Формы финансовой отчетности при составлении бизнес планов
Финансовый раздел бизнес плана – необходимый набор документации для организации и подробного анализа аспектов деятельности компании. В качестве основных показателей оценки используются текущая денежная сводка данных, а также определение перспективы реализации (объемов продаж) на рынке товаров и услуг.
Цель финансового плана в бизнес-плане
Структура, содержание и цели финансового плана в бизнес-плане напрямую зависит от предприятия, для которого он составляется, и аудитории, которой он будет представлен. Документация, которая будет использована работниками организации для менеджмента и продвижения продукта компании, должна содержать подробные сводки о потенциальных источниках финансов и внутренних денежных потоках. А вот финансовый раздел бизнес плана, который будет представлен инвесторам и заказчикам (то есть для внешнего использования и частичного маркетинга предприятия), преимущественно, будет состоять из оценок ликвидности, позитивный анализ платежеспособности, прибыльности и других маркеров, которые будут доказывать прибыльность и денежную обеспеченность.
Что должен содержать финансовый план бизнес-планирования
Чтобы достигнуть поставленных целей финансового бизнес-планирования, а именно привлечение денег или формирования задач перспектив и развития компании, он в обязательном порядке должен содержать следующие пункты:
определение порядка и способов получения максимальной чистой прибыли от деятельности в уже имеющихся условиях эксплуатации финансов и функционирования самой компании;
оптимизацию доходов и расходов, а также других путей вложения капитала для обеспечения и подтверждения финансовой устойчивости предприятия;
доказательство финансовой состоятельности и обеспеченности проекта для подтверждения кредитной самостоятельности и рентабельности;
создания корректного и действующего механизма управления денежными потоками. Она может включать в себя такие виды политик:
учетную;
кредитную;
- Купить бизнес-план
амортизационную;
дивидендную;
налоговую.
При разработке финансовой части бизнес плана, ориентированного на иностранных инвесторов, следует учитывать следующие особенности составления документации:
обязательное включение анализа и отчетности прибыли и убытков за последний бухгалтерский период (выбор временных рамок остается за автором бизнес-плана, но чаще всего берутся показатели за предыдущий квартал, полгода или год);
ведомость о текущей сумме баланса капитала организации;
предполагаемые источники доходов и расходов, то есть непосредственный финансовый план.
Полезно знать! Во время составления финансового раздела бизнес-плана желательно руководствоваться порядком Общепринятых принципов бухгалтерского учета.
В отечественных реалиях это значит, что эффективный план должен содержать следующие разделы:
прогнозируемые объемы реализации вырабатываемой продукции;
планы о доходах и расходах;
предполагаемые денежные поступления (по внутреннему обороту и извне), а также текущие выплаты, например, по действующим кредитам;
нынешний баланс предприятия, состоящий из активов и пассивов;
определения источников и направления растрат.
Во время проектирования баланса предприятия следует обращать внимание на следующие аспекты:
для формирования активов нельзя брать единственный путь получения средств – привлечение извне. Законодательно всем юрлицам полагается минимальный уставной капитал. Собственный капитал – значимый финансовый показатель, который обеспечивает должную репутацию для кредиторов;
ликвидность баланса – важный маркер оценки жизнеспособности и перспективы организации, который позволяет оценить «маневренность» компании на рынке то есть скорость реализации активов.
Также одним обязательным итогом корректной финансовой части бизнес плана должен стать глубокий анализ безубыточности деятельности. Для его составления проводятся расчеты необходимых объемов продаж и цен, которых будет достаточно только для покрытия расходов (получение прибыли в данном случае не учитывается). Именно на эту часть обращают внимание потенциальные инвесторы, так как считают ее основополагающим подтверждением жизнеспособности предприятия.
Структура финансовой части бизнес-плана
Для составления финансового плана принято брать временной промежуток в 3-5 лет. Всю документацию в составе условно можно поделить на три части:
прогнозирование предполагаемых целей и путей их достижения;
- Стоимость бизнес-плана
проектирование потоков денежных средств;
планирование баланса предприятия после внедрения всех мер, указанных в плане.
В прогнозирование финансовых целей входит подробное описание перспектив развития деятельности исключительно с точки зрения полученной прибыли. Если документация предполагает презентацию для инвесторов, прогноз должен включать анализ предстоящей прибыли за первый год и в следующих базисных периодах, так как это будет наглядным представлением инвестиционной привлекательности компании.
