Финансовый план как инструмент реализации бизнеса
Автор devel_1 На чтение 6 мин. Просмотров 260 Обновлено 04.03.2019
Финансовый план – это прогноз всех экономических отношений предприятия, возникающих в процессе производства и реализации продукции и/или услуг, в денежном выражении.
Грамотное распределение финансов – одно из главных условий качественного управления любым бизнесом. И здесь важную роль играет финансовое планирование. Какими бывают финансовые планы и как они разрабатываются, вы узнаете из статьи.
Что такое финансовый план и для чего он нужен
Финансовый план (ФП) – это прогнозирование работы и развития предприятия с точки зрения стоимости всех процессов. В нём отражаются денежные аспекты любых отношений, возникающих у предприятия:
- с внешним миром;
- между собственниками и/или инвесторами и менеджментом организации;
- между подразделениями внутри компании;
- между персоналом и менеджментом.
ФП позволяет оптимально распределить денежные потоки между всеми процессами на предприятии и спрогнозировать финансовые результаты. Это в конечном счёте определяет жизнеспособность любого бизнеса.
Финансовый план – важная частью бизнес-плана. Первый ФП создаётся на стадии оформления бизнес-идеи в реальное предприятие. Именно ФП способен сделать будущий проект инвестиционно привлекательным. Даже если вы не планируете искать инвесторов, на этом этапе финансовый план поможет определить, насколько прибыльным может быть ваш проект.
Основные задачи финансового планирования:
- определить размеры необходимых финансовых ресурсов и соотношение собственных и заёмных средств;
- обосновать необходимость и рассчитать сумму и возможную структуру привлечённого капитала;
- сформировать направления инвестиционной деятельности;
- изучить возможности повышения рентабельности и прибыльности бизнеса;
- упорядочить взаимоотношения с бюджетом, банками и пр.
Типы финансовых планов
Финансовые планы отличаются длительностью периода планирования и составом – статьями планирования, которые различаются по:
- назначению;
- степени детализации.
Главный критерий классификации финансовых планов – период планирования:
- до 1 года – краткосрочные;
- от 1 года до 3-5 лет – среднесрочные;
- более 5 лет – долгосрочные.
Чем больше период планирования, тем менее детализированным будет финансовый план.
Финансовый план в составе бизнес-плана разрабатывается обычно на три года:
- 1-й год – ежемесячный прогноз;
- 2-й год – ежеквартальный прогноз;
- 3-й год – общий прогноз.
Как составить финансовый план
Формирование финансового плана зависит от особенностей бизнеса и от квалификации финансовых специалистов, и отличается для разных предприятий. При составлении ФП анализируются:
- данные бухучёта;
- маркетинговые исследования, маркетинговый план;
- планируемый график производства и реализации;
- нормы и нормативы производственного процесса;
- расчёты производственных затрат;
- данные о движении активов;
- расчёты цен на продажу продукции и/или услуг;
- условия расчётов с покупателями, поставщиками, банками, бюджетом;
- условия, ставки, режим проведения платежей и отчислений;
- данные управленческого учёта.
Единой утверждённой формы ФП предприятия не существует. На практике используются табличные формы (например, таблицы Excel), внутрифирменные IT-разработки, специализированные программные комплексы.
ФП включает следующие блоки прогнозов:
- доходов и расходов;
- баланса;
- движения денежных средств.
Подобные документы только в виде отчётов используются в бухучёте. Часто именно они берутся за основу при финансовом планировании – это вполне логично хотя бы потому, что персонал привык работать с такими документами и легко в них ориентируется.
В литературе встречаются разные названия для форм бухгалтерской отчётности:
- баланс – отчёт активов и пассивов, бюджет по балансовому листу;
- отчёт о доходах и расходах – отчёт о прибылях и убытках; баланс доходов и расходов; P&L (profit and loss);
- отчёт о движении денежных средств – ОДДС, баланс движения наличности, Cash Flow.
