Финансовый план при бизнес планировании

Финансовый план при бизнес планировании thumbnail

Финансовый раздел бизнес плана – необходимый набор документации для организации и подробного анализа аспектов деятельности компании. В качестве основных показателей оценки используются текущая денежная сводка данных, а также определение перспективы реализации (объемов продаж) на рынке товаров и услуг.

Цель финансового плана в бизнес-плане

Структура, содержание и цели финансового плана в бизнес-плане напрямую зависит от предприятия, для которого он составляется, и аудитории, которой он будет представлен. Документация, которая будет использована работниками организации для менеджмента и продвижения продукта компании, должна содержать подробные сводки о потенциальных источниках финансов и внутренних денежных потоках. А вот финансовый раздел бизнес плана, который будет представлен инвесторам и заказчикам (то есть для внешнего использования и частичного маркетинга предприятия), преимущественно, будет состоять из оценок ликвидности, позитивный анализ платежеспособности, прибыльности и других маркеров, которые будут доказывать прибыльность и денежную обеспеченность. 

Что должен содержать финансовый план бизнес-планирования

Чтобы достигнуть поставленных целей финансового бизнес-планирования, а именно привлечение денег или формирования задач перспектив и развития компании, он в обязательном порядке должен содержать следующие пункты:

  • определение порядка и способов получения максимальной чистой прибыли от деятельности в уже имеющихся условиях эксплуатации финансов и функционирования самой компании;

  • оптимизацию доходов и расходов, а также других путей вложения капитала для обеспечения и подтверждения финансовой устойчивости предприятия;

  • доказательство финансовой состоятельности и обеспеченности проекта для подтверждения кредитной самостоятельности и рентабельности;

  • создания корректного и действующего механизма управления денежными потоками. Она может включать в себя такие виды политик:

  1. учетную;

  2. кредитную;

  3. Купить бизнес-план

    амортизационную;

  4. дивидендную;

  5. налоговую.

При разработке финансовой части бизнес плана, ориентированного на иностранных инвесторов, следует учитывать следующие особенности составления документации:

  • обязательное включение анализа и отчетности прибыли и убытков за последний бухгалтерский период (выбор временных рамок остается за автором бизнес-плана, но чаще всего берутся показатели за предыдущий квартал, полгода или год);

  • ведомость о текущей сумме баланса капитала организации;

  • предполагаемые источники доходов и расходов, то есть непосредственный финансовый план.

Полезно знать! Во время составления финансового раздела бизнес-плана желательно руководствоваться порядком Общепринятых принципов бухгалтерского учета. 

В отечественных реалиях это значит, что эффективный план должен содержать следующие разделы:

  • прогнозируемые объемы реализации вырабатываемой продукции;

  • планы о доходах и расходах;

  • предполагаемые денежные поступления (по внутреннему обороту и извне), а также текущие выплаты, например, по действующим кредитам;

  • нынешний баланс предприятия, состоящий из активов и пассивов;

  • определения источников и направления растрат. 

Во время проектирования баланса предприятия следует обращать внимание на следующие аспекты:

  • для формирования активов нельзя брать единственный путь получения средств – привлечение извне. Законодательно всем юрлицам полагается минимальный уставной капитал. Собственный капитал – значимый финансовый показатель, который обеспечивает должную репутацию для кредиторов;

  • ликвидность баланса – важный маркер оценки жизнеспособности и перспективы организации, который позволяет оценить «маневренность» компании на рынке то есть скорость реализации активов.

Также одним обязательным итогом корректной финансовой части бизнес плана должен стать глубокий анализ безубыточности деятельности. Для его составления проводятся расчеты необходимых объемов продаж и цен, которых будет достаточно только для покрытия расходов (получение прибыли в данном случае не учитывается). Именно на эту часть обращают внимание потенциальные инвесторы, так как считают ее основополагающим подтверждением жизнеспособности предприятия.

Структура финансовой части бизнес-плана

Для составления финансового плана принято брать временной промежуток в 3-5 лет. Всю документацию в составе условно можно поделить на три части:

  • прогнозирование предполагаемых целей и путей их достижения;

  • Стоимость бизнес-плана

    проектирование потоков денежных средств;

  • планирование баланса предприятия после внедрения всех мер, указанных в плане.

