Финансово экономические показатели бизнес плана
Главная » Финансовый план: Детальный расчет бизнес-плана с примерами
Раздел, содержащий расчеты основных экономических показателей в бизнес-плане является решающим, это главный критерий определения целесообразности создания проекта.
Все части бизнес-плана сводятся к финансовой части, и от того, насколько грамотно сделаны просчеты в проекте, зависит прибыльность бизнеса.
Содержание этой статьи:
Составляя финансовую модель будущего бизнеса, важно учитывать не только будущие экономические выгоды, но делать прогноз затрат, в том числе незапланированных.
Предоставив грамотно все расчеты в финансовом разделе бизнес-плана, можно сразу определить прибыльность проекта и предотвратить убытки. Попробуем разобраться, какие показатели нужно учитывать при составлении финансового плана.
Содержание финансовой части бизнес-плана
Финансовый план как составная часть бизнес-плана является основополагающим при планировании создания бизнеса. Все расчеты должны проводиться очень тщательно.
Финансовая часть состоит из следующих подпунктов:
- прогноз главных показателей финансовой деятельности;
- планирование движения денежных потоков;
- прогноз баланса предприятия.
Важно: планирование основных показателей делается на 5 лет деятельности фирмы, при этом очень важно учесть затраты на открытие бизнеса.
back to menu ↑
Прогноз главных показателей финансовой деятельности
Главной целью составления модели финансового плана являются экономические расчеты с точки зрения прибыльности.
Планирование производится сроком на 5 лет и включает в себя следующие величины:
- объем продаж;
- себестоимость продукции или услуг;
- валовую прибыль;
- операционные затраты;
- расходы по налогам и процентам;
- чистую и балансовую прибыль;
Чистая прибыль рассчитывается так:
- Валовая прибыль = выручка – себестоимость продукции.
- Финансовая прибыль = финансовые доходы – финансовые расходы.
- Операционная прибыль = операционные доходы – операционные расходы.
Балансовая прибыль рассчитывается так:
Важным показателем является рентабельность, рассчитывается она так:
Чаще всего необходимо определить рентабельность капитала, активов, продукции. Рентабельность деятельности рассчитывается как соотношение прибыли от реализации к затратам.
Важно: за базисный год при планировании критериев экономической эффективности берется текущий год составления бизнес-плана.
back to menu ↑
Планирование движения денежных потоков
Планирование движения денежных потоков включает в себя прогноз поступления денежных средств из всех источников, это не только может быть доход от реализации, но и проценты от продажи акций или же сдачи в аренду земли.
При прогнозировании движения средств, учитываются следующие аспекты:
- общая сумма денежных средств, вложенных в открытие бизнеса;
- активы и пассивы фирмы;
- прогноз прибыли (доход от продаж и процентов от сдачи в аренду) и убытков (расходы на материалы и оплату труда рабочих, занятых по трудовому договору, инфляция, выплата процентов по займу);
- оценка финансовой эффективности.
При планировании эффективности все денежные расходы и доходы дисконтируются и приводятся к текущей стоимости.
Таблица 1 — Пример планирования денежных средств
Показатель | 1-ый год | -ый год | 3-ый год | 4-ый год | 5-ый год |
---|---|---|---|---|---|
Наличные деньги | х | х | х | хх | ххх |
Приход денег | |||||
Выручка от продаж | х | х | хх | ххх | ххх |
Выручка от продажи акций | хх | х | |||
Итого по доходам | |||||
Расход денег | |||||
Операционные затраты | |||||
Оплата з/п | |||||
Сырье | |||||
Прочие затраты | |||||
Капиталовложения | |||||
Выплата процентов по займу | х | хх | хх | х | |
Погашение кредиторской задолженности | х | х | х | х | х |
Уплата налогов на прибыль | хх | ||||
Итого по расходам | |||||
Итого денежные средства |
Делая прогноз, важно учесть такие аспекты, как темп инфляции (при этом учитывается оптимистический и пессимистический варианты) и риски.
Деятельности фирмы может зависеть от:
- коммерческого риска (включает такие аспекты, как проблемы со сбытом товара или деятельность конкурентов);
- финансового риска (включает такие аспекты, как недостаточное финансирование проекта, невозможность вернуть заемные средства);
- производственного риска (включает такие аспекты, как плохое оборудование, низкое качество продукции) и являющегося частью инвестиционного риска для инвесторов.
