Финансовый раздел бизнес плана реферат
Тема 13 «Финансовое планирование
в составе бизнес плана на предприятии.»
Содержание.
Введение………………………………………………………………………………………….2
- Теоретические и методологические основы финансового бизнес-планирования…..4
- Сущность и назначение финансового бизнес-планирования на предприятии…4
- Классификация финансового планирования……………………………………..6
- Модели и методы финансового планирования…………………………………..11
- Разработка бизнес-плана………………………….………………………………13
- Анализ финансовых показателей предприятия в соответствии с внедряемым бизнес-планом…………………………………………………………………………..18
2.1.Характеристика предприятия
и внедряемого бизнес-плана……………………….18
2.2. Основные
технико-экономические показатели
деятельности предприятия……..19
2.3. Анализ
финансовой устойчивости и ликвидности
ОАО «Сода»………..……….21
2.4. Динамика и структура основных
средств ОАО «Сода» ………………………….23
3 Эффект
от предложенных мероприятий…………………………………………………..30
Заключение………………………………………………………………………………..32
Список использованной литературы……………………………………………………….84
Приложения.
Введение.
Развитие
рыночных отношений в стране обусловило
повышение роли финансов предприятия.
Состояние финансовых ресурсов предприятия
становится фактором, определяющим финансовые
результаты его деятельности.
Финансовый
план – это важнейшая часть
бизнес-плана, в которой обобщены
и представлены в стоимостном
выражении все разделы бизнес-плана.
Управлять
– значит предвидеть; финансовое планирование,
т.о., как одна из функций управления позволяет
предусмотреть все необходимые действия,
предвидеть максимум неожиданностей,
которые могут возникнуть в процессе деятельности
предприятия, и предложить пути минимизирования
негативных последствий.
Мною
была выбрана тема: «Финансовое планирование
в составе бизнес-планирована
на предприятии», так как, на мой
взгляд, это одна из наиболее актуальных
и интересных тем на сегодняшний
день, поскольку предприятие не возьмется
за какое-либо мероприятие без финансового
бизнес планирования и это уже, как
закономерность управления. Ведь основное
назначение и сущность финансового планирования
– разработка и осуществление финансовых
планов, обеспечивающих грамотное управление
финансами предприятия не только для достижения
безубыточной работы предприятия, но и
для его поступательного развития
в соответствии с требованием времени.
Перед
написанием курсовой работы была поставлена
цель: раскрыть тему «Финансовое планирование
в составе бизнес-планирована на предприятии»
Для ее
достижения необходимо решить задачи,
такие как:
- Отразить теоретические и методологические основы финансового
бизнес планирования на предприятии.
- Раскрыть сущность и назначение финансового планирования на
предприятие.
- Определение основных моделей и методов финансового планирования.
- Провести анализ финансовых показателей рассматриваемого
предприятия.
Объектом
исследования является финансовая деятельность
промышленного предприятие ОАО
«Сода» за 2011-2012 года.
1. Теоретические и методологические основы
финансового бизнес – планирования.
- Сущность и назначение финансового планирования на предприятии.
Планирование – вид управленческой деятельности
связанной с процессом составления планов,
контроля за их за их исполнением, выявления
причин отклонений от запланированного
корректировки планов с учетом устранения
причин отклонений.
План
– перечень действий, которые
должны быть произведены для
достижения поставленных целей,
их последовательности, а также
необходимых материальных, трудовых
и временных ресурсов.
Предприятия
самостоятельно оценивают потребность
в финансовых ресурсах и обеспечивают
эффективность их использования
в производстве или в доходных
вложениях, несут полную ответственность
за полученные результаты, однако
не забывая о необходимости учитывать
народнохозяйственные интересы. В условиях,
когда каждое предприятие само планирует
свою деятельность и народнохозяйственные
интересы обеспечиваются через рыночное
саморегулирование экономики, финансовый
план предприятия координирует работу
его подразделений, осуществляет контроль,
а производственными процессами и рациональным
использованием ресурсов. Для постоянного
совершенствования деятельности предприятия
с учетом изменяющихся условий и выявляемых
возможностей, измерения влияния факторов
внутренней и внешней среды финансовое
планирование должно быть непрерывным.