Блоки финансового планирования также могут называться по-разному. Все части ФП взаимосвязаны. Любые данные расписаны в определённых статьях планирования всех блоков ФП.
Прежде чем приступить к созданию финансового плана, необходимо провести анализ рынка – выявить запросы потребителей, сориентироваться в ценах. Это поможет определить возможные объёмы производства.
После этого можно подсчитать, какие возникнут расходы и какой доход можно получить – формируется прогноз доходов и расходов.
Зная предстоящие расходы, можно планировать баланс. В нём расписываются:
- Пассивы – откуда поступят деньги на работу и развитие бизнеса:
— собственный капитал;
— заёмные деньги – кредиты (долгосрочные и краткосрочные), в том числе, кредиторская задолженность.
- Активы – куда деньги уйдут:
-внеоборотные активы – основные материальные фонды (например, купленные здания, оборудование); нематериальные активы (лицензии, ноу-хау и т.п.);
-оборотные активы – оставшиеся свободными денежные средства; краткосрочные финансовые вложения (акции, депозиты); готовая продукция; материалы для производства; дебиторская задолженность.
При планировании баланса действует принцип – деньги не появляются из ниоткуда и не исчезают в никуда. Общая сумма поступившего капитала равна общей сумме израсходованного (часть может остаться в деньгах).
Далее предстоит разобрать, как будет происходить реализация продукции – прогнозируется движение денежных средств (приток и отток).
В зависимости от того, как планируется реализовывать продукцию (по предоплате, в кредит или оплате по факту получения), корректируются другие блоки финансового плана. Планирование движения денежных потоков позволяет максимально избежать ситуаций с возникновением кассовых разрывов (например, много товара продано в кредит – деньги не получены и не хватает средств,чтобы заплатить налог на прибыль и/или выполнить другие финансовые обязательства).
При завершении периода планирования составляются новые финансовые планы. Изменение финансового плана может потребоваться до завершения периода планирования, если изменились условия работы предприятия, возникли форс-мажорные обстоятельства.
Финансовый план: пример таблицы
Часто для составления и последующей работы с финансовым планом используют приложение Excel. Это удобный инструмент для работы с электронными таблицами. Пример прогноза доходов и расходов проекта организации передвижной точки быстрого питания приведён на рисунке.
Части финансового плана оформляются в виде связанных между собой таблиц. Изменение данных в одной таблице приводит к автоматическому изменению содержимого других таблиц. Создание ФП в Excel позволяет проследить логику финансового планирования и не требует дополнительного изучения сложного программного обеспечения для разработки финансового плана. Образец документа можно посмотреть тут.
В условиях высокой конкуренции планирование деятельности предприятия имеет большое значение, и важную роль в этом процессе играет разработка финансовых планов. Как бы красиво не был представлен любой бизнес-проект, если это не подтверждено финансовыми расчётами, вряд ли получится привлечь к нему инвесторов или получить выгодный кредит в банке. Грамотное финансовое планирование позволяет предприятию в любой ситуации оставаться финансово устойчивым и платёжеспособным.
Источник
Финансовый раздел бизнес плана – необходимый набор документации для организации и подробного анализа аспектов деятельности компании. В качестве основных показателей оценки используются текущая денежная сводка данных, а также определение перспективы реализации (объемов продаж) на рынке товаров и услуг.
Цель финансового плана в бизнес-плане
Структура, содержание и цели финансового плана в бизнес-плане напрямую зависит от предприятия, для которого он составляется, и аудитории, которой он будет представлен. Документация, которая будет использована работниками организации для менеджмента и продвижения продукта компании, должна содержать подробные сводки о потенциальных источниках финансов и внутренних денежных потоках. А вот финансовый раздел бизнес плана, который будет представлен инвесторам и заказчикам (то есть для внешнего использования и частичного маркетинга предприятия), преимущественно, будет состоять из оценок ликвидности, позитивный анализ платежеспособности, прибыльности и других маркеров, которые будут доказывать прибыльность и денежную обеспеченность.