В прогнозирование финансовых целей входит подробное описание перспектив развития деятельности исключительно с точки зрения полученной прибыли. Если документация предполагает презентацию для инвесторов, прогноз должен включать анализ предстоящей прибыли за первый год и в следующих базисных периодах, так как это будет наглядным представлением инвестиционной привлекательности компании.

Проектирование потоков денежных средств зачастую отличается от банковского сальдо оборота, так как для него используются другие механизмы расчетов доходов и затрат. По своей сути оно является коротким анализом фактических финансовых поступлений и их перечисление на развитие деятельности.

Планирование баланса не является анализом сальдо за ограниченный период времени. Собой оно представляет описание сильных и слабых сторон (с точки зрения денежных средств) на момент составления документации. Для определения этих маркеров нужно составить общий расчет на основе таких показателей, как собственные средства (внутренний капитал) компании, инструменты, которыми располагает компания, а также обязательства (пути и направления растрат). 

Образец финансовых расчетов в бизнес-плане

Финансовые расчеты в бизнес плане опираются на такие аспекты деятельности:

  • общие активы, необходимые для продолжения функционирования организации;

  • внешние источники инвестиций, то есть непосредственное финансирование извне;

  • анализ основных источников постоянных расходов. В общих случаях ими являются растраты на оборудование, зарплаты сотрудникам, аренду помещений, коммунальные счеты, налоги, рекламу и прочее;

  • определение комфортных условий для достижения максимальной прибыли и поддержания должной финансовой устойчивости;

  • комплекс мер и стратегий по получению инвестиционной привлекательности компании;

  • конечные результаты и промежуточные показатели движения денежных средств.

Важно! Скачать пример расчета финансового плана в бизнес плане можно с открытых источников в Интернете.

Для презентации компании ФП играет немаловажную роль, но также он является и путем организации эффективного механизма по управлению предоставленными ресурсами компании с целью успешных финансовых вложений.

Читайте также:  Центр занятости сумма бизнес план

Источник

Именно финансовый план в бизнес-плане позволяет оценить целесообразность создания бизнеса. Так, если отмечается положительное сальдо, просматриваются перспективы для развития на рынке, есть смысл привлекать кредитные средства или инвестиции для реализации проекта.

Финансовые планы современного предприятия

Большинство компаний в России используют 3 типа финансовых планов.

  • Краткосрочные. Составляются максимум на год. Их задача — позволить предприятию оставаться стабильно платёжеспособным. По сути, они отражают поступления и расходы в тех объёмах, которые позволяют каждому подразделению выполнять свои функции.
  • Среднесрочные. Составляются на срок до 5 лет. На этом этапе планируются конкретные мероприятия, способствующие реализации стратегии.
  • Долгосрочные. Составляются на срок от 5 лет, чтобы достичь глобальных финансовых или производственных целей.

Уровни финансового планирования

На практике в компании можно выявить 3 уровня финансового планирования.

  • Стратегический. Отражает общий план развития и позволяет вывести предприятие на новый уровень. Его задачи должны становиться конкретными действиями на следующих уровнях. Реализацию обеспечивает Исполнительный совет. Он следит за тем, чтобы средства и усилия направлялись не только на выполнение текущих заданий, но и на реализацию долгосрочных проектов. Составляется такой план на 2–3 года, реже — на 5 лет.
  • Тактический. Является аналогом среднесрочного плана. Чаще составляется на год и включает планы по доходу, задачи по комплектации подразделений сотрудниками, перечень действий по продвижению и т. д.
  • Оперативный. Определяет действия персонала на ближайшее время (чаще всего на неделю). Для его составления каждый сотрудник и руководитель перед началом рабочей недели продумывают план задач. Действия разных подразделений согласовываются.

Стоит отметить, что идея с планированием проста и логична, но у большинства компаний МСБ само планирование, к сожалению, отсутствует. От этого возникает масса проблем. Не получается достичь нужного дохода, так как понимание того, на какие цифры хотелось бы выйти, есть, а представления о том, как это сделать, нет. Да и действия разных подразделений не согласовываются или присутствует текучка кадров, поскольку сотрудники не могут выполнить поставленные планы и т. д.

Подходы к составлению проектов финансового плана в бизнес-плане

Финансовый план при бизнес планировании

Документ может составляться в разном виде. Рассмотрим каждый из них.