Планы не могут быть статичными – они
должны меняться в соответствии с изменяющими
условиями.
Управлять
– значит предвидеть; финансовое планирование,
т.о., как одна из функций управления позволяет
предусмотреть все необходимые действия,
предвидеть максимум неожиданностей,
которые могут возникнуть в процессе деятельности
предприятия, и предложить пути минимизирования
негативных последствий.
Основное
назначение и сущность финансового планирования
– разработка и осуществление финансовых
планов, обеспечивающих грамотное управление
финансами предприятия не только для достижения
безубыточной работы предприятия, но и
для его поступательного развития
в соответствии с требованием времени.
Финансовое планирование предприятия
– это планирование всех доходов
и направлений расходования денежных
средств, предприятия для обеспечения
его развития. Финансовое планирование
осуществляется посредством составления
финансовых планов разного содержания
и назначения в зависимости
от задач объектов планирования
и во многом определяется приоритетами,
выбранными руководством предприятия.
В зависимости от приоритетов
руководства предприятия по использованию
при финансовом планировании
информации о прошлом, настоящем
и желаемом финансовом состоянии
предприятия различают: реактивное,
инактивное, преактивное, интерактивное
планирование.
Инактивное планирование – исходит
из существующего финансового
состояния предприятия, не считая
нужным возвращаться в прошлое
или стремиться к движению
вперед, существующие условия
воспринимаются как достаточно
хорошие. Большую часть времени
занимают сбор и первичная
обработка фактов выполнения
и невыполнения планов. Такое
планирование возможно для работы
только в стабильных, благоприятных
условиях.
Реактивное планирование – базируется
на анализе сложившегося (прошлого)
состояния предприятия. Основной
метод – это исследование всех
проблем с точки зрения их
возникновения и развития в
прошлом. Финансы предприятия
воспринимаются как устойчивый,
стабильный, хорошо налаженный механизм.
Все происходящее на предприятии
заранее известно. Управляется оно
сверху вниз при помощи личного
авторитета высшего руководителя
и отношения к подчиненным.
Планирование же осуществляется снизу
вверх и опирается только на предшествующий
опыт, без учета объективных обстоятельств
сегодняшнего дня и возможных будущих
изменений. Первоначально выясняются
и оформляются в планы нужды и пожелания
подразделений предприятия. Собранные
материалы передаются руководству
следующего уровня, которое корректирует,
редактирует, их и передает на следующий
уровень управления и т.д. до верхнего
уровня управления, где разрабатывается
сводный проект плана.
Цель – проектирование
будущего, предполагается, что будущее
должно быть спланировано со 100%-ной
вероятностью, что в реальности недостижимо.
Поэтому и является, скорее всего,
идеально теоретическим, чем практическим
вариантом.
Предприятия
в основном не проектируют свое будущее,
а стараются адаптироваться к
нему. Поэтому можно сказать, что
наиболее распространенным направлением
планирования был и остается интактивизм,
который в нынешних условиях неохотно
уступает место интерактивному планированию.
В силу
этого и для приближения теории
интерактивного планирования к
практике существует потребность
в его модернизации – замене
одновариантного проектирования
будущего финансового состояния
предприятия посредством разработки
финансовой стратегии предприятия
на многовариантное прогнозирование,
рассматривающее различные сценарии
поведения внешней среды. Модернизированное
интерактивное планирование предусматривает
возможность выбора в конкретных
условиях одного из спрогнозированных
вариантов.
1.2. Классификация финансового планирования.
Различают три вида финансового
внутрифирменного планирования:
– долгосрочное
(перспективное),
– краткосрочное
(текущее),
– оперативное.
Долгосрочное (перспективное) финансовое планирование
– это планирование на несколько лет (пятилетку)
с разбивкой по годам. Краткосрочное
финансовое планирование – это планирование
на год с разбивкой по кварталам, месяцам.
Оперативное финансовое планирование – это планирование
на квартал c разбивкой на более короткий
период: месяц, декаду, неделю, день.
