Европейский бизнес план специальные разделы
Основными международными стандартами бизнес-планирования, получившими признание в нашей стране, являются стандарты, разработанные:
- • Европейским союзом (ЕС) — проект TACIS (Technical assistance for the Commonwealth of Independent States — Техническая помощь Содружеству Независимых Государств);
- • Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР);
- • Организацией по промышленному развитию и международному промышленному сотрудничеству ООН — UNIDO (United Nations Industrial development organization)-,
- • швейцарской консалтинговой ассоциацией KPMG International Cooperative (KPMG International)-,
- • Международной финансовой корпорацией (МФК) — структуры Мирового валютного фонда;
- • Мировым банком реконструкции и развития (МБРР) — структуры Мирового банка (World bank).
Названные международные стандарты бизнес-планирования приняты опытными инвесторами, иностранными и российскими, как проверенные и надежные.
Макеты бизнес-планов по международным стандартам TACIS, ЕБРР, UNIDO, МБРР, приведены в табл. 4.2.
Стандарты похожи по своей структуре: в основе всех методик лежат два основных блока. Аналитический блок представлен описанием проекта, описанием бизнеса и элементами маркетингового анализа. Расчетный блок включает планы маркетинга, план производства и финансовый план.
Отличаются методики последовательностью разделов и глубиной раскрытия информации в зависимости от того, что в каждой из них считается наиболее важным.
Единственное, что существенно различает эти методики — подход к анализу и оценки рисков. В структуре приведенных стандартов только в стандарте МБРР вопрос о рисках вынесен вперед, до оценки экономического эффекта проекта. Логика построения структуры стандарта МБРР представляется более правильной, поскольку управление рисками проекта требует определенных затрат, что неизбежно отражается на его экономическом эффекте. Рассмотрим более подробно особенности названных международных стандартов. Стандарт UNIDO принят в компаниях, работающих на американских и европейских рынках. Является одним из самых подробных, поэтому подходит начинающим предпринимателям. В нем большее внимание уделяется маркетингу, производственному блоку и обоснованию экономической эффективности проекта. Относительно продукции информация раскрывается в разрезе действующего производства и выпуска новой продукции (в динамике от 2 до 5 лет). Данный стандарт получил в России наибольшее распространение. В немалой степени этому способствовал тот факт, что большинство известных на данный момент компьютерных систем для бизнес-планирования опираются на методику UNIDO.
Международные стандарты бизнес-планирования: общая структура бизнес-плана1
TACIS | ЕБРР | UNIDO | МБРР |
1. Титульная страница. | 1. Титульный лист. | 1. Резюме. | 1. Резюме. |
1.1 Страница посвященная | 2. Меморандум о конфиден- | 2. Описание предприятия и отрасли. | 2. Общая характеристика компа- |
регламентированию автор- | циальности. | 2.1. Общие сведения о предприятии. | НИИ. |
ских прав на данный доку- | 3. Резюме. | 2.1.1. Финансово-экономические пока- | 2.1. Резюме компании. |
мент. | 4. Предприятие. | затели деятельности предприятия. | 2.2. Кадровая политика компа- |
2. Тезисный очерк бизнес- | 4.1. История развития пред- | 2.1.2. Структура управления и кадро- | НИИ. |
плана. | приятия и его состояние | вый состав. | 2.3. Анализ целевого рынка |
2.1. Ведение бизнеса. | на момент создания бизнес- | 2.1.3. Направления деятельности, | и маркетинговая стратегия. |
2.2. Краткое описание про- | плана, описание текущей | продукция, достижения и перепек- | 2.4. Текущие параметры деятель- |
дукта. | деятельности. | тивы. | ности компании. |
2.3. Описание рыночной | 4.2. Собственники, руково- | 2.2. Отрасль экономики и ее перепек- | 2.5. Финансовое состояние пред- |
среды. | дящий персонал, работники | тивы. | приятия. |
2.4. Персонал (с отдельным | предприятия. | 2.3. Партнерские связи и социальная | 3. Проект. |
