Финансовые составляющие бизнес плана торговой организации
Среди всех разделов бизнес-плана:
- Титульный лист
- Меморандум о конфиденциальности
- Резюме
- Инвестиционный план
- Маркетинговый план
- Производственный план
- Организационный план
- Финансовый план
- Анализ рисков
финансовый раздел отвечает за предоставление сводной денежной информации. В целом, все бизнес-планы могут быть написаны по разным методикам и согласно разным требованиям. Их формат будет во многом зависеть от целей проекта, его масштаба и основных характеристик. Те же различия могут присутствовать и в финансовых разделах подобных планов, однако, как правило, процесс написания данной главы может быть разделен на несколько главных этапов, а именно:
- Расчетные нормативы;
- Общепроизводственные расходы;
- Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги;
- Отчет о главных финансовых потоках;
- Отчет о прибылях и убытках;
- Ориентировочный финансовый баланс проекта;
- Анализ основных финансовых показателей;
- Описание способа (способов) финансирования.
Структура финансового плана бизнес-плана
1. Расчетные нормативы
В данном пункте необходимо определить и описать следующие моменты:
- Цены, которые будут указаны в бизнес-плане (постоянные, текущие, с учетом или без учета налогов);
- Систему налогообложения, размер суммы налога, сроки его выплаты;
- Сроки, которые охватывает бизнес-план (горизонт планирования). Как правило, данный срок составляет около трех лет: первый год описывается более подробно, разделяется на ежемесячные периоды, тогда как следующие года разделяются на кварталы.
- Указание текущего уровня инфляции, данные об инфляции за последние несколько лет. Учет данного фактора касательно цен на расходные материалы, сырье и т.д. – всего, что необходимо будет закупать для реализации описываемого проекта.
2. Общепроизводственные расходы.
Данные по зарплатам коррелируют с ранее изложенной в организационном и производственном планах информацией.
Переменные, ситуативные расходы зависят от особенностей производства, товаров, услуг. Здесь могут учитываться разные факторы, к примеру, сезонность. Произвести правильные расчеты переменных расходов можно, только проанализировав объемы выпуска товара или оказания услуг и примерные уровни продаж.
Постоянные, регулярные расходы зависят от единственной переменной – времени. Данные расходы включают траты на управление бизнесом, маркетинг, поддержку помещений, обслуживание оборудование и т.д.
3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги
Смета затрат (инвестиционные издержки) – это, по сути, перечень расходов, которые необходимо будет понести, чтобы реализовать проект, изложенный в бизнес-плане. Данный пункт должен быть описан максимально детально, так как он позволяет определить финансовую перспективность и эффективность инвестиций.
Если бизнес-проект предполагает производство определенной продукции, затраты на его организацию и осуществление должны покрываться при помощи начальных оборотных средств, которые тоже являются частью инвестиционных издержек.
Источниками таких средств могут стать инвестиции и, к примеру, кредитные средства.
Себестоимость же продукции рассчитывается исходя из информации о затратах, зарплатах, накладных расходах и т.д. При этом также нужно учитывать общие объемы производства и уровни продаж за конкретный период времени (к примеру, месяц или год).
4. Отчет о главных финансовых потоках
В данный пункт входит описание всех денежных потоков. Несомненно, этот отчет является одной из главных частей финансового плана, так как он призван показать, что проект будет финансово обеспечен на любом этапе его деятельности и что в течение проекта не будут случаться кассовые разрывы.
5. Отчет о прибылях и убытках
В этом пункте проводится финансовая оценка деятельности предприятия, описываются ее доходы, расходы, прибыли и убытки.
6. Финансовый баланс проекта
Для написания этого раздела необходимо составить прогноз баланса на основе всех предыдущих подсчетов или уже имеющихся отчетов (если предприятие уже функционирует). Данный прогноз также делится на месяцы, первый год, кварталы последующих годов и третий год ведения деятельности.
7. Анализ финансовых показателей проекта
После того, как вы составите баланс, вы сможете проанализировать главные финансовые показатели. Подобный анализ делается за весь срок реализации плана, после чего подводятся итоги, касающиеся финансовых характеристик проекта: его устойчивости, платежеспособности, рентабельности, сроков окупаемости, приведенной стоимости проекта.
9. Описания способов финансирования
В данном пункте необходимо описать, на какие средства будет реализовываться проект. Существует несколько видов финансирования, а именно акционерное, лизинговое и долговое. В качестве спонсора может выступать государство в виде субсидирования или кредитования или частные инвесторы, и это обязательно нужно указать в финансовом разделе бизнес-плана.
В этом же пункте нужно описать процесс займа и возврата заемных денег, указав источники, суммы, процентные ставки и график погашения долга.
