Финансовый план как составная часть бизнес плана компании
Место и роль финансового плана в бизнес-плане
Необходимость повышения качества управления финансами организаций и преобразования финансового планирования обусловила необходимость широкого использования бизнес-планирования в целях улучшения рыночного функционирования российских предприятий. Современный рынок, основанный на соблюдении всеми производителями и потребителями равновесия между спросом и предложением и соизмерении своих доходов и расходов, всегда будет отдавать предпочтение в кредитовании и финансировании тем производственным, предпринимательским или коммерческим предложениям, которые в будущем дадут наибольший социально-экономический результат. Бизнес-планы в основном предназначаются для того, чтобы способствовать выходу на рынок высококонкурентных новых видов товаров и услуг [4, с.321].
Определить бизнес-план можно как документ внутрифирменного планирования, излагающий основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности фирмы, анализирующий риски, с которыми она может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач.
Бизнес-планирование в организации должно быть постоянным процессом. Предприятия должны ясно представлять себе потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы.
Финансовая сторона исследования при составлении бизнес-плана охватывает масштаб инвестирования, включая оборотный капитал, производственные и маркетинговые затраты, доходы от продаж и прибыль на вложенный капитал.
Бизнес-планирование в организации должно быть постоянным процессом. Предприятия должны ясно представлять себе потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы.
На рис.1.1 показан процесс планирования бизнес – идей, в которых в обобщенном виде может быть представлена совокупность знаний или способов уменьшения расходов или получения доходов. По своей сути бизнес-план представляет собой концепцию предлагаемого бизнеса или идею нового продукта, услуги, которые предприятие будет осуществлять.
В России в настоящее время законодательство не закрепляет обязательность разработки предпринимательскими организациями бизнес-плана, соответственно не существует регламентированной его формы и структуры, поэтому фирмы в зависимости от целей, для которых разрабатывается бизнес-план, могут изменять его структуру и содержание. Состав и структура бизнес-плана зависят от целей и задач, поставленных перед ним. Оптимальная структура бизнес-плана, наиболее широко используемая в РФ, следующая [9, с. 321]:
резюме (представление бизнес-плана);
план маркетинга;
план производства;
организационный план;
план страхования;
правовое обоснование;
план управления инвестициями;
финансовый план.
Важнейшей частью бизнес-плана является финансовый план, он составляемых как для обоснования конкретных инвестиционных проектов и программ, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью [6, с.461]. В нем обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана.
Финансовый план бизнес-плана включает следующие разрабатываемые документы:
1) прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг). Основная задача – дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам. Этот раздел разрабатывается на основе показателей плана маркетинга, входящего в состав бизнес-плана.
2)план доходов и расходов, который включает следующие показатели:
доходы от реализации продукции (услуг), себестоимость реализованной продукции, прибыль от реализации, общехозяйственные расходы, прибыль до уплаты налога, налоги. Разработка этого документа дает возможность выявить такие моменты в деятельности предприятия, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных и непроизводственных издержек, взаимоотношения предприятия с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли, прибыль после уплаты налогов.
3)план движения денежных средств – оценка потребности в денежных средствах для нормального функционирования предприятия, организации, проверки синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидности предприятия.
4)прогноз бухгалтерского баланса организации. Баланс активов и пассивов составляется один раз в год. Разница счетов активов и пассивов позволяет определить величину собственного капитала фирмы. Рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.
5)план по источникам и использованию средствдолжен показать источники получения средств и их использование. План дает возможность определить взаимосвязь между источниками средств и оборотным капиталом предприятия.
6)расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности). Планируя создание нового предприятия или выпуск новой продукции, необходимо знать, когда и при каких условиях начнется отдача от вложенных в проект средств.
Для этого проводится специальный анализ соотношений между объемом производства, затратами и доходом.
Процесс нахождения точки безубыточности можно проследить с помощью рис.1.2. На оси абсцисс графика представлен объем производства продукции 0, на оси ординат — выручка от реализации и издержки производства N. Точка безубыточности К показывает тот момент, когда доход равняется издержкам, т.е. убытки и прибыль равны нулю, и определяется пересечением прямых ТК и ТС.
Точка безубыточности (руб.) =
Удельн. марж. доход =
Точка безубыточности (шт.) =
Следует обратить внимание, что на точку безубыточности большое влияние оказывают такие факторы, как изменение цен на продукцию, динамика постоянных и переменных затрат. При этом будет действовать следующая закономерность: с ростом цен на производимую продукцию минимальный объем производства соответствующий точке безубыточности К, уменьшается, а при снижении цены возрастает. При увеличении постоянных расходов минимальный объем производства, соответствующий точке безубыточности, повышается. При росте переменных издержек сохранить безубыточность производства можно за счет увеличения минимального объема производства [11,с. 45].
