Функции бизнес плана финансы организации
Среди всех разделов бизнес-плана:
- Титульный лист
- Меморандум о конфиденциальности
- Резюме
- Инвестиционный план
- Маркетинговый план
- Производственный план
- Организационный план
- Финансовый план
- Анализ рисков
финансовый раздел отвечает за предоставление сводной денежной информации. В целом, все бизнес-планы могут быть написаны по разным методикам и согласно разным требованиям. Их формат будет во многом зависеть от целей проекта, его масштаба и основных характеристик. Те же различия могут присутствовать и в финансовых разделах подобных планов, однако, как правило, процесс написания данной главы может быть разделен на несколько главных этапов, а именно:
- Расчетные нормативы;
- Общепроизводственные расходы;
- Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги;
- Отчет о главных финансовых потоках;
- Отчет о прибылях и убытках;
- Ориентировочный финансовый баланс проекта;
- Анализ основных финансовых показателей;
- Описание способа (способов) финансирования.
Структура финансового плана бизнес-плана
1. Расчетные нормативы
В данном пункте необходимо определить и описать следующие моменты:
- Цены, которые будут указаны в бизнес-плане (постоянные, текущие, с учетом или без учета налогов);
- Систему налогообложения, размер суммы налога, сроки его выплаты;
- Сроки, которые охватывает бизнес-план (горизонт планирования). Как правило, данный срок составляет около трех лет: первый год описывается более подробно, разделяется на ежемесячные периоды, тогда как следующие года разделяются на кварталы.
- Указание текущего уровня инфляции, данные об инфляции за последние несколько лет. Учет данного фактора касательно цен на расходные материалы, сырье и т.д. – всего, что необходимо будет закупать для реализации описываемого проекта.
2. Общепроизводственные расходы.
Данные по зарплатам коррелируют с ранее изложенной в организационном и производственном планах информацией.
Переменные, ситуативные расходы зависят от особенностей производства, товаров, услуг. Здесь могут учитываться разные факторы, к примеру, сезонность. Произвести правильные расчеты переменных расходов можно, только проанализировав объемы выпуска товара или оказания услуг и примерные уровни продаж.
Постоянные, регулярные расходы зависят от единственной переменной – времени. Данные расходы включают траты на управление бизнесом, маркетинг, поддержку помещений, обслуживание оборудование и т.д.
3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги
Смета затрат (инвестиционные издержки) – это, по сути, перечень расходов, которые необходимо будет понести, чтобы реализовать проект, изложенный в бизнес-плане. Данный пункт должен быть описан максимально детально, так как он позволяет определить финансовую перспективность и эффективность инвестиций.
Если бизнес-проект предполагает производство определенной продукции, затраты на его организацию и осуществление должны покрываться при помощи начальных оборотных средств, которые тоже являются частью инвестиционных издержек.
Источниками таких средств могут стать инвестиции и, к примеру, кредитные средства.
Себестоимость же продукции рассчитывается исходя из информации о затратах, зарплатах, накладных расходах и т.д. При этом также нужно учитывать общие объемы производства и уровни продаж за конкретный период времени (к примеру, месяц или год).
4. Отчет о главных финансовых потоках
В данный пункт входит описание всех денежных потоков. Несомненно, этот отчет является одной из главных частей финансового плана, так как он призван показать, что проект будет финансово обеспечен на любом этапе его деятельности и что в течение проекта не будут случаться кассовые разрывы.
5. Отчет о прибылях и убытках
В этом пункте проводится финансовая оценка деятельности предприятия, описываются ее доходы, расходы, прибыли и убытки.
6. Финансовый баланс проекта
Для написания этого раздела необходимо составить прогноз баланса на основе всех предыдущих подсчетов или уже имеющихся отчетов (если предприятие уже функционирует). Данный прогноз также делится на месяцы, первый год, кварталы последующих годов и третий год ведения деятельности.
7. Анализ финансовых показателей проекта
После того, как вы составите баланс, вы сможете проанализировать главные финансовые показатели. Подобный анализ делается за весь срок реализации плана, после чего подводятся итоги, касающиеся финансовых характеристик проекта: его устойчивости, платежеспособности, рентабельности, сроков окупаемости, приведенной стоимости проекта.
9. Описания способов финансирования
В данном пункте необходимо описать, на какие средства будет реализовываться проект. Существует несколько видов финансирования, а именно акционерное, лизинговое и долговое. В качестве спонсора может выступать государство в виде субсидирования или кредитования или частные инвесторы, и это обязательно нужно указать в финансовом разделе бизнес-плана.