выделением руководящего | 4.3. Текущая деятельность. | активность. | 3.1. Описание проекта. |
состава). | 4.4. Финансовое состояние. | 3. Описание продукции (услуг). | 3.2. Производственный процесс |
2.5. Распределение денежных | 4.5. Кредиты. | 3.1. Наименование продукции | проекта. |
средств. | 5. Проект. | (услуги). | 3.3. Кадровая политика проекта. |
3. Стратегический очерк | 5.1. Общая информация о про- | 3.2. Назначение и область применения. | 3.4. Анализ целевого рынка |
бизнеса. | екте. | 3.3. Краткое описание и основные | и маркетинговая стратегия про- |
4. Маркетинговые меры | 5.2. Инвестиционный план | характеристики. | екта. |
по продвижению продукта | проекта. | 3.4. Конкурентоспособность продук- | 3.5. Финансовая оценка проекта. |
и анализ сбыта. | 5.3. Анализ рынка, конкуренте- | ции (услуги), по каким параметрам | 3.6. Анализ рисков. |
4.1. Изучение данных о сбыте. | способность. | превосходит конкурентов, но каким уступает им. | 3.7. Экономический эффект проекта. |
TACIS | ЕБРР | UNIDO | МБРР |
|
|
от места производства к месту продажи или потребления. (Полное |
|
TACIS | ЕБРР | UNIDO | МБРР |
| описание включает в себя: упаковку, складирование в месте производства, комплектование для отправки, транспортировку к месту продажи, предпродажный сервис, продажу, послепродажное обслуживание.)
|
TACIS | ЕБРР | UNIDO | МБРР |
| 5.1.3. Используемая технология и уровень квалификации исполнителей.
среды и безопасности работающих.
и комплектующие изделия (по каждому виду продукции или услуг).
|
TACIS | ЕБРР | UNIDO | МБРР |
|
TACIS | ЕБРР | UNIDO | МБРР |
и возможные форс-мажорные обстоятельства.
|
TACIS | ЕБРР | UNIDO | МБРР |
и законодательные акты, подтверждающие описанные риски по проекту |
Непосредственно UNIDO создало и распространяет на коммерческой основе программное средство COMFAR (Computer model for feasibility analysis and reporting) и PROPSPIN {Project profile screening and pre-appraisal information system), которые могут быть приобретены любым российским физическим или юридическим лицом в московском представительстве организации.
Однако специалисты в области проектного консалтинга отмечают, что стандарт UNIDO не учитывает некоторые особенности российской бизнес- среды, а поэтому (в процессе использования) требует некоторой адаптации.
Представленная структура удобна тем, что разработанный по ней бизнес-план не перегружен подробностями, так как большинство вспомогательных элементов вынесено в приложения. Это значительно облегчает восприятие основного документа.
Подход и методология UNIDO изложены в Руководстве по подготовке технико-экономических обоснований промышленных проектов.
Стандарт бизнес-плана TACIS применяется для стран Евросоюза. Содержит перечень разделов с полным описанием и подробными комментариями и рекомендациями по их составлению, готовые макеты таблиц, перечень финансовых коэффициентов и глоссарий, в котором приведены термины, встречающиеся в тексте. Представленная структура удобна еще и тем, что содержит контрольные списки вопросов, отвечая на которые, можно довольно быстро и эффективно разработать качественный бизнес- план.
Особое внимание уделено «системе управления проектом», что очень важно из-за отсутствия готовности у части российских руководителей (в силу отсутствия опыта) квалифицированно управлять реализацией проекта. Данный стандарт структуры бизнес-плана, разработанный в рамках программы TACIS, учитывает российскую специфику. При написании своего бизнес-плана (в рамках реализации свободного подхода) целесообразно указать, что он разработан на основании данного стандарта. Стандарт подходит начинающим предпринимателям.
Стандарты ЕБРР и МБРР являются классическими методиками для оценки бизнес-планов с позиции кредитования банковскими заемными средствами. В России наибольшее распространение среди кредитных учреждений получила методика Европейского банка реконструкции и развития (ЕББР).