Баланс активов и пассивов составляется на основании подсчета чистой прибыли и оборотов денежных средств.
back to menu ↑
Прогноз баланса предприятия
Баланс предприятия содержит конкретные показатели, которые отображают успешность деятельности фирмы. Прогноз делается в конце каждого года, и учитываются все особенности деятельности фирмы на грядущий год. Это могут быть заем денежных средств или привлечение инвесторов.
После составления баланса можно увидеть норму прибыли, рентабельность активов и капитала, соотношение собственных к заемным средствам в перспективе.
Баланс предприятия может выглядеть следующим образом.
Таблица 2 – Баланс предприятия
Активы | 1-ый год | 2-ый год | Пассивы и капитал | 1-ый год | 2-ый год |
---|---|---|---|---|---|
Оборотный капитал: | Краткосрочные обязательства: | ||||
денежные средства | краткосрочная задолженность | ||||
счета дебиторов | расчеты с кредиторами и поставщиками | ||||
товарно-материальные запасы | Долгосрочная задолженность | ||||
другие | Задолженность по налогам | ||||
Основной капитал | Собственный капитал | ||||
Первоначальная стоимость: | Прибыль к распределению | ||||
амортизация | |||||
балансовая стоимость основного капитала | |||||
другие | |||||
Материальные активы | |||||
Нематериальные активы | |||||
Всего | Всего |
Подводя итоги, составляются отчеты, содержащие финансовые показатели бизнес-плана. А именно отчет доходов и расходов, отчет движения денежных средств, отчет активов и пассивов.
Финансовый план, как составная часть бизнес-плана, предполагает предоставление всех расчетов в период до 5-ти лет, благодаря которым можно увидеть главные экономические показатели, а также выявить ликвидность модели проекта.
back to menu ↑
Особенности разных финансовых моделей
Рассмотрим некоторые рекомендации по составлению финансовой модели на примере тату-салона, гусиной фермы и магазина одежды.
Магазин одежды:
- Для открытия магазина потребуется стартовый капитал в размере 900 тыс. руб.
- Планирование затрат магазина будет включать затраты на аренду, уплату коммунальных платежей, приобретения товара и оборудования, а также оплату труда. Также нужно потратиться на рекламу магазина.
- Рентабельность магазина одежды составит около 50%.
Гусиная ферма:
- Финансовая модель гусиной фермы содержит расчеты по большому количеству показателей экономической эффективности, ведь для фермы потребуются заемные средства на приобретение оборудования и обустройство места обитания птиц, взятия в аренду или покупку с/х техники и транспорта, обустройство водоема и места прогулки птиц, аренду убойного цеха.
- Открытие гусиной фермы – это модель масштабного проекта с большими инвестициями, но имея стадо из 1000 голов (больше 70% которого самки) можно получить годовой доход в размере 9 млн руб.
Тату-салон:
- Первоначальные затраты тату салона составляют 800 тыс. руб.
- Средняя сумма, оставляемая одним посетителем, составляет 2500 руб.
- Ежемесячные расходы тату салона находятся в пределах 85 тыс. руб.
- Чистая прибыль составляет 100 тыс. руб.
back to menu ↑
Пример финансового плана кофейни
Планируя финансовую модель кофейни, необходимо учесть, что рентабельность будет зависеть от места расположения, цен, качества обслуживания, а также предоставляемых услуг.
Таблица 3 – Показатели финансовой эффективности кофейни за первый год
Рассмотрим пример финансовой модели, когда для открытия кофейни есть 1 млн руб. собственного капитала и 12 млн заемного, который нужно выплатить в течение года с процентами в размере 18%. Прогноз делаем на два года, поскольку проект должен окупиться уже через год.