В этом же пункте нужно описать процесс займа и возврата заемных денег, указав источники, суммы, процентные ставки и график погашения долга.
Следует подчеркнуть, что финансовый план – это наиболее важная и сложная часть бизнес-плана. Любая допущенная ошибка может вылиться в отказ от финансирования, а значит, лучше доверить его составление человеку компетентному. Впрочем, если ваш проект прост и не подразумевает, к примеру, производство больших партий товара и их дальнейшую реализацию, вы можете составить его и самостоятельно.
Другие примеры финансового раздела бизнес-плана
Если вы хотите узнать как должен выглядеть финансовый раздел именно по вашему бизнесу вы можете перейти на соответствующий вашему проекту бизнес-план по ссылке ниже либо воспользоваться поиском:
Источник
Деньги — головная боль для многих владельцев бизнеса, ведь вне зависимости от прибыли их постоянно не хватает. На практике такие ситуации часто возникают, если люди не умеют грамотно распоряжаться деньгами, то есть не составляют финансовый план. Рассказываем, что он включает и как упрощает жизнь собственникам.
Финансовое планирование: что это и зачем
Финансовое планирование — неотъемлемый элемент развития компании. Все понимают, что оно подразумевает написание финансовых планов, но не до конца осознают само понятие «план». Например, когда руководители просят предоставить им план продаж, сотрудники думают об определенной цифре — доходе. А на деле должны составлять список задач, который позволит получить такой доход.
Задача финансового планирования — эффективное управление финансами, или финансовый менеджмент. Это должен быть контролируемый автоматический процесс получения, а также распределения средств. Правда, многие владельцы бизнеса и руководители до сих пор выбирают ручное управление финансами, и в этом их ошибка. Стараясь сэкономить, они лично контролируют все денежные потоки, тратя в итоге на это всё своё время. Компания от этого только проигрывает, ведь вместо того чтобы заниматься её развитием, разработкой стратегии, руководитель погружается в операционную деятельность.
При этом средства могут неправильно распределяться. Например, часто не выделяются обязательные статьи расходов с учётом стратегического плана. Не создаются денежные резервы, которые при наступлении трудных времен помогут бизнесу продержаться на плаву, а его руководству — успешно выйти из кризиса.
Решить все эти вопросы и помогает финансовое планирование.
Понятия в сфере финансового планирования
Финансовый план — это в глобальном смысле план изменения финансовых показателей, по которым судят о платёжеспособности компании, успешности бизнеса. Финансовое планирование сводится к планированию доходов и расходов компании. Следовательно, объектами финансового планирования являются прибыль, капитал, кредитные деньги, расходы. К ним относятся и финансовые отношения, соотношения между отдельными элементами стоимости ВНП, появляющиеся при распределении средств.
Цель — сбалансирование расходов и доходов компании от всех видов её деятельности, оценка эффективности использования ресурсов, приумножение дохода.
Важны и функции финансового планирования. Рассмотрим их подробнее.
- Обеспечение безопасности. При планировании учитываются риски, и, как уже было сказано, составляется отдельная статья расходов — денежные резервы компании (обычно 3–5% от маржи за неделю достаточно, для того чтобы скопить «подушку безопасности»).
- Внутрихозяйственная координация и интеграция. Разрабатывая финансовый план, следует учитывать потребности и взаимодействие различных подразделений компании. С одной стороны, чтобы получить финансирование, руководители отделов должны составлять заявки на приобретение тех или иных товаров, оплату услуг. С другой стороны, финансовые планы разных подразделений должны быть взаимосвязаны. Если выделяется огромная сумма на продвижение (отделение распространения), должно быть выделено достаточно средств на техническое отделение (производство). В противном случае компания не справится с большим потоком клиентов.
- Оптимизация. Задача людей, составляющих финансовый план, — выбрать наилучшие варианты использования ресурсов, чтобы бизнес от этого только выиграл. Например, если денег на все расходы на этой неделе не хватает, можно перераспределить средства так, чтобы больше потратилось на рекламу. Именно она приносит доход, поэтому на ней экономить не стоит.
- Контроль. Финансовый менеджмент позволяет непрерывно контролировать деятельность отделений компании.
Принципы
Финансовое планирование строится на 7 положениях.
