Финансовый план как составная часть бизнес плана предприятия
Финансовый план необходим для оценки работы предприятия на каждом этапе. Он выявляет слабые места, позволяет сделать прогноз, оптимизировать финансовые потоки. Составляется на срок от 1 до 5 лет.
Основной задачей любого планирования является поиск и выбор наиболее выгодного и устойчивого варианта для развития компании. Финансовый план – комплексный документ, в котором прописывается порядок развития и функционирования фирмы в стоимостном выражении. Отдельное внимание в нем уделяется прогнозу эффективности и результатов всех направлений работы предприятия. Благодаря форме обеспечивается взаимосвязь финансовых показателей и их применение для прироста оборотных средств, создания денежных фондов, инвестирования.
Финансовый план и бизнес-план предприятия
Документ является основной частью бизнес-плана компании. При его разработке учитываются денежные потоки, необходимые для полноценной работы фирмы. Он важен не только для потенциальных инвесторов, но и может применяться для внутреннего использования. Поэтому его составлению нужно уделить максимум внимания.
В иностранных фирмах используются формализованные требования, включающие определенный набор плановых и отчетных документов. Российская система отличается от тех, которые используются в большинстве стран. Но благодаря возможности использования опыта зарубежных стран, упрощается взаимопонимание в сфере предпринимательства. Поэтому в современном финансовом плане предприятия отображаются:
- доходы и денежные поступления;
- расходы и отчисления;
- кредитные перспективы;
- бюджетные отношения.
Виды планов
Есть несколько разновидностей этого документа. Стратегический, например, позволяет выявить основные направления развития бизнеса и долгосрочной структуры. Он позволяет определить главные финансовые показатели, пропорции, инвестиции. По ним видна структура финансовых ресурсов, необходимых для сохранения предприятия.
Текущий вид разрабатывается на основе стратегического, но методом его детализации. В его рамках проводится согласование вложений с источником финансирования, изучается эффективность каждого денежного потока, проводится финансовая оценка путей получения прибыли.
Оперативный финплан подразумевает краткосрочный тактический план, который связан с достижением целей фирм. Они являются составной частью годовой или квартальной отчетности. Оперативный вид является инструментом для управления денежными потоками. Он включает:
- составление и исполнение платежного календаря;
- расчет необходимости в краткосрочном займе средств;
- составление кассовой заявки.
В Википедии говорится о том, что кроме указанных выше трех популярных типов, есть еще пессимистический, оптимистический и наиболее вероятный.
Составление
Финансовый план составляется на срок от года до 5 лет. При его составлении в качестве источников используется бухгалтерская и финансовая отчетность, сведения о выполнении финансовых планов в других периодов, договоры, прогнозные расчеты и экономические нормативы. В ходе составления документа необходимо учитывать и другие факторы, в том числе аналитические материалы, тенденции рынков, общую политическую и экономическую обстановку.
Оптимальным решением будет оформление документа, состоящего из трех разделов:
- расчет потребности в фин. средствах и определение источников поступления денег;
- плановый расчет прибыли и ее распределение;
- баланс доходов и расходов.
С учетом международного опыта важно еще включить раздел с прогнозами поступлений, таблицы с доходами и тратами, свободный баланс активов и пассивов, график достижения безубыточности. Последний позволяет наглядно увидеть происходящие процессы, показывая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции.
Таким образом, финансовый план позволяет получить полные сведения о работе компании. Благодаря ему легко выявляются слабые места организации, появляется возможность узнать, в каких областях наблюдаются неудовлетворительные результаты.
Источник
Место и роль финансового плана в бизнес-плане
Необходимость повышения качества управления финансами организаций и преобразования финансового планирования обусловила необходимость широкого использования бизнес-планирования в целях улучшения рыночного функционирования российских предприятий. Современный рынок, основанный на соблюдении всеми производителями и потребителями равновесия между спросом и предложением и соизмерении своих доходов и расходов, всегда будет отдавать предпочтение в кредитовании и финансировании тем производственным, предпринимательским или коммерческим предложениям, которые в будущем дадут наибольший социально-экономический результат. Бизнес-планы в основном предназначаются для того, чтобы способствовать выходу на рынок высококонкурентных новых видов товаров и услуг [4, с.321].