Показатели | Всего |
---|---|
Чистая прибыль (тыс. руб.) | 2668 |
Собственные средства (тыс. руб.) | 1000 |
Рентабельность продукции (%) | 25 |
Рентабельность общих вложений) (%) | 121 |
Рентабельность вложений собственных средств (%) | 267 |
Таблица 4 – Финансовые показатели на второй год
№ | Статьи расходов и доходов кофейни | Всего, тыс. руб. |
---|---|---|
1 | Выручка от реализации | 17927 |
2 | НДС на поступления от реализации | 2734 |
3 | Выручка от реализации без НДС (1-2) | 15192 |
4 | Переменные затраты: | |
4.1 | Прочие переменные затраты с НДС | 6909 |
4.2 | в том числе НДС | 1054 |
4.3 | Прочие переменные затраты без НДС | 5855 |
4.4 | З/п производственного персонала | 1200 |
4.5 | Начисления на з/п произв. персонала | 410 |
4.6 | Всего без НДС (4.3+4.4+4.5) | 7466 |
5 | Маржинальная прибыль (3-4.6) | 7726 |
6 | Постоянные затраты: | |
6.1 | Аренда | 1800 |
6.2 | в том числе НДС | 274 |
6.3 | Коммунальные платежи | 384 |
6.4 | в том числе НДС | 58 |
6.5 | Амортизация | 181 |
6.6 | Ремонт | 264 |
6.7 | в том числе НДС | 40 |
6.8 | Транспорт | — |
6.9 | в том числе НДС | — |
6.10 | Реклама | — |
6.11 | в том числе НДС | — |
6.12 | Проценты по кредитам | — |
6.13 | З/п админ. персонала | 720 |
6.14 | Начисления на з/п админ. персонала | 246 |
6.15 | Прочие расходы | 54 |
6.16 | в том числе НДС | 8 |
6.17 | Всего постоянных расходов | 3650 |
6.18 | НДС в постоянных расходах | 381 |
6.19 | Всего постоянных расходовбез НДС (6.17-6.18) | 3269 |
7 | Прибыль до уплаты налогов (5-6.19) | 4457 |
8 | Налог на имущество | — |
9 | НДС (2-4.2-6.18) | 1298 |
10 | Налогооблагаемая база для налога на прибыль (7-8.1) | 4457 |
11 | Налог на прибыль | 891 |
12 | Чистая прибыль (9-10) | 3565 |
Таблица 5 – Движение денежных средств на второй год
№ | Доходы и расходы кофейни | Всего, тыс. руб. |
---|---|---|
1 | Денежные средства на начало периода | 3520 |
2 | Средства для финансирования (собственные, займы, кредиты) | 3520 |
3 | Поступления от реализации | 17927 |
4 | Итого поступления (2+3) | 21448 |
5 | Расходы организационного периода в том числе: Капитальные затраты Организационные расходы | — — — |
6 | Переменные затраты в том числе: Прочие переменные расходы З/п производственного персонала | 8109 6909 1200 |
7 | Постоянные затраты, всего в том числе: Аренда Коммунальные расходы Транспорт Ремонт Реклама З/п админ. персонала Прочие расходы | 3222 1800 384 — 264 — 720 54 |
8 | Всего налоги НДС Налог на прибыль З/п наемным работникам | 2630 1082 891 656 |
9 | Выплаты по кредитам и займам | — |
10 | Всего расходов (5+6+7+8+9) | 13963 |
11 | Денежные средства на конец периода(1+4-10) | 7485 |
Проанализировав показатели, видим, что за первый год прибыль составила 2668 тыс. руб., а за второй год – 3565 тыс. руб. Проект кофейни рентабельный и имеет право на существование.
back to menu ↑
Финансовый план предприятия
Цель, задачи и структура бизнес-плана
1. Понятие бизнес-плана.
Бизнес-план — это документ, в котором дается описание основных разделов развития организации на конкурентном рынке с учетом собственных и заемных финансовых источников, материальных и кадровых возможностей и предполагаемых рисков, возникающих в процессе реализации предпринимательских проектов [3, c. 21].
В плане характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно сталкивается, и определяются пути и методы их решения. Поэтому бизнес-план выступает одновременно в качестве поисковой, научно-исследовательской и проектной работы [12, c. 17].
Бизнес-план — это экономически обоснованный аналитический документ, показывающий реальность планируемого дела . При этом масштабы планирования могут быть различны: развитие предприятия, направления деятельности, нового вида продукции, новой системы оплаты труда и т.д.
Бизнес-план является и многоплановым управленческим инструментом. Он предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации, в том числе: организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка состояния предприятия; выявление потенциальных возможностей бизнеса, анализ сильных и слабых его сторон; формирование инвестиционных целей на планируемый период [3, c. 25].
В бизнес-плане обосновываются общие и специфические элементы функционирования предприятия в условиях рынка, выбор стратегии и тактики конкуренции, проводится оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.
Бизнес-план обеспечивает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможной прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, выявляет зоны опасностей, предлагает пути их ограничения. Подобный план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, вида собственности, организационно-правовой формы компании. В нем находят свое решение как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные, в частности, взаимоотношениями с другими фирмами и организациями [6, c. 34].
Благодаря бизнес-плану появляется возможность взглянуть на работу предприятия как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес-плана, включающий детальный анализ экономических и организационных вопросов, постоянно побуждает мобилизоваться [9, c. 27].
В рыночной экономике бизнес-план является исключительно эффективным рабочим инструментом как для вновь создаваемых, так и для действующих компаний во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план побуждает тщательно изучить каждый элемент предполагаемого рискового рыночного мероприятия. Практически всегда в этом процессе обнаружится немало слабых мест и пробелов, устранению которых нельзя не уделить внимания.