Что должен содержать финансовый план бизнес-планирования
Чтобы достигнуть поставленных целей финансового бизнес-планирования, а именно привлечение денег или формирования задач перспектив и развития компании, он в обязательном порядке должен содержать следующие пункты:
определение порядка и способов получения максимальной чистой прибыли от деятельности в уже имеющихся условиях эксплуатации финансов и функционирования самой компании;
оптимизацию доходов и расходов, а также других путей вложения капитала для обеспечения и подтверждения финансовой устойчивости предприятия;
доказательство финансовой состоятельности и обеспеченности проекта для подтверждения кредитной самостоятельности и рентабельности;
создания корректного и действующего механизма управления денежными потоками. Она может включать в себя такие виды политик:
учетную;
кредитную;
- Купить бизнес-план
амортизационную;
дивидендную;
налоговую.
При разработке финансовой части бизнес плана, ориентированного на иностранных инвесторов, следует учитывать следующие особенности составления документации:
обязательное включение анализа и отчетности прибыли и убытков за последний бухгалтерский период (выбор временных рамок остается за автором бизнес-плана, но чаще всего берутся показатели за предыдущий квартал, полгода или год);
ведомость о текущей сумме баланса капитала организации;
предполагаемые источники доходов и расходов, то есть непосредственный финансовый план.
Полезно знать! Во время составления финансового раздела бизнес-плана желательно руководствоваться порядком Общепринятых принципов бухгалтерского учета.
В отечественных реалиях это значит, что эффективный план должен содержать следующие разделы:
прогнозируемые объемы реализации вырабатываемой продукции;
планы о доходах и расходах;
предполагаемые денежные поступления (по внутреннему обороту и извне), а также текущие выплаты, например, по действующим кредитам;
нынешний баланс предприятия, состоящий из активов и пассивов;
определения источников и направления растрат.
Во время проектирования баланса предприятия следует обращать внимание на следующие аспекты:
для формирования активов нельзя брать единственный путь получения средств – привлечение извне. Законодательно всем юрлицам полагается минимальный уставной капитал. Собственный капитал – значимый финансовый показатель, который обеспечивает должную репутацию для кредиторов;
ликвидность баланса – важный маркер оценки жизнеспособности и перспективы организации, который позволяет оценить «маневренность» компании на рынке то есть скорость реализации активов.
Также одним обязательным итогом корректной финансовой части бизнес плана должен стать глубокий анализ безубыточности деятельности. Для его составления проводятся расчеты необходимых объемов продаж и цен, которых будет достаточно только для покрытия расходов (получение прибыли в данном случае не учитывается). Именно на эту часть обращают внимание потенциальные инвесторы, так как считают ее основополагающим подтверждением жизнеспособности предприятия.
Структура финансовой части бизнес-плана
Для составления финансового плана принято брать временной промежуток в 3-5 лет. Всю документацию в составе условно можно поделить на три части:
прогнозирование предполагаемых целей и путей их достижения;
- Стоимость бизнес-плана
проектирование потоков денежных средств;
планирование баланса предприятия после внедрения всех мер, указанных в плане.
В прогнозирование финансовых целей входит подробное описание перспектив развития деятельности исключительно с точки зрения полученной прибыли. Если документация предполагает презентацию для инвесторов, прогноз должен включать анализ предстоящей прибыли за первый год и в следующих базисных периодах, так как это будет наглядным представлением инвестиционной привлекательности компании.
Проектирование потоков денежных средств зачастую отличается от банковского сальдо оборота, так как для него используются другие механизмы расчетов доходов и затрат. По своей сути оно является коротким анализом фактических финансовых поступлений и их перечисление на развитие деятельности.