Необходим прогноз бухгалтерского баланса, т.к. на его основе выполняются расчеты всех показателей финансового состояния организации и дается финансовая оценка результатов запланированных в бизнес-плане действий. Балансовый план подводит итог экономической и финансовой деятельности компании и позволяет проверить прогноз прибылей (убытков) и движения наличных средств.
Источник
Финансовый план необходим для оценки работы предприятия на каждом этапе. Он выявляет слабые места, позволяет сделать прогноз, оптимизировать финансовые потоки. Составляется на срок от 1 до 5 лет.
Основной задачей любого планирования является поиск и выбор наиболее выгодного и устойчивого варианта для развития компании. Финансовый план – комплексный документ, в котором прописывается порядок развития и функционирования фирмы в стоимостном выражении. Отдельное внимание в нем уделяется прогнозу эффективности и результатов всех направлений работы предприятия. Благодаря форме обеспечивается взаимосвязь финансовых показателей и их применение для прироста оборотных средств, создания денежных фондов, инвестирования.
Финансовый план и бизнес-план предприятия
Документ является основной частью бизнес-плана компании. При его разработке учитываются денежные потоки, необходимые для полноценной работы фирмы. Он важен не только для потенциальных инвесторов, но и может применяться для внутреннего использования. Поэтому его составлению нужно уделить максимум внимания.
В иностранных фирмах используются формализованные требования, включающие определенный набор плановых и отчетных документов. Российская система отличается от тех, которые используются в большинстве стран. Но благодаря возможности использования опыта зарубежных стран, упрощается взаимопонимание в сфере предпринимательства. Поэтому в современном финансовом плане предприятия отображаются:
- доходы и денежные поступления;
- расходы и отчисления;
- кредитные перспективы;
- бюджетные отношения.
Виды планов
Есть несколько разновидностей этого документа. Стратегический, например, позволяет выявить основные направления развития бизнеса и долгосрочной структуры. Он позволяет определить главные финансовые показатели, пропорции, инвестиции. По ним видна структура финансовых ресурсов, необходимых для сохранения предприятия.
Текущий вид разрабатывается на основе стратегического, но методом его детализации. В его рамках проводится согласование вложений с источником финансирования, изучается эффективность каждого денежного потока, проводится финансовая оценка путей получения прибыли.
Оперативный финплан подразумевает краткосрочный тактический план, который связан с достижением целей фирм. Они являются составной частью годовой или квартальной отчетности. Оперативный вид является инструментом для управления денежными потоками. Он включает:
- составление и исполнение платежного календаря;
- расчет необходимости в краткосрочном займе средств;
- составление кассовой заявки.
В Википедии говорится о том, что кроме указанных выше трех популярных типов, есть еще пессимистический, оптимистический и наиболее вероятный.
Составление
Финансовый план составляется на срок от года до 5 лет. При его составлении в качестве источников используется бухгалтерская и финансовая отчетность, сведения о выполнении финансовых планов в других периодов, договоры, прогнозные расчеты и экономические нормативы. В ходе составления документа необходимо учитывать и другие факторы, в том числе аналитические материалы, тенденции рынков, общую политическую и экономическую обстановку.
Оптимальным решением будет оформление документа, состоящего из трех разделов:
- расчет потребности в фин. средствах и определение источников поступления денег;
- плановый расчет прибыли и ее распределение;
- баланс доходов и расходов.
С учетом международного опыта важно еще включить раздел с прогнозами поступлений, таблицы с доходами и тратами, свободный баланс активов и пассивов, график достижения безубыточности. Последний позволяет наглядно увидеть происходящие процессы, показывая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции.
Таким образом, финансовый план позволяет получить полные сведения о работе компании. Благодаря ему легко выявляются слабые места организации, появляется возможность узнать, в каких областях наблюдаются неудовлетворительные результаты.
Источник
МИНИСТЕРСТВО
ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
МОСКОВСКАЯ ФИНАНСОВО
ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
КИРОВСКИЙ ФИЛИАЛ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
080507 «Менеджмент организации»
Работа просмотрена и
допущена к защите
Зав. кафедрой
экономических дисциплин
_____________ Е.В. Каранина
«___» ______________2012 г.
Д И П Л
О М Н А Я Р А Б
О Т А
на тему: ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ БИЗНЕ-ПЛАНА
КОМПАНИИ
(на примере ООО
«ОПТИМА»)
Выполнил студент
группы МОЗ-63 Буркова Н.А.
Руководитель: Каранина Е.В.