Бизнес-планирование занимает все более существенную долю в ведении предпринимательства на современном уровне. В постоянно преобразующемся деловом мире для бизнеса открывается сейчас множество новых возможностей. Бизнес-планирование помогает не упустить их и использовать для преобразования и повышения эффективности деятельности на рынке [8, c. 13].
Структура бизнес-плана и его детализация определяются направленностью и масштабом планируемого дела, т.е. спецификой объекта, сферой деятельности фирмы, организационной формой, размерами предполагаемого рынка, наличием конкурентов, намечаемыми перспективами роста и другими факторами макро- и микросреды.
Кроме того, необходимо учитывать, что структура, а самое главное, содержание отдельных разделов бизнес-плана во многом определяются ориентацией фирмы-инициатора на конкретные группы инвесторов с учетом их заинтересованности в получении определенной информации.
Практика показала целесообразность следующей структуры бизнес-плана нового проекта состоящего из 11 разделов [3, c. 31]. Рассмотрим каждый из них более подробно.
1 Резюме. Резюме пишется в последнюю очередь, после того как бизнес-план в целом составлен. Оно должно включать в себя основные положения и идеи бизнес-плана, выводы, к которым пришёл предприниматель. Резюме должно быть кратким, обычно в три-четыре страницы, но лучше, если резюме поместится на одной страницы. Резюме- это ключевая часть документа, “продающая” его инвестору, и она должна быть составлена так, чтобы у читателя возникло желание продолжить чтение бизнес-плана [16, c. 22]. То есть резюме должно привлекать не количеством, а качеством, учитывая специфику деятельности и запросов потенциальных инвесторов.
2. Описание отрасли. При подготовке этого раздела важно оценить отрасль или отрасли, в которых функционирует бизнес. В частности, бизнес-план оценивается потенциальными инвесторами по ряду критериев, одним из которых является отрасль, в которой компания конкурирует. К примеру, быстро растущий рынок может рассматриваться потенциальным инвестором как более благоприятный. Желательно включить обзор отрасли, в том числе тенденции развития и историю становления бизнеса. Важной частью этого раздела является анализ конкуренции. Следует определить всех основных конкурентов, с описанием их сильных и слабых сторон, особенно то, как они могли бы способствовать потенциальному успеху нового дела [6, c. 37]. Следовало бы детализировать информацию об основных поставщиках и покупателях.
3. Характеристика компании. В этом разделе плана следует детально описать компанию, включая ее историю, настоящий статус и будущий проект. Ключевые элементы этого раздела:
— История компании, форма собственности, будущие цели.
— Тип бизнеса (розничные продажи, производство, обслуживание, распределение).
— Описание продукта и/или услуги, включая их назначение и отличительные особенности, патенты, авторские права, торговые марки.
— Описание в общих чертах способности продукта или услуги быть реализованным на рынке.
— Описание бизнеса и отрасли, в которой компания работает (в описании выделяются продукты или услуги, целевые сегменты рынка, конкурентное окружение).
— Роль и тенденции развития компании внутри отрасли.
— Основные цели бизнеса.
— Причины вхождения в этот бизнес и т.д. [3, c. 32].
4. Выбор вида деятельности (товара, услуги, работы). В этот раздел следует включить полное описание продукта или услуги с анализом их конкурентных преимуществ и недостатков. Описание продукта или услуги включает их отличительные черты и особенности и причины отличия.
Одним из ключевых положений этого раздела является жизненный цикл каждой продуктовой группы и ее вклад в формирование прибыли. На этих данных основываются решения о прекращении производства продукции, инвестициях в разработку новой продукции, проведении мероприятий по снижению издержек производства путем его модернизации или совершенствования технологических процессов [8, c. 15].
5. План маркетинга. Предыдущие разделы бизнес-плана носят аналитический характер, т.е. они направлены на изучение сегодняшнего положения фирмы на рынках. Однако инвесторов в большей степени интересует, как фирма собирается действовать в будущем. Другими словами, для каждого товара предстоит разработать собственные детализированные планы. Это будут планы по выпуску отдельных товаров или групп товаров, планы рыночной деятельности, планы развития конкретных производств для новых товаров и т.п. Вся совокупность этих планов и является — планом маркетинга» фирмы.
Цель данного раздела — разъяснить, как предполагаемый бизнес намеревается воздействовать на рынок и реагировать на складывающуюся на нем обстановку, чтобы обеспечить сбыт товара.
