Финансовый план бизнеса сущность и содержание шпаргалка
Самое важное про бизнес-планы
Подготовлено мной для Telegram-канала «Цифрозор»
Что самое важное в бизнес-плане? Обоснованные цифры, и как можно меньше «воды». Разбираемся, каким требованиям должен соответствовать бизнес-план.
Во-первых, как всегда, исходим из целей: что мы хотим получить от документа? Банковский кредит? Государственное финансирование? Привлечение инвесторов в стартап? Или нам нужен внутренний управленческий инструмент, определяющий основные показатели развития организации или проекта?
В зависимости от целей, принимается решение о методике подготовки бизнес-плана. Существует довольно большое количество методик бизнес-планирования. Всех их можно разделить на три группы:
1. Международные методики, соответствующие существующим международным стандартам и требованиям международных организаций
- Методика UNIDO или ЮНИДО – наиболее известная и распространенная, в т.ч. в России. Разработана Организацией по промышленному развитию при ООН (UNIDO). Часто рассматривается как первичная и заложена в основу большинства остальных методик, в том числе в программный продукт COMFAR (COMFAR и другие программные продукты для бизнес-планирования в России используются редко из-за недостаточной гибкости). Основные разделы бизнес-плана по ЮНИДО: резюме, идея проекта, план маркетинга, план производства, организационный план, финансовый план.
- Метдика ЕБРР – Европейского банка реконструкции и развития, одного из крупнейших инвесторов Европы и центрально-азиатского региона, разработана как упрощённый вариант для своих партнёров, где наибольшее внимание уделяется финансовым показателям предприятия.
- Методика международной консалтинговой компании KPMG больше ориентирована на менеджмент и сотрудников компании, чем на потенциальных инвесторов, большое внимание уделено маркетингу.
- Методика аудиторской фирмы «Ernst & Young» – нам кажется важным, что в этой методике анализ рисков стоит перед финансовым планом.
- В свое время была популярна методика ТАСИС. TACIS — программа Европейского союза по содействию ускорению процесса экономических реформ в СНГ, она реализовывалась Европейским Союзом с 1991 по 2006 гг. и в данный момент уже не является актуальной.
- Часто упоминается методика украинской консалтинговой фирмы BFM Group. Это самый подробный стандарт разработки и оформления, максимальный акцент в структуре сделан на маркетинге и коммерческой части, а также на финансово-экономическом анализе эффективности проекта.
2. Государственные методики (методики федеральных и региональных органов государственной власти, органов местного самоуправления)
Если речь идет о господдержке вашего проекта, бизнес-план должен соответствовать стандартам соответствующих фондов, например:
- Правительства РФ (Приложение 1 по ссылке) – данная методика используется практически во всех субъектах Федерации и муниципальных образованиях, когда речь идет о государственной поддержке инвестиционного проекта из Бюджета развития РФ.
- Методика Фонда развития промышленности – одного из самых крупных российских государственных инвесторов (Руководство по подготовке бизнес-плана).
- Методики Правительства Москвы, Министерства экономического развития, региональных фондов поддержки малого и среднего предпринимательства, Министерства сельского хозяйства отдельных регионов (для предоставления грантов крестьянско-фермерским хозяйствам) и т.д.
3. Корпоративные методики конкретных банков, инвестиционных и финансовых корпораций РФ
В РФ многие инвесторы, коммерческие банки имеют собственную методику разработки бизнес-плана претендентом на получение финансирования, в которой делается акцент на наиболее важные для них вопросы (график платежей/сроки погашения кредита/финансовые показатели), и обычно минимальное внимание уделяется маркетингу. Так, свои стандарты разработали Сбербанк РФ, ВТБ 24, Россельхозбанк, Внешэкономбанк.
После выбора методики важно разобраться в общей логике построения и оценки бизнес-планов и используемых аналитических инструментах.
Резюме – самая продающая часть бизнес-плана
В концентрированном виде представляет сущность, цели и задачи инвестиционного проекта, необходимые ресурсы, схемы реализации проекта, прогнозные значения продаж, прибыли и других важных для инвестора финансовых показателей.Резюме должно отражать привлекательность проекта, так как инвесторы не будут читать документ дальше, если их не заинтересовать на начальном этапе его изучения.
Маркетинг
Описание отрасли (целевого рынка) и продукта: важно продемонстрировать понимание объемов и тенденций развития, перспективы выбранной отрасли и самого проекта, место компании на рынке, востребованность и стадия развития продукта. Аналитические инструменты: PEST-анализ, жизненный цикл товара, Анализ цепочки создания стоимости (Value Chain), Матрица Boston Consulting Group.