Стандарт ЕБРР представляется в организации, которые работают также с Мировым банком. Видимо, из необходимости учитывать специфику деловой среды той или иной страны стандарт ЕБРР является самым кратким и рамочным. Это открывает простор для взаимодействия банка как инвестора с государственными структурами, предпринимателям — для идей и планов, но и требует наличия опыта в составлении бизнес- планов. Большее внимание предлагается уделить финансовому разделу. В России банк с 2007 г. тесно сотрудничает с государственными структурами (российскими регионами и муниципальными образованиями), кредитует крупные проекты (от 5 млн евро). Инвестиционные потоки ЕБРР идут также в сектор услуг и автомобильный сектор, на развитие фундаментальной науки, новых направлений техники и технологии, образования, культуры и здравоохранения, инфраструктуры.
Структура бизнес-плана, разработанного ЕБРР, отличается своим акцентированием на финансовом разделе — больше внимания уделяется учету кредитных средств, анализу рисков, экономической эффективности проекта, финансовому состоянию заемщика и т.д.
В макете бизнес-плана по стандарту МБРР большее внимание уделяется оценке ситуации на рынке, где действует или предполагает действовать предприятие, являющееся разработчиком инвестиционного проекта.
Вопросы практики
Закапчивая обзор основных стандартов по разработке бизнес-планов, подведем основные итоги. Выбор того или иного стандарта в качестве «помощника» для составления инвестиционного бизнес-плана определяется:
- • целью его разработчика — чего вы хотите достичь при его реализации;
- • направленностью бизнес-плана — нужен ли кредитор или инвестор; инвестор в лице коммерческого банка, нефинансовой организации или государственных структур;
- • требованиями потенциального инвестора к содержательной части бизнес-плана с учетом актуальности для него предлагаемой темы (отраслевой и социальный аспекты);
- • наличием опыта у разработчика по подготовке бизнес-плана.
Стандарты бизнес-планирования
- UNIDO (United Nations Industrial Development Organization)
- TACIS (Техничесая помощь Содружеству независимых государств)
- ЕБРР (Европейский банк реконструкции и развития)
- Правительство РФ
Также свои требования к содержанию бизнес-планов предъявляют банки:
UNIDO
В соответствии со стандартами бизнес-планирования UNIDO, бизнес-план должен включать следующие разделы:
- Резюме
- Введение
- Информация о компании
- Описание продукции (услуг)
- Маркетинговый анализ
- Маркетинговая стратегия
- Организационный план
- Производственный план
- Финансовый план
- Показатели финансовой эффективности проекта
- Анализ рисков
- Приложения
Резюме и введение | Информация о компании | Описание продуктов и услуг |
Любой читатель бизнес-плана должен получить ясное представление об общих условиях и бизнес-окружении проекта. Должна быть включена вся основная информация, ключевые показатели и цифры. Есть ссылки на более подробную информацию в других главах бизнес-плана. Введение дает ясное понимания взглядов, миссии и стратегических целей компании. Любой инвестор за 5 минут получит первое впечатление о компании, целях проекта и дальнейших планах. | Этот раздел бизнес-плана должен содержать всю необходимую информацию об организационной структуре компании. Основные цифры дают четкое понимание о размере компании, количестве сотрудников, их возрастной структуре и т.п. Может быть представлена информация о текущем месте компании на рынке. История компании, ее прошлые и будущие достижения, выполненные и запланированные проекты. У читателя должно сложиться впечатление, что работа с данной компанией не является рискованной. | Этот раздел бизнес-плана включает информацию обо всех прошлых, настоящих и будущих услугах и продуктах компании. Портфолио услуг четко структурировано. Все услуги четко сформулированы, доступно и коротко описаны. Ссылки на образцы продукции/услуг добавляют привлекательность и ясность проекту. Наличие портфолио услуг даст инвестору понять, что компания может успешно конкурировать. |
Маркетинговый анализ | Маркетинговая стратегия | Организационный план |