Планирование баланса не является анализом сальдо за ограниченный период времени. Собой оно представляет описание сильных и слабых сторон (с точки зрения денежных средств) на момент составления документации. Для определения этих маркеров нужно составить общий расчет на основе таких показателей, как собственные средства (внутренний капитал) компании, инструменты, которыми располагает компания, а также обязательства (пути и направления растрат).
Образец финансовых расчетов в бизнес-плане
Финансовые расчеты в бизнес плане опираются на такие аспекты деятельности:
общие активы, необходимые для продолжения функционирования организации;
внешние источники инвестиций, то есть непосредственное финансирование извне;
анализ основных источников постоянных расходов. В общих случаях ими являются растраты на оборудование, зарплаты сотрудникам, аренду помещений, коммунальные счеты, налоги, рекламу и прочее;
определение комфортных условий для достижения максимальной прибыли и поддержания должной финансовой устойчивости;
комплекс мер и стратегий по получению инвестиционной привлекательности компании;
конечные результаты и промежуточные показатели движения денежных средств.
Важно! Скачать пример расчета финансового плана в бизнес плане можно с открытых источников в Интернете.
Для презентации компании ФП играет немаловажную роль, но также он является и путем организации эффективного механизма по управлению предоставленными ресурсами компании с целью успешных финансовых вложений.
Источник
Составление бизнес-плана – это то, что будущий предприниматель должен сделать на этапе планирования своего дела, дабы просчитать сколько нужно денег для старта, какова примерная рентабельность дела и на какую прибыль примерно можно рассчитывать.
Финансовый план бизнес-плана – пожалуй, самая важная часть документа, так как от верности расчетов во многом зависит эффективность дела. Поэтому, далее подробно рассмотрим то, какие бывают финансовые модели, какова структура такого документа, как его правильно составить.
Особенности разных финансовых моделей
В бизнесе термин «финансовая модель» используется последнее время достаточно активно, так как он позволяет наглядно предоставить экономику проекта, его рентабельность. Другими словами, финансовое моделирование позволяет оценить эффективность проекта и понять, стоит ли вкладывать туда деньги или нет.
Классификация моделей подразумевает разделение их на 2 большие группы:
- Для стратегических решений – такие модели создаются для прогнозирования рентабельности инвестиционных проектов, определения стоимость бизнеса, разработки микроэкономических прогнозов и тому подобных операций.
- Для принятия тактических или операционных решений – изменения мотивирующей части, закупки, внедрения процессов оптимизации отдельных направлений бизнеса и так далее.
То есть, при составлении бизнес-плана понадобится разработать первый тип финансовой модели – для стратегических решений. А уже для работающего бизнеса отлично подходит, и даже необходима вторая финансовая модель.
Что такое финансовая часть бизнес-плана?
Финансовый план бизнес-плана – это та часть документа, в которой отражены все цифры бизнеса, его рентабельность, приоритеты развития и стартовые расходы. То есть все, что можно проанализировать в бизнесе языком цифр и количества денег – вложенных и заработанных.
Основная цель финансовой части бизнес-плана – контролировать баланс между прибылью и расходами, а это, в свою очередь, позволяет предпринимателю «держать руку на пульсе».
В финансовой части бизнес-плана обязательно должно быть указано следующее:
- Варианты инвестирования, и насколько они будут выгодны. Если, конечно, инвестирование будет иметь место.
- Начальные расходы – стартовый капитал и ежемесячные расходы.
- Перечень всех трат – на производство, закупку материалов/сырья, оклад работникам, налогообложение и так далее.
- Примерный доход и прибыль.
- Сроки окупаемости.
- Каким образом предполагается повысить доход.
- Методы повышения инвестирования.
- Если имел место кредит, то сроки его погашения, проценты.
- Предварительный анализ деятельности на последующие 2 года работы.
Проделав эту работу, можно получить эффективный инструмент и практически пошаговый план работы по развитию бизнеса.
Структура финансового раздела бизнес-плана
Структура финансового плана у вас может быть своя – как вам удобно, какие базовые факторы нужно проанализировать в работе вашего предприятия. Классическая схема финансового бизнес-плана включает в себя следующие пункты:
- Расчетные нормативы.