Нормоконтролер: Мышкина О.Г
(подпись)
(Ф.И.О.) (дата)
Киров 2012
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………. | 4 |
1ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ | 6 |
1.1. Финансовое планирование | 6 |
1.2. | 9 |
1.3. Структура и порядок построения | 14 |
2. Организационно-экономическая | 30 |
2.1. Организационно-техническая | 30 |
2.2. Экономический | 37 |
2.3. Анализ финансового состояния предприятия ООО | 45 |
3. Бизнес-план | 62 |
3.1. Резюме «Возможности | 62 |
3.2. Состояние и перспективы | 62 |
3.3. Состояние предприятия………………………………………………… | 63 |
3.4. Описание продукта……………………………………………………… | 64 |
3.5. Исследование рынка……………………………………………………. | 65 |
3.6. Финансовый план | 66 |
3.7. Разработка финансового | 78 |
3.8. Экологическая безопасность проекта………………………………… | 80 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….. | 85 |
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………. | 88 |
Ведомость приложений………………………………………………………. | 95 |
РЕФЕРАТ
Буркова Н. Финансовый план как составная часть
бизнес-плана компании (на примере ООО
«Оптима»). Дипл. работа / КФМФА.080507.159, каф. экономических дисциплин;
рук. И.В. Чеботарева. – Киров, 2012. 90
с., 26 табл., 32 источников, 4 прил.
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН, БИЗНЕС
ПЛАН, АНАЛИЗ, ИНВЕСТИЦИИ, РАЗРАБОТКА, ЭФФЕКТИВНОСТЬ
Объект исследования
– ООО «Оптима».
Целью дипломной
работы является формирование и оценка
экономической эффективности финансового
плана как составной части
бизнес-плана компании на примере
деятельности рекламного агентства
ООО «Оптима».
Задачи:
– изучить теоретические
аспекты формирования и оценки экономической
эффективности финансового плана как
составной части бизнес-плана компании;
– рассмотреть характеристику деятельности
ООО «Оптима»;
– представить разработку
бизнес-плана ООО «Оптима».
В дипломной работе рассмотрены
следующие вопросы: формирование и оценка экономической
эффективности финансового плана, общая характеристика ООО «Оптима»,
анализ финансового состояния и структуры
капитала предприятия, анализ эффективности
бизнес плана ООО «Оптима».
В результате исследования:
- проведен анализ технико-экономических и финансовых показателей деятельности ООО «Оптима»;
- произведена оценка основных элементов структуры капитала предприятия.
- предложен бизнес план ООО «Оптима».
Введение
Бизнес-планирование
необходимо любой компании, которая
только собирается начинать свою хозяйственную
деятельность или собирается предпринимать
какие – либо действия по своему развитию
в будущем. Компании вынуждены искать
и предпринимать такие модели
планирования, которые обеспечивали
бы максимальную эффективность принимаемых
решений. Наилучшем вариантом планирования
достижений принимаемых решений является
бизнес-план.
Бизнес-план –
это подробный, четко структурированный
и тщательно подготовленный документ, описывающий, к чему стремится
фирма, как она предполагает добиться
поставленных целей и как будет выглядеть
после их достижения. Это удобная, общепринятая
форма ознакомления потенциальных инвесторов
с проектом, в котором им предлагается
принять участие. Он является одним из
первых обобщающих документов. Данный
документ содержит: укрупненные данные
о планируемой номенклатуре и объемах
выпуска продукции, характеристики рынков
сбыта и сырьевой базы, потребность производства
в земельных, энергетических и трудовых
ресурсах. Также содержит ряд показателей,
дающих представление о коммерческой,
бюджетной и экономической эффективности
рассматриваемого проекта.
Бизнес-план описывает
все главные аспекты компании,
анализирует все проблемы, с которыми
она может столкнуться, а также определяет
способы выхода из этих проблем. Умения
составления бизнес-планов сегодня становится
актуальным по следующим причинам:
– проблемы организаций постоянно
меняются. Они ставят опытных руководителей
перед необходимостью по-новому рассматривать
свои будущие мероприятия, и готовиться
борьбе с конкурентами, в которой не бывает
мелочей;
– для того, чтобы получать инвестиции
в современной экономике необходимо уметь
обосновывать свои идеи и доказывать инвесторам
жизнеспособность и реальность своих
планов.
Хотелось бы
отметить, что бизнес-план является
объектом интеллектуальной собственности,
предметом коммерческой тайны и
подлежит соответствующей защите.
Актуальность
разработки бизнес-планов для современных
предприятий состоит в том, что
он способен убедить посторонних
инвесторов в целесообразности вкладывания
денег в бизнес или предоставления кредита,
а также помогает сохранить избранный
курс деятельности и не позволить случайным
обстоятельствам отклонить от выбранной
цели.
Таким образом,
можно говорить об актуальности
темы дипломной работы.
Объектом исследования является
рекламное агентство ООО «Оптима»
Предметом исследования выступает
процесс изучения финансового плана
как составной части бизнес-плана
компании.
