Финансовый механизм реализации бизнес плана организации

Финансовый раздел бизнес плана – необходимый набор документации для организации и подробного анализа аспектов деятельности компании. В качестве основных показателей оценки используются текущая денежная сводка данных, а также определение перспективы реализации (объемов продаж) на рынке товаров и услуг.

Цель финансового плана в бизнес-плане

Структура, содержание и цели финансового плана в бизнес-плане напрямую зависит от предприятия, для которого он составляется, и аудитории, которой он будет представлен. Документация, которая будет использована работниками организации для менеджмента и продвижения продукта компании, должна содержать подробные сводки о потенциальных источниках финансов и внутренних денежных потоках. А вот финансовый раздел бизнес плана, который будет представлен инвесторам и заказчикам (то есть для внешнего использования и частичного маркетинга предприятия), преимущественно, будет состоять из оценок ликвидности, позитивный анализ платежеспособности, прибыльности и других маркеров, которые будут доказывать прибыльность и денежную обеспеченность.

Что должен содержать финансовый план бизнес-планирования

Чтобы достигнуть поставленных целей финансового бизнес-планирования, а именно привлечение денег или формирования задач перспектив и развития компании, он в обязательном порядке должен содержать следующие пункты:

определение порядка и способов получения максимальной чистой прибыли от деятельности в уже имеющихся условиях эксплуатации финансов и функционирования самой компании;
оптимизацию доходов и расходов, а также других путей вложения капитала для обеспечения и подтверждения финансовой устойчивости предприятия;
доказательство финансовой состоятельности и обеспеченности проекта для подтверждения кредитной самостоятельности и рентабельности;
создания корректного и действующего механизма управления денежными потоками. Она может включать в себя такие виды политик:

учетную;
кредитную;
Купить бизнес-план
амортизационную;
дивидендную;
налоговую.

При разработке финансовой части бизнес плана, ориентированного на иностранных инвесторов, следует учитывать следующие особенности составления документации:

обязательное включение анализа и отчетности прибыли и убытков за последний бухгалтерский период (выбор временных рамок остается за автором бизнес-плана, но чаще всего берутся показатели за предыдущий квартал, полгода или год);
ведомость о текущей сумме баланса капитала организации;
предполагаемые источники доходов и расходов, то есть непосредственный финансовый план.

Полезно знать! Во время составления финансового раздела бизнес-плана желательно руководствоваться порядком Общепринятых принципов бухгалтерского учета.

В отечественных реалиях это значит, что эффективный план должен содержать следующие разделы:

прогнозируемые объемы реализации вырабатываемой продукции;
планы о доходах и расходах;
предполагаемые денежные поступления (по внутреннему обороту и извне), а также текущие выплаты, например, по действующим кредитам;
нынешний баланс предприятия, состоящий из активов и пассивов;
определения источников и направления растрат.

Во время проектирования баланса предприятия следует обращать внимание на следующие аспекты:

для формирования активов нельзя брать единственный путь получения средств – привлечение извне. Законодательно всем юрлицам полагается минимальный уставной капитал. Собственный капитал – значимый финансовый показатель, который обеспечивает должную репутацию для кредиторов;
ликвидность баланса – важный маркер оценки жизнеспособности и перспективы организации, который позволяет оценить «маневренность» компании на рынке то есть скорость реализации активов.

Также одним обязательным итогом корректной финансовой части бизнес плана должен стать глубокий анализ безубыточности деятельности. Для его составления проводятся расчеты необходимых объемов продаж и цен, которых будет достаточно только для покрытия расходов (получение прибыли в данном случае не учитывается). Именно на эту часть обращают внимание потенциальные инвесторы, так как считают ее основополагающим подтверждением жизнеспособности предприятия.

Структура финансовой части бизнес-плана

Для составления финансового плана принято брать временной промежуток в 3-5 лет. Всю документацию в составе условно можно поделить на три части:

прогнозирование предполагаемых целей и путей их достижения;
Стоимость бизнес-плана
проектирование потоков денежных средств;
планирование баланса предприятия после внедрения всех мер, указанных в плане.

В прогнозирование финансовых целей входит подробное описание перспектив развития деятельности исключительно с точки зрения полученной прибыли. Если документация предполагает презентацию для инвесторов, прогноз должен включать анализ предстоящей прибыли за первый год и в следующих базисных периодах, так как это будет наглядным представлением инвестиционной привлекательности компании.

