Форма и содержание бизнес плана

Бизнес-план, являясь формой краткосрочного планирования компании, выполняет функцию обязательного документа, подлежащего предъявлению кредитным организациям, и во многом обеспечивает положительное решение кредитора о финансировании инновационных проектов. Как показывает практика многих компаний, убедительно и правильно составленный бизнес-план на 90% гарантирует получение необходимого кредита.

Однако бизнес-планирование выполняет еще одну принципиально важную функцию. В ходе составления бизнес-плана все руководители и менеджеры компании встают перед проблемой определения не столько целей и стратегий фирмы, сколько перед необходимостью выявления конкретных путей осуществления инноваций, расчета количественных показателей и подтверждения экономической целесообразности самого проекта.

Статистика нового бизнеса в США показывает, что из 600 тыс. новых фирм только 50% удерживаются на плаву более 18 месяцев и лишь одна из пяти компаний не разоряется в течение пяти лет. Большинство руководителей, экономистов и аналитиков сходятся во мнении, что основной причиной неудач является неумение четко определить приоритеты деятельности, экономическая несостоятельность новых проектов и отсутствие надежной финансовой поддержки со стороны кредиторов. Именно это положение и объясняет серьезный подход к требованиям кредитных институтов относительно форм и содержания бизнес-плана.

Типовые требования к составлению бизнес-плана разработаны несколькими международными организациями, такими как ООН по промышленному развитию (ЮНИДО) и Всемирный банк, а также рядом крупнейших коммерческих банков и консалтинговых агентств, в том числе Goldman Sachs, Ernst & Young и др.

Несмотря на большое количество вариаций, можно выделить унифицированную форму бизнес-плана, состоящую из 10 разделов:

1) введение;
2) резюме;
3) анализ рынка;
4) описание проекта;
5) план производства (коммерческий план);
6) маркетинговый план;
7) организационный план;
8) оценка рисков;
9) финансовый план;
10) приложения.

Бизнес-план начинается с раздела “Введение”, которое является титульным листом и занимает одну печатную страницу. Введение содержит следующие положения: имя и юридический адрес компании, имя и реквизиты главы компании, область деятельности фирмы и суть инновационного проекта, сумма необходимого кредита и его покрытие, указание о строгой конфиденциальности самого документа. Из первой страницы инвесторы узнают основные моменты, необходимые для получения общего представления о характере кредитного запроса.

Следующий раздел “Резюме” подготавливается после составления всего бизнес-плана. Он не должен превышать трех-четырех страниц, а его цель – заинтересовать потенциального инвестора в самом проекте. Обычно на основе этого раздела кредитор принимает решение о целесообразности чтения всего документа. Здесь указываются основные характеристики проекта, ожидаемые финансовые результаты, прогнозируемые объемы продаж на два года, необходимый объем инвестиций, затраты на производство, предполагаемый уровень рентабельности и срок окупаемости проекта.

Третий раздел “Анализ рынка” по своей сути является началом всей деятельности но составлению бизнес-плана. Сюда входят анализ макросреды компании, исследование рынков сбыта и оценка конкурентов. Особенно важным представляется полное описание конкурентной среды, в которой будет осуществляться проект, а именно:

• общего объема продаж в отрасли за последние пять лет;
• темпов роста в отрасли;
• количества новых фирм за последние три года;
• степени наукоемкости и частоты появления новых товаров (услуг) на данном рынке.

В данном разделе также рекомендуется выделить ближайших конкурентов и проанализировать их экономический потенциал. Для чего целесообразным является и построение таблицы (табл. 3.1).

Таблица 3.1

Образец таблицы для анализа ближайших конкурентов по ключевым показателям

№	Наименование фирмы- конкурента	Юридический адрес и местоположение	Доля на рынке	Оценка объема продаж	Оценка потери в продажах при осуществлении проекта
1
2
3

Необходимо дать обзор сильных и слабых сторон конкурентов, а также четко выделить и обосновать конкурентные преимущества вашей продукции или услуги (в том случае, если проект связан с выпуском нового товара, выходом на новые рынки или диверсификацией производства).

Следующий раздел называется “Описание бизнеса” и включает в себя следующие положения.

1. Полное описание продукции:
- • наглядное изображение товара в виде приложенного опытного образца, его фотографии или детального описания;
- • описание потребительских свойств товара;
- • качественные составляющие продукта;
- • соответствие свойств товара требованиям рынка;
- • указание об автономности товара или необходимости его продажи в комплексе с другими сопутствующими товарами;
- • патентная защищенность товара.
2. Месторасположение офиса, производства, складов и т.д. Здесь указываются все включенные в реализацию проекта здания и сооружения, титул собственности или условия арендного договора, а также делается оговорка о размере средств по ремонту этих помещений.
3. Количество и квалификационные требования к персоналу компании, задействованному в проекте.
4. Стоимость, характер и условия приобретения необходимого оборудования.