Определить бизнес-план можно как документ внутрифирменного планирования, излагающий основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности фирмы, анализирующий риски, с которыми она может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач.
Бизнес-планирование в организации должно быть постоянным процессом. Предприятия должны ясно представлять себе потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы.
Финансовая сторона исследования при составлении бизнес-плана охватывает масштаб инвестирования, включая оборотный капитал, производственные и маркетинговые затраты, доходы от продаж и прибыль на вложенный капитал.
Бизнес-планирование в организации должно быть постоянным процессом. Предприятия должны ясно представлять себе потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы.
На рис.1.1 показан процесс планирования бизнес – идей, в которых в обобщенном виде может быть представлена совокупность знаний или способов уменьшения расходов или получения доходов. По своей сути бизнес-план представляет собой концепцию предлагаемого бизнеса или идею нового продукта, услуги, которые предприятие будет осуществлять.
В России в настоящее время законодательство не закрепляет обязательность разработки предпринимательскими организациями бизнес-плана, соответственно не существует регламентированной его формы и структуры, поэтому фирмы в зависимости от целей, для которых разрабатывается бизнес-план, могут изменять его структуру и содержание. Состав и структура бизнес-плана зависят от целей и задач, поставленных перед ним. Оптимальная структура бизнес-плана, наиболее широко используемая в РФ, следующая [9, с. 321]:
резюме (представление бизнес-плана);
план маркетинга;
план производства;
организационный план;
план страхования;
правовое обоснование;
план управления инвестициями;
финансовый план.
Важнейшей частью бизнес-плана является финансовый план, он составляемых как для обоснования конкретных инвестиционных проектов и программ, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью [6, с.461]. В нем обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана.
Финансовый план бизнес-плана включает следующие разрабатываемые документы:
1) прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг). Основная задача – дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам. Этот раздел разрабатывается на основе показателей плана маркетинга, входящего в состав бизнес-плана.
2)план доходов и расходов, который включает следующие показатели:
доходы от реализации продукции (услуг), себестоимость реализованной продукции, прибыль от реализации, общехозяйственные расходы, прибыль до уплаты налога, налоги. Разработка этого документа дает возможность выявить такие моменты в деятельности предприятия, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных и непроизводственных издержек, взаимоотношения предприятия с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли, прибыль после уплаты налогов.
3)план движения денежных средств – оценка потребности в денежных средствах для нормального функционирования предприятия, организации, проверки синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидности предприятия.
4)прогноз бухгалтерского баланса организации. Баланс активов и пассивов составляется один раз в год. Разница счетов активов и пассивов позволяет определить величину собственного капитала фирмы. Рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.
5)план по источникам и использованию средствдолжен показать источники получения средств и их использование. План дает возможность определить взаимосвязь между источниками средств и оборотным капиталом предприятия.
6)расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности). Планируя создание нового предприятия или выпуск новой продукции, необходимо знать, когда и при каких условиях начнется отдача от вложенных в проект средств.
Для этого проводится специальный анализ соотношений между объемом производства, затратами и доходом.
Процесс нахождения точки безубыточности можно проследить с помощью рис.1.2. На оси абсцисс графика представлен объем производства продукции 0, на оси ординат — выручка от реализации и издержки производства N. Точка безубыточности К показывает тот момент, когда доход равняется издержкам, т.е. убытки и прибыль равны нулю, и определяется пересечением прямых ТК и ТС.
Точка безубыточности (руб.) =
Удельн. марж. доход =
Точка безубыточности (шт.) =
Следует обратить внимание, что на точку безубыточности большое влияние оказывают такие факторы, как изменение цен на продукцию, динамика постоянных и переменных затрат. При этом будет действовать следующая закономерность: с ростом цен на производимую продукцию минимальный объем производства соответствующий точке безубыточности К, уменьшается, а при снижении цены возрастает. При увеличении постоянных расходов минимальный объем производства, соответствующий точке безубыточности, повышается. При росте переменных издержек сохранить безубыточность производства можно за счет увеличения минимального объема производства [11,с. 45].