- Общепроизводственные расходы.
- Смета затрат и подсчет себестоимости продуктауслуги.
- Отчет о финансовых потоках.
- Отчет о убытках и прибыли.
- Баланс проекта.
- Анализ финансовых показателей.
- Способы финансирования бизнеса.
Некоторые пункты рассмотрим более подробно.
Расчетные нормативы
В этом пункте финансового плана бизнес-плана должно быть прописано следующее:
- Сроки, на которые прописывается бизнес-план.
- Система налогообложения.
- Текущие и постоянные цены, с учетом возможного повышения.
- Указание текущего уровня инфляции.
Также не лишним будет отметить данные об уровне инфляции за последние несколько лет, дабы отследить динамику.
Общепроизводственные расходы
В этом подпункте следует прописать следующее:
- Данные по зарплатам.
- Расходы переменные и ситуативные, которые будут зависеть от закупки товаров, сырья, поддержания оптимального уровня производства.
- Постоянные и регулярные расходы. Сюда можно также включить траты на маркетинг, поддержание оптимальной и развивающейся системы предприятия, обслуживание оборудования и так далее.
Обратите внимание, что данные по зарплатам нужно будет коррелировать с данными, которые будут получены от производственных и организационных планов.
Смета затрат
Смета затрат – это, по сути, пункт, который будет включать в себя ту статью расходов, которую нужно будет реализовать для запуска бизнеса. На этот пункт нужно обратить внимание особенно, так как по нему можно понять эффективность и перспективность бизнеса.
Что касается источников средств, которые также можно прописать в этом подпункте, то это могут быть личные средства, инвестиционные проекты, кредитные средства.
Отчет о финансовых потоках
Здесь должно быть перечислено все, что приносит в ваш бизнес деньги. Именно за счет этого пункта можно будет проанализировать финансовое обеспечение бизнеса.
Финансовый баланс проекта или годовая балансовая ведомость
Чтобы составить этот пункт вашего финансового плана в бизнес-плане нужно иметь проверенную информацию всех вышеуказанных пунктов. Баланс составляется на основе просчетов вышеуказанных направлений или же по реальным цифрам работы предприятия, если это уже работающее предприятие.
Обратите внимание, что финансовый баланс предприятия составляется помесячно, поквартально и на год. На начальных этапах работы лучше подводить такой баланс помесячно.
Учет рисков в финансовом плане бизнес-плана
Риски – дело в бизнесе вполне заурядное, и их обязательно нужно просчитать и предусмотреть, так как исключить невозможно.
Разделяют три группы рисков в бизнес-плане:
- Коммерческие.
- Финансовые.
- Производственные.
Коммерческие риски могут быть результатами взаимоотношений с инвесторами, партнерами по бизнесу, а также обусловлены внешней средой. Что касается внешних факторов, то ими являются:
- Резкий всплеск конкуренции на рынке.
- Снижение спроса на продукцию/услугу.
- Проблемы со стороны поставщиков сырья, материалов, что привело к простоям в производстве, выпуске некачественной продукции и, как следствие этого, убытка.
- Нестабильность цен на продукт или услуги, сюда же можно отнести сезонность.
- Прочие форс-мажорные обстоятельства, которые нельзя проконтролировать и негативно сказываются на производстве.
Финансовые риски – это непредвиденные статьи расходов или, наоборот, но что бывает крайне редко, доходов. К таковым рискам можно отнести следующее:
- Нестабильность валюты.
- Изменение в законодательстве, что приведет к повышенной налоговой ставке, изменения системы налогообложения, что в последствии будет невыгодно для предприятия.
- Дебиторская задолженность, просрочка уплаты по ней.
- Повышение процентной ставки кредиторами.
Само собой, это не полный перечень возможных факторов, мы привели здесь наиболее популярные.