В данном разделе особое место отводится краткой биографии главы компании и мотивации его решения по выбору данного проекта.

Таким образом, этот раздел бизнес-плана дает потенциальному инвестору четкое представление о масштабах и характере будущего проекта.

Пятый раздел представляет собой “План производства” и отвечает на следующие основные вопросы:

• изготавливается ли продукция целиком или предполагается производственная кооперация с другими фирмами. В последнем случае необходимо указать реквизиты субпроизводителей и их основные экономические характеристики;
• какие предусматриваются производственные мощности и их динамика помесячно и поквартально;
• какие этапы производственного цикла затрагивает проект, количество и характер сырья и материалов, необходимых для выпуска новой продукции, а также упоминание об основных поставщиках предприятия?

В разделе “План производства”, помимо вышеназванного, дается полный расчет себестоимости продукции и плановые издержки производства.

Шестой раздел бизнес-плана “Маркетинговый план” включает в себя:

• описание целевого рынка;
• суть стратегии охвата целевого рынка;
• комплекс маркетинговых мероприятий по отношению к новому товару (новому проекту) – 4Р (маркетинг-микс);
• маркетинговый бюджет.

Маркетинговый план должен содержать полную информацию о формах и методах внедрения товара на рынок, ценовых и сбытовых стратегиях фирмы в каждом рыночном сегменте (при условии сегментирования рынка), о планируемых методах продвижения продукции. Данный раздел составляется на основе маркетинговой программы компании и подлежит обязательной корректировке и предоставлению инвестору каждый год.

“Организационный план” является седьмым разделом бизнес- плана, занимает три печатные страницы и дает подробное представление возможному инвестору о правовом положении компании и ее менеджменте. Здесь указываются:

• правовое положение компании;
• если компания создана в виде акционерного общества, то указываются основные держатели акций, размер уставного капитала, количество простых и привилегированных акций;
• имена, адреса, послужные списки, опыт работы всех членов совета директоров;
• резюме менеджеров компании, включая низовое звено управления; обязанности и ответственность каждого руководителя, участвующего в проекте, его жалование и бонусы;
• при создании нового отделения, филиала, дочерней или ассоциированной компании необходимо дать всю организационную структуру фирмы, выделив функции каждого подразделения, а также указать методы и формы контроля за их деятельностью;
• кадровая политика предприятия (указывается в случае создания новой организационной структуры).

Восьмой раздел бизнес-плана “Оценка рисков” полностью посвящен анализу возможных рисков при реализации проекта и выработке нескольких альтернативных путей достижения поставленной цели. Обычно в качестве основных рисков по проекту выделяют риски, связанные:

• с неожиданной реакцией конкурентов;
• изменениями во внешней среде;
• резким изменением рыночной конъюнктуры;
• отсутствием согласия и профессионализма управленческой команды.

В настоящее время существует также множество компьютерных программ для оценки рисков крупных инвестиционных проектов с помощью математических методов и моделей.

“Финансовый план” – это девятый раздел бизнес-плана, дающий картину движения денежных потоков, ликвидности проекта, соотношения заемных и собственных средств и в целом учитывающий все плановые финансовые показатели по проекту. Данный план является основой для осуществления контроля над проектным бюджетом, составляется на три года и включает в себя:

• проформу “Баланс”;
• проформу “Отчет о прибылях и убытках”;
• проформу “Отчет о движении денежных средств”;
• расчет точки безубыточности.

Точка безубыточности показывает то количество товара (Q), которое необходимо произвести, для того чтобы производство работало безубыточно. Это состояние достигается, когда общие расходы (ГС – total cost) за выбранный период времени равны общим доходам (TR – total revenue).

Чтобы определить Q, необходимо провести следующий анализ:

ТС=TR;

TC=TFC+ TV С,

где TFC – общие постоянные расходы; TVC – общие переменные расходы,

TR = P•Q,

где P – отпускная цена единицы продукции.

Следовательно,

Р• Q = TFC + TVC,

где TVC = VC • Q, VC – переменные расходы на единицу продукции.

Р•Q = TFC + VC•Q,

Q•(P–VC) = TFC;

Q = TFC / (P – VC).

Таким образом, любая единица, проданная свыше Q, принесет прибыль в размере (Р – VC), что дает возможность четкого прогноза доходов компании на длительную перспективу.