Проектирование потоков денежных средств зачастую отличается от банковского сальдо оборота, так как для него используются другие механизмы расчетов доходов и затрат. По своей сути оно является коротким анализом фактических финансовых поступлений и их перечисление на развитие деятельности.

Планирование баланса не является анализом сальдо за ограниченный период времени. Собой оно представляет описание сильных и слабых сторон (с точки зрения денежных средств) на момент составления документации. Для определения этих маркеров нужно составить общий расчет на основе таких показателей, как собственные средства (внутренний капитал) компании, инструменты, которыми располагает компания, а также обязательства (пути и направления растрат).

<br />

Образец финансовых расчетов в бизнес-плане

Финансовые расчеты в бизнес плане опираются на такие аспекты деятельности:

общие активы, необходимые для продолжения функционирования организации;
внешние источники инвестиций, то есть непосредственное финансирование извне;
анализ основных источников постоянных расходов. В общих случаях ими являются растраты на оборудование, зарплаты сотрудникам, аренду помещений, коммунальные счеты, налоги, рекламу и прочее;
определение комфортных условий для достижения максимальной прибыли и поддержания должной финансовой устойчивости;
комплекс мер и стратегий по получению инвестиционной привлекательности компании;
конечные результаты и промежуточные показатели движения денежных средств.

Важно! Скачать пример расчета финансового плана в бизнес плане можно с открытых источников в Интернете.

Для презентации компании ФП играет немаловажную роль, но также он является и путем организации эффективного механизма по управлению предоставленными ресурсами компании с целью успешных финансовых вложений.

Источник

Глава 5 организационно-финансовый механизм

Ясность — вот лучшее украшение истинно глубокой мысли.

Л. Вовенарг

рганизационный план реализации проекта (инвестиционной программы) разрабатывается с целью выявления и оценки состава, содержания и последовательности мероприятий по осуществлению проекта и достижения его конечной цели. Методологический подход к решению этой проблемы такой же, как и к разработке остальных разделов бизнес-плана — рассмотрение альтернатив и принятие эффективного решения.

Основные этапы экономического анализа и их содержание показаны на рис. 5.1.

1 1 1 1	ПЛАНИРОВАНИЕ АНАЛИТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ Составление комплексного плана	і і і і

ВЫПОЛНЕНИЕ ПЛАНА АНАЛИТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ Составление программы анализа
А. Подготовка источников информации для анализа Перечень необходимых источников информации Проверка достоверности информации

Б. Аналитическая обработка экономической информации Аналитическая обработка экономической информации Установление причинных связей и зависимостей (факторов) Измерение и оценка влияния факторов

В. Обобщение результатов анализа Выводы по результатам анализа Выявление резервов и разработка предложений по их использованию Оформление результатов анализа

Г. Контроль за выполнением решений Обоснование управленческих решений

Рис 5.1. Основные этапы анализа и их содержание

Реализация проекта (например, развития городской территории — квартала, микрорайона, жилого района) охватывает период от принятия окончательного решения по развитию бизнеса до получения предусмотренной проектом прибыли и других конечных результатов и включает следующие этапы:

Ф инженерные и другие изыскания;

Ф проектирование;

«Форганизация и развитие бизнеса;

«Ф» организация службы управления, эксплуатации и маркетинга;

Ф организация производственной деятельности;

Ф организация финансовой деятельности.

Инженерные и другие изыскания проводятся на основе технического задания и программы. В организационном плане определяются организации-исполнители, этапы и сроки проведения изысканий, стоимость работ. На этой стадии обычно решаются вопросы правового обеспечения проекта (оформление разрешительной документации на право осуществления проекта, актов землеотвода, разрешения на строительство, других юридических документов).

Аналогичный круг вопросов входит и в задачу раздела организационного плана «Проектирование». Здесь определяется состав подрядных организаций, условия конкурсного представления заказа на проектирование, сроки, очередность и стоимость проведения работ.

В разделе организационного плана «Организация и развитие бизнеса» разрабатывается укрупненный сетевой график работ по осуществлению проекта (например, строительства) и ввода объектов, инженерных сетей и сооружений, элементов благоустройства и других объектов по застраиваемой территории с учетом очередности строительства; производится ориентировочный расчет мощностей подрядных организаций, необходимых для осуществления программы в отведенные графиком сроки; определяется рациональная структура управления.

Задача этого раздела — обеспечить комплексность строительства и ввода объектов, определить оптимальный вариант осуществления застройки территории при наименьших затратах труда, времени, средств, материальных ресурсов.

