Финансовый менеджмент и бизнес план

Среди всех разделов бизнес-плана:

1. Титульный лист
2. Меморандум о конфиденциальности
3. Резюме
4. Инвестиционный план
5. Маркетинговый план
6. Производственный план
7. Организационный план
8. Финансовый план
9. Анализ рисков

финансовый раздел отвечает за предоставление сводной денежной информации. В целом, все бизнес-планы могут быть написаны по разным методикам и согласно разным требованиям. Их формат будет во многом зависеть от целей проекта, его масштаба и основных характеристик. Те же различия могут присутствовать и в финансовых разделах подобных планов, однако, как правило, процесс написания данной главы может быть разделен на несколько главных этапов, а именно:

1. Расчетные нормативы;
2. Общепроизводственные расходы;
3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги;
4. Отчет о главных финансовых потоках;
5. Отчет о прибылях и убытках;
6. Ориентировочный финансовый баланс проекта;
7. Анализ основных финансовых показателей;
8. Описание способа (способов) финансирования.

Структура финансового плана бизнес-плана

1. Расчетные нормативы

В данном пункте необходимо определить и описать следующие моменты:

• Цены, которые будут указаны в бизнес-плане (постоянные, текущие, с учетом или без учета налогов);
• Систему налогообложения, размер суммы налога, сроки его выплаты;
• Сроки, которые охватывает бизнес-план (горизонт планирования). Как правило, данный срок составляет около трех лет: первый год описывается более подробно, разделяется на ежемесячные периоды, тогда как следующие года разделяются на кварталы.
• Указание текущего уровня инфляции, данные об инфляции за последние несколько лет. Учет данного фактора касательно цен на расходные материалы, сырье и т.д. – всего, что необходимо будет закупать для реализации описываемого проекта.

2. Общепроизводственные расходы.

Данные по зарплатам коррелируют с ранее изложенной в организационном и производственном планах информацией.

Переменные, ситуативные расходы зависят от особенностей производства, товаров, услуг. Здесь могут учитываться разные факторы, к примеру, сезонность. Произвести правильные расчеты переменных расходов можно, только проанализировав объемы выпуска товара или оказания услуг и примерные уровни продаж.

Постоянные, регулярные расходы зависят от единственной переменной – времени. Данные расходы включают траты на управление бизнесом, маркетинг, поддержку помещений, обслуживание оборудование и т.д.

3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги

Смета затрат (инвестиционные издержки) – это, по сути, перечень расходов, которые необходимо будет понести, чтобы реализовать проект, изложенный в бизнес-плане. Данный пункт должен быть описан максимально детально, так как он позволяет определить финансовую перспективность и эффективность инвестиций.

Если бизнес-проект предполагает производство определенной продукции, затраты на его организацию и осуществление должны покрываться при помощи начальных оборотных средств, которые тоже являются частью инвестиционных издержек.

Источниками таких средств могут стать инвестиции и, к примеру, кредитные средства.

Себестоимость же продукции рассчитывается исходя из информации о затратах, зарплатах, накладных расходах и т.д. При этом также нужно учитывать общие объемы производства и уровни продаж за конкретный период времени (к примеру, месяц или год).

4. Отчет о главных финансовых потоках

В данный пункт входит описание всех денежных потоков. Несомненно, этот отчет является одной из главных частей финансового плана, так как он призван показать, что проект будет финансово обеспечен на любом этапе его деятельности и что в течение проекта не будут случаться кассовые разрывы.

5. Отчет о прибылях и убытках

В этом пункте проводится финансовая оценка деятельности предприятия, описываются ее доходы, расходы, прибыли и убытки.

6. Финансовый баланс проекта

Для написания этого раздела необходимо составить прогноз баланса на основе всех предыдущих подсчетов или уже имеющихся отчетов (если предприятие уже функционирует). Данный прогноз также делится на месяцы, первый год, кварталы последующих годов и третий год ведения деятельности.