Включает все необходимые данные о рынке (объем рынка, доли основных игроков, информацию о потенциальных клиентах). Плюсом является наличие обзора потенциала рынка. По-возможности этот раздел бизнес-плана должен включать анализ позиции компании на рынке, ее долю и перспективы. Представлен перечень потенциальных клиентов. Описание рынка должно включать возможные риски и перспективы. Инвестор должен получить впечатление, что руководство компании имеет четкое и основательное представление о рынке и о своих будущих перспективах. | Данный раздел бизнес-плана дает четкое представление об основных направлениях маркетинговой активности (например, о специализации). Маркетинговая стратегия должна соответствовать общему видению, стратегии и целям компании. Маркетинговая стратегия ясно дает представление, в каком сегменте рынка действует компания, кто ее потенциальный клиент. В бизнес-плане должна быть представлена информация о прошлых, настоящих и будущих маркетинговых ходах. У инвестора должно сложиться мнение, что маркетинговая стратегия компании является активной, многоканальной и поможет максимально реализовать маркетинговый потенциал. | Данный раздел бизнес-плана отражает роль каждого члена команды. Организационный план должен отражать все функции и процессы, и вклад человеческих ресурсов в реализацию проекта. |
Производственный план | Финансовый план | Анализ рисков |
Данный раздел бизнес-плана представляет информацию о фазах, шагах и основных мероприятиях в рамках реализации проекта. Он должен содержать основные параметры проекта (время реализации, расходы, доходы, производственные циклы и т.д.). Большим плюсом бизнес-плана будет представление всех основных параметров в виде схем, диаграмм и графиков. Производственный план дает представление инвестору о том, что проект хорошо спланирован, имеет активную стратегию реализации. | Информация об инвестициях. Схема финансирования. Информация о доходах по проекту. Прогнозные формы финансовой отчетности. Финансовая часть бизнес-плана показывает основательность финансовой концепции и инвестиционного планирования. | Анализ рисков в бизнес-плане представляет собой четко структурированный перечень возможных рисков проекта. Все риски оцениваются с позиции их возможного возникновения и последствий. Анализ содержит информацию о том, как возможно минимизировать рассматриваемые риски, и о мерах предотвращения. Анализ рисков должен показать инвестору, что руководство компании занимает активную позицию в управлении рисками. |
вернуться в начало раздела
TACIS
Макет бизнес-плана, разработанный в рамках проекта ТАСИС Европейского Союза для Новых Независимых Государств.
|
|
|
вернуться в начало раздела
ЕБРР
ЕБРР финансирует проекты в большинстве отраслей, к которым относятся:
- агропромышленный комплекс;
- энергоэффективность;
- финансовые учреждения;
- обрабатывающая промышленность;
- муниципальная и экологическая инфраструктура;
- природные ресурсы;
- энергетика;
- недвижимость и туризм;
- связь, информационные технологии и СМИ;
- транспорт.
ЕБРР не финансирует:
- оборонную промышленность;
- производство табачных и ряда алкогольных изделий;
- производство веществ, запрещенных международно-правовыми актами;
- игорные заведения.
Рекомендации Европейского Банка Реконструкции и Развития к структуре бизнес-плана.
1. Титульный лист 2. Меморандум о конфиденциальности 3. Резюме 4. Предприятие 4.1. История развития предприятия и его состояние на момент создания бизнес-плана, описание текущей деятельности 4.2. Собственники, руководящий персонал, работники предприятия 4.3. Текущая деятельность 4.4. Финансовое состояние | 4.5. Кредиты 5. Проект 5.1. Общая информация о проекте 5.2. Инвестиционный план проекта 5.3. Анализ рынка, конкурентоспособность 5.4. Описание производственного процесса 5.5. Финансовый план 5.6. Экологическая оценка | 6. Финансирование 6.1. Графики получения и погашения кредитных средств 6.2. Залог и поручительство 6.3. Оборудование и работы, которые будут финансироваться за счет кредитных средств 6.4. SWOT — анализ 6.5. Риски и мероприятия по их снижению 7. Приложения |
вернуться в начало раздела
Правительство РФ
МАКЕТ БИЗНЕС-ПЛАНА, утвержденный Постановлением Правительства РФ
1. Титульный лист | 2. резюме проекта | |
|
| Это характеристика проекта, раскрывающая цели проекта и доказательства его выгодности. |
3. Анализ положения дел в отрасли | 4. Производственный план | |
(назначением раздела является указание на характер отрасли)
| (назначение раздела — аргументировать выбор производственного процесса и охарактеризовать технико-экономические показатели).