Что касается производственных рисков, то сюда можно отнести изменение работы предприятия по непредвиденным обстоятельствам. К наиболее распространенным производственным риска можно отнести следующее:
- Упущение такого этапа производства, как контроль качества продукции, что неизбежно приведет к браку не только единиц, но и целых партий.
- Некомпетентность работников, особенно, если это специалист на важном технологическом этапе или на руководящей должности.
- Протесты, забастовки, намеренная порча имущества предприятия, что приводит к сбою работы производства.
- Выпуск некачественной продукции.
Такие риски вполне можно предотвратить или хотя бы свести к минимуму вероятность их проявления. К действующим инструментам можно отнести страхование, создание резерва для непредвиденных финансовых расходов, контроль производства, тщательный отбор кадров.
Эффективность составленного финансового плана бизнес-плана
От того, насколько качественно будет проработан этот пункт, зависит точность прогноза развития вашего бизнеса в дальнейшем. В этой части финансового плана должны быть такие подпункты:
- Чистая дисконтированная прибыль.
- Рентабельность бизнеса.
- Сроки окупаемости.
Рассмотрим эти подпункты более подробно.
Чистая дисконтированная прибыль
Чистая дисконтированная прибыль – это размер предполагаемой прибыли из расчета себестоимости продукта на текущий момент работы предприятия. Такой показатель позволяет определить окупаемость бизнеса на 1-2 квартала вперед, и может меняться из-за следующих факторов:
- Есть риск потери инвестиций.
- Инфляция.
- Вложения приносят предполагаемую прибыль.
Если результатом расчетов будет «0», то имеет место точка отсутствия убыточности.
Рентабельность бизнеса
Это комплексный показатель, который наглядно показывает эффективность предприятия. Если в ходе расчетов окажется, что большинство показателей имеют отрицательное значение, значит ваше предприятие пока что несет только убытки.
Показатели рентабельности бизнеса в финансовом плане бизнес-плана разделяют на 2 группы:
- Рентабельность активов – этот показатель дает возможность увидеть возможность извлечения прибыли из предприятия.
- Коэффициент продаж – процент полученного дохода с каждой единицы валюты.
Обязательно в этой части финансового плана бизнес-плана нужно прописать мероприятия по увеличению показателей доходности и прибыльности предприятия.
Сроки окупаемости проекта
Этот показатель важен не только для самого предпринимателя, но и для инвесторов – они смотрят, как быстро окупится проект, когда начнет приносить прибыль и на основании этого делают вывод – давать вам деньги на все это или нет.
Если говорить языком официальным, то сроки окупаемости проекта – это временной показатель периода полной окупаемости вложенных в предприятие средств.
Формулы, по которым вы можете просчитать показатели для своего бизнеса, представлены ниже:
Итоговый анализ
Финансовый план в бизнес-плане – это основное ядро вашего будущего предприятия, так как цель бизнеса – заработать средства, и делать это на постоянной основе. А значит, просчеты важнее всего.
Ваш финансовый план в бизнес-плане можно будет назвать эффективным при условии, если будет соблюдено следующее:
- С минимальным вложением средств высокие показатели дохода.
- Прогнозирование и устранение рисков на начальных этапах развития бизнеса.
- Качественный анализ конкурентов и здравый анализ вашей конкурентоспособности.
- Наличие достаточного количества инвестиций.
- Наличие материально-технической базы.
- Документальное подтверждение того, что предприятие будет рентабельно.
Финансовый бизнес-план нужен будет обязательно в том случае, если вы предполагаете привлекать инвестиции или же брать кредитные средства на развитие.
В целом, составление финансового плана в бизнес-плане один из самых сложных этапов, но начать можно и нужно с самого простого – анализа рынка и SWOT-анализа. Если собственных знаний в этом направлении недостаточно, лучше обратиться к специалистам, так как грубые ошибки в плане могут привести к серьезным потерям в бизнесе.
Источник