- Соответствие. Текущие активы (например, приобретение сырья) финансируются из краткосрочных источников, а модернизация производства — с привлечением долгосрочных.
- Потребность в своём оборотном капитале. Суммарно он должен превышать объём задолженностей, тогда не будет возникать риск нехватки оборотных средств. Чтобы соблюдать этот принцип, лучше выделить отдельную статью расходов (5% от еженедельной маржи) и перечислять на увеличение оборота.
- Излишек денежных средств. Важно создавать денежные резервы, чтобы быть в состоянии выполнять свои платежные обязательства, если кто-то из клиентов компании просрочит платёж.
- Рентабельность инвестиций. Важно выбирать доступные способы капиталовложения (например, финансовую аренду), а капитал, полученный в виде долгового обязательства, использовать только в случае, если он повысит рентабельность собственного капитала.
- Сбалансированность рисков. Деньги на долгосрочные рискованные капиталовложения лучше брать из собственного капитала компании.
- Приспособление к рыночным потребностям. Организация должна учитывать экономическую ситуацию и собственную зависимость от выделения кредитных средств.
- Предельная рентабельность. Нужно отдавать предпочтение тем капиталовложениям, которые дают максимальную рентабельность, то есть по максимуму использовать ресурсы.
Баланс
Важным инструментом собственника выступает баланс предприятия, на его основе составляется финансовый план. Под балансом понимают сводную ведомость, где собраны статичные объекты учёта, имущество и источники финансирования с их численными показателями.
Баланс состоит из 2 частей. Проще всего его представить в виде таблицы, где:
- слева отображаются активы — это ресурсы, которые контролируются организацией (то есть принадлежат ей на правах собственности) и, как ожидается, помогают ей получать экономические выгоды в будущем (это могут быть деньги в кассе, приобретённые товары, сырьё для производства);
- справа отображаются пассивы — это источник происхождения активов, по нему можно судить о способах их получения (то есть приобретены за счёт собственного капитала или взяты в кредит как заёмный капитал).
Суть баланса сводится к равновесию или равенству противоположных частей, активов и пассивов.
По этому документу можно судить о финансовом положении дел в компании на указанную дату.
- О нейтральном положении говорят, если сумма активов равна сумме пассивов. Это значит, что у предприятия ровно столько имущества, сколько нужно для погашения всех его обязательств (задолженностей). После их оплаты ничего не останется.
- Прибыль появляется, когда активов оказывается больше, чем пассивов. Если разница в размере 1000 рублей, то после ликвидации предприятия эта сумма бы осталась свободной.
- Об убытках речь идёт тогда, когда пассивов больше, чем активов. Это значит, что у компании недостаточно ресурсов для выполнения обязательств (погашения всех задолженностей).
По состоянию баланса можно понять и то, как развивается бизнес, ведь баланс отражает все выполняемые хозяйственные операции.
Бюджет
Финансовый план, рассчитанный на определённый период, называется бюджетом. При создании бюджета учитываются цели организации, на их основе распределяются ресурсы.
Бюджеты составляют как для компании, так и для отдельных её подразделений.
Типы финансовых планов
Планирование напрямую связано с распределением денег, поэтому у современной компании должно быть 3 типа плана.
- Стратегический финансовый план — это долгосрочный план развития бизнеса (на 3–5 лет), который должен вывести компанию на новый уровень. Его задачи должны выполняться наряду с текущими, которые непосредственно способствуют повышению дохода и увеличению объёмов производства. Составление стратегического финансового плана должно осуществляться с учётом целей компании. Исполнительный совет должен отвечать за его реализацию.
- Тактический план, или текущий, среднесрочный. Например, в «Visotsky Consulting» такой финансовый план составляется на год и включает точные данные о том, какие действия по продвижению будут предприниматься в этот период, какие консалтинговые услуги будут предоставлены (прогнозируется доход). Также план включает задачи по комплектации подразделений сотрудниками и т. д. А представляет собой тактический финансовый план таблицы со списками и датами проведения мероприятий. С помощью тактического планирования согласовываются действия всех департаментов, причём руководство компании, включая начальников отделов, собирается раз в квартал, чтобы при необходимости внести изменения в свои планы, составленные на основе тактического планирования.
