Финансовый план бизнес плана лекция
Тема :Финансовое планирование в организациях
Сущность финансового планирования. Методы финансового планирования. Перспективное финансовое планирование. Текущее финансовое планирование. Оперативно-финансовое планирование. Финансовый план: анализ, разработка, уточнение, стыковка, осуществление. Структура и основные цели бизнес-плана. Методы его разработки. Методика расчета основных финансовых показателей бизнес-плана.
Требования к знаниям: Цели, виды, этапы, финансового планирования, требования к разработке бизнес-плана, структуру бизнес-плана.
Требования к умениям: Составить финансовый план, бизнес-план.
12.1. Финансовое планирование, его основные задачи, принципы и методы
Финансовое планирование – вид управленческой деятельности, направленной на обоснование и определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимального распределения и эффективного использования для обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости субъектов хозяйствования.
Основные задачи финансового планирования
• обеспечение финансовыми ресурсами предприятия, достаточными для его успешной деятельности
• обоснование предполагаемых затрат по всем видам хозяйственной деятельности предприятия
• сбалансированность материальных и финансовых ресурсов для эффективного управления производством
• разработка политики инвестиционных и финансовых вложений предприятия с целью увеличения капитала предприятия
• определение взаимоотношений с бюджетом, оптимизация налоговой нагрузки
• установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов между структурными звеньями предприятия
С помощью финансового планирования осуществляется конкретизация экономических и финансовых прогнозов, разрабатываются мероприятия по их осуществлению, применяются более совершенные методы для их реализации. Финансовое прогнозирование – это разработка научно обоснованных показателей развития предприятия на перспективу.
Основные принципы финансового планирования
• принцип единства финансовых планов, базирующийся на применении единых норм, нормативов, единой учетной и финансовой политик
• координации и увязки финансовых планов с планами экономического и социального развития предприятия, отрасли, региона и т. д.
• непрерывности и преемственности планирования, обеспечивающий сочетание текущих финансовых планов с перспективными долгосрочными планами
• гибкости финансовых планов – состоит в способности планов изменяться при возникновении непредвиденных обстоятельств, используя для этого резервные фонды.
• точности финансовых планов – состоит в конкретизации и детализации планов
• рентабельности капиталовложений, – обосновывающий привлечение заемного капитала на длительный срок и увязку его со сроками окупаемости
• платежеспособности – обеспечивающий планирование денежных средств в достаточном объеме для погашения краткосрочных обязательств
Методология финансового планирования базируется на применении экономически обоснованных расчетов, в основу которых положены прогрессивные нормы, разработанные с учетом действующего законодательства, новейших технологий, передового опыта.
Методы финансового планирования
• метод экстраполяции (расчетно-аналитический) основан на анализе достигнутого уровня финансовых показателей и их корректировки с учетом планируемых изменений на будущий период на основе их динамики; применяется при отсутствии нормативов
• нормативный метод – потребность в финансовых ресурсах и источниках их образования определяется на основе заранее установленных норм и нормативов
• балансовый метод – основан на балансировании доходов и расходов в каждом финансовом плане и обеспечивает увязку потребностей в финансовых ресурсах и их источниках
• метод математического моделирования – заключается в построении математической модели, имитирующей конкретные финансовые отношения и отражающей взаимосвязи между финансовыми показателями и факторами, влияющими на эти показатели. Придавая различные числовые значения факторам, определяют оптимальный вариант финансовых показателей. Метод особенно эффективен при многовариантности расчетов
12.2. Виды финансовых планов.
Перспективные финансовые планы, методика их составления
Финансовый план – плановый документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств на определенный период.