1. Прогноз финансовых результатов

Период прогнозирования может охватывать срок до 3–5 лет. Задача прогнозирования — показать перспективы развития компании и прибыль, которую она может получить в предстоящий период. Изображается прогноз в виде таблицы, где отображаются следующие показатели:

  • чистый объём продаж — это деньги, полученные от продажи товаров, с учётом скидок и за вычетом возвращённой продукции (из-за брака и др.); планирование начинается с расчёта этого показателя по всем видам продукции, которая изготавливается предприятием;
  • себестоимость произведённых и реализованных продуктов за определённый период;
  • валовая прибыль; чтобы рассчитать показатель, от чистого объёма продаж отнимают себестоимость;
  • операционные расходы — это сумма, включающая расходы на разработку нового типа продукции и её реализацию, маркетинговые исследования и т. д.;
  • расходы на уплату процентов по кредитам;
  • балансовая прибыль (или общая) — доход до вычета налогов;
  • налоговые выплаты;
  • чистая прибыль; рассчитывается при вычитании из балансовой прибыли налоговых расходов.

Самыми важными показателями для анализа служат: чистый объём продаж, себестоимость и чистая прибыль. Интересно, что на случай непредвиденных обстоятельств, разрабатываются оптимистичный, пессимистичный и реалистичный прогнозы.

2. Проектировка движения денежных средств

Отображает сальдо оборота предприятия за определённый период. При этом учитывается приход и расход по пунктам (на операционные затраты, на сырьё, на зарплаты и т. д.).

Проектировка отличается от прогноза финансовых результатов тем, что отражает фактическое положение дел, а не прогнозируемое. В то же время в случае с ней возникают следующие сложности: если просчитать показатели помесячно и поквартально ещё возможно, то на год это сделать очень сложно.

3. Проектировка баланса

Баланс отражает активы компании, её капитал, обязательства. На основании исходного баланса составляются его проектировки на каждый год. Готовые документы представляют огромный интерес для инвесторов и кредиторов, так как дают понимание об уровне ликвидности.

Экспресс-анализ прогнозируемых показателей

Выполняется после проектировок. На этом этапе рассчитываются финансовые коэффициенты, анализируя которые оценивают перспективы развития предприятия с учётом намеченного плана действий, — платёжеспособность, рентабельность и т. д.

Читайте также:  Маникюрный салон бизнес план презентация

Финансовый план при бизнес планировании

Расчёт коэффициентов осуществляется на основе данных проектировок. Полученные показатели приводят в таблице финансового резюме. Среди них, кроме коэффициента ликвидности, потенциальных инвесторов будут интересовать ещё и:

  • рентабельность активов;
  • период оборачиваемости запасов;
  • процентное соотношение заёмного и собственного капитала;
  • норма прибыли и т. д.

Структура финансового плана

Структура финансового плана

В финансовом плане в бизнес-плане ряд разделов.

1. Расчётные нормативы

Описывает цены на товары, в том числе с учётом налогов, горизонт планирования (на какой срок составляется бизнес-план), текущий уровень инфляции и показатели нескольких прошлых лет (это влияет на стоимость сырья). Также важно детально описать выбранную систему налогообложения с размером налоговых платежей и сроками выплат.

2. Расчёт показателей эффективности

К ним относятся:

  • прибыль — доля выручки за вычетом всех расходов;
  • рентабельность — состояние компании, при котором выручка покрывает расходы на производство и продажу;
  • точка безубыточности — показатель объёма продаж, при котором расходы компенсируются доходами, по сути, отражает условия, при которых бизнес сможет выйти в «ноль»;
  • запас финансовой прочности — показатель, определяющий разницу между фактическим объёмом производства и продаж и объёмом в точке безубыточности, на практике показывает, насколько можно уменьшить объём продаж и не понести убытки;
  • срок окупаемости — это период, за который доходы покроют расходы на инвестиции;
  • ставка дисконтирования, или норма дохода;
  • дисконтированный срок окупаемости — это период возврата денег с учётом ставки дисконта;
  • внутренняя норма доходности — размер ставки дисконта, при котором инвестор сможет вернуть свои вложения;
  • срок возврата заёмных средств;
  • коэффициент покрытия долга, показывает, может ли компания оплачивать расходы по кредитам из прибыли.