Задачи раздела «Организация службы управления, эксплуатации и маркетинга» состоят в подготовке предложений по принципиальной схеме управления городским хозяйством на территории, определении видов и структуры работ по эксплуатации городского хозяйства за счет различных источников финансирования, размеров и структуры затрат на эксплуатацию объектов.

Финансирование строительства жилого района может осуществляться за счет следующих источников:

Ф бюджет города;

4средства внебюджетного фонда города;

<0> субвенции Российской Федерации на жилищное и культурно-бытовое строительство;

Ф собственные средства организаций, привлекаемых к инвестированию и строительству (средства министерств и ведомств, частных компаний);

Ф акционерный капитал;

ф амортизационные отчисления;

Ф долгосрочный и краткосрочный кредиты банка;

Ф продажа ценных бумаг, акций и т. д.;

<Ф> личные средства населения;

Ф заемные средства и залоговые кредиты;

ассигнования из благотворительных фондов, предоставляемых на безвозмездной основе;

<0> иностранные инвестиции в форме кредитов, участия в уставном фонде совместных предприятий.

Среди большого числа вопросов, возникающих у инвесторов при анализе бизнес-плана, специалистами выделяются наиболее характерные. В табл. 5.1, подготовленной по материалам консультативной фирмы «Эрнест и Янг», приведены некоторые из них, а также перечень необходимой подготавливаемой информации и документации.

Таблица 5.1.

Раздел бизнес- Традиционные вопросы Подготавливаемая информация

плана проекта инвесторов и документация

1. Характеристика предприятия

1.1. Краткая исУсловия создания предприятия? Основные события и обзор

тория создания деятельности предприятия по

и производстзападным стандартам

венной деятельности

1.2. Филиалы и Получена ли исчерпывающая индочерние предформация о деятельности филиаприятия лов и дочерних предприятий? Не

препятствуют ли существующие филиалы предприятия направлению капитала на основную деятельность, где отдача от его использования значительно выше? Насколько эффективен контроль за деятельностью этих филиалов? Учитываются ли в контрактах, заключенных с дочерними предприятиями, интересы меньшинства акционеров?

Детальная информация об основных дочерних предприятиях, включая данные об основных дочерних предприятиях, данные об основных видах деятельности и финансовый отчет о результатах этих видов деятельности. Стратегия дальнейшего развития филиалов и дочерних предприятий 1.3. НепрофильИмеется ли технико-экономичесные произволкое обоснование целесообразное ства ти продолжения неосновной деятельности? Не будут ли временные и материальные затраты на неосновную деятельность предприятия мешать основному производственному процессу? Существуют ли планы продажи подразделений, занимающихся неосновными видами деятельности?

Подробное описание и финансовый отчет по неосновным видам деятельности предприятия. Стратегия дальнейшего развития неосновных видов деятельности предприятия

1.4. Объекты Не являются ли расходы предпри-социальной инятия на содержание объектов со-фраструктуры циальной инфраструктуры чрезмерными с финансовой точки зрения? Освобождается ли предприятие от уплаты налогов по этой статье? Не слишком ли много времени тратится руководством предприятия на решение проблем, связанных с управлением объектами социальной инфраструктуры?

Описание объектов социальной инфраструктуры. Оценка расходов на их содержание. Дальнейшая стратегия управления имуществом объектов социальной инфраструктуры

1.5. ОрганизаИмеется ли согласие между ос-ционно-правотальными акционерами предприя-вой статус тия относительно дальнейшей стратегии его развития? Имеет ли предприятие четкую организационную структуру? Будут ли средства инвесторов тратиться без их ведома на социальные программы и/или неосновные виды деятельности?

Детальные сведения об основных акционерах. Подробная информация об организационно-правовом статусе предприятия.

2. Стратегия разЕсть ли у предприятия четко развития предработанная стратегия его деятель-приятия ности? Каковы размеры и форма инвестиций, необходимых предприятию для осуществления его стратегии?

Главные направления стратегии: основные виды продукции; на какой рынок рассчитана производимая продукция. Обобщенные результаты финансовых прогнозов по проекту

3. Маркетинг и Продает ли предприятие свою

сбыт продукцию на наиболее выгодных

рынках? Имеет ли предприятие твердые заказы на покупку производимой продукции? Отвечает ли организация системы продаж продукции предприятия быстро изменяющимся требованиям рынка? Является ли предприятие полностью зависимым от какого-либо потребителя или посредника? Заключаются ли экспортные контракты на конкурентной основе?