Следует подчеркнуть, что финансовый план – это наиболее важная и сложная часть бизнес-плана. Любая допущенная ошибка может вылиться в отказ от финансирования, а значит, лучше доверить его составление человеку компетентному. Впрочем, если ваш проект прост и не подразумевает, к примеру, производство больших партий товара и их дальнейшую реализацию, вы можете составить его и самостоятельно.
Другие примеры финансового раздела бизнес-плана
Если вы хотите узнать как должен выглядеть финансовый раздел именно по вашему бизнесу вы можете перейти на соответствующий вашему проекту бизнес-план по ссылке ниже либо воспользоваться поиском:
Финансовый раздел бизнес плана – необходимый набор документации для организации и подробного анализа аспектов деятельности компании. В качестве основных показателей оценки используются текущая денежная сводка данных, а также определение перспективы реализации (объемов продаж) на рынке товаров и услуг.
Цель финансового плана в бизнес-плане
Структура, содержание и цели финансового плана в бизнес-плане напрямую зависит от предприятия, для которого он составляется, и аудитории, которой он будет представлен. Документация, которая будет использована работниками организации для менеджмента и продвижения продукта компании, должна содержать подробные сводки о потенциальных источниках финансов и внутренних денежных потоках. А вот финансовый раздел бизнес плана, который будет представлен инвесторам и заказчикам (то есть для внешнего использования и частичного маркетинга предприятия), преимущественно, будет состоять из оценок ликвидности, позитивный анализ платежеспособности, прибыльности и других маркеров, которые будут доказывать прибыльность и денежную обеспеченность.
Что должен содержать финансовый план бизнес-планирования
Чтобы достигнуть поставленных целей финансового бизнес-планирования, а именно привлечение денег или формирования задач перспектив и развития компании, он в обязательном порядке должен содержать следующие пункты:
определение порядка и способов получения максимальной чистой прибыли от деятельности в уже имеющихся условиях эксплуатации финансов и функционирования самой компании;
оптимизацию доходов и расходов, а также других путей вложения капитала для обеспечения и подтверждения финансовой устойчивости предприятия;
доказательство финансовой состоятельности и обеспеченности проекта для подтверждения кредитной самостоятельности и рентабельности;
создания корректного и действующего механизма управления денежными потоками. Она может включать в себя такие виды политик:
учетную;
кредитную;
- Купить бизнес-план
амортизационную;
дивидендную;
налоговую.
При разработке финансовой части бизнес плана, ориентированного на иностранных инвесторов, следует учитывать следующие особенности составления документации:
обязательное включение анализа и отчетности прибыли и убытков за последний бухгалтерский период (выбор временных рамок остается за автором бизнес-плана, но чаще всего берутся показатели за предыдущий квартал, полгода или год);
ведомость о текущей сумме баланса капитала организации;
предполагаемые источники доходов и расходов, то есть непосредственный финансовый план.
Полезно знать! Во время составления финансового раздела бизнес-плана желательно руководствоваться порядком Общепринятых принципов бухгалтерского учета.
В отечественных реалиях это значит, что эффективный план должен содержать следующие разделы:
прогнозируемые объемы реализации вырабатываемой продукции;
планы о доходах и расходах;
предполагаемые денежные поступления (по внутреннему обороту и извне), а также текущие выплаты, например, по действующим кредитам;
нынешний баланс предприятия, состоящий из активов и пассивов;
определения источников и направления растрат.
Во время проектирования баланса предприятия следует обращать внимание на следующие аспекты:
для формирования активов нельзя брать единственный путь получения средств – привлечение извне. Законодательно всем юрлицам полагается минимальный уставной капитал. Собственный капитал – значимый финансовый показатель, который обеспечивает должную репутацию для кредиторов;
ликвидность баланса – важный маркер оценки жизнеспособности и перспективы организации, который позволяет оценить «маневренность» компании на рынке то есть скорость реализации активов.
Также одним обязательным итогом корректной финансовой части бизнес плана должен стать глубокий анализ безубыточности деятельности. Для его составления проводятся расчеты необходимых объемов продаж и цен, которых будет достаточно только для покрытия расходов (получение прибыли в данном случае не учитывается). Именно на эту часть обращают внимание потенциальные инвесторы, так как считают ее основополагающим подтверждением жизнеспособности предприятия.
Структура финансовой части бизнес-плана
Для составления финансового плана принято брать временной промежуток в 3-5 лет. Всю документацию в составе условно можно поделить на три части:
прогнозирование предполагаемых целей и путей их достижения;
- Стоимость бизнес-плана
проектирование потоков денежных средств;
планирование баланса предприятия после внедрения всех мер, указанных в плане.
В прогнозирование финансовых целей входит подробное описание перспектив развития деятельности исключительно с точки зрения полученной прибыли. Если документация предполагает презентацию для инвесторов, прогноз должен включать анализ предстоящей прибыли за первый год и в следующих базисных периодах, так как это будет наглядным представлением инвестиционной привлекательности компании.