Необходим прогноз бухгалтерского баланса, т.к. на его основе выполняются расчеты всех показателей финансового состояния организации и дается финансовая оценка результатов запланированных в бизнес-плане действий. Балансовый план подводит итог экономической и финансовой деятельности компании и позволяет проверить прогноз прибылей (убытков) и движения наличных средств.
Источник
Введение
Цель работы состоит в том, что
бы разработать финансовый план бизнес-проекта
и выйти на прибыль, а так же правильно
спланировать движение денежных средств.
Для этого необходимо рассмотреть все
движение денежных потоков, определить
необходимые расходы для организации
реализации продукции. В результате практической
работы будут сформированы движение денежных
средст предприятия и бухгалтерский баланс.
Финансовое планирование –
это, во-первых, определение будущего предприятия
и его структурных подразделений, во-вторых,
проектирование желаемых результатов
деятельности предприятия и, в-третьих,
выбор методов и средств, определение
последовательности действий в достижении
желаемых результатов.
Внедрение на предприятии системы
планирования призвано решить следующие
задачи: повышения эффективности использования
ресурсов предприятия; обеспечения координации
деятельности и обеспечения взаимосвязи
интересов отдельных подразделений и
предприятия в целом; обеспечения финансовой
устойчивости и улучшение финансового
состояния предприятия. Объём финансовых
ресурсов, рассчитанных на основе финансовых
планов, устраняет чрезмерные запасы материальных
ресурсов, непроизводительные расходы,
внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря
финансовому планированию создаются необходимые
условия для эффективного использования
производственных мощностей, повышения
качества продукции.
Цель данной курсовой работы
– раскрыть сущность и значение финансового
планирования на предприятии и показать
необходимость этого процесса в условиях
рыночной экономики. В связи с этим в курсовой
работе решаются такие задачи, как рассмотрение
теоретических основ разработки финансового
плана, как важнейшей части бизнес-плана,
изучаются методы и виды финансового планирования,
а также их роли в управлении предприятием.
Объектом исследования курсовой
работы является деятельность предприятия,
а предметом – система финансового планирования
на предприятии.
В данной курсовой работе показано
практическое применение аналитического
метода планирования на примере коммерческой
организации ООО «Ализа». Основным видом
деятельности предприятия является оптово-розничная
торговля детскими развивающими игрушками
в сети магазинов «Академия игрушек» г.
Кунгур. А основная цель деятельности
– это получение прибыли.
1.Финансовый план как составная
часть бизнес-плана
- Место и роль финансового плана
в бизнес-плане
Бизнес-планирование в организации
должно быть постоянным процессом. Предприятия
должны ясно представлять себе потребность
на перспективу в финансовых, материальных,
трудовых и интеллектуальных ресурсах,
источники их получения, а также уметь
четко рассчитывать эффективность использования
ресурсов в процессе работы.
Оптимальная структура бизнес-плана,
- резюме (представление бизнес-плана);
- план маркетинга;
- план производства;
- организационный план;
- план страхования;
- правовое обоснование;
- план управления инвестициями;
- финансовый план.
Важнейшей частью бизнес-плана
является финансовый план, он составляемых
как для обоснования конкретных инвестиционных
проектов и программ, так и для управления
текущей и стратегической финансовой
деятельностью. В нем обобщены и представлены
в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана.
Финансовый план бизнес-плана
включает следующие разрабатываемые документы:
1) прогнозный расчет объема
реализации продукции (услуг). Основная
задача – дать представление о
той доле рынка, которую предполагается
завоевать новой продукцией. Рекомендуется
составлять такой прогноз на
три года вперед с разбивкой
по годам. Этот раздел разрабатывается
на основе показателей плана
маркетинга, входящего в состав
бизнес-плана.