План маркетинга — это важнейший фактор повышения конкурентоспособности и, как следствие, долгосрочного успеха всякого начинания в любой сфере предпринимательства. Он представляет собой перечисление намерений и действий предприятия для достижения намеченных целей [16, c. 24].
По своей сущности план маркетинга представляет собой программу предпринимательской деятельности. Он описывает предприятие (настоящее и будущее), выпускаемую и планируемую для запуска в производство продукцию или услуги, рынок, на который эта продукция (услуги) нацелена, ресурсы и задачи для персонала, финансовые потребности и планируемые финансовые результаты.
6. Производственная программа. Главная задача производственного плана — доказать потенциальным партнерам, что фирма в состоянии реально производить потребное количество товаров в заданные сроки с требуемым качеством. Иными словами, предпринимателю необходимо показать, что он действительно может организовать эффективное производство.
Важным элементом планирования является определение и рационализация схемы материальных (производственных) потоков на фирме. На ней должно быть наглядно показано, откуда и как будет поступать сырье и комплектующие изделия, в каких цехах и как они будут обрабатываться и куда готовая продукция будет поставляться. Внешние эксперты, как правило, будут рассматривать данный раздел бизнес-плана прежде всего с точки зрения того, насколько рациональна существующая технологическая схема производства, обеспечивает ли она всемерное сокращение затрат труда, времени и материалов, а также гибкость и оперативность изменения ассортимента продукции с учетом требований рынка [3, c. 33].
Большое значение для кредиторов и инвесторов имеет расчет производственной программы фирмы и в соответствии с этим обоснование целесообразности и возможности увеличения производственных мощностей.
7. Организационная структура. В разделе приводится информация, характеризующая организационную структуру фирмы, сведения о работающем персонале, а также другие организационные моменты, связанные с деятельностью фирмы.
Организационная структура фирм документально обычно фиксируется в графических схемах структуры, штатных расписаниях персонала, положениях о подразделениях аппарата управления фирмы, должностных инструкциях исполнителей.
Важнейшими характеристиками организационной структуры управления являются:
— количество звеньев;
— иерархичность: число ступеней или уровней;
— характер распределения полномочий и ответственности по вертикали и горизонтали структуры системы управления [8, c. 18].
8. Финансовый план. В данном разделе анализируется финансовое состояние фирмы на основе оценки текущей финансовой отчетности и прогноза объемов реализации товаров на рынках в последующие периоды.
В первую очередь следует проанализировать документы, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность рассматриваемой фирмы. При этом необходимо учитывать, что для фирмы как целостного механизма, целесообразно результаты ее деятельности представить в виде следующего комплекта планово-отчетных документов:
1. Оперативный план (отчет), который отражает результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков за отчетный период.
2. План (отчет) о доходах и расходах по производству товаров (работ, услуг), показывающий, получит ли фирма прибыль от продажи товаров, работ и предоставления услуг.
3. План (отчет) о движении денежных средств, который показывает процессы поступления и расходования денег в процессе деятельности фирмы.
4. Балансовый отчет (бюджет), подводящий итог экономической и финансовой работе фирмы за отчетный период [21, c. 27].
Общую продолжительность периода планирования целесообразно принять равной трем годам, но не менее срока реализации проекта, на который составляется бизнес-план.
9. Анализ рисков. Все риски, возникающие в связи с осуществлением инвестиционных проектов и движением финансовых потоков, можно подразделить следующим образом: процентные, валютные, кредитные, бизнес- риски и инвестиционные. Методы снижения рисков в отечественной экономике стали применяться сравнительно недавно и пока, к сожалению, они не так эффективны, как того хотелось бы. В целях снижения риска выбирают производство таких товаров и оказание таких услуг, спрос на которые изменяется в противоположных направлениях, то есть при увеличении спроса на один товар (услугу) спрос на другой товар снижается (диверсификация вложений в производство) [6, c. 39].
10. Организационный план. Для организационного обеспечения проекта необходимо составить реалистичный календарный план (деловое расписание) проведения важнейших видов работ (заключение контрактов, разработку документации, строительство, пуск производства и др.) с указанием даты начала и окончания каждого мероприятия, ответственных лиц и возможных корректировок в случае отклонений от графика.
Грамотно составленное деловое расписание демонстрирует инвестору профессионализм управленческой команды.
11. Приложения. Это важнейшая часть бизнес-плана. Они способствуют разгрузке основного текста от подробностей и дают возможность представить потенциальным партнерам и инвесторам различные дополнительные материалы [3, c. 35].