Проектирование потоков денежных средств зачастую отличается от банковского сальдо оборота, так как для него используются другие механизмы расчетов доходов и затрат. По своей сути оно является коротким анализом фактических финансовых поступлений и их перечисление на развитие деятельности.
Планирование баланса не является анализом сальдо за ограниченный период времени. Собой оно представляет описание сильных и слабых сторон (с точки зрения денежных средств) на момент составления документации. Для определения этих маркеров нужно составить общий расчет на основе таких показателей, как собственные средства (внутренний капитал) компании, инструменты, которыми располагает компания, а также обязательства (пути и направления растрат).
Образец финансовых расчетов в бизнес-плане
Финансовые расчеты в бизнес плане опираются на такие аспекты деятельности:
общие активы, необходимые для продолжения функционирования организации;
внешние источники инвестиций, то есть непосредственное финансирование извне;
анализ основных источников постоянных расходов. В общих случаях ими являются растраты на оборудование, зарплаты сотрудникам, аренду помещений, коммунальные счеты, налоги, рекламу и прочее;
определение комфортных условий для достижения максимальной прибыли и поддержания должной финансовой устойчивости;
комплекс мер и стратегий по получению инвестиционной привлекательности компании;
конечные результаты и промежуточные показатели движения денежных средств.
Важно! Скачать пример расчета финансового плана в бизнес плане можно с открытых источников в Интернете.
Для презентации компании ФП играет немаловажную роль, но также он является и путем организации эффективного механизма по управлению предоставленными ресурсами компании с целью успешных финансовых вложений.
Определение устойчивых источников предполагает прибыль, амортизационные начисления, средства для ремонтного фонда, кредитные средства, регулярно пребывающие в распоряжении предприятия.
Цели и виды финансового плана
Цели, для которых создается план финансовой деятельности, предполагают увязку прибыли с требуемыми расходами. Если доходность превышает расходность, данная разность переправляется в резерв. Данные деньги могут исходить от выпуска облигаций, обретенных займов, благотворительности и так далее. При наличии известного источника, деньги относят к доходам, а их возвращение – к расходам.
Порядок составления плана предполагает различные виды — перспективу (долгосрочный на пятилетку), на 12 месяцев с разделением на кварталы (среднесрочный), или же более короткий временной отрезок (оперативный финансовый план).
Бизнес-план
Пятилетним финансовым планом называют один из разделов бизнес-плана.
Подобный план организации – это стратегический прогноз на 5 лет предпринимательства, создание ориентиров и действующего плана мероприятий финансово-коммерческого типа. Его задачей выступает обнаружение проблем, которые будут ждать юридическое лицо при реализации собственных целей в рамках хозяйственной среды, а также выведение конкретных действий для разрешения ситуаций.
У бизнес-плана возможны различные формы, также изменяются составляющие финансового плана:
- Организационная и финансовая характеристика субъекта хозяйствования, а также его стратегии;
- Тип продукции и предоставляемых услуг;
- Рыночная оценка;
- Имеющиеся конкуренты;
- Реализация продуктов и маркетинговая составляющая;
- Основные показатели риска и страхование;
- План деятельности и его менеджмента;
- Финансовый план и стратегия;
- Различные приложения.
В рамках бизнес-плана различаются такие типы финансового планирования, как долговременное и кратковременное. В основе долговременного плана лежит определение капитализации, которая позволит совершить выбор и сроки обретения заемных средств, выпуска облигаций, распределение капитала на личный и кредитный.
Особую значимость в финансовой деятельности предприятия имеет ускоренная амортизация и резерв. Привлечение кредитных денег преимущественно осуществляется в момент оживленной конъюнктуры.
Содержание финансового плана
Функции финансового планирования и разработка плана предполагают важнейшее средство контактирования организации с внешней средой — поставщиками, клиентами, продавцами, кредиторами, вкладчиками. Уровень их доверия имеет прямое воздействие на цену активов предприятия и вероятность ее эффективной работы, так что финансовый план важно очень качественно продумать и грамотно обосновать.
В основе организации финансов находится именно план. Его формой выступает баланс доходов и расходов, где отражаются результаты работы организации, ее взаимоотношения с личными средствами, банковскими структурами и внебюджетными фондами.
К числу доходов относятся суммы, приобретенные из устойчивых источников личных денег. Если существует такая необходимость, то и посредством займов.
Особенности планирования
Планирование собственного развития является одним из важнейших моментов деятельности каждого субъекта рыночного хозяйства, и тем более организации, предполагающей производственно-коммерческую деятельность. Корректировки производственных технологий, освоение новых рынков, увеличение или свертывание объемов выпуска товаров предполагают углубленные экономические расчеты, планы по привлечению, инвестированию, распределению и перераспределению денежных средств.