Целью дипломной работы является
формирование и оценка экономической
эффективности финансового плана как
составной части бизнес-плана компании
на примере деятельности рекламного агентства
ООО «Оптима».
Структура работы: введение,
три главы, заключение, список литературы,
приложения.
Методами для написания дипломной работы
являются: монографический, экономико-статистический,
аналитический.
Источниками для написания дипломной
работой явились учебники и учебные
пособия по проблеме бизнес-планирование,
финансовой деятельности предприятия.
1 Теоретические
аспекты составления бизнес-плана как
основной части финансового планирования
1.1. Финансовое планирование
компании
Финансовое
планирование — это планирование всех доходов
и направлений расходования денежных
средств для обеспечения развития организации.
Основными целями этого процесса являются
установление соответствия между наличием
финансовых ресурсов организации и потребностью
в них, выбор эффективных источников формирования
финансовых ресурсов и выгодных вариантов
их использования.
В процессе финансового планирования
устанавливается оптимальная пропорция
между финансовыми и материальными ресурсами.
Финансовое планирование в организациях
взаимосвязано с планированием хозяйственной
деятельности и строится на основе показателей
производственного плана (объема производства,
реализации, сметы затрат на производство,
плана капитальных вложений и т. д.). В процессе
составления проекта финансового плана
осуществляется критический подход к
показателям производственного плана,
выявляются и используются неучтенные
в них внутрихозяйственные резервы и пути
более эффективного использования производственной
мощности предприятия, более рационального
расходования материальных ресурсов,
повышения качества продукции, расширения
ассортимента и др. Вместе с тем финансовое
планирование призвано определить оптимальные
пропорции в сфере финансовых отношений,
т. е. обеспечить рациональное соотношение
между объемом, темпами роста производства
и финансовыми ресурсами предприятия,
между бюджетными, собственными и кредитными
ресурсами, направляемыми на расширение
производства.
Финансовое
планирование осуществляется посредством
составления финансовых планов разного
содержания и назначения в зависимости
от задач и объектов планирования.
Исходя из этого финансовые планы
следует разделить на долгосрочные,
текущие и оперативные.
В долгосрочном
финансовом плане определяются ключевые
финансовые параметры развития организации,
разрабатываются стратегические изменения
в движении ее финансовых потоков. В
текущем финансовом плане все разделы плана развития организации
увязываются с финансовыми показателями,
определяются влияние финансовых потоков
на производство и продажу, конкурентоспособность
организации в текущем периоде. Оперативный
финансовый план включает краткосрочные
тактические действия — составление и
исполнение платежного и налогового календаря,
кассового плана на месяц, декаду, неделю.
Задачи финансового
планирования:
- выявление резервов увеличения доходов организации и способов их мобилизации;
- эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;
- увязка финансовых ресурсов с показателями производственного плана организации;
- обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами.
Объектами финансового планирования являются:
- движение финансовых ресурсов;
- финансовые отношения, возникающие при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов;
- стоимостные пропорции, образуемые в результате распределения финансовых ресурсов.
Финансовое
планирование — это процесс определения будущих
действий по формированию и использованию
[[Финансовые ресурсы/финансовых ресурсов]],
в ходе которого принимаются целевые установки
количественного и качественного характера,
относящиеся к финансовой деятельности
предприятия и определяются пути наиболее
эффективного их достижения.
Цели финансового
планирования:
- обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, так и по структуре финансовыми ресурсами;
- определение объекта планирования;
- разработка систем финансовых планов с выделением оперативных, административных и стратегических планов;
- расчет необходимых финансовых ресурсов;
- расчет объемов и структуры внутреннего и внешнего финансирования, выявление резервов и определение объемов дополнительного финансирования;
- прогноз доходов и расходов предприятия.
Финансовое планирование тесно связано
и опирается на маркетинговый, производственный
и другие планы предприятия, подчиняется миссии и общей стратегии предприятия.
Планирование
необходимо для того:
- чтобы понимать, где, когда и для кого предприятие собирается производить и продавать продукцию;
- чтобы знать, какие ресурсы и когда понадобятся предприятию для достижения поставленных целей;
- чтобы добиться эффективного использования привлеченных ресурсов;
- чтобы предвидеть неблагоприятные ситуации, анализировать возможные риски и предусматривать конкретные мероприятия по их снижению.
Важной задачей
в области управления финансами
предприятия является задача бюджетирования,
или формирования комплексного финансового плана.
Финансовый план дает четкое понимание и возможность
анализа различных вариантов достижения
поставленных целей, с последующим выбором
из них оптимальных по заданным критериям:
прибыли, поступлений денежных средств,
структуры баланса и т. д. Определяет показатели,
которые будут использоваться при оценке
деятельности. Обсуждает возможные изменения
в планах, связанных с новой ситуацией.
Корректирует планы, с учетом предложенных
поправок.
Источник