2)план доходов и расходов,
который включает следующие показатели:
доходы от реализации продукции
(услуг), себестоимость реализованной
продукции, прибыль от реализации, общехозяйственные
расходы, прибыль до уплаты налога, налоги.
Разработка этого документа дает возможность
выявить такие моменты в деятельности
предприятия, как доходность выпуска продукции,
ее рентабельность, уровень производственных
и непроизводственных издержек, взаимоотношения
предприятия с бюджетной системой, объем
предполагаемой чистой прибыли, прибыль
после уплаты налогов.
3)план движения денежных
средств – оценка потребности
в денежных средствах для нормального
функционирования предприятия, организации,
проверки синхронности денежных
поступлений и выплат, ликвидности
предприятия.
4)прогноз бухгалтерского
баланса организации. Баланс активов
и пассивов составляется один
раз в год. Разница счетов активов
и пассивов позволяет определить
величину собственного капитала
фирмы. Рекомендуется составлять
на начало и конец первого
года реализации продукции.
5)план по источникам
и использованию средств должен
показать источники получения
средств и их использование. План
дает возможность определить
взаимосвязь между источниками
средств и оборотным капиталом
предприятия.
6)расчет точки достижения
самоокупаемости (безубыточности). Планируя
создание нового предприятия
или выпуск новой продукции, необходимо
знать, когда и при каких условиях
начнется отдача от вложенных
в проект средств.
Необходим прогноз бухгалтерского
баланса, т.к. на его основе выполняются
расчеты всех показателей финансового
состояния организации и дается финансовая
оценка результатов запланированных в
бизнес-плане действий. Балансовый план
подводит итог экономической и финансовой
деятельности компании и позволяет проверить
прогноз прибылей (убытков) и движения
наличных средств.
1.2 Сущность и содержание
финансового планирования
Финансовый план предприятия –
это документ, отражающий объем поступления
и расходования денежных средств, фиксирующий
баланс доходов и направлений расходов
предприятия, включая платежи в бюджет
на планируемый период. Основная цель финансового
планирования состоит в том, чтобы сбалансировать
намечаемые расходы предприятия с финансовыми
возможностями.
К основным задачам финансового
планирования относятся:
- обеспечение необходимыми финансовыми
ресурсами производственной, инвестиционной
и финансовой деятельности; - определение путей эффективного
вложения капитала, оценка степени рационального
его использования; - выявление внутрихозяйственных
резервов увеличения прибыли за чсет экономного использования денежных средств; - установление рациональных
финансовых отношений с бюджетом, банками,
контрагентами; - соблюдение интересов акционеров
и других инвесторов; - контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.
Финансовое планирование охватывает
широкий спектр финансовых отношений:
- между предприятием и различными
субъектами хозяйствования в процессе
реализации продукции (работ, услуг) и
при коммерческом кредитовании; - собственниками предприятия,
трудовыми коллективами и отдельными
работниками при оплате труда персонала
предприятия; - субъектами хозяйствования
и хозрасчетными подразделениями внутри
них при формировании и распределении
централизованных фондов финансовых ресурсов,
предназначенных для решения общих задач; - предприятиями, объединениями
и государственным бюджетом при внесении
платежей в бюджет, внебюджетные фонды
и получение ассигнований из бюджета; - предприятиями и коммерческими
банками; - предприятиями и страховыми
организациями.
Финансовый план упорядочивает
эти отношения, позволяет заранее предвидеть
финансовые результаты деятельности предприятия
и так организовать движение финансовых
потоков, чтобы они служили достижению
целей, предусмотренных стратегическим
и тактическим планам
На первом этапе анализируются
финансовые показатели деятельности предприятия
за предыдущий период времени. Это делается
на основе бухгалтерского баланса, отчета
о прибылях и убытках, отчета о движении
средств. Эти документы содержат данные
для анализа и расчета финансового состояния
предприятия, а также служат основой для
составления прогноза этих документов.