Финансовый план отвечает на самый важный вопрос для кредитора, а именно: “Как фирма планирует отвечать по своим долгам?”

Приложение к бизнес-плану является заключительным разделом и состоит из различных документов и материалов, конкретизирующих различные вопросы, а также договоров (например, с поставщиками оборудования), заключенных в счет будущего осуществления проекта до момента подачи бизнес-плана кредитору.

Источник

Бизнес-план – план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Бизнес-план – краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного управления.

Бизнес-план представляет собой документ, в котором формулируются цели предприятия, дается их обоснование, определяются пути достижения, необходимые для реализации средства и конечные финансовые показатели работы. Как правило, он разрабатывается на несколько лет (чаще на три – пять лет) с разбивкой по годам. При этом данные по первому году обычно даются с разбивкой по месяцам, а на последующие годы – в годовом исчислении. Часто при составлении планов действующих предприятий используется скользящий график, при котором ежегодно разрабатывается детальный план на предстоящий год, а также уточняется и продлевается еще на год общий бизнес-план.

Назначение бизнес-плана – показать реальные шансы реализации бизнес идеи. Он не только дает правдивую оценку возможностей и рисков, но показывает необходимость (или же отсутствие таковой) в привлечении дополнительных инвестиций, открытии кредитных линий. По сути, бизнес-план показывает успешность управления и пути развития предприятия для достижения поставленной цели.

Бизнес-план имеет две группы пользователей – внутренних (инициатор бизнес-идеи, учредители и персонал фирмы) и внешних (потенциальные инвесторы, кредиторы, партнеры).

Бизнес-план служит трем основным целям:

он дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект;
служит источником информации для лиц непосредственно реализующих проект;
кредитор при принятии решения о выдаче кредита получает исчерпывающую информацию о существующем бизнесе заемщика и его развитии после получения кредита.

Бизнес-план помогает решить следующие основные задачи:

четкая формулировка целей предприятия, определения конкретных количественных показателей их реализации и сроков достижения;
определить конкретные направления деятельности фирмы,
целевые рынки и место фирмы на этих рынках;
сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения, определения конкретных количественных показателей их реализации и сроков достижения.
определить лиц, ответственных за реализацию стратегии; выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям.
оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;
выявить соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;
определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;
оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей; предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана;
организовать систему контроля над ходом осуществления проекта.

Бизнес-планы подразделяются на следующие виды:

бизнес-план инвестиций – изложение для потенциального партнера или инвестора результатов маркетингового исследования, обоснование стратегии освоения рынка, предполагаемых результатов;
бизнес-план развития компании или фирмы – план развития организации на предстоящий плановый период;
бизнес-план развития (создания) отдельного подразделения предприятия;
бизнес-план для получения кредита в банке или для участия в тендере.

Бизнес-план должен отвечать ряду требований:

быть написанным простым и понятным языком с использованием кратких и четких формулировок;
его объем не должен превышать 20-25 машинописных страниц;
носить всеобъемлющий характер, т.е. включать всю информацию по проекту, представляющую интерес для инвестора;
опираться на реальные факты и обоснованные предложения;
иметь завершенный характер, т.е. содержать стратегию достижения поставленных целей;
обладать комплексностью, т.е. содержать производственное, маркетинговое, организационное, финансовое обеспечение;
иметь перспективный характер, т.е. обеспечивать возможность разработки на его основе дальнейших планов с сохранением преемственности развития;
обладать гибкостью, обеспечивающей возможность внесения корректировок в разработанные программы;
иметь контролирующий характер, связанный с четкой характеристикой графиков работ, контрольных сроков и показателей.

Структура и содержание бизнес-плана могут варьироваться в зависимости от цели составления этого документа и области применения (производственные, сервисные, торговые и др. компании). В настоящее время существуют несколько групп стандартов его составления.

Самыми распространенными среди них являются стандарты:

Европейского Союза в рамках программы по содействию ускорению процесса экономических реформ в содружестве независимых государствах (TACIS);
Организацией Объединённых Наций по промышленному развитию (UNIDO);
Федерального фондом поддержки малого предпринимательства (ФФПМП);
Международной сети фирм, предоставляющих аудиторские, налоговые и консультационные услуги KMPG;
Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР);
Министерства финансов РФ;