Долгосрочное (перспективное) планирование. Одним
из наиболее распространенных видов перспективного
планирования является бизнес – план. Он
представляет собой прогноз предпринимательской
деятельности, разработку стратегии и
реального плана финансового-коммерческих
мероприятий на перспективу. Он описывает
основные аспекты будущего коммерческого
мероприятия, выявляет и анализирует проблемы,
с которыми предприниматель может столкнуться
при реализации своих целей в условиях
рыночной экономики и определяет способы
и конкретные пути решения этих проблем.
Преимуществами бизнес-плана является
то, что он позволяет тщательно проанализировать
собственные идеи, проверить их реалистичность,
оценить затраты, определить прибыльность,
рентабельность и источники финансирования
планируемого коммерческого мероприятия.
Бизнес-план может иметь различные
формы представления. Основными
моментами, которые должны быть
в нем отражены, являются следующие:
– описание
преимуществ проекта;
– описание
товара, ради которого задумывается
проект;
– оценка
рынка сбыта товара;
– оценка
рыночной конъюнктуры;
– оценка
информация о конкурентах;
– описание
основных элементов плана маркетинга;
– описание
плана производства;
– описание
организационной схемы реализации
мероприятия и
планирование работы персонала;
– проработка
правовых аспектов реализации
мероприятия;
– оценка,
прогнозирование и управление
разного рода рисками;
– разработка
финансового плана коммерческого
мероприятия и
выработка
стратегии его финансирования.
Цель бизнес-
плана является разработка финансового
плана коммерческого мероприятия
и разработка стратегии финансирования.
Эти разделы
призваны обобщить все предшествующие
материалы и
представить
их в стоимостном выражении.
Как правило,
это сводится к подготовке следующих
документов:
– прогноз
объемов реализации;
– баланс
денежных расходов и поступлений;
– прогнозируемый
баланс
– активов
и пассивов предприятия; прогнозируемый
отчет о прибыли;
– сводная
таблица доходов и затрат;
– график
достижения безубыточности;
– таблица
условий безубыточности и другие
вспомогательные таблицы.
На
основании финансового плана
определяются решения, связанные
с
вопросами
стратегии финансирования:
– определяется
сколько нужно средств, для
создания или развития предприятия;
– откуда
намечается получить деньги, и
в какой форме;
– когда
можно ожидать полного возврата
авансированных средств и получения
инвесторами дохода и другие.
Краткосрочное (текущее)
финансирование.
Распространенной
формой краткосрочного (текущего) планирования
является годовой финансовый план предприятия,
который выполняет роль инструмента
планирования и инструмента контроля
деятельности фирмы.
Годовой
финансовый план представляет
собой бюджет компании на год.
В практике
финансового менеджмента различают
несколько видов бюджетов:
– общий,
– оперативный,
– финансовый,
– денежных
средств.
Общий бюджет
характеризует прогнозы компании в
отношении объема реализованной
продукции и других финансовых операций
на предстоящий период. Общий бюджет
обычно подразделяют на два:
1) операционный;
2) финансовый.
Операционный
бюджет включает следующие виды
бюджетов:
-бюджет
реализации;
– бюджет
производства;
– бюджет
прямых затрат на материалы;
– бюджет
прямых затрат на труд;
– бюджет
производственных накладных расходов;
– бюджет
общих и административных расходов;
– прогнозный
отчет о прибыли.
Финансовый
бюджет состоит из бюджета денежных
средств и
Источник
Предыдущие шаги руководства по открытию собственного бизнеса
Продолжаем процесс бизнес планирования на Предприниматель-Про, то есть составление бизнес-плана. Сейчас самое подходящее время заняться финансами, как частью вашего бизнес-плана.
Пришла очередь иметь дело с деньгами.
Финансы – самая главная часть бизнес-плана
Финансовый раздел бизнес-плана находится на последнем месте просто, потому что в этом разделе мы будем использовать почти все, что запланировали и проанализировали в предыдущих разделах. Финансовая часть бизнес-плана должна показать нам, является ли наша бизнес идея финансово жизнеспособной или нет, и стоит ли начинать этот бизнес. Мы запланировали и рассматривали много вещей, в том числе, как производить, как продавать, сколько денег отложить на зарплаты и т. п. Но теперь мы должны проверить, являются ли эти планы устойчивыми или нет.
Что должен включать в себя финансовый раздел бизнес-плана?
- Краткая сводка финансового плана.