Конкуренция: показать конкурентоспособность предложения (продукции) компании на фоне других конкурентов, сравнив их по параметрам продукта, стратегии продвижения, нематериальным активам, опыту и эффективности работы на рынке. Аналитические инструменты: анализ 5 сил Портера, барьеров входа на рынок, КФУ (ключевые факторы успеха).
Покупатели: показать знание основных покупателей, тенденций в покупательской среде, в т.ч. в разрезе сегментов по географии и критически важным факторам, успехи в работе с покупателями. Аналитические инструменты: сегментация.
Стратегия продвижения на рынке: продуктовая, ценовая, клиентская политика, каналы продаж и методы продвижения продукции. Аналитические инструменты: SWOT-анализ, матрица Ансоффа, 4P (5,7,10Р).
Производственный процесс
Ознакомившись с производственным планом, инвестор должен понять, что команда проекта состоит из профессионалов своего дела.
Даются подробная характеристика и требования к организации процесса производства, технологии, наличию требуемых сырья, материалов и оборудования, план производства, постоянные и переменные затраты, план по персоналу.
Организационный план
В нем нужно показать, как и кто будет реализовывать каждый пункт проекта.
Описание процессов и функционала и соответствующих расходов от руководства до конечных клиентов, с учетом посредников, контрагентов, подрядчиков, обучающих и прочих мероприятий, закрывающих слабые стороны проекта.
Риски
Важно отдельно просчитать риски при реализации проекта, проанализировать условия устойчивости проекта и определить компенсационные мероприятия.
Финансовый план – самая главная часть бизнес-плана
Все предыдущие разделы бизнес-плана по сути являются описательной частью, аргументами к финансовой модели.
Содержит финансовые и экономические расчеты и обоснования по проекту, включая стратегию финансирования, налоговые и иные выплаты, отчет о прибылях и убытках, бухгалтерский баланс компании, план денежных поступлений и выплат на год или несколько лет вперёд.
По финансовым показателям инвестор оценит реальную эффективность бизнес-проекта.
Аналитические инструменты – ключевые показатели эффективности, в т.ч.:
В Приложениях
Даются документы, содержащие информацию о предприятии и его хозяйственной деятельности; письма от дистрибьюторов, контрагентов, клиентов; материалы, характеризующие продукцию/услуги; маркетинговые исследования; более подробные калькуляции и расчеты.
Итак, все части бизнес-плана должны убедить инвестора в успешности проекта и быть логически связаны с финансовой моделью. На практике довольно сложно избавиться от “воды” в разделах, предписанных различными методиками, и часто мы наблюдаем ситуацию, когда “рыночная” часть никак не объясняет цифры финансовой модели. Поэтому важно осознанно подходить к каждому разделу, понимать его цели и задачи. Например, если у вас стартап, далеко не всегда имеет смысл создавать документ на 200-300 страниц. Достаточно краткого изложения, например, тот же UNIDO предлагает очень краткую форму для стартапов буквально на 2-4 страницы.
Подготовлено мной для Telegram-канала «Цифрозор» при поддержке Цеха маркетинговых исследований Гильдии маркетологов.
Источник
39. ЗАДАЧИ И СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА
Финансовый план завершает производственно-хозяйственное планирование деятельности предприятия. Он тесно связан с планированием производственной программы, фонда заработной платы, материально-технического снабжения и сбыта, содержания машин и оборудования. Определение основных и вспомогательных показателей плана непосредственно должно быть увязано с планированием себестоимости продукции, прибыли, дохода (выручки) и рентабельности. Цель разработки финансового плана – раскрыть источники кругооборота денежных средств, соизмерить доходную и расходную части финансовых ресурсов предприятия и отразить состояние этих средств и источников их покрытия на определенную дату.
Финансовый план составляется в форме баланса доходов и расходов, определяет потребность в капитале и включает расчеты с бюджетом и ассигнования из него, планирование капитальных вложений, источников образования разного рода производственных и поощрительных фондов. Задачами финансового плана предприятия являются: максимизация прибыли предприятия; оптимизация структуры капитала и обеспечение его финансовой устойчивости; обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия; создание эффективного механизма управления финансами (выбор учетной, налоговой, кредитной, амортизационной и дивидендных политик).