Виды финансовых планов
• в зависимости от периода действия:
– перспективный финансовый план – разрабатывается на срок более года с использованием укрупненных показателей в форме баланса доходов и расходов, бизнес-плана
– текущий финансовый план (годовой) – составляется на 1 год с разбивкой по кварталам в форме баланса доходов и расходов, бюджета, бизнес-плана
– оперативный финансовый план – составляется на срок от одного месяца до одного дня в форме платежного календаря
• в зависимости от формы плана:
– баланс доходов и расходов – включает разделы: «Доходы и поступления средств»; «Расходы и отчисления»; «Взаимоотношения с бюджетом»
– шахматная таблица – как проверочная таблица к балансу доходов и расходов
– бюджет – состоит из разделов: «Доходы»; «Расходы»
– смета (смета доходов; смета затрат; смета доходов и расходов)
– финансовые расчеты к бизнес-плану
• по назначению:
финансовый план: валютный, кредитный, план движения денежных средств, платежный календарь и т. д.
Источниками информации для составления финансового плана предприятия являются утвержденные на планируемый год финансовые задания, бухгалтерская и статистическая отчетность за последние 2-3 года, действующие нормы и нормативы, проекты отпускных цен. При составлении финансовых планов производятся экономические расчеты, в основу которых положены финансовые показатели прошлого года или средние показатели за ряд лет, которые корректируются в соответствии с планируемыми изменениями объема выпуска продукции и ее реализации, цен, затрат и т. д. Предприятия самостоятельно определяют виды и периодичность разрабатываемых финансовых планов. К перспективным финансовым планам предприятия относится бизнес-план, который в развивающейся рыночной экономике выполняет роль стратегического плана.
Бизнес-план – это план развития предприятия, финансово-экономическая программа его хозяйственной деятельности, обоснование стратегии и тактических мер по эффективному управлению производством, освоению новых видов бизнеса, техническому перевооружению, созданию новых предприятий. Разрабатывается на срок от трех до пяти лет. Основные показатели для первого года в бизнес-плане рассчитываются в помесячной разбивке, для второго года – в поквартальной разбивке, и для последующих лет – в расчете на годовой период.
Функции бизнес-плана
• определение стратегии бизнеса, степени жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия, снижение риска предпринимательской деятельности
• конкретизация перспектив бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей
• привлечение потенциальных инвесторов и дополнительных кредитных ресурсов
Этапы разработки бизнес-плана
1 этап. Определяются основные цели разработки бизнес-плана: выпускаемая продукция, ее объемы, планируемый доход от ее реализации
2 этап. Планирование маркетинга: рынки сбыта продукции, анализ конкурентов, позиции предприятия на этих рынках
3 этап. Оценка финансового состояния предприятия в настоящем периоде (за последние 3 года) и в будущем периоде с учетом эффективности и окупаемости прогнозируемых вложений
4 этап. Определение различных источников инвестиций и выбор оптимальных вариантов
В зависимости от цели разработки бизнес-плана (для освоения новых видов деятельности, получения кредитных ресурсов, создания совместных предприятий, оказания государственной поддержки и т. д.), бизнес-план может содержать разное количество разделов (от 4-х до 12-и).
Примерная структура бизнес-плана
II. Финансовые разделы
1. Общие сведения о предприятии и его бизнесе
7. Оценка рисков и страхование
2. Оценка рынков сбыта, изучение конкурентов
8. Финансовый план
3. Стратегия маркетинга
9. Стратегия финансирования
4. План производства
5. Организационный план
6. Юридический план
Резюме
Резюме составляется как заключение, в котором содержатся основные выводы по каждому разделу бизнес-плана в краткой и доступной форме для потенциальных инвесторов.
Обязательным в составе бизнес-плана является наличие финансового плана, где обобщены в стоимостном выражении все предыдущие разделы.