- Описание источников первоначального финансирования.
- Основные финансовые предположения.
- Ключевые финансовые показатели.
- График ROI.
- Показ прогноза “прибыль / убытки”.
- Показ прогноза денежных потоков.
- Балансовый прогноз.
1. Краткое резюме финансового плана
Как всегда, резюме пишется в конце (после других частей финансового плана) и охватывает наиболее важные особенности финансового плана. Имейте в виду, что если вы планируете использовать бизнес-план для получения финансовых средств от инвестора, то этот раздел может стать самой читаемой частью бизнес-плана, поскольку тут кратко описаны основные финансовые показатели. А это главное, что интересует любого инвестора.
2. Источники финансирования
Здесь описываем все источники финансирования в начале бизнеса. В этой части таблицы просто нужно указать, какие финансы будете инвестировать вы, какие заимствовать у родственников и друзей, сколько вам нужно кредитов от банков и т.п. Предоставьте краткое объяснение.
3. Основные финансовые предположения
В этом подразделе вы должны прийти к некоторым прогнозам, основанным на анализе финансового сектора в стране и внутреннего анализа. Вам нужно будет указать следующие предположения:
- Изменения процентных ставок.
- На сколько дней будете давать отсрочку платежа?
- По какому расписанию вы будете делать платежи?
- Сколько составить налог?
- Какие будут затраты?
- Какой % продаж будет по кредиту?
Все эти предположения будут использоваться для дальнейшего анализа. Поэтому убедитесь, чтобы эти предположения были, как можно более точными. Ищите информацию в Интернете, Государственном статистическом управлении, Центральном реестре, банках и т. п.
4. Основные финансовые показатели
Это простой график, уже описанный в резюме бизнес-плана, и который дает нам картину того, каким будет объем продаж, движение валовой маржи и чистой прибыли предприятия. В стратегии продаж мы уже оценили продажи и расходы, связанные, непосредственно, с этой продажей, т.е. прямые расходы. Эти данные нужно использовать здесь. В электронной таблице соберите также такие накладные расходы, как затраты на заработную плату, аренду, эксплуатационные расходы… Сумма этих прямых и накладных расходов является общей суммой затрат в год. Валовая маржа будет разницей между выручкой и общей стоимостью продаж (прямые расходы), а чистая прибыль будет рассчитываться путем вычитания всех расходов и налогов от общей выручки от продаж.
Сделайте график, в котором поместите продажи и расходы, как показано ниже.
Основные финансовые показатели бизнес плана
5. График ROI
Простыми словами, рентабельностью является то количество денег, которое необходимо для покрытия всех расходов предприятия. Анализ рентабельности покажет нам, сколько единиц продукции или услуг мы должны продать, чтобы покрыть расходы (чтобы не работать себе в убыток). Цель этого анализа состоит в нахождении точки ROI, которая и будет указывать, на каком уровне бизнес будет прибыльным, а на каком убыточным. Вы должны знать прямые и переменные затраты своего бизнеса.
Например, если общие расходы – 20.000,00 рублей, а процент розничной маржи – 16,67%, точка рентабельности будет 20.000,00 / 0,1667 или 120.000,00 рублей. Это значит, что вам нужно иметь доход 120.000,00 рублей в месяц, чтобы покрыть все расходы и не нести убытки. В бизнес-плане рекомендуется представить это графически, как показано ниже.
Финансовый план – График продаж и затрат
6. Прогноз прибыли/убытка
В этом подразделе необходимо дать краткое описание и табличное представление прибыли/убытков, в котором будут охвачены все затраты. Т.е., просто нужно сделать таблицу с прогнозами продаж (доходы) и затрат (расходы) для вычисления прибыли/убытков.
7. Анализ денежных потоков
В этом подразделе финансового плана вы должны отобразить график денежного потока, который покажет вам (и инвестору тоже), как будут двигаться наличные деньги в вашем бизнесе. Дайте краткий комментарий по результатам анализа.
Движение денежных средств говорит нам, сколько денег мы в настоящее время способны тратить на бизнес. Какие расходы могут быть: сырье для производства, закупки продукции для предприятий розничной торговли, зарплаты для сотрудников, возврат кредитов, финансирование роста бизнеса… Если нет наличных денег, вы не сможете приобрести сырье для производства или продукцию для продажи. Мы не будем платить зарплаты сотрудникам, и не будет у нас денег, чтобы заплатить взнос по кредитам, мы не можем финансировать рост бизнеса… и т.д.