Структура и содержание бизнес-плана по стандарту TACIS

Структура	Содержание
Краткое описание
Бизнес и его общая стратегия	Описание организации бизнеса Описание целей и стратегии бизнеса Описание основных характеристик продукции и услуг Описание стратегии управления и стратегии маркетинга Общее описание рынка
Маркетинговый анализ и маркетинговая стратегия	Маркетинговый анализ Маркетинговая стратегия
Производство и эксплуатация	Планы развития Покупка производственного предприятия и оборудования План производства и расчет выпуска продукции Производственные факторы
План производства и эксплуатации	Требования к местной инфраструктуре Покупка (реконструкция) производственного предприятия Физические капитальные вложения План производства и расчет выпуска продукции Производственные факторы Производственный план
Управление и процесс принятия решений	Описание организационной структуры управления Общее описание функциональных обязанностей Основные результаты и опыт работы ответственных специалистов Информация о внешних консультантах, привлекаемых к проекту План обучения персонала Копия уставных документов Распределение ответственности между подразделениями системы управления
Финансы	Система контроля качества Подготовительные вопросы Продолжительность плана Частота планируемого периода Одно из направлений бизнеса Допущения, которые необходимо иметь до составления финансовых отчетов Расчет себестоимости единицы продукции или услуг Счет прибылей и убытков Балансовый отчет Прогноз потока наличности Общая прибыльности
Факторы риска	Технические риски Финансовые риски: анализ чувствительности и безубыточности
Приложения

Структура и содержание бизнес-плана по стандарту UNIDO

Структура	Содержание
Резюме
Описание предприятия и отрасли	Общие сведения о предприятии Финансово-экономические показатели деятельности предприятия Структура управления и кадровый состав Направления деятельности, продукция, достижения и перспективы Отрасль экономики и ее перспективы Партнерские связи и социальная активность
Описание продукции (услуг)	Краткое описание продукции, основные характеристики Конкурентоспособность продукции (услуги) Патентоспособность и авторские права Лицензия Условия поставки Безопасность Гарантий и сервиз Эксплуатация и утилизация
Маркетинг и сбыт продукции (услуг)	Требования потребителей к продукции Описание конкуренции Описание рынка сбыта продукции Описание поставки товара Стратегия привлечения потребителей
Производственный план	Общие сведения о предприятии Технология и уровень квалификации исполнителей Кадровое обеспечение Объем производства Расходы на персонал, сырье, смете текущих затрат. Расчет переменных и постоянных издержек
Организационный план	Описание руководящей группы Организационная структура Механизм поддержки и мотивации Правовое обеспечение
Финансовый план	Затраты подготовительного периода Затраты текущего (основного) периода Расчет поступлений от проекта Затраты, связанные с обслуживанием кредита (лизинга) Расчет налоговых платежей Другие поступления и выплаты Отчет о прибылях и убытках Поток реальных денег Прогнозный баланс
Направленность и эффективность проекта	Направленность и значимость проекта Показатели эффективности его реализации Анализ чувствительности проекта
Риски и гарантии	Предпринимательские риски и возможные форс-мажорные обстоятельства Гарантии возврата средств партерам и инвесторам
Приложения

На основании анализа стандартов можно выделить следующую типовую структуру бизнес-плана:

Титульный лист.
Резюме/Вводная часть.
Анализ положения дел в отрасли.
Сущность проекта.
План маркетинга.
Производственный план.
Организационный план.
Финансовый план.
Оценка рисков.
Приложения.

Титульный лист. Назначение раздела – дать представление о проекте. На его основе потенциальный инвестор может сразу определить, представляет ли для него интерес участие в проекте. Обычно на титульном листе отражаются следующие данные:

полное название фирмы;
сведения о владельцах или учредителях;
краткая характеристика сути предлагаемого проекта;
общая стоимость проекта;
указание на конфиденциальный характер данного документа.

Резюме/Вводная часть. Главной задачей раздела является укрепление заинтересованности потенциального инвестора в проекте на основе краткого освещения его наиболее важных положений. В зависимости от общей величины бизнес-плана объем данного раздела может составить одну – четыре страницы. Раздел включает:

более подробную характеристику направления деятельности предприятия;
общую оценку состояния спроса на данную продукцию на основе проведенного анализа рыночной ситуации и перспектив ее изменения в будущем;
обоснование перспективности проекта;
необходимый объем инвестиций для реализации проекта;
контрольные сроки по проекту.

К написанию этой части рекомендуется приступать после того, как подготовлены остальные разделы бизнес-плана.

Анализ положения дел в отрасли. Задачей раздела является доказательство высокой степени обоснованности главной идеи проекта. Поэтому здесь приводятся результаты комплексных маркетинговых исследований по следующим показателям:

динамика продаж в отрасли за ряд предшествующих лет и прогнозируемые темпы их роста;
тенденции ценообразования;
всесторонняя характеристика конкурентов;
выделение новых и быстрорастущих фирм в отрасли с характеристикой основных направлений их деятельности и специфики рыночных стратегий;
характеристика потребителей;
оценка влияния научно-технических и социальных аспектов;
перспективные рыночные возможности.