Перспективный, стратегический финансовый план является исследованием и созданием вероятных методик развития финансов организации на долгосрочную перспективу от 3 до 5 лет. Это позволяет добиться высокой эффективности работы, что гарантирует рост доходности и активов, их рациональное применение, улучшение финансового состояния объекта хозяйствования.
В качестве стратегического планирования выделяют бизнес-план. Его предназначение – оказание помощи бизнесменам и экономистам в разрешении 4 ключевых задач:
- Изучение емкости и перспектив дальнейшего рынка сбыта;
- Оценка расходов, требуемых на производство и реализацию требуемых рынку товаров и услуг, их соизмерение со стоимостью, которую можно будет установить на продукцию, для продления потенциальной доходности работы;
- Выявление всех «подводных камней», которые подстерегают предприятие в первые годы внедрения;
- Установление показателей, которые позволяют регулярно оценивать положение дел.
В качестве обязательных разделов планирования выделяют:
- Характеристику товара и оценку рынка сбыта;
- Уровень конкуренции;
- Маркетинговую стратегию;
- Производственный, юридический и организационный план;
- Определение рисков и страхования;
- Финансовый план и стратегия получения денег.
Что такое перспективный финансовый план
Данный документ создается совместно с бюджетным проектом на следующий финансовый год, учитывая среднесрочный прогноз развития социально-экономической сферы государства и субъекта страны, а также включающий в себя сведения о прогнозных возможностях бюджета касаемо мобилизации прибыли и так далее.
Разработка перспективного финансового плана осуществляется для:
- Информирования представительных органов о прогнозируемых тенденциях развития социальной сферы и экономики на среднесрочную перспективу;
- Предположения денежных последствий вводимых программ, реформ, законодательства;
- Определения необходимости и вероятности перспективы мер в сфере финансовой политики;
- Отслеживания пагубных тенденций на длительном отрезке времени, а также своевременного принятия необходимых положений.
Разработка документа производится на 3 года, где первый требуется для бюджета, а последующие два выступают плановым периодом, в рамках которого отслеживаются действительные итоги выведенной финансовой политики.
Текущий план
Важнейшим финансовым планом на сегодняшний день является текущий. Его создают на 12, 6, 4, 1 месяц, предполагая баланс доходной и расходной части организации или ее бюджета.
Создание годового финансового плана осуществляется в несколько стадий. Старт данной деятельности зачастую совпадает со сроками создания проекта бюджета государства. На следующем этапе происходит уточнение ранее произведенных расчетов на основе ключевых ориентиров плана социально-экономического развития.
Требует особого внимания данные о росте средней зарплаты и ее минимальных показателей, корректировки индексов цен для топливно-энергетических и материальных ценностей, любые изменения в экономической, налоговой и финансово-кредитной политике страны.
При реализации финансовых планов возможно появление необходимости уточнить экономические расчеты по причинам, которые касаются как самой организации, так и по внешним ситуациям.
Разработка финансового плана происходит в рамках трудового коллектива, как и его обсуждения и утверждения. Основываясь на форме собственности и самого предприятия, право утверждения стратегии обеспечивается общему собранию коллектива, его акционерам или учредителям, совету директоров или прочим органам управления, которые по уставу компании имеют такое право.
Положения плана сообщаются экономическому и налоговому органу на основе территориального расположения организации. Данные сведения изначально применяются при составлении регионального бюджета. Далее на их основе производится учет и контроль фактических отчислений денег в бюджет.
Оперативный план
Чтобы контролировать фактическую прибыль, передаваемую на расчет счет, а также расходную часть денег, организация нуждается в оперативном плане, дополняющем текущий. Это вызвано тем, что денежное подкрепление плановых дел обязано производиться посредством доходов компании, что нуждается в ежедневном эффективном контроле получения и применения денег.
Оперативный финансовый план предполагает установление и применение плана и отчетности по перемещению денег. Он требуется для гарантии экономического успеха организации, так что при составлении важно применять объективные сведения о тенденциях финансового роста в сфере деятельности, показатели инфляции, вероятные корректировки технологии и организации производственного процесса.
В оперативный финансовый план входит создание и приведение в действие платежного календаря. Это ключевой оперативный экономический план, выступающий наиболее эффективным и надежным средством контроля доходности организации.
Создание платежного календаря необходимо для установления конкретных сроков получения прибыли и платежей, а также их трансфера исполнителям в виде задач. Компания сама определяет период, учитывая специфику и финансовую сообразность. Это может быть 30, 15, 10, 5 или 1 день.
Законодательной формы этот документ не имеет, но чаще всего применяется разработка в 2 разделах:
- Предполагаемые затраты и платежи (в расчет берутся все счета, выплаты просрочек поставщикам и кредиторам, а также работникам и государству);
- Предполагаемые доходы.