|
|
5. План маркетинга | 6. Организационный план | |
(в разделе должно быть показано, что реализация товара не вызовет серьезных проблем, и определен объем затрат на сбыт продукции) 1. Подтверждение отсутствия зарубежных аналогов продукции по проектам категории «А», мирового уровня продукции и спроса на нее на внешнем рынке по проектам категории «Б», замещения импорта при более низком уровне цен на продукцию по проектам категории «В», спроса на внутреннем рынке на продукцию по проектам категории «Г». Патентная ситуация. Защита товара в стране лицензиата на внутреннем и экспортном рынках. Возможность для конкурентов производить соответствующую продукцию без нарушения патентных прав претендента. Конечные потребители. Является ли организация монополистом в выпуске данной продукции. Характер спроса (равномерный или сезонный). Характеристики конкурентов. Особенности сегмента рынка, на которые ориентируется проект, важнейшие тенденции и ожидаемые изменения. Какие свойства проект предпочтительным по отношению к конкурентам. | 2. Организация сбыта. Дать описание системы сбыта с указанием фирм, привлекаемых к реализации продукта. 3. Обоснование объема инвестиций, связанных с реализацией продукции. Торгово-сбытовые издержки. 4. Каких возможных действий конкурентов следует опасаться и каковы основные элементы стратегии противодействия. 5. Обоснование цены на продукцию. Оптовая цена товара определяется исходя из конъюнктуры на внутреннем и внешнем рынках, уровня рентабельности, достаточного для поддержания стабильного финансового состояния и платежеспособности. 6. Расходы и доходы в случае проведения послепродажного обслуживания. 7. Программа по организации рекламы. Примерный объем затрат. 8. Программа реализации продукции. Выручка от продажи рассчитывается в соответствии с данными об объеме производства по кварталам и годам, уровне и сроках освоения проектной мощности, а также о ценах. Договоры или протоколы о намерениях реализации товара по предлагаемым ценам. | 1. Сведения о претенденте. Статус, уставный капитал, состав организации, финансовое положение. Расчеты коэффициентов оценки структуры баланса претендента: текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и их отношения к величине заемных средств в составе средств финансирования проекта, восстановления (утраты) платежеспособности. 2. Форма собственности претендента. По товариществам указываются условия создания и партнерства; по акционерным обществам — состав основных акционеров и принадлежащие им доли. 3. По открытым акционерным обществам указывается объем выпущенных акций и объем их эмиссии. 4. Члены совета директоров, краткие биографические справки. 5. Обладатель права подписи финансовых документов. 6. Распределение обязанностей между членами руководящего состава. 7. Поддержка проекта местной администрацией. |
7. Финансовый план | ||
1. Объем финансирования проекта по источникам. 2. Финансовые результаты реализации инвестиционного проекта показывают распределение выручки, полученной от продажи продукции, и объем чистой прибыли по кварталам и годам. 3. Исходными данными определения эффективности служат данные плана денежных поступлений и выплат. На первые 2 года реализации проекта показатели определяются с разбивкой по кварталам. Необходимым условием реализуемости проекта является положительное значение показателя денежного потока для каждого интервала времени. 4. Эффективность инвестиционных проектов оценивается по показателям срока окупаемости, точки безубыточности и бюджетного эффекта. 5. Срок окупаемости представляет собой период времени с начала реализации проекта по данному бизнес-плану до момента, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат приобретет положительное значение. | 6. Точка безубыточности соответствует объему реализации, начиная с которого выпуск продукции должен приносить прибыль. Рассчитанный объем реализации (выпуска) продукции сопоставляется с проектной мощностью создаваемого предприятия. Точка безубыточности рассчитывается как отношение величины постоянных расходов к разности цены продукции и величины переменных расходов, деленной на объем реализации продукции. 7. Бюджетный эффект инвестиционного проекта определяется как сальдо поступлений и выплат федерального бюджета в связи с реализацией данного проекта. В расчетах проводится дисконтирование объемов поступлений и выплат по годам реализации проекта. Чистый дисконтированный доход государства как эффект от реализации проекта. 8. Поправка на риск проекта (низкий, средний, высокий, очень высокий). Коэффициент дисконтирования, учитывающий риски при реализации проектов. |
вернуться в начало раздела