Важно! На основании тактического финансового плана вносятся коррективы в бюджет. Процесс трудоёмкий: если компании не хватает ресурсов, руководители подразделений начинают искать решения, расставлять приоритеты и согласовывать свои планы через бюджет. Это приносит огромную пользу компании. С одной стороны, само тактическое планирование способствует развитию, с другой — поддерживается командный дух. Кроме того, каждый руководитель начинает осознавать собственную роль в развитии компании, а затем охотнее реализовывает планы.
- Оперативный план. Создаётся зачастую на неделю. Целью составления такого финансового плана является определение списка задач сотрудника на ближайшее время. Это могут быть привычные дела или действия, без которых невозможно реализовать тактическое и стратегическое планирование. Недельный план одобряется руководителем и согласовывается с планами других сотрудников подразделения.
Подытоживая всё вышесказанное, отметим, что стратегический финансовый план определяет направление развития компании, тактический план позволяет согласовать действия подразделений, а оперативный — действия сотрудников подразделений.
Этапы разработки финансового плана современного предприятия
Прежде чем приступить к составлению финансового плана, нужно определить собственную цель (ради чего всё задумывалось) и цель бизнеса (какая польза от него будет), а также составить портрет целевой аудитории. Это позволит продумать план работ по проекту.
Процесс составления финансовых планов состоит из нескольких этапов.
Анализ
Необходимо проанализировать показатели за прошедший период (объём проданных товаров и услуг, затраты, размер прибыли), чтобы выявить проблемы, препятствующие развитию и наметить вектор для финансового планирования.
Поиск полезных коэффициентов
Для каждой компании они свои, но есть основные:
- рентабельность производства;
- себестоимость продуктов;
- выручка;
- величина продаж;
- период оборачиваемости долговых обязательств;
- коэффициенты быстрой, текущей, абсолютной ликвидности.Расчёт доходов и расходов
Это прогнозируемый отчёт о прибыли и убытках. Его лучше составлять на небольшой период (на месяц, на квартал). Цель — увеличить чистую прибыль компании за счёт снижения себестоимости продукции, сокращения затрат, увеличения выручки и др.
Важно! Перед тем как считать расходы компании, нужно их спрогнозировать: выявить единоразовые платежи (деньги на ремонт офиса) и периодические (заработная плата, плата за услуги связи и т. д.). Соответственно, чтобы рассчитать прогнозируемые расходы компании на год, достаточно будет просто суммировать показатели.
Ещё сложнее рассчитывать доходы. Важно посчитать средний чек, а потом вычислить, сколько клиентов бизнес сможет обслужить. Также на этом этапе необходимо понять, сколько в среднем в месяц клиентов у компании:
- если среднее количество клиентов в месяц совпадает с тем, сколько бизнес может обслужить, значит, руководство всё делает правильно;
- если клиентов больше, чем компания может обслужить, следует пересматривать расходы и увеличивать производственные мощности;
- если клиентов меньше, значит, бизнес нерационально использует ресурсы и тратит больше, чем зарабатывает.
Чтобы спрогнозировать доходы компании, используют разные методы: экспертные, статистические, метод цепных индексов (если нужно учесть сезонные колебания). При этом учитываются факторы, влияющие на объём продаж и показатели, которыми компания способна управлять. В то же время спрос, действия конкурентов, риски лишь прогнозируются.
Имея на руках прогнозируемые доходы и расходы, можно рассчитать бюджет компании на год, чтобы убедиться, удастся ли достичь точки окупаемости.
Планирование денежных потоков
План денежных поступлений и выплат (баланс наличности) составляется с учётом плана объёма производства, плана по затратам и другим планам и показывает, откуда поступают деньги и как тратятся. Его цель — минимизировать риски возникновения кассовых разрывов.
Разделы
В состав финансового плана организации входят следующие разделы:
- документация, где отражены доходы и расходы;
- прогнозируемый объём выручки;
- баланс;
- расчёт точки безубыточности;
- прогноз движений денежных средств;
- инвестиционный, кредитный, валютный планы.
Каждому разделу финансового плана присваивается номер. Единой утверждённой формы документа не существует. Его составляют с учётом специфики организации. При этом в нём обязательно отражают баланс. Но есть готовые образцы финансового плана, которые можно использовать.
Заключение
Чтобы освободить время для реализации стратегии, пользуйтесь преимуществами финансового планирования, таблицами и образцами финансовых планов. Внедрение начинайте с оперативного планирования. А чтобы процесс прошёл гладко, не преуменьшайте значение отдельных его принципов, инструментов, этапов.
Источник