7. Анализ финансовых показателей проекта

После того, как вы составите баланс, вы сможете проанализировать главные финансовые показатели. Подобный анализ делается за весь срок реализации плана, после чего подводятся итоги, касающиеся финансовых характеристик проекта: его устойчивости, платежеспособности, рентабельности, сроков окупаемости, приведенной стоимости проекта.

9. Описания способов финансирования

В данном пункте необходимо описать, на какие средства будет реализовываться проект. Существует несколько видов финансирования, а именно акционерное, лизинговое и долговое. В качестве спонсора может выступать государство в виде субсидирования или кредитования или частные инвесторы, и это обязательно нужно указать в финансовом разделе бизнес-плана.

В этом же пункте нужно описать процесс займа и возврата заемных денег, указав источники, суммы, процентные ставки и график погашения долга.

Следует подчеркнуть, что финансовый план – это наиболее важная и сложная часть бизнес-плана. Любая допущенная ошибка может вылиться в отказ от финансирования, а значит, лучше доверить его составление человеку компетентному. Впрочем, если ваш проект прост и не подразумевает, к примеру, производство больших партий товара и их дальнейшую реализацию, вы можете составить его и самостоятельно.

Другие примеры финансового раздела бизнес-плана

Если вы хотите узнать как должен выглядеть финансовый раздел именно по вашему бизнесу вы можете перейти на соответствующий вашему проекту бизнес-план по ссылке ниже либо воспользоваться поиском:

Финансовый план – это прогноз всех экономических отношений предприятия, возникающих в процессе производства и реализации продукции и/или услуг, в денежном выражении.

Грамотное распределение финансов – одно из главных условий качественного управления любым бизнесом. И здесь важную роль играет финансовое планирование. Какими бывают финансовые планы и как они разрабатываются, вы узнаете из статьи.

Что такое финансовый план и для чего он нужен

Финансовый план (ФП) – это прогнозирование работы и развития предприятия с точки зрения стоимости всех процессов. В нём отражаются денежные аспекты любых отношений, возникающих у предприятия:

• с внешним миром;
• между собственниками и/или инвесторами и менеджментом организации;
• между подразделениями внутри компании;
• между персоналом и менеджментом.

ФП позволяет оптимально распределить денежные потоки между всеми процессами на предприятии и спрогнозировать финансовые результаты. Это в конечном счёте определяет жизнеспособность любого бизнеса.

Финансовый план – важная частью бизнес-плана. Первый ФП создаётся на стадии оформления бизнес-идеи в реальное предприятие. Именно ФП способен сделать будущий проект инвестиционно привлекательным. Даже если вы не планируете искать инвесторов, на этом этапе финансовый план поможет определить, насколько прибыльным может быть ваш проект.

Основные задачи финансового планирования:

• определить размеры необходимых финансовых ресурсов и соотношение собственных и заёмных средств;
• обосновать необходимость и рассчитать сумму и возможную структуру привлечённого капитала;
• сформировать направления инвестиционной деятельности;
• изучить возможности повышения рентабельности и прибыльности бизнеса;
• упорядочить взаимоотношения с бюджетом, банками и пр.

Типы финансовых планов

Финансовые планы отличаются длительностью периода планирования и составом – статьями планирования, которые различаются по:

• назначению;
• степени детализации.

Главный критерий классификации финансовых планов – период планирования:

• до 1 года – краткосрочные;
• от 1 года до 3-5 лет – среднесрочные;
• более 5 лет – долгосрочные.

Чем больше период планирования, тем менее детализированным будет финансовый план.

Финансовый план в составе бизнес-плана разрабатывается обычно на три года:

• 1-й год – ежемесячный прогноз;
• 2-й год – ежеквартальный прогноз;
• 3-й год – общий прогноз.

Как составить финансовый план

Формирование финансового плана зависит от особенностей бизнеса и от квалификации финансовых специалистов, и отличается для разных предприятий. При составлении ФП анализируются:

• данные бухучёта;
• маркетинговые исследования, маркетинговый план;
• планируемый график производства и реализации;
• нормы и нормативы производственного процесса;
• расчёты производственных затрат;
• данные о движении активов;
• расчёты цен на продажу продукции и/или услуг;
• условия расчётов с покупателями, поставщиками, банками, бюджетом;
• условия, ставки, режим проведения платежей и отчислений;
• данные управленческого учёта.