Проектирование потоков денежных средств зачастую отличается от банковского сальдо оборота, так как для него используются другие механизмы расчетов доходов и затрат. По своей сути оно является коротким анализом фактических финансовых поступлений и их перечисление на развитие деятельности.
Планирование баланса не является анализом сальдо за ограниченный период времени. Собой оно представляет описание сильных и слабых сторон (с точки зрения денежных средств) на момент составления документации. Для определения этих маркеров нужно составить общий расчет на основе таких показателей, как собственные средства (внутренний капитал) компании, инструменты, которыми располагает компания, а также обязательства (пути и направления растрат).
Образец финансовых расчетов в бизнес-плане
Финансовые расчеты в бизнес плане опираются на такие аспекты деятельности:
общие активы, необходимые для продолжения функционирования организации;
внешние источники инвестиций, то есть непосредственное финансирование извне;
анализ основных источников постоянных расходов. В общих случаях ими являются растраты на оборудование, зарплаты сотрудникам, аренду помещений, коммунальные счеты, налоги, рекламу и прочее;
определение комфортных условий для достижения максимальной прибыли и поддержания должной финансовой устойчивости;
комплекс мер и стратегий по получению инвестиционной привлекательности компании;
конечные результаты и промежуточные показатели движения денежных средств.
Важно! Скачать пример расчета финансового плана в бизнес плане можно с открытых источников в Интернете.
Для презентации компании ФП играет немаловажную роль, но также он является и путем организации эффективного механизма по управлению предоставленными ресурсами компании с целью успешных финансовых вложений.
Источник
Сущность и цель отчета о выполнении финансового плана
Отчетность в финансовом планировании представляет собой документальное подтверждение результатов деятельности компании. По законодательству РФ каждое предприятие или учреждение обязаны ежегодно составлять финансовую отчетность. К ней относят баланс и отчет о прибылях и убытках.
Определение 1
Финансовая отчетность – это определенный комплекс показателей учета, которые представлены в виде таблиц. Они показывают движение имущества, обязательств и финансовое положение компании за отчетный период. Отчет включат в себя сведения о финансовой ситуации компании и об изменениях финансового положения.
Финансовые отчеты рассматриваются и анализируются аналитиками компании, советом директоров, инвесторами, независимыми финансовым аналитиками и госучреждениями. Исполнители обязаны подготовить и предоставить отчет в установленные сроки, который должен содержать только точные данные и не содержать ошибок.
Замечание 1
Цель финансовой отчетности – это удовлетворение потребности в определенных данных широкого круга пользователей, которые принимают ее как основной источник финансовой информации при принятии экономических и иных решений.
Готовые работы на аналогичную тему
Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
Узнать стоимость
Вся документация, которая ведется на предприятии, содержит в себе много детальной информации. Ее изучение позволяет руководству выявить истинное положение дел для разработки или изменения финансовой политики, а также контроля деятельности компании в соответствии с установленной политикой.
Субъекты финансовой отчетности:
- собственники бизнеса и инвесторы (покупка, продажа и владение ценными бумагами, участия в капитале организации, оценка качества управления, установление суммы дивидендов);
- топ-менеджмент компании (регулирование и контроль работы компании);
- банки, поставщики и другие кредиторы (обеспечение обязательств предприятия, оценка способности своевременно выполнять свои обязательства);
- органы госуправления (формирование макроэкономических показателей).
Этапы составления финансовой отчетности
Порядок составления финансовой отчетности включает в себя следующие стадии:
- подготовка к написанию;
- составление бухгалтерского баланса;
- создание отчета о финансовых результатах;
- подготовка отчета о движении денежных средств.
На первом этапе в необходимо определить временные рамки. Большинство финансовых отчетов составляются каждый квартал или год, но некоторые компании предпочитают делать отчетность ежемесячно. Это вопрос индивидуальный для каждой организации, дата подготовки и периодичность сдачи отчета оговаривается с руководством.
Далее изучается актуальность и правильность составления бухгалтерского баланса. От точности данных баланса зависит достоверность финансового отчета. Но если проверка бухгалтерского баланса выявила отсутствие части сведений, следует просмотреть все документы, которые имею отношение к этой информации. Это позволит убедиться, что финансовый отчет будет полон и корректен.