Основное внимание уделяется таким показателям,
как объем реализации, затраты, размер
полученной прибыли. Подводится общий
итог, который дает возможность оценить
финансовые результаты деятельности фирмы
и определить проблемы, стоящие перед
ней.
Второй этап – это разработка
финансовой стратегии и финансовой политики
по основным направлениям деятельности
фирмы. На этом этапе составляются основные
прогнозные документы, которые относятся
к перспективному финансовому планированию:
прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз
движения денежных средств; прогноз бухгалтерского
баланса. Эти документы включаются в структуру
научно-обоснованного бизнес плана предприятия.
В процессе осуществления третьего
этапа уточняются и конкретизируются
основные показатели прогнозных финансовых
документов путем составления текущих
финансовых планов.
На четвертом этапе происходит
состыковка показателей финансовых планов
с производственными, коммерческими, инвестиционными,
строительными и другими планами и программами,
разрабатываемыми на предприятии.
Пятый этап – это осуществление
оперативного финансового планирования
путем разработки оперативных финансовых
планов фирмы.
Шестой этап предусматривает
осуществление текущей производственной,
коммерческой и финансовой деятельности
фирмы, определяющей конечные финансовые
результаты деятельности в целом.
Завершается процесс финансового
планирования на предприятии анализом
и контролем за выполнением финансовых
планов. Данный этап заключается в определении
фактических конечных финансовых результатов
деятельности предприятия, сопоставлении
с запланированными показателями, выявлении
причини следствий отклонений от плановых
показателей, в разработке мер по устранению
негативных явлений.
Важно помнить, что максимальной
эффективности можно добиться только
при последовательном выполнении всех
этапов процесса финансового планирования,
так как они взаимосвязаны.
Финансовый план составляется
на основе следующих данных:
- фактических данных бухгалтерского
баланса на 1-е число планируемого периода,
а также за 2-3 года, предшествующих планируемому
периоду; - показателей плана производства
и реализации продукции; - сметы затрат на производство
или свода расходов предприятия на производство
продукции, выполнение работ, оказание
услуг; - сметы затрат на содержание
объектов социальной и культурно-бытовой
сферы предприятия; - данных об объемах планируемых
инвестиций и капитальных вложений; - сведений о движении основных
фондов и оборотных средств; - расчетов отпускных цен;
- норм амортизационных отчислений;
- нормативов собственных оборотных
средств.
Финансовый план предприятия
составляется в виде баланса доходов и
расходов, а также расчетных форм для определения
статей баланса. В связи с тем, что состав
показателей финансового плана может
быть различной степени детализации, форму
финансового плана рекомендуется согласовывать
с вышестоящей организацией, а также органами,
куда он может предоставляться (финансовые
и налоговые органы). При этом следует
помнить, что чем детальнее раскрыты его
отдельные статьи, тем выше достоверность
и обоснованность принятых финансовых
плановых решений.
Практический пример составления
финансового плана предприятия рассмотрен
на примере общества с ограниченной ответственностью
в расчетной части курсовой работы.
2. Методы и виды финансового
планирования
2.1 Назначение методов
финансового планирования
В рыночной экономике хозяйствующий
субъект, обладая полной самостоятельностью,
сам определяет направление и величину
использования прибыли, оставшейся в его
распоряжении после уплаты налогов. Целью
составления финансового плана становится
определение возможных объёмов финансовых
ресурсов, капитала и резервов на основе
прогнозирования величины финансовых
показателей. К последним относятся, прежде
всего, собственные оборотные средства,
амортизация основных средств, устойчивая
кредиторская задолженность, прибыль,
налоги, уплачиваемые с прибыли и т. п.
Развитие и формирование, в
процессе практической деятельности методов
планирования происходит на основе принципов.
Впервые общие принципы планирования
сформулированы А. Файолем. В качестве
основных требований к разработке программы
действия или плана предприятия им были
названы пять принципов: необходимость,
единство, непрерывность, гибкость и точность,
после еще добавили принцип системности,
целенаправленности, комплексности, оптимальности,
эффективности, научности и т.д.
Источник