3. Общепроизводственные расходы

В этом разделе перечисляются постоянные и сезонные траты, которые нужны для реализации проекта: затраты на обслуживание помещений, на покупку и обслуживание оборудования, на сырьё, заработную плату, рекламу и т. д.

4. Смета затрат и подсчёт себестоимости продукта

Раздел отражает расходы, которые нужны для реализации проекта. Здесь важно описать всё максимально подробно, чтобы показать, что вложения окупятся.

Себестоимость подсчитывается с учётом накладных расходов, данных по зарплатам.

5. Отчёт об основных финансовых потоках

Показывает все денежные потоки компании и демонстрирует её финансовую обеспеченность — наличие денежных средств на покрытие расходов в любой период времени.

6. Отчёт о прибыли и убытках

В этом разделе финансового плана в бизнес-плане должны упоминаться: выручка, себестоимость продукции, расходы на управление, ведение деятельности и др., показатели за указанный период с учётом дефицита и профицита. Также важно указать, почему те случаются.

7. Финансовый баланс

Следует сделать прогноз баланса на месяцы, кварталы, первый и третий год.

8. Анализ показателей

По ним судят о рентабельности, платёжеспособности, окупаемости проекта.

9. Прогнозирование объёма продаж

Раздел демонстрирует знание рынка — спрос и тенденции его изменения, ёмкость по тому или иному виду продукта, сегментирование, изучение работы конкурентов и т. д.

10. Анализ движения наличности

На первый год составляется на каждый месяц, а затем — на каждый квартал. По показателям этого раздела можно судить о том, будут ли деньги у компании на оплату счетов. Дело в том, что многие молодые предприятия, даже будучи прибыльными, испытывают нехватку наличности.

11. Анализ рисков

В данном случае риском считается потеря денег. Задача владельца компании — минимизировать эти риски. Для этого он может создать денежные резервы, застраховать имущество, привлечь инвесторов.

К тому же следует понимать, что есть:

  • коммерческие риски — связаны с трудностями при производстве и реализации продукции (так, на неё может снизиться спрос, может ухудшиться её качество из-за нарушения правил транспортировки и хранения, могут увеличиться издержки из-за пошлин, штрафов и т. д.);
  • финансовые — сводятся к появлению трудностей из-за принятых финансовых решений (это могут быть: недополучение прибыли, дополнительные траты);
  • производственные — риск, что компания понесёт лишние расходы из-за проблем на производстве (имеются в виду сбои в работе оборудования, нарушение технологии и др.).

12. Индексы доходности

Раздел показывает, окупятся ли вложения. Анализируя показатель, говорят об эффективности проекта или нейтральности и решают, стоит ли выделять финансирование.

13. Годовая балансовая ведомость

Это баланс активов и пассивов. Его изучают в банке при выдаче кредита. Так, если кредитные средства пойдут на приобретение актива и предприятие обанкротится, банк сможет вернуть вложенное за счёт пассива (например, оборудования).

14. Описания способов финансирования

В этом разделе описывают, за счёт каких средств будет финансироваться проект. Имеется в виду акционерный капитал, лизинговое финансирование, долговое (в этом случае нужно указать сумму займа, источники, процентную ставку, график внесения платежей).

Баланс и планирование расходов

Баланс и планирование расходов

Баланс финансового плана в бизнес-плане иллюстрирует реальное положение дел в компании на ту или иную дату. Просчитывается он обычно на первый год, но на этом этапе часто возникают сложности, поскольку пока непонятно, сколько средств из дохода выделять на те или иные статьи расходов.

Читайте также:  Бизнес план пример картинная галерея

Здесь можно придерживаться формулы: 40% — 40% — 20%. Согласно ей: по 40% дохода нужно тратить на оплату счетов и на развитие бизнеса, а 20% направлять в собственный резервный фонд.

Также можно распределять маржу по статьям расходов.

  1. Денежные резервы. Имея их, предприятие всегда будет чувствовать себя уверенно. Чтобы сформировать такие резервы, достаточно отчислять 3–5% от маржи за неделю. Хранить деньги желательно в валюте, меньше подверженной инфляции.
  2. Отчисления учредителям. Доля обычно составляет 3–10% и позволяет инвесторам вернуть вложенные средства.
  3. Минимальные расходы на продвижение (5–15%).
  4. Заработная плата сотрудникам. Желательно выделять до 40%. Если больше, компания не сможет полноценно развиваться.
  5. На увеличение оборотных средств (5%).

