды и другие поступления);
- итого поступления наличности;
- общая сумма имеющейся наличности;
- денежные выплаты (платежи за товары (услуги), заработная плата, плата за рекламу, арендная плата, страховые платежи, выплаты по кредиту, проценты за кредит, налоговые платежи и др.);
- прирост или недостаток денежной наличности на конец месяца.
План доходов и расходов, а также план
денежных поступлений и выплат разрабатываются
на ряд лет; при этом составитель использует
расчетные прогнозные данные. Не исключено,
что в ходе деятельности предприятия экономическая
ситуация может измениться. Поэтому, чтобы
избежать потерь, в эти планы в ходе их
исполнения необходимо вносить уточнения.
Практика свидетельствует,
что опытные предприниматели
при составлении своих бизнес-планов
готовят несколько возможных
вариантов развития событий и
делают соответствующие вариантные расчеты
своих планов. Это дает возможность предпринимателям,
во-первых, учесть возможные факторы, влияющие
на деятельность предприятия, во-вторых,
предусмотреть варианты путей предотвращения
негативных влияний этих факторов. Вариантность
расчетов и их обоснование требуют также
и инвесторы при рассмотрении проектов,
прежде чем согласиться на предоставление
средств.
Баланс
активов и пассивов. После составления плана доходов и расходов
и плана поступления денежных поступлений
и выплат на основе их показателей можно
приступить к составлению баланса активов
и пассивов предприятия. Он составляется
один раз в год. Разность счетов активов
н пассивов позволяет определить величину
собственного капитала фирмы. Баланс строится
по следующей схеме:
Активы:
- текущие активы (денежная наличность, счета к получению, запасы готовой продукции, сырья, материалов, ценные бумаги и др.);
- фиксированные активы (оборудование, амортизация и др.).
Пассивы и
собственный капитал предприятия:
- долгосрочные обязательства;
- краткосрочные обязательства (счета к оплате, текущие обязательства по долгосрочным займам).
Собственный
капитал предприятия (активы – пассивы).
Итого пассивов
и собственного капитала предприятия.
План
по источникам и использованию средств. Должен показать источники получения
средств и их использования, изменения
активов предприятия за определенный
период. План дает возможность определить
взаимосвязь между источниками средств
и оборотным капиталом предприятия. Предприниматели,
акционеры и инвесторы могут точнее определить
финансовое положение предприятия, оценить
эффективность принятой финансовой политики
и результаты хозяйственной деятельности.
План по источникам и
использованию средств включает
следующие показатели:
- средства из всех источников, в том числе: ссуды (долгосрочные, краткосрочные); чистая прибыль; амортизация; прочие собственные средства;
- использование средств, в том числе: покупка оборудования, сооружений; прирост запасов сырья, материалов; погашение ссуд; покупка ценных бумаг; выплаты дивидендов и др.;
- прирост оборотного капитала.
Расчет
точки безубыточности (достижения самоокупаемости). Планируя создание нового предприятия
или выпуск новой продукции (услуги), необходимо
знать, когда и при каких условиях начнется
отдача от вложенных в проект средств.
Другими словами, необходимо определить
точку безубыточности (самоокупаемости).
Точка безубыточности (самоокупаемости)
– это такое состояние в деятельности
предприятия, когда разность между доходами
и расходами равна нулю. При этом суммарный
объем продаж совпадает с суммой постоянных
и переменных издержек предприятия и наступает
безубыточность производства.
Точка самоокупаемости
рассчитывается по следующей формуле:
где:
- К – количество произведенной продукции, товаров, услуг, при котором достигается безубыточность производства;
- Зпост – сумма постоянных затрат, необходимых для производства продукции (товаров, услуг);
- Ц – цена за единицу продукции (услуг);
- Ипер – сумма переменных издержек, необходимых для изготовления единицы продукции, оказания единицы услуг.
Объем производства, обеспечивающий
безубыточность продукции, рассчитывается на основе данных, прогнозируемых
в соответствующих разделах бизнес-плана.
Если намечается производство не одного,
а нескольких видов продукции (услуг),
то совокупный объем производства, обеспечивающий
безубыточность, можно рассчитывать но
следующей формуле:
где
- П – объем производства продукции;
- Зпост – сумма постоянных затрат;
- Ц1 – цена за единицу каждого вида продукции;
- Ипер – переменные издержки единицы продукции каждого вида;
- К1 – доля выручки от реализации каждого вида продукции в общей выручке от реализации всей производимой предприятием продукции (в долях единицы).
В заключительной части
финансового раздела бизнес-плана
излагается стратегия финансового
обеспечения проекта, намечаемого
к осуществлению в бизнес-плане.
При этом освещаются следующие вопросы:
- размер денежных средств, необходимых для осуществления мероприятия;
- источники получения этих средств (кредиты, паевые взносы акционеров, собственные средства и др.);
- срок окупаемости средств, вложенных инвесторами.
Основным разработчиком
финансового плана бизнес-плана и раздела
«Стратегия финансирования» является
финансовый менеджер предприятия.
Таким образом, раздел бизнес-плана, посвященный финансовому
планированию, во-первых, помогает провести
анализ экономического состояния предприятия
на данный момент времени и обосновать
реальность достижения его целей в будущем,
во-вторых, может быть использован, как
эффективный инструмент самоорганизации
и контроля. Ключевыми составляющими любого
успешно работающего предприятия являются
стратегия его развития и контроль. Стратегия
определяет, что собой представляет предприятие
в настоящем, как оно будет функционировать
и развиваться в будущем. С помощью контроля
определяется соответствие полученных
результатов целям, определенным стратегическим
планированием.
Список использованной
литературы
- Байкалова А.И.. Бизнес-планирование: Учебное пособие. – Томск, 2004.
- Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий). Москва.: КноРус, 2008.
- Бизнес-план инвестиционного проекта предпринимателя. – М.: КноРус, 2005.
- Веснин В.Р. Основы менеджмента. – М.: Проспект, 2007.
- Попов В.М., Медведев, Ляпунов С.И., Муртазалиева С.Ю. Бизнес-план инвестиционного проекта. – М.: КноРус, 2008.
Источник