Детальное описание ключевых рынков, оценка вероятных объемов продаж в натуральной и стоимостной формах. Подробное описание основных потребителей продукции. Ретроспективная информация о сбыте продукции на рынках, их географическое расположение. Детальное описание необходимых каналов сбыта продукции. Детали контрактов на продукцию предприятия (уже заключенных или находящихся в про-

цессе заключения на произведенную в результате планируемых капиталовложений)

4. Производственный процесс

Может ли предприятие постоянно Краткая техническая характеристика уже имеющихся и предполагаемых к вводу в эксплуатацию производственных мощностей

поддерживать качество производимой продукции на уровне мировых требований? Может ли предприятие, используя существующую структуру производства, производить товары, которые удовлетворяли бы потребности рынка в будущем? Потребуются ли для этого дополнительные производственные мощности?

5. Персонал Достаточно ли на предприятии высококвалифицированных рабочих? Стремятся ли предприятия к достижению международных стандартов по уровню трудозатрат на единицу выпускаемой продукции? Является ли соотношение трудозатрат, оплаты труда и социальных льгот на предприятии конкурентоспособным в данный момент и будет ли оно таковым в ближайшем будущем?

Количество и квалификационная структура рабочей силы, анализ ее использования в основном и не основном производстве. Заработная плата, премии (в любой форме) и льготы рабочим. Основные правила приема на работу, система повышения квалификации персонала. Программа снижения трудозатрат в основном производстве

6. Структура Достаточно ли высока квалифика-управления ция руководящего состава предприятия для обеспечения его успешной деятельности в условиях развивающейся рыночной экономики? Достаточно ли хорошо организовано предприятие, чтобы успешно справиться с поставленными в проекте задачами?

Краткая характеристика основного руководящего состава. Детальное описание организационной структуры предприятия

7. Поставщики Имеет ли предприятие доступ к дешевому сырью и топливным ресурсам?

Подробные сведения об основных поставщиках сырья и других материалов, используемых в производстве

8. ТранспортиВыгодно ли расположено предровка и храприятие с точки зрения доступа к

нение транспортной инфраструктуре?

Есть ли у предприятия другие альтернативы транспортировки продукции, кроме железнодорожного сообщения по территории Российской Федерации? Имеет ли предприятие компьютеризированную систему минимизации расходов на транспортировку, хранение и сбыт продукции? Имеет ли предприятие достаточное количество запа-

Подробное описание путей и способов доставки сырья, комплектующих изделий и материалов на предприятие, а также отгрузки с него готовой продукции

сов для поддержания непрерывного производственного процесса?

9. ОкружаюВозможно ли загрязнение окру-щая среда жающей среды предприятием?

Какие расходы на охрану окружающей среды в связи с этим понесут предприятие и потенциальные инвесторы? Не будут ли расходы, связанные с этими мероприятиями, подрывать жизнеспособность программы развития предприятия?

Общая информация о том, какие меры предпринимаются по предотвращению загрязнения окружающей среды. Данные о проверке степени загрязнения окружающей среды предприятием. Ожидаемый экономический эффект от разрешения проблемы защиты окружающей среды

10. Система фиМожет ли руководство определить

нансового прибыльность всего предприятия в

контроля целом, прибыльность производства

деятельноеотдельных видов продукции или

ти предприприбыльность отдельных произятия водственных подразделений? Может ли руководство определить, какие краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные расходы денежных средств повлекут за собой принимаемые ими производственные решения? Позволяет ли существующая система финансового контроля руководству следить за расходами? Каким образом руководство предприятия обеспечит целевое использование привлеченных иностранных инвестиций? Соответствуют ли системы бухгалтерского учета и внутреннего аудита на предприятии международным стандартам? Располагает ли руководство предприятия международными стандартами? Располагает ли руководство предприятия современными информационными системами? Есть ли на предприятии квалифицированные сотрудники, которые в состоянии использовать эти системы?

Обзор существующей системы финансового контроля. Подробное описание всех дополнительных мер, необходимых для внедрения системы эффективного финансового контроля

11. Анализ фиКаковы внутренняя норма дохо-нансовых да. срок окупаемости, индекс до-результатов ходности?

Прогноз потока реальных денежных средств за t-летний период с указанием величины предполагаемых доходов и расходов, связанных с осуществлением текущих инвестиций. Финансовые отчеты деятельности предприятия за прошлые годы, трансформированные применительно к западным стандартам