Финансовые расчеты в составе бизнес-плана и их характеристика
• прогноз объемов реализации – содержит обоснование прогнозируемой суммы выручки от реализации продукции, основываясь на анализе рынков сбыта, цен, условий продаж, конкурентоспособности продукции; составляется для предприятия
• таблица доходов и затрат – обосновывает доходность бизнеса путем расчета величины чистой прибыли и определения ее доли в выручке от реализации; составляется для инвесторов
• баланс денежных расходов и поступлений – отражает платежеспособность предприятия, синхронизацию денежных поступлений и расходов, движение всех денежных ресурсов предприятия; составляется для предприятия и внешних пользователей
• прогнозный баланс активов и пассивов – составляется для определения ликвидности предприятия; служит источником информации для инвесторов
• график достижения безубыточности (точка безубыточности) – показывает пороговый (критический) объем производства в натуральном выражении; начиная с которого предприятие будет получать прибыль; составляется для предприятия и внешних пользователей информации
12.3. Текущие и оперативные финансовые планы, их характеристика
Основной формой управления финансовыми ресурсами на предприятии являются текущие годовые финансовые планы, которые составляются по направлениям хозяйственной деятельности и отражают движение всех денежных средств предприятия в разрезе кварталов года. Объединяет финансовые результаты планирования по всем видам деятельности предприятия текущий годовой финансовый план в форме баланса денежных доходов и расходов.
Этапы разработки текущего финансового плана
1 этап. Анализ показателей за отчетный период
2 этап. Определяется учетная политика на плановый год
3 этап. Составляются таблицы плановых доходов и расходов
4 этап. Доведение плановых заданий до подразделений
Баланс доходов и расходов предприятия
I раздел: Доходы и поступления средств:
1. Общая прибыль
2. Амортизация
3. Прирост устойчивых пассивов
4. Прочие доходы и поступления
Определяется общий итог доходов и поступлений
II раздел: Расходы и отчисления:
1. Отчисления в резервные фонды, фонды накопления и потребления
2. Прочие расходы и отчисления
Определяются: а) общий итог расходов и отчислений
б) превышение доходов над расходами
III раздел: Взаимоотношения с бюджетом:
1. Ассигнования из бюджета
2. Платежи в бюджет: налог на недвижимость; налог на прибыль; другие налоги
Определяются: а) итог ассигнований из бюджета
б) итог платежей в бюджет
в) превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета
При разработке текущего финансового плана осуществляется множество финансовых расчетов с использованием соответствующих методик, норм и нормативов. Обязательным условием является обеспечение увязки каждого вида вложений с источниками финансирования, для чего в качестве проверки составляется шахматная таблица. Основное назначение шахматной таблицы – определить источники финансирования по каждой статье затрат и распределить доходы, а также сбалансировать доходы и расходы в разрезе отдельных статей и по предприятию в целом. Составление проверочной шахматной таблицы начинается с заполнения итоговых граф по доходам и расходам. По горизонтали отражаются доходы, а по вертикали – расходы. Итог должен совпадать. Финансовый план считается правильно составленным, если величина превышения доходов над расходами равна сумме превышения платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета.
Финансовый план может составляться в виде бюджета. Бюджет – финансовый план, отражающий расходы и поступления средств по текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.
Состоит из двух разделов: доходы и расходы. Отражает финансовые показатели, характеризующие денежные потоки и финансовые результаты на любой момент времени, исходя из прогноза объема продаж, планируемых отпускных цен. Управление финансами осуществляется на основе бюджетирования, т. е. формировании и исполнении бюджетов.
Для ежедневного управления денежными средствами на предприятиях разрабатывают оперативные финансовые планы в виде платежного календаря, который состоит из двух разделов: предстоящие расходы и платежи; предстоящие поступления денежных средств. В платежном календаре денежные расходы и поступления должны быть сбалансированы.
Контрольные вопросы
1. Определите сущность финансового планирования и его задачи?
2. Назовите основные принципы финансового планирования и его отличия от финансового прогнозирования?
3. Какие методы финансового планирования применяются?
4. Какие виды финансовых планов существуют?
5. Назовите основные цели перспективных, текущих и оперативных планов?
6. Назовите источники информации для разработки финансовых планов.
7. Что собой представляет бизнес-план? Какие функции он выполняет?
8. Из каких основных разделов состоит бизнес-план?
9. Какие расчеты составляются к бизнес-плану?