Доля отчислений указана приблизительно. Чтобы высчитать точно, нужно анализировать деятельность компании, знать её планы, расходы и т. д.

Финансовые показатели

По финансовым показателям судят о положении дел в компании. Речь идёт о:

  • собственных средствах, вложенных владельцем компании;
  • инвестиционных;
  • операционных затратах;
  • валовой выручке;
  • налогах;
  • чистой прибыли;
  • рентабельности продукции;
  • рентабельности активов (чтобы рассчитать показатель, нужно чистую прибыль разделить на средний размер активов);
  • рентабельности собственного капитала (рассчитывается по формуле Дюпона и определяет, эффективны ли будут вложения в проект).

Составление финансового плана

Перед тем как начать составлять финансовый план для бизнес-плана, нужно разобраться с целями бизнеса. Отталкиваясь от них, можно будет продумывать план работ по реализации проекта, расписывать статьи расходов, просчитывать, сколько понадобится ресурсов для запуска, материальных и нематериальных.

Важно! Имейте в виду, что расходы будут единоразовые (закупка оборудования, регистрация юрлица) и периодические (оплата аренды, услуг связи, налоги, заработная плата и вознаграждение персонала и т. д.).

Чтобы спрогнозировать доходы, рассчитайте:

  • средний чек — сколько будет платить компании один клиент, то есть что чаще всего будут заказывать и по какой цене (цену можно продумать, изучив целевую аудиторию, предложения конкурентов и стоимость их услуг);
  • количество клиентов в месяц в среднем;
  • количество клиентов, которых фирма сможет обслуживать (это делается для того, чтобы убедиться, что ресурсов у неё хватит).

Имея план доходов и расходов, можно составить бюджет компании и посмотреть, сможет ли она выйти в точку безубыточности (в «ноль») и в точку окупаемости (начать получать прибыль).

Составление финансового плана

Образец финансового плана в бизнес-плане

Делая свои расчёты, вы можете ориентироваться на краткий пример финансового плана в бизнес-плане для открытия фирмы по прокату автомобилей.

Вводные данные. Решено сдавать в аренду автомобили службам такси. Для этого нужно закупить модели Reno Logan с кондиционером. Это бюджетные иномарки с крепкой ходовой. Стоимость одной — от 410 тыс. руб.

ИнвестицииСумма
Покупка 5 машин2 050 000 руб.
Регистрация компании, оплата госпошлины, получение разрешения на таксомоторные перевозки, патент по ведению деятельностиОколо 100 000 руб.
Страхование авто (ОСАГО без ограничения)Около 25 000 руб./год, 125 000 руб. за 5 авто
Установка ГБООт 125 000 руб. за 5 авто
Дополнительные расходы: покупка GPS-навигатора, видеорегистратора, зимней резины, чехлов, аптечки, огнетушителяОколо 75 000 руб. за комплекты для 5 авто
Итого:2 475 000 руб.

Если сдать каждое авто за 24 000 руб. и вычесть обязательные расходы (на замену масла раз в месяц, на замену тормозных колодок раз в 2 месяца, транспортный налог), чистый доход составит чуть больше 20 000 руб. в месяц с каждой машины.

Сдача в аренду 5 авто в месяц принесёт 100 000 руб., а за год — 1 200 000 руб. За 3 года можно заработать 3 600 000 руб.

Более того, на любом этапе можно продать машины по цене до 300 000 руб. и таким образом вернуть вложения. Главное, лично присутствовать при отборе водителей, которые будут работать на машинах, а также заключать лично с каждым из них договор на использование авто (это будет побуждать людей бережно относиться к транспортным средствам).

В открытом доступе всегда можно найти другие примеры финансового раздела бизнес-плана, но, чтобы иметь точные данные, лучше просчитывать всё самостоятельно.

Проверить же финансовый план можно только на практике, организовав бизнес.

Выводы

Финансовый план играет важную роль в бизнес-плане. По сути, он отвечает на главные вопросы о том, эффективен ли бизнес, выгоден ли он собственнику, если «да», то как быстро его вложения окупятся и какую он сможет получать прибыль.

Именно поэтому к составлению этого раздела важно подходить особенно внимательно, а перед тем как приступить к расчётам, тщательно изучить все нюансы выбранного вида бизнеса и требования к нему.

Источник