Большое внимание в процессе планирования уделяется движению денежных средств. В связи с этим финансовый план включает следующие разделы:
план доходов и расходов; план по денежным поступлениям и выплатам (движение денежной наличности); балансовый план; сводка по источникам и использованию средств.
В финансовом планировании используют ряд основополагающих принципов. К ним обычно относят: расход и потребление средств в установленные сроки; гарантированность платежеспособности в любое время; применение заемного капитала в крайних случаях (если он повышает рентабельность производства).
Следующая глава >
Похожие главы из других книг:
14. МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ:
1. Обследование – изучение широкого спектра финансово-экономических показателей обследуемого экономического субъекта для определения его финансового состояния и возможных перспектив развития.2. Надзор производится контролирующими
15. ВИДЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
Различают следующие виды контроля:1. Бюджетный контроль – это проведение комплексных ревизий и тематических проверок с целью контроля поступлений и целевого использования средств федерального бюджета и государственных внебюджетных
4.2. Содержание бизнес-плана…
Цель бизнес-плана – краткое описание всех бизнес-процессов и вариантов развития нового бизнеса, своего рода провозглашение декларации о намерениях. Нельзя сказать, что 30 % бизнес-плана представляет собой описание чего-то одного, а 70 % –
7. Рынок недвижимости как часть финансового рынка
Недвижимость – это финансовый актив. Он создается путем вложения капитала и трудом человека Развитие недвижимости происходит с высокими затратами, вследствие этого возникает необходимость привлечения заемных средств
28. Прогнозирование в области финансового планирования
Значительную роль для финансового планирования играет та информация, которая дает представление о положении дел в дальнейшем, т. е. прогностическая информация. Процесс получения этой информации называется
32. Проведение финансового анализа на предприятии. Этапы и методы
Оценка финансового состояния предприятия является основной целью финансового анализа. Субъектами финансового анализа являются непосредственно заинтересованные пользователи (кредиторы, которых
18. Производственный план. Эффект финансового рычага.
Этот раздел бизнес-плана готовится только той фирмой, которая занимается или будет заниматься производством. Для непроизводственных фирм потребность в долгосрочных активах, оборотных средствах и прогноз затрат
Денежная система финансового общения со странами евразии
Внастоящее время страны бывшего СССР не имеют надежного механизма финансового общения. И потому столь неэффективно само Содружество Независимых Государств. Все интеграционные планы фактически наталкиваются на
Законы финансового успеха семьи
Ну что ж, основные свои мысли о деньгах в семье я изложила, пора подвести итоги. Чтобы семья была успешной, богатой или хотя бы зажиточной, ее члены должны, с моей точки зрения, соблюдать некоторые законы, могущие привести к финансовому
Цель, задачи и содержание специальной подготовки
Специальная подготовка имеет целью обеспечение подготовки сотрудников служб безопасности, обладающих высоким уровнем разносторонней физической подготовки, способных эффективно решать служебные задачи, стойко
Один день из жизни финансового директора
https://www.e-xecutive.ru/friday/article1412/
6:15. Просыпаюсь. Какая зарядка? Не надо нам никакой зарядки. Скорей, скорей-скорей, давай-давай. Только не шуметь – сын в другой комнате спит.6:30. Завтрак: пара бутербродов с черным хлебом, с белым нельзя –
6. ЗАДАЧИ И СОДЕРЖАНИЕ ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Оперативные планы являются заключительным этапом производственного планирования и предназначаются для конкретизации текущих (годовых) планов. Задачи перспективных планов уточняются в текущих, а последние, в свою
55. СОДЕРЖАНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА
Бизнес-план позволяет устанавливать емкость и перспективу развития рынка продукции. Он проводит оценку предполагаемых затрат на изготовление продукции и ее реализацию, дает возможность соизмерять затраты с ценами для прогнозирования
13. Финансовый план как элемент финансового планирования
Финансовые процессы, рассматриваемые в краткосрочном периоде, находят свое отражение в финансовом плане, который представляет собой план движения денежных средств или, как его еще называют, план доходов и
Источник
Финансовое планирование — это один из жизненно важных сегментов управления организацией. Многие владельцы среднего или малого бизнеса предпочитают держать контроль за финансовыми потоками в своих руках, опасаясь делегировать подчинённым столь ответственные полномочия.
Однако по мере развития компании владельцу становится всё труднее контролировать бухгалтерию даже несмотря на то, что время, отводимое им на работу со счетами, растёт пропорционально оборотам фирмы.