10. Что представляет собой баланс доходов и расходов? Как осуществляется его планирование?
11. Для чего составляется и что включает проверочная шахматная таблица?
12. Что представляет собой бюджетирование? Какие его перспективы?
13. Для чего разрабатывается платежный календарь на предприятии?
Источник
Бизнес-план
Бизнес план — это документ, дающий развернутое обоснование проекта и возможность всесторонне оценить эффективность принятых решений, планируемых мероприятий, ответить на вопрос, стоит ли вкладывать деньги в данный проект.
Бизнес-план должен:
показать, что продукт или услуга найдут своего потребителя, установить емкость рынка сбыта и перспективы его развития;
оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, предоставления на рынке работ или услуг;
определить прибыльность будущего производства и показать его эффективность для предприятия (инвестора), для местного, регионального и государственного бюджета.
Основные функции бизнес-плана:
является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период;
может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе;
выступает инструментом привлечения новых инвестиций;
является инструментом реализации стратегии предприятия.
Одним из важнейших этапов процесса планирования является составление бизнес-плана, необходимого как для внутрифирменного планирования, так и для обоснования получения денежных средств из внешнего источника, т. е. получения денег под конкретный проект в виде банковских ссуд, бюджетных ассигнований, долевого участия других предприятий в осуществлении проекта.
Содержание бизнес-плана
В бизнес-плане отражаются все стороны производственной и коммерческой деятельности предприятия, его финансовые результаты.
Поскольку бизнес-план является инструментом реализации стратегии предприятия, то структура документа должна быть унифицирована.
Стандартный бизнес-план должен включать в себя следующие основные разделы:
1. Обзорный раздел (резюме)
Резюме — один из наиболее важных разделов бизнес-плана, так как в нем кратко отражается суть проекта. От того, как написано резюме, зависит, возникнет ли интерес у потенциальных инвесторов к предприятию.
Резюме должно содержать:
цель проекта;
краткое описание компании;
краткое изложение наиболее привлекательных моментов из всех остальных разделов с акцентом на положительные аспекты предлагаемой бизнес-идеи;
объем привлекаемых инвестиций и/или кредитных ресурсов;
основные финансовые показатели, характеризующие эффективность проекта;
предполагаемый срок и порядок возврата заемных средств;
номера и даты получения патентов и сертификатов;
факты, подтверждающие надежность деятельности предприятия, юридические и экономические гарантии.
2. Описание предприятия:
основные виды деятельности и характер компании; профиль компании (производство, торговля или сфера услуг);
стадия развития данного бизнеса;
цели предприятия и его организационно-правовая форма;
что и как компания намерена предлагать своим клиентам;
основные технико-экономические показатели предприятия за прошлые пять лет;
нынешние и перспективные географические рамки деятельности компании;
показатели конкурентоспособности товаров и предприятий по конкретным рынкам и периодам;
отличия данного предприятия от других компаний.
3. Описание продукции или услуг:
физическое описание продукции или услуг;
описание возможностей их использования;
привлекательные стороны предлагаемой продукции или услуг, их новизна;
степень готовности продукции или услуг к выходу на рынок;
список экспертов или потребителей, которые знакомы с товаром или услугами и могут дать о них благоприятный отзыв (при наличии такой информации).
4. Анализ рынка и маркетинговая стратегия.
Цель анализа рынка — разъяснить, как предполагаемый бизнес намеревается воздействовать на рынок и реагировать на складывающуюся на нем обстановку, чтобы обеспечить сбыт товара
Анализ рынка содержит:
определение спроса и емкости рынка;
анализ конкуренции и других факторов воздействия на развитие данного бизнеса;
результаты исследования рынка;
прогнозы объемов продаж;
описание маркетинговой стратегии данной компании (стратегии сбыта, рекламы и продвижения товара, ценообразования, стимулирования продаж и т. д.).