Сущность проекта. В этой части излагается основная идея предлагаемого проекта. После знакомства с ней инвестор должен четко представлять конкретное изделие (или услугу), степень готовности предприятия к его производству и предпосылки для его осуществления, а также необходимые для этого средства. В связи с этим в данном разделе отражаются следующие положения:

основные цели;
характеристика целевой группы потребителей, которую предполагается обслуживать, и ключевых факторов успеха на рынке;
подробное описание (техническая спецификация) изделия, параметры которого должны соответствовать требованиям выбранного сегмента рынка;
стадия разработки, патентная чистота и защита товара;
характеристика предприятия;
общая стоимость проекта, включающая размеры и график производственных капиталовложений, первоначальные расходы по маркетингу продукции и организации управления.

План маркетинга. Здесь в четкой форме определяются задачи по всем элементам комплекса маркетинга с указанием, что должно быть сделано, кем, когда и какие для этого требуются средства. Основными пунктами плана маркетинга являются:

программа комплексных рыночных исследований, которые предполагается осуществлять в ходе реализации проекта;
общий объем и ассортимент реализуемой продукции с разбивкой по периодам осуществления проекта вплоть до выхода на запланированную мощность;
направления совершенствования продукции;
требования к упаковке, ее параметрам и внешнему виду;
обоснование ценовой политики;
планирование сбыта;
планирование товародвижения;
планирование рекламной кампании;
планирование сервиса;
система маркетингового контроля.

Производственный план. Раздел содержит перечень всех задач, которые возникают в сфере производства, и способы их решения. При разработке раздела необходимо осветить следующие моменты:

производственные мощности;
описание всего технологического процесса с выделением охватываемой проектом части, а также операций, передаваемых субподрядчикам;
субподрядчики;
оборудование;
производственные площади;
сырье;
себестоимость.

Организационный план. Задача раздела связана с разработкой мер по организационному обеспечению проекта. Для существующих предприятий это связано с оценкой степени соответствия их структуры и применяемых методов управления специфике поставленных целей и путям их достижения, для создаваемых предприятий – с проектированием всех структур, в максимальной степени увязанных с основными стратегическими положениями проекта. Традиционная структура раздела обычно включает следующие элементы:

организационно-правовая форма;
организационная структура управления, включающая схему, положения и инструкции, взаимосвязи подразделений;
характеристика учредителей;
характеристика руководящего состава;
работа с персоналом;
материально-техническая обеспеченность управления;
местонахождение предприятия.

Финансовый план. Задачей раздела является общая экономическая оценка всего проекта с точки зрения окупаемости затрат, уровня рентабельности и финансовой устойчивости предприятия. Для инвестора раздел представляет наибольший интерес, так как позволяет оценить степень привлекательности проекта по сравнению с иными способами использования денежных средств. В полном виде этот раздел включает ряд следующих финансовых документов:

сводный баланс доходов и расходов;
план денежных поступлений и расходов с такой же периодичностью;
балансовый план на конец первого года в его традиционной форме;
план по источникам.

Оценка рисков. Назначение раздела – в определении потенциальных проблем и трудностей, с которыми придется столкнуться в ходе реализации проекта. Инвестор должен убедиться, что предприниматель трезво смотрит на вещи и готов к сложностям, которые всегда сопровождают осуществление любого, даже самого подготовленного, мероприятия. В данном разделе обычно приводятся следующие сведения:

перечисляются все возможные проблемы, которые могут осложнить реализацию проекта;
определяется комплекс предупреждающих мер, которые уменьшат вероятность возникновения той или иной проблемы или ослабят ее отрицательное воздействие;
разрабатываются сценарии поведения в случае наступления неблагоприятных событий;
обосновывается низкая вероятность столкновения с проблемами, которые были учтены и которыми, в силу этого, можно пренебречь.

Приложения. В заключительной части бизнес-плана приводятся документы и источники, которые были использованы при его подготовке, и на которые есть ссылки в основном тексте. Речь идет о письмах от клиентов и партнеров, копиях договоров и контрактов, различных прейскурантах, статистических обзорах, справках, результатах исследований и т.д.

Бизнес-план, в конечном счете, должен дать правильный ответ на такие важные вопросы рыночных отношений, как возможная стоимость проекта и планируемые доходы.

Источник

Форма и содержание бизнес плана

Сколько у вас было попыток открыть свое дело?