Так случилось, например, с Николаем Гончаровым, владельцем международной компании «iPromo»:
“Компания получала около трёх миллионов долларов, а мой доход составлял меньше десяти тысяч. Я не понимал, зачем я этим вообще занимаюсь”.
Внедрение инструмента «финансовое планирование» помогло Николаю уменьшить свою занятость текущими вопросами до четырёх часов в неделю, сократить штат вдвое, а также навести порядок в финансах.
Суть процессов финансового планирования
Планирование бизнес-процессов, в том числе финансовое, можно назвать поиском верной последовательности действий, которая поможет определить наиболее выгодное направление деятельности и роста предприятия.
Планирование финансовых процессов является частью общего плана развития: оно представляет собой задокументированную взаимосвязь действий по формированию и использованию денежных резервов: главная задача финансового планирования — закрепление устойчивого и экономически оправданного баланса между активами (имуществом) и пассивами (источниками доходов) организации.
На практике различают три основных способа планирования:
- «снизу вверх»: руководители производственных систем разрабатывают документы, обосновывающие финансирование их отделов, которые объединяются и координируются уполномоченным лицом или органом;
- «сверху вниз»: процесс финансового планирования детализируется по иерархии отделов, то есть потребности производственных структур подстраиваются под задачи основного плана;
- встречное планирование, когда «сверху» утверждается объём финансирования, а руководитель отдела распределяет его по статьям расходов на своё усмотрение; после поправок и согласований проект включается в основной план.
Принципы управления финансами в организации
Для достижения устойчивого успеха планирование любого вида деятельности компании должно носить системный характер, то есть подчиняться определённым правилам. Всего в научных и исследовательских работах по бизнесу можно найти до трёх десятков принципов финансового планирования, сформулированных разными авторами.
Рассмотрим самые важные из них.
- Прогнозирование — ключевой элемент планирования: от того, насколько качественно проанализированы экономические составляющие внешней и внутренней среды компании, зависит надёжность финансового плана.
- Принцип соотношения сроков поступления и реализации денежных средств: проще говоря, закладывать финансирование крупного проекта из краткосрочных источников, пусть даже многочисленных или стабильных — нерационально.
- Распределение приоритетов (принцип соответствия финансового планирования финансовым потребностям компании) — планирование денежных потоков связано со сложными объектами, поэтому необходимо выделять наиболее значимые взаимосвязанные бизнес-процессы, объединяя их в единый структурный элемент плана.
- Безопасность: рыночные реалии никогда не соответствуют идеальной модели, поэтому финансовый план должен принимать в расчёт возможные риски и возможности их снижения; например, долгосрочные рискованные проекты можно инвестировать из чистой прибыли, тогда необходимые ресурсы не пострадают в случае неудачи, и организация сможет сохранить необходимый денежный запас.
- Принцип координации: нельзя планировать финансирование деятельности одного подразделения, не учитывая его хозяйственных связей с остальными структурами.
- Принцип оптимизации процессов подразумевает поиск лучших альтернатив среди возможных.
- Документирование: систематизированный подход к финансовому планированию невозможен без тщательного протоколирования финансово-хозяйственной деятельности; когда процессы прописаны в документации, руководитель может в любой момент проконтролировать процесс исполнения плана.
Цели и задачи
Объектами финансового планирования на предприятии являются денежные запасы и хозяйственная деятельность, которые выражаются в следующих понятиях:
- показатели деятельности (себестоимость продукта или услуги, валовый оборот, выручка, затраты на сырьё, заработную плату, аренду);
- показатели финансовых ресурсов и запросов (объёмы собственных средств или займов, текущие и планируемые расходы);
- финансовые отношения между подразделениями компании;
- денежные потоки организации (приходы, расходы, инвестиции);
- расходы по налоговым обязательствам;
- показатели финансовой стабильности, платёжеспособности (ликвидность, уровень деловой активности, рентабельность компании).
Основополагающая цель финансового планирования в бизнесе — это определение оптимальных путей развития, достижимого путём повышения конкурентоспособности, прибыльности и стабильности роста, которые реализуются благодаря целесообразному использованию денежных средств, полученных от производственной, инвестиционной или иной деятельности.
Исходя из формулировки целей, можно выделить основные задачи финансового планирования:
- поддержание бесперебойного функционирования предприятия;
- прагматизация структуры капитала;
- определение объёма и сроков финансирования проектов, структур, процессов;
- защита интересов собственников, а также других заинтересованных лиц;
- определение максимально эффективного способа использования имеющихся ресурсов.