Опять же, заметьте, что есть предприятия, которые получают прибыль. Но прибыль эта бумажная, и они разоряются, потому что им не хватает денежных средств. Этот результат обусловлен некоторым из следующих пунктов:
- Неконтролируемые расходы предпринимателя. Тратить больше, чем есть денежных потоков. Здесь мы говорим о наличных, а не о доходе, потому что доход может и быть, а наличных – нет.
- Компания работает без анализа денежных потоков.
Например, мы можем иметь доход от предпринимательской деятельности в 100.000,00 рублей, 50.000,00 из которых вы получаете в течение следующих 3-х месяцев. Так что у нас сейчас есть 50.000,00 рублей наличными. Товар у поставщика продается по стоимости 80.000,00, и мы не в состоянии обеспечить повторный цикл продажи. При этом, мы не сможем удовлетворять спрос потребителей, и начнется сокращение продаж.
Денежный поток формально является движением денежных средств в бизнес-цикле или из него (т.е. приток и отток денежных средств), что фактически определяет платежеспособность бизнеса.
Анализ денежных потоков представляет собой изучение цикла потока и оттока наличных денег в вашем бизнесе.
Подводя итог, давайте рассмотрим все, что может влиять на денежные потоки:
- Начальные денежные средства.
- Продажи (для каждого месяца или оценка продаж в первый месяц и процент роста продаж от месяца к месяцу).
- Себестоимость реализованной продукции; для анализа денежного потока может послужить % от продаж.
- Продажа в кредит – % потребителей, которые покупают в кредит.
- Количество дней до получения отсроченных платежей.
- Рентабельность – % от продаж.
- Начальный баланс запасов – объем поставок, который вы покупаете, прежде чем начать продавать.
- Месяцы, для которых имеется товар в запасе – количество месяцев.
- Первичные долги – сумма денег, которую вы должны в начале анализа.
- Первичные ожидания – сумма денег, которую мы ожидаем к поступлению. Для начинающих равняется нулю.
- Дни для оплаты счетов – количество дней, по истечению которых вы должны оплатить счета.
Прежде чем начинать анализ движения денежных средств, надо завершить раздел прогноза и оценки продаж. Потому что без него у вас нет данных из пункта 2. Важным является и то, какой процент от общего объема продаж в кредит, а также срок, на который деньги будут переведены в наличные деньги. С другой стороны, для качественного анализа денежных потоков необходимо знать также сроки уплаты обязательств.
На иллюстрации ниже показан анализ движения денежных средств за первый год.
Движение денежных средств в финансовом разделе бизнес-плана
Из рисунка видно:
- Всего приток денежных средств. Это все деньги наличными, которые вступают в бизнес, как от продажи, так и от других источников.
- Общий объем оттока денежных средств. Это деньги за текущий месяц для покупки, уплата сборов, заработной платы…
- Остаток наличных денег в конце месяца. Это относится к тому, сколько у вас денег в конце месяца наличными и, соответственно, какой входной элемент в следующий месяц.
- Движение денежных средств за месяц. Красным цветом показано движение денежных средств за месяц и указывает, потратили ли мы в текущем месяце больше денег, чем получили.
- Прибыль в конце месяца.
Интересно отметить две вещи:
В апреле, июле, октябре и ноябре у нас есть отрицательный денежный поток, но реализуется прибыль.
В январе, где у нас есть положительный денежный поток, мы терпим убытки.
Это говорит нам о том, что прибыль и денежные потоки не напрямую зависят друг от друга. Поэтому у нас есть положительный денежный поток, когда есть убытки и отрицательный денежный поток, когда есть прибыль.
8. Прогнозы баланса
В этом разделе кратко перечислим основные показатели бухгалтерского баланса. Баланс представляет собой проверку финансовой позиции бизнеса, и большая часть финансовых кредитных учреждений уделит этому разделу наибольшее внимание. Баланс содержит активы предприятия, а также обязательства и личный капитал.
Источник