Маркетинговая стратегия включает:
технологии и результаты сегментации рынка;
стратегию ценообразования, прогнозы цен на товары предприятия;
стратегии охвата рынка;
стратегии разработки новых товаров;
выбор ресурсной стратегии;
выбор методов и способов распространения товаров;
стратегию стимулирования быта продукции;
выбор стратегии рекламы товара;
выбор стратегии развития предприятия на перспективу.
5. Производственный план
Основной производственный план содержит:
общий подход к организации производства;
необходимое сырье и материалы, их источники и условия поставки;
технологические процессы на производстве;
необходимое оборудование и его мощность.
требования в отношении трудовых ресурсов (производственный, инженерно-технический и административный персонал, условия труда, структура и состав подразделений, обучение персонала, предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия).
План обновления выпускаемой продукции должен содержать:
описание научных подходов, систем, принципов, методов и технологии, которые были применены при разработке стратегии обновления выпускаемой продукции;
технико-экономическое обоснование инвестиционных проектов;
показатели конкурентоспособности, качества и ресурсоёмкости продукции предприятия и основных конкурентов;
план НИОКР.
План производства и реализации продукции должен включать следующие вопросы:
расчет производственной мощности подразделений предприятия;
оперативно-календарные планы;
план реализации продукции;
анализ использования производственной мощности предприятия;
План развития производства содержит планы:
повышения технического уровня производства;
повышения организационного уровня производства;
социального развития коллектива;
мероприятий по охране окружающей среды;
инвестиционных проектов по развитию производства.
6. График выполнения работ
График выполнения (календарный план) работ в рамках проекта должен включать перечень основных этапов реализации проекта и потребности в финансовых ресурсах для их реализации, а также отражать планируемые временные рамки работ на каждом из этапов.
План обеспечения производства должен содержать:
анализ эффективности использования различных видов ресурсов;
расчет потребности в различных видах ресурсов;
план материально-технического обеспечения производства;
информационное обеспечение управления производством;
нормативно-методическое обеспечение производства.
7. Управление и организация
Управление предприятием включает:
описание основных участников предприятия (предприниматель и его партнеры, инвесторы, члены совета директоров, занимающие ключевые посты сотрудники и т. д.);
организационная схема компании, показывающая внутренние связи и разделение ответственности в рамках организации;
порядок подбора, подготовки и оплаты труда сотрудников.
Организация реализации бизнес-плана предусматривает:
разработку, согласование и утверждение программы реализации стратегических планов;
организацию учета и контроля выполнения планов;
мотивацию выполнения планов в установленные сроки, требуемого качества и с намеченными затратами;
регулирование процесса реализации стратегических планов при появлении изменений во внешней и внутренней среде предприятия.
8. Финансовый план
Финансовый план должен быть согласован с материалами, представленными в остальных частях бизнес-плана, поскольку в нем обобщаются и представляются в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана.
В финансовый план должны включаться:
прогноз объемов реализации;
баланс денежных расходов и поступлений;
финансовый бюджет предприятия;
прогнозный баланс;
операционный бюджет предприятия;
управление ценными бумагами, рисками, страхованием;
основные показатели эффективности проекта (срок окупаемости, чистый приведенный доход, внутренняя норма доходности, рентабельность).
9. Оценка рисков
В разделе «Оценка рисков» требуется оценить, какие риски наиболее вероятны для проекта и во что они в случае их реализации могут обойтись
Ответ на вопрос, как минимизировать риски и возможные потери от них, должен состоять из двух частей: описание организационных мер профилактики рисков и изложение программы самострахования или внешнего страхования.
10. Приложение
В данный раздел включаются документы, подтверждающие или дополняющие информацию, которая содержится в бизнес-плане, например, биографии управленческого персонала, результаты исследования рынка, заключения аудиторов, фотографии образцов продукции, план производственных площадей, договоры, гарантийные письма.
В разработке бизнес-плана важнейшая часть — финансовая, основанная на анализе и оценке денежных потоков, генерируемых финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, расчете основных показателей их эффективности.
Источник