Одной из первостепенных задач финансового планирования является прогнозирование неблагоприятных ситуаций и проектирование мероприятий по их предотвращению.
Методы планирования
Методиками финансового планирования называют конкретные приёмы и способы определения необходимых показателей, применяемые в зависимости от поставленной задачи:
- экономическое моделирование (анализ) даёт возможность оценить финансовые затруднения организации, определить динамику, тенденцию показателей, выявить объёмы источников для увеличения финансовых активов;
- нормативный метод заключается в том, что потребность компании в финансировании вычисляется на основе установленных нормативов: налоговых сборов, кредитных ставок, амортизационных отчислений;
- балансовый метод финансового планирования черпает информацию в бухгалтерском балансе; путём перестановки статей и изменения структуры баланса метод позволяет связать потребности предприятия с источниками их бюджетирования; чаще всего применяется для перераспределения прибылей компании;
- метод оптимизации финансовых решений реализуется через разработку нескольких сценариев действия, из которых выбирается лучший вариант; эта методика выгодна тем, что позволяет проработать положение компании в различных экономических обстоятельствах;
- расчётно-аналитический метод применяют в тех обстоятельствах, когда невозможно использовать нормативы, поскольку между показателями устанавливается только косвенная связь; основой аналитической методики служит экспертная оценка положения.
При использовании любого метода планирования в качестве инструментария широко применяют таблицы, графические изображения, математические модели.
Этапы реализации финансового планирования
Для максимальной эффективности, прозрачности и возможности корректировки процессы планирования разбивают на несколько последовательных этапов.
Анализ финансовой картины компании оперирует основными документами организации: бухгалтерский баланс, свод отчётов по прибыли и затратам, отчётность по движениям денежных средств. На базе показателей предыдущего периода специалисты выполняют расчёты по прогнозу доходов, исходя из размера которых руководство может планировать затраты на текущие затраты или составлять финансовые планы на новые проекты. Под проектом можно понимать многие начинания: инвестирование, географический рост, освоение смежной отраслевой деятельности (например, многие торговые продуктовые сети со временем осваивают производство собственных продуктов), расширение ассортимента.
Составление смет и бюджетов отражает прогнозы:
- баланса на планируемый период;
- распределения наличности;
- соотношения притока/оттока денежных средств.
Свод этих документов включается в структуру бизнес-плана предприятия.
Конкретизация показателей потребности компании в финансовых ресурсах. Расчёт показателей основывается на предполагаемых условиях функционирования компании в планируемом периоде, а следовательно, предусматривает несколько вариантов финансового плана: упрощённо говоря, оптимистичного и пессимистичного сценариев.
Составление и утверждение финансового плана. В качестве законченного документа план утверждается уполномоченным лицом, после чего интегрируется в общий стратегический план предприятия. Финансовый план в бизнес-плане необходим как гарантия целесообразности планируемой деятельности, наглядно показывающая, что доходы проекта будут превышать расходы на его реализацию (понятно, что в противном случае проект дорабатывается или отклоняется).
Приблизительный пример расчёта финансового плана в бизнес-плане
Составляется прогноз основных показателей, влияющих на прибыль: себестоимость производства, объёмы продаж, расходы по налогам, взносам. Этот параграф позволяет спрогнозировать размер чистой прибыли, объём которой рассчитывается по формуле:
ЧП = фин. прибыль + валовая прибыль (выручка — себестоимость) + операционная прибыль (опер.доходы — опер. расходы) — налоги
Рентабельность актива, продукта или деятельности принимается как соотношение чистой прибыли от реализации к операционным затратам.
Прогнозирование денежных потоков должно учитывать поступления прибыли из всех доступных источников, среди которых может быть не только основная деятельность компании, но и доход от акций, аренды, прочих вложений. Подобным же образом учитываются абсолютно все расходы, включая самые незначительные, вроде покупки фасовочных пакетов для торговой точки.
Раздел «баланс предприятия» содержит конкретные показатели и отражает успешный или провальный характер деятельности предприятия. Прогноз баланса позволяет наглядно увидеть норму прибыли, рентабельность отдельных активов, потребность в заёмных средствах.
Период финансового плана должен соответствовать периоду основного бизнес-плана компании.
Контроль за внедрением финансового планирования нередко путают с финансовым контролем, который на самом деле является более широким понятием. Контроль по исполнению плана имеет свои особенности:
- определение круга ответственных лиц (главбух, финдиректор, главы подразделений);
- утверждение перечня конкретных показателей для последующего сравнения запланированного и реального уровня, анализа причин, методов корректировки;
- при наличии отклонений показателей от желаемого уровня выносится решение либо о регулировании бюджета, либо об ужесточении контроля, в зависимости от того, устранимы ли причины колебаний показателей.