Единой утверждённой формы ФП предприятия не существует. На практике используются табличные формы (например, таблицы Excel), внутрифирменные IT-разработки, специализированные программные комплексы.

ФП включает следующие блоки прогнозов:

• доходов и расходов;
• баланса;
• движения денежных средств.

Подобные документы только в виде отчётов используются в бухучёте. Часто именно они берутся за основу при финансовом планировании – это вполне логично хотя бы потому, что персонал привык работать с такими документами и легко в них ориентируется.

В литературе встречаются разные названия для форм бухгалтерской отчётности:

• баланс – отчёт активов и пассивов, бюджет по балансовому листу;
• отчёт о доходах и расходах – отчёт о прибылях и убытках; баланс доходов и расходов; P&L (profit and loss);
• отчёт о движении денежных средств – ОДДС, баланс движения наличности, Cash Flow.

Блоки финансового планирования также могут называться по-разному. Все части ФП взаимосвязаны. Любые данные расписаны в определённых статьях планирования всех блоков ФП.

Прежде чем приступить к созданию финансового плана, необходимо провести анализ рынка – выявить запросы потребителей, сориентироваться в ценах. Это поможет определить возможные объёмы производства.

После этого можно подсчитать, какие возникнут расходы и какой доход можно получить – формируется прогноз доходов и расходов.

Зная предстоящие расходы, можно планировать баланс. В нём расписываются:

• Пассивы – откуда поступят деньги на работу и развитие бизнеса:

— собственный капитал;

— заёмные деньги – кредиты (долгосрочные и краткосрочные), в том числе, кредиторская задолженность.

• Активы – куда деньги уйдут:

-внеоборотные активы – основные материальные фонды (например, купленные здания, оборудование); нематериальные активы (лицензии, ноу-хау и т.п.);

-оборотные активы – оставшиеся свободными денежные средства; краткосрочные финансовые вложения (акции, депозиты); готовая продукция; материалы для производства; дебиторская задолженность.

При планировании баланса действует принцип – деньги не появляются из ниоткуда и не исчезают в никуда. Общая сумма поступившего капитала равна общей сумме израсходованного (часть может остаться в деньгах).

Далее предстоит разобрать, как будет происходить реализация продукции – прогнозируется движение денежных средств (приток и отток).

В зависимости от того, как планируется реализовывать продукцию (по предоплате, в кредит или оплате по факту получения), корректируются другие блоки финансового плана. Планирование движения денежных потоков позволяет максимально избежать ситуаций с возникновением кассовых разрывов (например, много товара продано в кредит – деньги не получены и не хватает средств,чтобы заплатить налог на прибыль и/или выполнить другие финансовые обязательства).

При завершении периода планирования составляются новые финансовые планы. Изменение финансового плана может потребоваться до завершения периода планирования, если изменились условия работы предприятия, возникли форс-мажорные обстоятельства.

Финансовый план: пример таблицы

Часто для составления и последующей работы с финансовым планом используют приложение Excel. Это удобный инструмент для работы с электронными таблицами. Пример прогноза доходов и расходов проекта организации передвижной точки быстрого питания приведён на рисунке.

Части финансового плана оформляются в виде связанных между собой таблиц. Изменение данных в одной таблице приводит к автоматическому изменению содержимого других таблиц. Создание ФП в Excel позволяет проследить логику финансового планирования и не требует дополнительного изучения сложного программного обеспечения для разработки финансового плана. Образец документа можно посмотреть тут.

В условиях высокой конкуренции планирование деятельности предприятия имеет большое значение, и важную роль в этом процессе играет разработка финансовых планов. Как бы красиво не был представлен любой бизнес-проект, если это не подтверждено финансовыми расчётами, вряд ли получится привлечь к нему инвесторов или получить выгодный кредит в банке. Грамотное финансовое планирование позволяет предприятию в любой ситуации оставаться финансово устойчивым и платёжеспособным.