Бухгалтерский баланс составляется на основе данных об активах (собственность компании), задолженностях (долги предприятия) и собственном капитале (акции и добавочный капитал). Данные о состоянии баланса приводят по состоянию на определенный день года (на 31 декабря).
Активы предприятия указываются слева, долги и собственный капитал – справа. В активы входят текущие активы (наличные средства), долгосрочные активы (имущество, оборудование и кредиторская задолженность).
Пассивы или задолженности и собственный капитал – это текущие долги, которые следует закрыть в течение одного года, долгосрочные долги. Собственный капитал – это количество денежных средств, которое останется у предприятия после продажи всех активов и погашения задолженности. К капиталу относятся обыкновенные и собственные акции, а также наличный резерв. После суммирования активов и пассивов, полученные величины должны совпадать.
На третьем этапе составляется отчет о финансовых результатах. В нем содержатся данные о заработанных и потраченных денежных средствах за определенный период времени. Создается такой отчет с 1 января по 31 декабря конкретного года.
В отчете о финансовых результатах следует перечислить все источники дохода (продажи или предоставление услуг), расходы на проданный товар (стоимость производства продукции или оказания услуг), производственные издержки (все расходы, необходимые для ведения бизнеса) и казать нераспределенную прибыль. Это сумма чистой прибыли и чистых убытков с даты создания компании. Сумма нераспределенной прибыли с чистой прибылью/убытками дает общую балансовую прибыль предприятия.
Отчет о движении денежных средств отслеживает приток и отток финансовых ресурсов предприятия. Составляется на один год (с 1 января по 31 декабря). Первый раздел данного отчета – это движение денежных средств в результате операционной деятельности, который совпадает с отчетом о доходах. Второй раздел связан с инвестиционной деятельностью (выплаченные или полученные средства от инвестиций в недвижимость, оборудование или ценные бумаги). Третий раздел – движение денежных средств в результате финансовой деятельности. Он совпадает с той частью бухгалтерского баланса, в которой говорится о собственном капитале.
Прогнозная отчетность
Финансовое планирование основывается на прогнозировании будущей деятельности компании и понимании того, какую цель стремиться достичь предприятия на текущий момент и в долгосрочной перспективе. Проведение прогнозной оценки проводится в рамках предвидения дальнейшего движения денежных средств, а также в отчете о прибыли и убытках. Это планы руководства, а также отчеты финансового состояния предприятия в численном выражении.
Составление прогнозной отчетности крайне важно, особенно для компаний, которые находятся в ситуации ухудшения финансового состояния или на грани банкротства. Выделяют две формы прогнозной отчетности:
- построение прогнозного баланса;
- составление прогнозного отчета о финансовых результатах.
Оба отчета составляются одновременно, так как отправной точкой финансового прогнозирования считается прогноз продаж и финансовых результатов, а конечной целью – составление прогнозного баланса активов и пассивов и установление потребности во внешнем финансировании.
Замечание 2
Финансовый прогноз служит толчком для создания финансовых планов (бюджетов) компании. Он позволяет определять наиболее слабые места в финансовой деятельности организации и способствует принятию грамотных управленческих решений.
Источник
Среди всех разделов бизнес-плана:
- Титульный лист
- Меморандум о конфиденциальности
- Резюме
- Инвестиционный план
- Маркетинговый план
- Производственный план
- Организационный план
- Финансовый план
- Анализ рисков
финансовый раздел отвечает за предоставление сводной денежной информации. В целом, все бизнес-планы могут быть написаны по разным методикам и согласно разным требованиям. Их формат будет во многом зависеть от целей проекта, его масштаба и основных характеристик. Те же различия могут присутствовать и в финансовых разделах подобных планов, однако, как правило, процесс написания данной главы может быть разделен на несколько главных этапов, а именно:
- Расчетные нормативы;
- Общепроизводственные расходы;
- Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги;
- Отчет о главных финансовых потоках;
- Отчет о прибылях и убытках;
- Ориентировочный финансовый баланс проекта;
- Анализ основных финансовых показателей;
- Описание способа (способов) финансирования.