Прогнозирование
Рассказывая о содержании финансового планирования, нельзя не упомянуть о такой важной составляющей, как прогнозирование.
Финансовое прогнозирование изучает наличие или отсутствие конкретных перспектив финансового развития, чтобы затем сформулировать предположения о размерах и наиболее выгодных областях использования денежных ресурсов.
В процессе прогнозирования для определения уровня показателей используют разные методы:
- математическое моделирование взаимно влияющих друг на друга факторов;
- применение принципов экономики и статистики;
- метод обработки показателей экспертами;
- разработка нескольких сценариев развития.
Основной проблемой, которую решает прогнозирование, является предсказание потребности в дополнительном внешнем финансировании или отсутствии такой необходимости. Потребность в дополнительных источниках зависит от разницы между активами и пассивами предприятия, а сильнее всего проявляется на начальных стадиях запуска проекта, когда деятельность ещё не приносит ощутимой прибыли.
Посмотрим, как выглядит расчёт на примере финансового плана проекта.
Для расчёта используются показатели выручки (ожидаемой и за прошлый период), показатель величины активов, объём обязательств в планируемом периоде (например, дебиторская задолженность), рентабельность продаж, ожидаемые темпы роста прибыли.
Известно два метода расчёта потребности в дополнительном финансировании (ПДФ): балансовый и аналитический. Досконально разобраться во второй методике под силу, пожалуй, только опытному бухгалтеру. Балансовый метод использует те же приёмы, однако понять и самостоятельно применить его значительно проще: на основании анализа строится серия прогнозных отчётов, которые затем объединяются в два параграфа о доходах и расходах.
По сути, у нас получится приблизительная модель, которую нельзя назвать серьёзным документом финансового планирования, поскольку активы и пассивы в этом отчёте наверняка не сойдутся. Однако разница между этими параграфами и будет составлять объём потребности во внешнем финансировании.
Допустим, если поступление денежных средств (выручка, приход с предыдущего периода, субсидирование) составляет 227 000 рублей, а запланированный расход (себестоимость производства, текущие платежи, закупка оборудования) — 219 000 рублей, то очевидно, что проект не испытывает потребности в дополнительном финансировании.
Разумеется, это примитивный расчёт. На практике чаще встречаются ситуации, когда, допустим, в первом квартале проект исправно приносит прибыль, а во втором или третьем квартале выдает отрицательный чистый денежный поток (ЧДП), выходя на нулевой уровень только к концу года.
Виды планирования
Виды финансового планирования на предприятии различаются по типу составления, заданным целям и длительности периода планирования.
Оперативное планирование
Оперативное планирование применяется для контроля за текущими процессами поступления прибыли и расходования финансов. Следовательно, основной задачей оперативного финансового планирования выступает управление денежными потоками, а главным инструментом — план графика притоков и оттоков средств.
Финансирование мероприятий операционного планирования осуществляется за счёт оборотных средств компании, а оценка реализации плана производится постоянно в течение всего периода.
Тактическое финансовое планирование
Тактическим (среднесрочным) планированием называют распределение финансовых средств по тем бизнес-процессам, которые помогают достичь компании поставленных стратегических целей. Основой тактического плана служит совокупность планов по всем сферам деятельности.
Среднесрочные планы обычно составляются на год, однако в условиях повышенной инфляции или других неблагоприятных обстоятельств могут охватывать период в три-пять месяцев, чтобы руководство организации имело больше возможностей для манёвра и корректировки плана.
Стратегическое планирование
Стратегическое финансовое планирование естественным образом связано с методом системного управления бизнесом, поэтому срок стратегических планов может простираться на семь-десять лет в будущее, хотя чаще составляет не более трёх-пяти лет.
Сущность стратегического планирования финансовых потоков заключается в обеспечении целей организации, намеченных руководством для роста и развития бизнеса. Стратегический план определяет уровень основных показателей, закреплённых в генеральном бизнес-плане: темпы роста, скорость расширения производства, долю освоенного рынка.
В финансовых планах организации стратегическому планированию отводится особая роль. С одной стороны, объектом системного финансового планирования являются цели, поставленные планом развития предприятия, а с другой — финансовая стратегия оказывает ощутимое влияние на общий бизнес-план, так что подчас невозможно точно определить, какой из этих инструментов управлен