Структура финансового плана бизнес-плана
1. Расчетные нормативы
В данном пункте необходимо определить и описать следующие моменты:
- Цены, которые будут указаны в бизнес-плане (постоянные, текущие, с учетом или без учета налогов);
- Систему налогообложения, размер суммы налога, сроки его выплаты;
- Сроки, которые охватывает бизнес-план (горизонт планирования). Как правило, данный срок составляет около трех лет: первый год описывается более подробно, разделяется на ежемесячные периоды, тогда как следующие года разделяются на кварталы.
- Указание текущего уровня инфляции, данные об инфляции за последние несколько лет. Учет данного фактора касательно цен на расходные материалы, сырье и т.д. – всего, что необходимо будет закупать для реализации описываемого проекта.
2. Общепроизводственные расходы.
Данные по зарплатам коррелируют с ранее изложенной в организационном и производственном планах информацией.
Переменные, ситуативные расходы зависят от особенностей производства, товаров, услуг. Здесь могут учитываться разные факторы, к примеру, сезонность. Произвести правильные расчеты переменных расходов можно, только проанализировав объемы выпуска товара или оказания услуг и примерные уровни продаж.
Постоянные, регулярные расходы зависят от единственной переменной – времени. Данные расходы включают траты на управление бизнесом, маркетинг, поддержку помещений, обслуживание оборудование и т.д.
3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги
Смета затрат (инвестиционные издержки) – это, по сути, перечень расходов, которые необходимо будет понести, чтобы реализовать проект, изложенный в бизнес-плане. Данный пункт должен быть описан максимально детально, так как он позволяет определить финансовую перспективность и эффективность инвестиций.
Если бизнес-проект предполагает производство определенной продукции, затраты на его организацию и осуществление должны покрываться при помощи начальных оборотных средств, которые тоже являются частью инвестиционных издержек.
Источниками таких средств могут стать инвестиции и, к примеру, кредитные средства.
Себестоимость же продукции рассчитывается исходя из информации о затратах, зарплатах, накладных расходах и т.д. При этом также нужно учитывать общие объемы производства и уровни продаж за конкретный период времени (к примеру, месяц или год).
4. Отчет о главных финансовых потоках
В данный пункт входит описание всех денежных потоков. Несомненно, этот отчет является одной из главных частей финансового плана, так как он призван показать, что проект будет финансово обеспечен на любом этапе его деятельности и что в течение проекта не будут случаться кассовые разрывы.
5. Отчет о прибылях и убытках
В этом пункте проводится финансовая оценка деятельности предприятия, описываются ее доходы, расходы, прибыли и убытки.
6. Финансовый баланс проекта
Для написания этого раздела необходимо составить прогноз баланса на основе всех предыдущих подсчетов или уже имеющихся отчетов (если предприятие уже функционирует). Данный прогноз также делится на месяцы, первый год, кварталы последующих годов и третий год ведения деятельности.
7. Анализ финансовых показателей проекта
После того, как вы составите баланс, вы сможете проанализировать главные финансовые показатели. Подобный анализ делается за весь срок реализации плана, после чего подводятся итоги, касающиеся финансовых характеристик проекта: его устойчивости, платежеспособности, рентабельности, сроков окупаемости, приведенной стоимости проекта.
9. Описания способов финансирования
В данном пункте необходимо описать, на какие средства будет реализовываться проект. Существует несколько видов финансирования, а именно акционерное, лизинговое и долговое. В качестве спонсора может выступать государство в виде субсидирования или кредитования или частные инвесторы, и это обязательно нужно указать в финансовом разделе бизнес-плана.
В этом же пункте нужно описать процесс займа и возврата заемных денег, указав источники, суммы, процентные ставки и график погашения долга.
Следует подчеркнуть, что финансовый план – это наиболее важная и сложная часть бизнес-плана. Любая допущенная ошибка может вылиться в отказ от финансирования, а значит, лучше доверить его составление человеку компетентному. Впрочем, если ваш проект прост и не подразумевает, к примеру, производство больших партий товара и их дальнейшую реализацию, вы можете составить его и самостоятельно.
Другие примеры финансового раздела бизнес-плана
Если вы хотите узнать как должен выглядеть финансовый раздел именно по вашему бизнесу вы можете перейти на соответствующий вашему проекту бизнес-план по ссылке ниже либо воспользоваться поиском:
Источник